出口退稅服務(wù)平臺(tái)（16篇）

【第1篇】出口退稅服務(wù)平臺(tái)

為了深化貫徹落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的工作要求，簡(jiǎn)化納稅人出口退（免）稅業(yè)務(wù)申報(bào)流程，出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱平臺(tái)）對(duì)出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行升級(jí)完善，具體調(diào)整內(nèi)容如下：

一、平臺(tái)調(diào)整內(nèi)容

根據(jù)管理規(guī)范2.0版的工作要求，本次對(duì)平臺(tái)的出口退（免）稅申報(bào)流程調(diào)整如下：

（一）取消預(yù)申報(bào)預(yù)審核功能

自2023年5月1日起，平臺(tái)取消預(yù)申報(bào)及預(yù)審核功能，納稅人可直接通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)（詳見(jiàn)附件）。

（二）調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)

平臺(tái)對(duì)原有申報(bào)流程進(jìn)行了調(diào)整，不再區(qū)分預(yù)申報(bào)、正式申報(bào)，統(tǒng)一調(diào)整為申報(bào)功能，納稅人可通過(guò)平臺(tái)直接進(jìn)行出口退（免）稅業(yè)務(wù)申報(bào)。

納稅人通過(guò)平臺(tái)將出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)傳遞至稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“審核系統(tǒng)”）中，審核系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)推送至受理環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。如存在不可挑過(guò)疑點(diǎn)等不予受理情形，審核系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將該流程作廢并將相關(guān)情況推送至平臺(tái)，企業(yè)可自行下載、查看；如不存在不可挑過(guò)疑點(diǎn)，申報(bào)數(shù)據(jù)會(huì)直接轉(zhuǎn)入受理崗，待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，受理情況企業(yè)可通過(guò)平臺(tái)下載、查看。

（三）增加申報(bào)數(shù)據(jù)自檢功能

平臺(tái)增加出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)自檢功能（非必經(jīng)環(huán)節(jié)，由企業(yè)根據(jù)情況自行選擇是否使用），可對(duì)免抵退、免退稅、單證業(yè)務(wù)、周邊業(yè)務(wù)等申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)審核檢查，減少存在不可挑過(guò)疑點(diǎn)數(shù)量，提高出口退（免）稅申報(bào)成功率。

二、調(diào)整后申報(bào)流程

（一）申報(bào)流程

出口退（免）稅申報(bào)流程具體如下：

（二）申報(bào)操作說(shuō)明

1、出口退（免）稅申報(bào)

（1）申報(bào)數(shù)據(jù)上傳

納稅人可直接上傳出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，完成出口退（免）稅申報(bào)。

（2）審核狀態(tài)查詢

納稅人可通過(guò)“數(shù)據(jù)申報(bào)”界面，查詢審核狀態(tài)、流程狀態(tài)等操作。

2、申報(bào)數(shù)據(jù)自檢

（1）自檢數(shù)據(jù)上傳

納稅人可通過(guò)“申報(bào)數(shù)據(jù)自檢”界面，上傳申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。

（2）審核結(jié)果下載

納稅人可通過(guò)“自檢反饋信息下載”界面，下載申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果，并提供平臺(tái)在線查看、下載導(dǎo)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)查看檢查結(jié)果等功能。

（4）確認(rèn)申報(bào)

納稅人可通過(guò)“申報(bào)數(shù)據(jù)自檢”界面，自檢結(jié)果不存在不可挑過(guò)疑點(diǎn)時(shí)，可提供“確認(rèn)申報(bào)”申報(bào)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（三）、正式申報(bào)后流程審核狀態(tài)和流程狀態(tài)會(huì)顯示當(dāng)前數(shù)據(jù)的審核情況。

1.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“待讀入”，流程狀態(tài)顯示“未啟動(dòng)”時(shí)，說(shuō)明該數(shù)據(jù)已上傳，待審核系統(tǒng)審核。

2.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“已讀入”，流程狀態(tài)顯示“已啟動(dòng)”時(shí)，說(shuō)明數(shù)據(jù)在審核系統(tǒng)處于正在審核的狀態(tài)。

3.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“已發(fā)放”，流程狀態(tài)顯示“已結(jié)束”時(shí)，說(shuō)明數(shù)據(jù)已經(jīng)審核完成。

4.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“已作廢”，流程狀態(tài)顯示“已結(jié)束”時(shí)，說(shuō)明數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，審核系統(tǒng)并未審核通過(guò)。

已經(jīng)轉(zhuǎn)正式申報(bào)的文件，若在正式審核流程中存在不可挑過(guò)的疑點(diǎn)，數(shù)據(jù)是無(wú)法審核通過(guò)的，此時(shí)審核狀態(tài)將顯示“已作廢”，流程狀態(tài)將顯示“已結(jié)束”。

注：出現(xiàn)不可挑過(guò)疑點(diǎn)，用戶需查明錯(cuò)誤原因后，撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，然后再次進(jìn)行正式申報(bào)。

【第2篇】生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表

一、出口企業(yè)貨物出口到底什么時(shí)候進(jìn)行增值稅申報(bào)呢？

相信一定有企業(yè)對(duì)貨物出口后，何時(shí)進(jìn)行增值稅申報(bào)有疑問(wèn)，這還真是值得說(shuō)一說(shuō)~

出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。

文件依據(jù)：《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

二、出口企業(yè)貨物出口增值稅申報(bào)到底怎么填呢？

（一）我們先來(lái)仔細(xì)看看填報(bào)說(shuō)明吧

1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》填報(bào)

