出口退稅數(shù)字簽名密碼（16篇）

【第1篇】出口退稅數(shù)字簽名密碼

外貿(mào)企業(yè)在使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國版）系統(tǒng)操作“遠(yuǎn)程自檢”成功后，經(jīng)常遇到“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”等反饋問題，出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有哪些解決辦法呢？

一、原因以及解決辦法

1、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”的處理方法

可進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢出口報關(guān)單的傳輸情況，查詢網(wǎng)址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情況一：發(fā)送國稅總局成功：說明電子口岸已將您的退稅數(shù)據(jù)成功發(fā)送至稅務(wù)總局。若此狀態(tài)或發(fā)送時間超過3個工作日，可點擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”按鈕后向稅務(wù)總局重發(fā)數(shù)據(jù)。

情況二：國稅總局接收成功：國稅總局反饋該票數(shù)據(jù)已經(jīng)正常接收并入庫，如果此時您當(dāng)?shù)貒惥秩匀粵]有退稅數(shù)據(jù)，這屬于國稅總局與您當(dāng)?shù)囟惥值膬?nèi)部數(shù)據(jù)傳輸問題，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請。

情況三：未查到結(jié)關(guān)報關(guān)單信息：說明海關(guān)的結(jié)關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)還未傳輸至電子口岸系統(tǒng)，建議耐心等待或聯(lián)系申報海關(guān)重新簽發(fā)電子數(shù)據(jù)。

2、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”的處理方法

情況一：發(fā)票認(rèn)證一般需要1-3個月才能傳輸至總局，您的發(fā)票信息可能還在傳輸過程中，建議企業(yè)耐心等待或聯(lián)系退稅主管部門核實。

情況二：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺做發(fā)票認(rèn)證時，未將發(fā)票用途勾選為“退稅”，導(dǎo)致發(fā)票信息無法傳送給出口退稅主管部門，需使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“回退稅款所屬期”功能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報，撤銷“確認(rèn)簽名”、撤銷抵扣勾選后，再重新進(jìn)行退稅勾選；如不能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報，則需向主管稅務(wù)部門提出調(diào)整發(fā)票用途申請，相關(guān)稅務(wù)部門收到申請后會主動聯(lián)系企業(yè)進(jìn)行下一步操作。

情況三：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺做發(fā)票認(rèn)證時，發(fā)票用途已勾選為“退稅”，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請，對于符合要求的申請，主管退稅部門會進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，操作成功后，可恢復(fù)正常申報并辦理退稅。

二、注意事項

1、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報前，結(jié)關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)需傳輸至稅務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)可使用ic卡進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢傳輸狀態(tài)：

2、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報前，需要先完成發(fā)票退稅勾選認(rèn)證，北京增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退稅勾選認(rèn)證注意事項：

（1）出口退稅企業(yè)類型為外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以進(jìn)行發(fā)票退稅勾選，勾選確認(rèn)的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月；勾選成功后，還需要在“退稅確認(rèn)勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功后方可完成退稅發(fā)票的認(rèn)證

（2）對于已勾選未確認(rèn)的發(fā)票，支持撤銷勾選操作，已確認(rèn)的發(fā)票不支持撤銷勾選操作；

（3）每個自然月內(nèi)可以進(jìn)行多次勾選和確認(rèn)操作；

（4）異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已紅沖、已失控等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；

（5）如已取得的發(fā)票在發(fā)票退稅勾選時查詢不到，請前往進(jìn)項發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢核實。

4、檢查以上信息正確，確保出口信息中的報關(guān)單號和進(jìn)貨信息中的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼采集正確，建議企業(yè)每隔一段時間重新操作一次遠(yuǎn)程自檢，刷新最新時間的自檢審查結(jié)果，以便刷新疑點信息。

編輯：amanda

校審：snow

排版：yoga

【第2篇】出口退稅無紙化操作

近年來國務(wù)院財政部、國家稅務(wù)總局、國家檔案局等部門大力推動的企業(yè)財務(wù)工作信息化建設(shè)，電子化檔案管理政策明確，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級無政策障礙。