第16欄“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

第17欄“三、免抵退稅”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：反映適用免抵退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》填報(bào)

第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免抵退辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》主表填報(bào)

第7欄“免抵退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免抵退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免抵退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

注意：本月的主表第15欄的“免抵退應(yīng)退稅額”是上月的審核系統(tǒng)核準(zhǔn)通過(guò)的退稅額。舉個(gè)例子：2023年5月核準(zhǔn)通過(guò)所屬期202104的退稅額100萬(wàn)，則在2023年6月申報(bào)所屬期202105的增值稅申報(bào)表時(shí)，15欄會(huì)自動(dòng)跳出100萬(wàn)。

（二）我們舉個(gè)例子

廈門某企業(yè)為生產(chǎn)型一般納稅人出口企業(yè)，2023年5月出口貨物fob價(jià)為100萬(wàn)美元，退稅率為13%，當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額2000萬(wàn)元開具增值稅專用發(fā)票，征稅率13%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額610萬(wàn)元，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。出口業(yè)務(wù)當(dāng)期收齊單證，5月美元換人民幣記賬匯率6.50，上期無(wú)留抵，2023年6月申報(bào)增值稅和免抵退稅。

五步法：

（1）計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（征稅率-退稅率）*fob*匯率=0

（2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留底稅額

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額=fob*匯率*退稅率=1000000*6.50*13%=845000

（4）確定當(dāng)期應(yīng)退稅額

比較（2）和（3）即本期期末留底與當(dāng)期免抵退稅額相比較，孰小按孰退

本期期末留底＞當(dāng)期免抵退稅額

即當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=845000

（5）確定當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=845000-845000=0

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》填報(bào)

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》填報(bào)

《增 值 稅 及 附 加 稅 費(fèi) 申 報(bào) 表》主表填報(bào)

【第3篇】出口未申報(bào)退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷

你好，大白菜老師。

我想問(wèn)下，我們公司正常出口報(bào)關(guān)的貨物，都得申報(bào)出口退稅嗎?如果進(jìn)項(xiàng)稅不足，能不能不申報(bào)退稅？

關(guān)于你的問(wèn)題，大白菜答復(fù)如下：

對(duì)于出口報(bào)關(guān)的貨物，我們可以總體分為以下三種情形：不免稅不退稅、免稅但不退稅、免稅+退稅。

1、屬于政策上不免稅不退稅的出口貨物，需視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額，當(dāng)然就不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào)了；

2、屬于政策上免稅但不退稅的出口貨物，也不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào)，但需要作免稅申報(bào)。不過(guò)全國(guó)除江蘇省以外，該免稅申報(bào)僅需在增值稅納稅申報(bào)的表一第18行填寫免稅銷售額即可，不用再操作退稅申報(bào)系統(tǒng)。如果還貨物進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了，其相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出計(jì)入成本；

3、排除以上兩種情況，則屬于免稅+退稅的出口貨物。對(duì)這類貨物，你公司需在出口之日的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前進(jìn)行出口退稅申報(bào)(如2023年的業(yè)務(wù)要在2023年4月18日前完成退稅申報(bào)）；如果逾期，需在出口之日的次年5月增值稅納稅申報(bào)期進(jìn)行出口免稅申報(bào)；如果再逾期，即超過(guò)上述退免稅申報(bào)期限的，則視同內(nèi)銷計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

總結(jié)下來(lái)，你企業(yè)的貨物即使符合免稅+退稅的條件，如果超過(guò)了退稅申報(bào)期，也是可以按免稅或征稅申報(bào)的。這里需要一個(gè)平衡點(diǎn)的計(jì)算，呵呵。

關(guān)注這個(gè)頭條號(hào)，跟大白菜一起，學(xué)學(xué)出口退稅！

【第4篇】稅率變更后的出口退稅率

出口退稅是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿鼓勵(lì)出口的一種措施，有利于增加本國(guó)商品的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的一種獎(jiǎng)勵(lì)，與增值稅稅率息息相關(guān)。那么，增值稅稅率的降低是否對(duì)出口退稅稅率有所影響呢？今天小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)規(guī)定：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

2023年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

也就是說(shuō)隨著稅率的下調(diào)，出口退稅的稅率也同等下調(diào)了；對(duì)于過(guò)度階段，6月30日前購(gòu)進(jìn)材料的企業(yè)，按當(dāng)時(shí)繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個(gè)例子，假如一家外貿(mào)企業(yè)在6月30日前購(gòu)進(jìn)材料，并按照16%的稅率繳納了相關(guān)稅費(fèi)，那么該企業(yè)應(yīng)按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購(gòu)進(jìn)的，無(wú)論當(dāng)時(shí)是按照16%還是13%稅率繳納的稅費(fèi)，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

以上是小編為大家?guī)?lái)的增值稅稅率下調(diào)對(duì)出口退稅稅率的影響，希望對(duì)有需要的財(cái)務(wù)人有所幫助！

【第5篇】出口退稅申請(qǐng)退稅率

1、國(guó)務(wù)院決定提高部分貨物出口退稅率,降低外貿(mào)企業(yè)出口成本

于10月8日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定完善出口退稅政策加快退稅進(jìn)度的措施，為企業(yè)減負(fù)、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)；部署推進(jìn)棚戶區(qū)改造工作，進(jìn)一步改善住房困難群眾居住條件。

會(huì)議指出，實(shí)行出口退稅，符合世界貿(mào)易組織規(guī)則。進(jìn)一步完善出口退稅政策，加快出口退稅進(jìn)度，有利于深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本，也有利于應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜國(guó)際形勢(shì)、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)。會(huì)議決定，從2023年11月1日起，按照結(jié)構(gòu)調(diào)整原則，參照國(guó)際通行做法，將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。對(duì)高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變。

2、ipaylinks與wish官方認(rèn)證收款平臺(tái)allpay達(dá)成合作

近日，ipaylinks與wish官方認(rèn)證收款平臺(tái)allpay達(dá)成深度戰(zhàn)略合作，雙方通過(guò)資源整合，共同為wish賣家提供收款服務(wù)，讓wish賣家多一種收款新選擇。

3、ebay：年終旺季期間將取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布將在年終購(gòu)物旺季期間取消markdown manager restriction，賣家可以隨時(shí)創(chuàng)建打折促銷活動(dòng)，而無(wú)需等待14天。不過(guò)，ebay同時(shí)也表示該限制可能在2023年再次實(shí)施。

4、亞馬遜否認(rèn)aiova投訴，表示平等對(duì)待平臺(tái)上的所有賣家

10月5日，aiova向印度競(jìng)爭(zhēng)委員會(huì)（competition commission of india，簡(jiǎn)稱“cci”）提交了一份請(qǐng)?jiān)笗?，指控亞馬遜印度站偏袒cloudtail和appario等其擁有股份的賣家。

亞馬遜印度站于10月8日做出回應(yīng)表示，亞馬遜平等對(duì)待平臺(tái)上的所有賣家。

5、亞馬遜印度站與flipkart正式開啟促銷大戰(zhàn)

flipkart的big billion days特賣會(huì)和亞馬遜的great indian festival特賣會(huì)9日正式拉開序幕。

據(jù)悉，2023年flipkart的big billion days將有40,000多個(gè)注冊(cè)賣家，在70多個(gè)類目中銷售超過(guò)百萬(wàn)種產(chǎn)品。

另?yè)?jù)了解，亞馬遜印度站在大促期間也會(huì)推出折扣高達(dá)50％的手機(jī)和電子產(chǎn)品。

6、iw：“硬退歐”或造成歐盟對(duì)英國(guó)的出口下降50%

德國(guó)經(jīng)濟(jì)研究機(jī)構(gòu)iw 10月9日表示，英國(guó)如果“硬退歐”或?qū)е職W盟其他國(guó)家對(duì)英國(guó)的出口下降50%。而受“無(wú)摩擦貿(mào)易”損失的影響，德國(guó)對(duì)英國(guó)的出口預(yù)計(jì)將減少57%。

iw在研究中還指出，英國(guó)脫離關(guān)稅同盟可能意味著，英吉利海峽兩岸的企業(yè)每年將需要繳納逾150億歐元（合170億美元）的關(guān)稅。

7、中國(guó)郵件占俄國(guó)際郵件總數(shù)份額達(dá)94%

俄羅斯《生意人報(bào)》援引“俄羅斯郵政”公司消息稱，運(yùn)送至俄羅斯跨境郵件的數(shù)量正在以兩位數(shù)的速度增長(zhǎng)，而2023年前三個(gè)季度，中國(guó)在該市場(chǎng)所占份額達(dá)到94%。

俄羅斯衛(wèi)星新聞通訊社報(bào)道，《生意人報(bào)》寫道，2023年前9個(gè)月“俄羅斯郵政”經(jīng)手的國(guó)際郵件總數(shù)達(dá)到2.589億件，同比增長(zhǎng)25%。“俄羅斯郵政”認(rèn)為，年底前將繼續(xù)保留這一趨勢(shì)，經(jīng)手的郵件數(shù)量會(huì)超過(guò)3.54億件。最近兩年內(nèi)郵件數(shù)量已經(jīng)增長(zhǎng)56%。中國(guó)在運(yùn)送至俄羅斯的國(guó)際郵件總數(shù)中所占的份額在繼續(xù)增長(zhǎng)，目前已經(jīng)達(dá)到94%，而2023年這一份額為89%。

8、亞馬遜推出全新物流試點(diǎn)項(xiàng)目

外媒10月8日消息，亞馬遜正在巴西進(jìn)行一項(xiàng)物流試點(diǎn)項(xiàng)目，幫助其在具有重要戰(zhàn)略地位的南美市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟。據(jù)報(bào)道，亞馬遜目前已與cargox（貨運(yùn)服務(wù)初創(chuàng)公司）達(dá)成合作。后者被稱作是巴西運(yùn)輸界的滴滴，改寫了當(dāng)?shù)剡\(yùn)輸系統(tǒng)的格局。

亞馬遜計(jì)劃在巴西建立自己的配送網(wǎng)絡(luò)，但目前面臨著一些特殊的挑戰(zhàn)：巨大的國(guó)土面積導(dǎo)致了遠(yuǎn)距離配送成本過(guò)高，同時(shí)亞馬遜河成為了巨大的自然運(yùn)輸障礙，此外在一些落后的農(nóng)村內(nèi)陸地區(qū)，道路基建不發(fā)達(dá)，非柏油路造成了巨大的運(yùn)輸困難。而這些都成為了亞馬遜選擇一個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的當(dāng)?shù)睾献骰锇榈闹匾颉?/p>