2023年5月1日，出口退（免）稅無紙化開始試點。2023年10月15日，按照企業(yè)自愿的原則，實現(xiàn)出口退稅無紙化一、二類企業(yè)全面覆蓋。2023年7月23日，進(jìn)一步在一類、二類、三類出口企業(yè)中擴(kuò)大無紙化退稅申報范圍。經(jīng)過4年多的時間大部分出口企業(yè)（出口企業(yè)管理類別一類、二類、三類）都成為了出口退（免）稅無紙化企業(yè)。無紙化企業(yè)申報退稅提供數(shù)據(jù)，不再提供紙質(zhì)申報資料，企業(yè)留存?zhèn)洳?。退稅申報資料保管期十年，備案單證保管期五年。

2023年底前，實現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等，推動岀口退稅全流程無紙化。

岀口退稅無紙化歸檔后，一鍵點擊即可完成歸檔，不需占用物理空間，全部網(wǎng)絡(luò)空間存儲，實現(xiàn)了檔案便捷化歸集。一鍵調(diào)取，隨時可查，實現(xiàn)檔案清晰化查詢。節(jié)約紙張綠色環(huán)保，降低人力成本，節(jié)省物理存儲空間，省時省力省錢省心。

【第3篇】出口退稅條件

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產(chǎn)企業(yè)（無進(jìn)出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費(fèi)稅，對無進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境；

3、必須在財務(wù)上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費(fèi)稅

1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結(jié)算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險單。

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第4篇】出口退稅稅率查詢

大家好，相信大家看了我的分享一定會學(xué)會出口退稅的，可以先收藏轉(zhuǎn)發(fā)，等到用的時候按照步驟操作，有問題大家可以留言，大家一起探索[笑]

出口退稅原理及計算

一、出口退稅原理

1.“免”稅:指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;

2.“抵”稅:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;

3.“退”稅:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅；外貿(mào)企業(yè)出口外購的貨物而產(chǎn)生的進(jìn)項稅額；

二、出口退稅計算

1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退免稅計稅依據(jù)，為單證收齊且信息齊全的出口貨物勞務(wù)實際離岸價（fob）。注意：fob=出口總金額-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)-雜費(fèi)

免抵退稅的計算步驟：

①出口貨物免抵退稅不得免抵和抵扣稅額=出口貨物fob價*（月初第一個工作日中間價或出口當(dāng)日中間價）匯率*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）

②當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅額11行-（當(dāng)期進(jìn)項稅額12行+上期留底稅額13行-當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（含當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）14行-上期審批通過免抵退應(yīng)退稅額15行）

備注：上述公式所列行數(shù)為增值稅納稅主表行數(shù)；當(dāng)期應(yīng)納稅額得數(shù)若是負(fù)數(shù)為期末留底稅額。

a、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 注意：免抵稅額需要繳納附加稅

b、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅退免稅計稅依據(jù)，為單證收齊且信息齊全下分以下兩種情況：

①外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）：

增值稅應(yīng)退稅額=國內(nèi)不含稅購進(jìn)金額（增值稅專用發(fā)票注明金額）*出口貨物退稅率

②外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：

出口委托加工修理修配貨物的增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的（原材料成本+加工修理修配費(fèi)用）不含稅金額*出口貨物退稅率

出口退稅前期準(zhǔn)備及進(jìn)項票勾選認(rèn)證

一、出口退稅前期準(zhǔn)備

1、 備案

a、商務(wù)局進(jìn)行出口備案，獲取對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)；《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》

b、海關(guān)進(jìn)行出口備案，獲取海關(guān)進(jìn)出口權(quán)；《海關(guān)證》

c、外管局進(jìn)行出口備案登記；

d、市場監(jiān)督局變更營業(yè)執(zhí)照范圍，增加出口許可；《營業(yè)執(zhí)照》

e、首次申報出口退（免）稅前，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)；《出口退（免）稅備案表》

2、 出口退稅資料的準(zhǔn)備

a、 退稅申報主要包括出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)需要）、出口發(fā)票。

b、 外貿(mào)企業(yè)申報出口退（免）稅要注意提供的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、計量單位與其匹配的出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、計量單位相符。

c、 妥善保存出口業(yè)務(wù)相對應(yīng)的收匯憑證。

d、 做好出口貨物備案單證準(zhǔn)備，在申報出口退稅后15日內(nèi)，將備案單證按申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，并注明備案單證存放地點。二、進(jìn)項票勾選認(rèn)證

生產(chǎn)企業(yè)增值稅專用發(fā)票勾選：正常抵扣勾選即可；

外貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票勾選：退稅勾選；

出口退稅申報流程

離線版申報流程（以下以生產(chǎn)企業(yè)申報為例）

一、軟件下載

1、 根據(jù)地區(qū)要求及使用習(xí)慣，選擇退稅申報軟件，可選擇的申報途徑包括：離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”。