9、dhl在東南亞推出貨到付款服務(wù)

日前，dhl宣布在東南亞推出跨境配送貨到付款服務(wù)，支持消費(fèi)者以現(xiàn)金形式支付國(guó)際訂單，并在交貨時(shí)進(jìn)行支付。據(jù)悉，現(xiàn)金仍然是東南亞地區(qū)的王牌支付方式，超過(guò)73%的人口仍然沒(méi)有銀行卡，這也是不少電商公司面臨的困境。

現(xiàn)金貨到付款是dhl跨境電商專線包裹產(chǎn)品的增值服務(wù)，專為幫助中國(guó)和澳大利亞的賣家將貨物配送給馬來(lái)西亞、泰國(guó)和越南的消費(fèi)者。dhl每?jī)芍芟蛸u家進(jìn)行匯款結(jié)算，賣家可在dhl門戶網(wǎng)站上直接追蹤貨到付款的款項(xiàng)狀態(tài)。

10、北歐：半年在線消費(fèi)€100億

瑞典丹麥聯(lián)合郵政的北歐電商報(bào)告指出，今年上半年，北歐地區(qū)的消費(fèi)者網(wǎng)購(gòu)了價(jià)值100億歐元的商品，和去年同期相比增長(zhǎng)了11%。北歐人網(wǎng)購(gòu)時(shí)，買的最多的是衣服和鞋子，其次是家用電子產(chǎn)品、書籍、美容和保健產(chǎn)品。這些品類的商品非常適合在線零售，因?yàn)樗鼈兿鄬?duì)容易配送，而且通常同質(zhì)化，有利于價(jià)格比較。

11、日本貨運(yùn)航空恢復(fù)成田至歐洲航線

日本的日本貨運(yùn)航空公司正在恢復(fù)從東京成田機(jī)場(chǎng)飛往歐洲的航班 。該航空公司發(fā)現(xiàn)其中一架貨機(jī)的維修記錄存在差異，于6月17日暫停航班 。該航空公司決定停止飛行其他飛機(jī)，同時(shí)檢查他們的記錄。

2023年10月5日，日本貨運(yùn)航空公司重新啟動(dòng)了成田機(jī)場(chǎng)與阿姆斯特丹史基浦機(jī)場(chǎng)和米

【第6篇】2023石材出口退稅率

近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文，提高部分產(chǎn)品的出口退稅率。2023年3月20日起（以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)），包括“已加工板巖及板巖制品”等5個(gè)稅則號(hào)的石材產(chǎn)品在內(nèi)（表一），共有1084個(gè)稅則號(hào)的產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。出口退稅率的提高，將極大提振廣大出口企業(yè)的信心，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，更加積極的拓展海外市場(chǎng)。

從石材行業(yè)來(lái)看，加上原有10個(gè)稅則號(hào)出口退稅率為13%的石材產(chǎn)品（表二），已有15個(gè)稅則號(hào)的石材產(chǎn)品出口退稅率提高13%。15個(gè)稅則號(hào)的石材產(chǎn)品2023年的出口量和出口額分別占到石材出口總量的76%和出口總值的88%。

為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵(lì)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，國(guó)家不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)制造業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。隨著增值稅改革的不斷深化，制造業(yè)的增值稅適用稅率先由17%調(diào)整為16％，2023年4月1日又降至13％。也就是說(shuō)，企業(yè)出口退稅率為13%的產(chǎn)品時(shí)所繳納的增值稅將全部退回。

當(dāng)前，為幫助以中小企業(yè)為主的眾多外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)困難，減輕企業(yè)稅賦，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，國(guó)家在加大減稅降費(fèi)力度的同時(shí)，出口退稅手續(xù)持續(xù)簡(jiǎn)化，退稅審批速度不斷提高，稅款到帳時(shí)間大幅縮短。

近期，為緩解突發(fā)疫情給企業(yè)帶來(lái)的各種困境難，國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列規(guī)模更大、針對(duì)性更強(qiáng)的減稅降費(fèi)舉措。在國(guó)家積極采取措施幫助各類企業(yè)紓危解困，盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)的同時(shí)，我們還應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到，再好的政策也只能幫你一時(shí)，企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展必須要靠自己。

打鐵須得自身硬，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展、行業(yè)亟待轉(zhuǎn)型升級(jí)的大背景下，希望有更多的石材企業(yè)，敢于創(chuàng)新，樂(lè)于創(chuàng)新，不僅僅滿足于提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，更要致力追求卓越的服務(wù)能力－致力打造以服務(wù)為核心的品牌競(jìng)爭(zhēng)力，即使歷經(jīng)風(fēng)雨，依然笑傲江湖！

【第7篇】一般貿(mào)易出口要交稅嗎？對(duì)于免、抵、退稅，你了解多少？

稅收是國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保障，我們的生活當(dāng)中處處都需要和稅打交道的。對(duì)于出口環(huán)節(jié)，自然也是需要繳納稅款的。

一般貿(mào)易出口要交稅嗎？

一般貿(mào)易出口需要交稅。出口貿(mào)易涉及的稅主要是增值稅和關(guān)稅。

1、增值稅

在商品流通的過(guò)程中，是需要繳納稅款的。營(yíng)改增完成以后，企業(yè)發(fā)生銷售行為時(shí)，需要交的稅一般指的就是增值稅。

增值稅對(duì)于出口貿(mào)易公司而言，也是比較重要的一種稅。

2、關(guān)稅

一般情況下，貿(mào)易公司出口貨物除了需要繳納增值稅，更需要繳納關(guān)稅。關(guān)稅對(duì)于出口貿(mào)易的開展，起著決定性的作用。

關(guān)稅的具體稅率，和企業(yè)出口商品的種類有直接的關(guān)系。如果企業(yè)可以獲得比較好的稅收優(yōu)惠，對(duì)于企業(yè)走出國(guó)門將會(huì)具有積極的意義。

出口退稅什么意思？

大家在工作中，即使沒(méi)有接觸過(guò)出口貿(mào)易，也一定聽說(shuō)“出口退稅”。但是，你對(duì)于出口退稅真的了解嗎？

從字面意思我們也能知道，出口退稅主要發(fā)生在出口貿(mào)易的環(huán)節(jié)。而退的稅主要指的就是增值稅。

由于增值稅屬于間接稅，在流轉(zhuǎn)的過(guò)程中企業(yè)需要繳納相應(yīng)的稅款。而在出口退稅的政策下，企業(yè)在流通環(huán)節(jié)或者生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的稅款可以退還給企業(yè)。

當(dāng)然，企業(yè)想要獲得出口退稅的資格，也需要自己的銷售的產(chǎn)品符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定才可以。

也就是說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的類型如果是國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)，當(dāng)然可以獲出口退稅的資格；如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)的是國(guó)家限制的行業(yè)，不僅不能獲得稅收優(yōu)惠，還會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)督的。

出口免、抵、退稅是什么意思？

出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計(jì)算方式。這里面主要包括兩種情況：

1、免、退稅

如果出口企業(yè)只是外貿(mào)公司，自己不進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)只是把外購(gòu)的貨物用于出口。

在這個(gè)時(shí)候，外貿(mào)企業(yè)要是符合出口退稅的政策，不僅可以把出口商品的銷售稅額給免了，還能退回繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。

所以，對(duì)于單純的外貿(mào)公司而言，出口退稅涉及的只是免、退稅。單純外貿(mào)公司的免、退稅，還是很好計(jì)算的。因?yàn)殇N售直接免了，其實(shí)只是涉及退的問(wèn)題。

2、免、抵、退稅

外貿(mào)公司不僅外銷也會(huì)內(nèi)銷，有的時(shí)候外貿(mào)公司的產(chǎn)品更是自己生產(chǎn)的。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口退稅涉及的環(huán)節(jié)就要多了。

而免、抵、退稅，就是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)的。免，自然就是免征銷售環(huán)節(jié)的銷售稅。而抵指得就是，生產(chǎn)企業(yè)可以先用生產(chǎn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額。

我們要知道，生產(chǎn)企業(yè)只對(duì)出口部分進(jìn)行出口退稅，而內(nèi)銷部分是需要正常納稅的。

最后的退稅就是說(shuō)，如果企業(yè)外銷環(huán)節(jié)需要退的稅比內(nèi)銷部分需要繳納的稅還多，對(duì)于沒(méi)有抵扣完的部分，需要退給企業(yè)。

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【第8篇】出口退稅進(jìn)項(xiàng)不夠

珠海市a服飾有限公司成立于2003年7月8日，法定代表人黃某霞，系珠海市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局管轄的一般納稅人。2023年至2023年期間，黃某霞伙同黃某、鐘某豪、任某枝、秦某及公司財(cái)務(wù)人員朱某清、郭某虹、李某等人，通過(guò)其設(shè)立、控制的關(guān)聯(lián)公司河南n服飾有限公司、中山w服飾有限公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時(shí)通過(guò)非法中介人員張某等人手中掌握的無(wú)需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報(bào)關(guān)獲取的出口報(bào)關(guān)單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

其中，被告人張某（受雇于深圳市b貿(mào)易有限公司），在其老板邱某飛（已死亡）的授意下，為獲取非法收益，案發(fā)期間與a公司負(fù)責(zé)貨物出口業(yè)務(wù)的鐘某豪聯(lián)系，其在收到鐘某豪使用qq聊天工具傳送的虛假出口貨物信息后，利用其取得的他人貨物出口信息，將出口貨柜信息套取，以深圳市c報(bào)關(guān)有限公司、深圳市d國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司等名義為a公司申報(bào)虛假出口?，F(xiàn)已查明，被告人張某為a公司提供了6份出口報(bào)關(guān)單用于騙取出口退稅，并已完成報(bào)關(guān)單匹配對(duì)應(yīng)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照規(guī)定預(yù)計(jì)于2023年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門申報(bào)出口退稅，應(yīng)退稅額為人民幣439914.86元。因公安機(jī)關(guān)于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經(jīng)完成6份出口報(bào)關(guān)單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。2023年10月9日，被告人張某主動(dòng)到珠海市公安局投案自首。

辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)是：1.被告人歸案后如實(shí)供述，悔罪態(tài)度好，愿意繳納罰金；2.被告人屬于犯罪未遂，可以比照既遂犯從輕或減輕處罰；3.被告人屬于從犯。對(duì)被告人從輕處罰并適用緩刑

張嚴(yán)鋒騙取出口退稅犯罪辯護(hù)律師團(tuán)隊(duì)提示：

最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第七條規(guī)定：實(shí)施騙取國(guó)家出口退稅行為，沒(méi)有實(shí)際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。

因此，在判定騙取出口退稅罪是否既遂未遂上，以犯罪人是否實(shí)際取得出口退稅款為標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)際取得出口退稅款的，應(yīng)認(rèn)定為既遂；反之，應(yīng)為未遂。

通常情況下，犯罪人未實(shí)際取得出口退稅款有以下四類情形：

一、犯罪人已實(shí)施騙取出口退稅行為,但沒(méi)有實(shí)際騙得出口退稅款；

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明證實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未實(shí)際退款至永某公司賬戶；

三、犯罪人雖然已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未實(shí)際退稅；

四、因稅務(wù)局的發(fā)現(xiàn)而犯罪人的騙稅行為未得逞。

本案中，a公司法定代表人黃某霞伙同鐘某豪等人，通過(guò)其設(shè)立、控制的關(guān)聯(lián)公司n公司、w公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時(shí)通過(guò)非法中介人員張某等人手中掌握的無(wú)需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報(bào)關(guān)獲取的出口報(bào)關(guān)單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。其中，被告人張某為a公司提供了6份出口報(bào)關(guān)單用于騙取出口退稅，已完成報(bào)關(guān)單匹配對(duì)應(yīng)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照規(guī)定預(yù)計(jì)于2023年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門申報(bào)出口退稅，公安機(jī)關(guān)于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經(jīng)完成6份出口報(bào)關(guān)單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。

結(jié)合本案案情，涉案6份用于申報(bào)退稅的報(bào)關(guān)單同對(duì)應(yīng)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的匹配已經(jīng)完成，并預(yù)計(jì)于2023年4月30日申報(bào)，證實(shí)涉案人黃某霞與被告人張某已經(jīng)著手騙取出口退稅，但由于公安機(jī)關(guān)2023年4月2日便將黃某霞等抓獲，6份報(bào)關(guān)單尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)而致使騙稅未得逞。該種情況應(yīng)當(dāng)屬于上述四種未實(shí)際取得退稅款的第一種情形。因此依據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定應(yīng)認(rèn)定為騙取出口退稅罪的未遂，法院采納了被告人張某辯護(hù)人的意見(jiàn)作出犯罪未遂的認(rèn)定。

綜上所述，騙取出口退稅罪是指以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。其也屬于結(jié)果犯，以是否取得出口退稅款作為區(qū)分該罪既遂和未遂的標(biāo)志。

而同樣作為進(jìn)出口領(lǐng)域行政犯的走私罪，其也具有偷逃國(guó)家稅款的行為特征，但其既遂未遂的標(biāo)準(zhǔn)就需綜合考慮走私犯罪案件特點(diǎn)、刑事打擊實(shí)際需要等多方面因素做出判斷。例如在實(shí)際操作中，走私犯罪人即使向海關(guān)申報(bào)的行為未完成，但被現(xiàn)場(chǎng)查獲走私貨物或物品，依據(jù)相關(guān)司法解釋，也以走私既遂認(rèn)定。

上海峰京律師事務(wù)所 張嚴(yán)鋒 陳粵 整理

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作明細(xì)流程

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國(guó)。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國(guó)經(jīng)濟(jì)，我們通常稱之為關(guān)稅，只要進(jìn)出口需要繳納稅款，但在繳納進(jìn)出口稅后會(huì)有一定的退稅條件，那么如何申請(qǐng)出口退稅呢？

進(jìn)出口退稅是政府對(duì)企業(yè)變相補(bǔ)貼的一種方式。在中國(guó)，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國(guó)家大力支持出口。因此，有必要了解中國(guó)進(jìn)出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時(shí)間和成本。以上是進(jìn)出口退稅流程的全部?jī)?nèi)容。希望你能通過(guò)閱讀以上內(nèi)容來(lái)更清楚地了解如何辦理進(jìn)出口退稅。

為什么會(huì)有出口退稅

國(guó)家將出口貨物出口前在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免國(guó)際雙重課稅。因?yàn)橥鈬?guó)會(huì)對(duì)我們賣過(guò)去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時(shí)候稅負(fù)要為0，這樣即使被外國(guó)人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競(jìng)爭(zhēng)。

外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)出口退稅所需資料

1.出口貨物退(免)稅申報(bào)表(5份)；

2.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4.銷售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書（出口貨物專用）；

6.出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)表；

7.出口退稅貨物退稅申報(bào)表；

8.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知和清單；

進(jìn)出口退稅申請(qǐng)流程

外貿(mào)公司進(jìn)出口退稅申報(bào)流程：

1、外貿(mào)公司進(jìn)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后根據(jù)服務(wù)器維護(hù)開展公司信息設(shè)定。

2、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進(jìn)行出入口清單申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

3、獲得增值發(fā)票后在稅票開稅票時(shí)間30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)軟件”或稅務(wù)局開展發(fā)票信息驗(yàn)證。

4、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進(jìn)行拿貨清單申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

5、根據(jù)系統(tǒng)軟件中“數(shù)據(jù)處理方法”的“拿貨出入口總數(shù)關(guān)系查驗(yàn)”和“換匯成本查驗(yàn)”后轉(zhuǎn)化成預(yù)申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息。

6、在網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)和查看審批意見(jiàn)反饋。

7、在申報(bào)系統(tǒng)中入錄報(bào)關(guān)單證辦理備案數(shù)據(jù)信息。

8、審批根據(jù)后，開展宣布申請(qǐng)，把預(yù)申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息確定到宣布申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息中。

9、復(fù)印出入口清單申報(bào)單、拿貨清單申報(bào)單、進(jìn)出口退稅申請(qǐng)明細(xì)表各2份；并轉(zhuǎn)化成出口退稅申請(qǐng)硬盤，硬盤中應(yīng)當(dāng)有12個(gè)文檔，并在轉(zhuǎn)化成好的出口退稅硬盤上寫上公司的名字和海關(guān)代碼。

10、提前準(zhǔn)備出口退稅申請(qǐng)材料，到出口退稅科宣布申請(qǐng)出口退稅；（必須在出入口時(shí)間算起90天內(nèi)開展宣布申請(qǐng)）

對(duì)于有些產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有退稅補(bǔ)貼的，那么這些產(chǎn)品有些是通過(guò)離岸公司進(jìn)行出口銷售，在回款結(jié)匯方面需要相應(yīng)的工具進(jìn)行解決，更多外貿(mào)收款結(jié)匯問(wèn)題，

【第10篇】出口退稅需要的資料

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。

一、出口退稅對(duì)企業(yè)的影響

企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤(rùn)可以提高2-16%的利潤(rùn)。

二、出口退稅需要什么資質(zhì)

最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進(jìn)出口權(quán)限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應(yīng)商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。

三、出口退稅的流程

1. 一般納稅人資格登記；

2. 辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)備案；

3. 開立外幣賬戶；

4. 出口退免稅備案；

5. 報(bào)關(guān)物流（取得報(bào)關(guān)單及運(yùn)輸單據(jù)）；

6. 找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票；

7. 收取外匯；

8. 退稅申報(bào)（首次申報(bào)退稅要核驗(yàn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地及財(cái)務(wù)核算情況）；

9. 稅局審批通過(guò)（中途可能會(huì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)）；

10. 等待稅款到賬；

【第11篇】最新全部產(chǎn)品出口退稅率

中新經(jīng)緯客戶端3月17日電 17日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告，將布洛芬、消毒劑等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

來(lái)源：財(cái)政部官網(wǎng)

公告明確，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

來(lái)源：財(cái)政部官網(wǎng)

財(cái)政部官網(wǎng)的提高出口退稅率的產(chǎn)品清單顯示，出口退稅率提高至13%的產(chǎn)品包括布洛芬、消毒劑等，出口退稅率提高至9%的產(chǎn)品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起實(shí)施。公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。(中新經(jīng)緯app)

【第12篇】2023年出口退稅期限

導(dǎo)讀：提供出口收匯核銷單以多久為期限？這個(gè)在出口貨物退免稅里面稅局是有相關(guān)內(nèi)容的，以前是180天以內(nèi)，后面調(diào)整為210天以內(nèi)，以出口貨物報(bào)關(guān)單上面注明的出口日期為準(zhǔn)，對(duì)這個(gè)內(nèi)容有興趣的請(qǐng)點(diǎn)擊下文看會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的內(nèi)容！

提供出口收匯核銷單以多久為期限

一、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)）第二條第二款中關(guān)于出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，向主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）的期限由180天內(nèi)調(diào)整為自貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起210天內(nèi)。

二、對(duì)于各地試行申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的出口企業(yè)，由《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于山東等五地試行申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]188號(hào)）第四條中規(guī)定“核銷日期”超過(guò)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”180天（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）調(diào)整為210天。

三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]123號(hào)）第六條中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）調(diào)整為210天內(nèi)。

四、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）第四條中規(guī)定，代理出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)之日起180天內(nèi)向簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）調(diào)整為210天內(nèi)。

五、現(xiàn)行出口退稅審核系統(tǒng)可通過(guò)修改系統(tǒng)設(shè)置參數(shù)的方式調(diào)整出口收匯核銷單信息對(duì)審時(shí)限，請(qǐng)各地按本通知要求自行調(diào)整。

出口收匯核銷單如何補(bǔ)辦?

一、業(yè)務(wù)概述

出口企業(yè)已辦理收匯核銷手續(xù)，因故遺失出口收匯核銷單(出口退稅專用)需向主管外匯管理局申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》(根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)生成)，據(jù)此向外匯管理局申請(qǐng)補(bǔ)辦出口收匯核銷單。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]31號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]11號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào))

《關(guān)于遠(yuǎn)期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]168號(hào))

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《關(guān)于申請(qǐng)出具(補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明)的報(bào)告》，1份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)原件及復(fù)印件

2.出口收匯核銷單(其他未丟失的聯(lián)次原件和復(fù)印件)

3.出口發(fā)票復(fù)印件

4.如出口企業(yè)無(wú)法提供要求提供的'出口貨物報(bào)關(guān)單'和'出口收匯核銷單'其他未丟失的聯(lián)次，應(yīng)提供通過(guò)電子口岸打印出的丟失的出口報(bào)關(guān)單和核銷單信息

5.載有《關(guān)于申請(qǐng)出具<補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明>的報(bào)告》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

出口企業(yè)須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》;

對(duì)于存在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào))第二條規(guī)定情形之一的，出口企業(yè)須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)同意延期申報(bào)的在核準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)申請(qǐng)補(bǔ)辦;

遠(yuǎn)期收匯的，出口企業(yè)需在超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期的30天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1.受理審核

(1)審查出口企業(yè)提供的資料是否齊全、合法、有效;

(2)核對(duì)出口企業(yè)提供的各種資料的復(fù)印件內(nèi)容是否與原件相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由出口企業(yè)簽章;

(3)審核《關(guān)于申請(qǐng)出具(補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明)的報(bào)告》填寫是否完整、準(zhǔn)確，填寫內(nèi)容與附送證件、資料相關(guān)內(nèi)容是否一致，簽字、印章是否齊全，核對(duì)后原件返還納稅人;

(4)紙質(zhì)資料不齊全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知出口企業(yè)補(bǔ)正或重新填報(bào)。

(5)紙質(zhì)資料符合要求的，將《關(guān)于申請(qǐng)出具<補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明>的報(bào)告》有關(guān)信息準(zhǔn)確錄入(或讀入)出口退稅審核系統(tǒng)審核。

2.核準(zhǔn)

審核通過(guò)的，打印《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》，簽署審核意見(jiàn)，提交審批人簽字(或簽章)后，加蓋公章(或業(yè)務(wù)專用章)，退1份給申請(qǐng)人。

3.資料歸檔。

提供出口收匯核銷單以多久為期限上文介紹了是210天以內(nèi)為準(zhǔn)的，至于說(shuō)出口收匯核銷單如何補(bǔ)辦?上文也介紹了這個(gè)步驟

【第13篇】出口白酒消費(fèi)稅退稅

出口退稅的條件有哪些？

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

【第14篇】出口退稅稅率9%

作者：詹衛(wèi)軍 來(lái)源：長(zhǎng)沙稅務(wù)律師網(wǎng) http://www.shuiwulawyer.com/

近年來(lái)，多部門聯(lián)合開展打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)，一大批企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅而被查處，所暴露出的犯罪手段多種多樣，高報(bào)出口貨物價(jià)格是其中比較常見(jiàn)的方式之一。

高報(bào)貨物出口價(jià)格騙稅是指通過(guò)高報(bào)超出出口商品實(shí)際價(jià)格來(lái)騙取出口退稅。如：某出口企業(yè)實(shí)際出口貨物為10000美元，但虛增高報(bào)50000美元，并按50000美元的制作報(bào)關(guān)合同、發(fā)票單證等，并以上述單證向稅局申報(bào)出口退稅。

那么，高報(bào)出口價(jià)格的行為就一定會(huì)構(gòu)成騙取出口退稅罪嗎？當(dāng)然不一定。

第一，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)文）規(guī)定：“二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。（二）免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。”

在沒(méi)有虛開增值稅發(fā)票的情況下，只要出口企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是真實(shí)的，即使高報(bào)了出口價(jià)格，也不會(huì)增加實(shí)際的退稅額，實(shí)際退稅額以已交納的增值稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)為上限，不能超出已交納的增值稅額。

為便于理解，舉個(gè)簡(jiǎn)單例子：

某外貿(mào)公司于2023年12月購(gòu)進(jìn)某產(chǎn)品5000件，所取得的增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元，稅率為13%，該公司將這批貨物出口到俄羅斯，離岸價(jià)為2000萬(wàn)盧布，某產(chǎn)口的出口退稅率為9%，因該公司為外貿(mào)企業(yè)，適用退免稅政策，其當(dāng)月應(yīng)退稅額為：100萬(wàn)×9%=9萬(wàn)元。

如出口時(shí)將離岸價(jià)高報(bào)為3000萬(wàn)盧布，其他條件保持不變，該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額仍然為100萬(wàn)×9%=9萬(wàn)元。

也就是說(shuō)，出口退稅時(shí)退的是國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的增值稅。故無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，高報(bào)出口價(jià)格并不必然就等于騙取出口退稅的稅款。

第二，刑法第204條規(guī)定的騙取出口退稅罪，要求行為人在主觀上有騙取出口退稅的故意，客觀上實(shí)施了騙取出口退稅的行為，并且造成國(guó)家稅款損失的后果，故雖有高報(bào)出口價(jià)格的行為，并不能就此直接認(rèn)定行為人具備騙取出口退稅罪的犯罪構(gòu)成要件。

因此，高報(bào)出口價(jià)格的行為并一定就是構(gòu)成騙取出口退稅罪。

【第15篇】出口退稅如何辦理

如今，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間多涉及到出口退稅業(yè)務(wù)辦理。因此，為了確保出口退稅能夠有序進(jìn)行，順利拿到出口退稅稅款，很多外貿(mào)企業(yè)都對(duì)出口退稅需要了解的事項(xiàng)格外關(guān)注。接下來(lái)，本文將對(duì)相關(guān)問(wèn)題作具體說(shuō)明！

一、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

1、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日以內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；并在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日以內(nèi)收齊單證且辦理結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)；

2、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)中進(jìn)行交單工作；

3、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物的報(bào)關(guān)單和對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致（否則不能退稅）。

二、外貿(mào)公司辦理出口退稅的提交材料：

1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）；

2、國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；

3、增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表文件；

4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議；

5、自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書；

6、銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）；

7、企業(yè)法定代表人身份證。

（公司）提示：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日以內(nèi)，填寫好《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一般是一式三份），并且憑以下資料到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記手續(xù)（需要驗(yàn)原件，所以最好原件復(fù)印件都帶上）。

【第16篇】出口退稅收入賬務(wù)處理

問(wèn)題：

出口退稅會(huì)計(jì)核算怎么做賬務(wù)處理？

答案：

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

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