2、 如果選擇使用離線版出口退稅申報軟件，需要先登陸“出口退稅咨詢網(wǎng)”進(jìn)行軟件的下載安裝，及相關(guān)企業(yè)信息的配置。

登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊產(chǎn)品服務(wù)——下載中心，下載最新版本的生產(chǎn)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報軟件及退稅率文庫并安裝。

二、下載后，安裝在電腦中。安裝時需要填寫企業(yè)的基本信息，注意不要填寫錯誤。

安裝成功后，用戶名為sa，密碼為空，點擊確認(rèn)，進(jìn)入申報系統(tǒng)，并輸入申報所屬期。

對于生產(chǎn)企業(yè)，申報所屬期應(yīng)與增值稅納稅申報期保持一致。

三、進(jìn)入系統(tǒng)后，首先看下申報系統(tǒng)及信息庫是否為最新版本，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。數(shù)據(jù)的采集分兩種方式，一種是外部數(shù)據(jù)采集，一種是手工錄入。

1、① a、外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入。首先在電子口岸上下載海關(guān)的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，然后登錄出口退稅申報系統(tǒng)，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”界面，點擊菜單“數(shù)據(jù)讀入”，選擇電子口岸出口報關(guān)單xml文件， 即可完成報關(guān)單數(shù)據(jù)的讀入。

b、讀入報關(guān)單數(shù)據(jù)后，點擊“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，可查看已讀入的報關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)，可勾選本期要申報的報關(guān)單數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”，檢查報關(guān)單數(shù)據(jù)是否有誤，數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表對應(yīng)不同的申報系統(tǒng)業(yè)務(wù)申報表，根據(jù)實際業(yè)務(wù)進(jìn)行選擇，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表選擇“01”。如圖：

c、點擊“確定”按鈕，配置出口發(fā)票號（如果一條報關(guān)單，對應(yīng)多張出口發(fā)票的可以用“/”、“-”等符號隔開，實現(xiàn)錄入多個發(fā)票號），報關(guān)單數(shù)據(jù)可以確認(rèn)到出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表中。如圖：

② 若已完成第一步外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入并生成申報明細(xì)，且無需修改相關(guān)明細(xì)，可直接進(jìn)入免抵退稅匯總申報表采集，如果未導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)，可選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡诙健俺隹谪浳飫趧?wù)免抵退稅申報明細(xì)表”，點擊“增加”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。如圖：

幾個重要的錄入規(guī)則：

報關(guān)單號：18位報關(guān)單編號+0+兩位項號，共21位。

進(jìn)料登記冊號：如果屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的請?zhí)顚?，否則此欄應(yīng)為空。

原幣/美元匯率：都是100原幣/美元兌人民幣匯率，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細(xì)時就應(yīng)錄入692.98。

如果錄入的條數(shù)超過一條，錄入完成后需要進(jìn)行序號重排。

2、明細(xì)數(shù)據(jù)采集后，選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡诙阶詈笠豁棥懊獾滞硕惿陥髤R總表”，點擊“增加”按鈕，輸入所屬期(注意所屬期要與當(dāng)期增值稅申報的所屬期一致），會帶出退稅匯總計算的對話框,進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。如圖：

填寫之后就可自動計算出免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)，檢查無誤后點擊保存。如圖：

4、生成免抵退申報數(shù)據(jù)。選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谌健吧沙隹谕耍猓┒惿陥髷?shù)據(jù)”，生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)。如圖：

點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)會根據(jù)選擇的申報路徑進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成。如圖：

指定存儲路徑后，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？”，繼續(xù)點擊“確認(rèn)”按鈕。如圖：

5、完成免抵退申報。數(shù)據(jù)生成后，系統(tǒng)提示“申報數(shù)據(jù)存儲路徑”及 “申報數(shù)據(jù)列表”。如圖：

四、登錄電子稅務(wù)局我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-免抵退稅申報-離線申報， 將生成的退稅數(shù)據(jù)包xml文件上傳到電子稅務(wù)局進(jìn)行自檢審核，讀入反饋信息查看疑點，自檢無疑點，進(jìn)行正式申報，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

五、相關(guān)報表打印。選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谒牟健懊獾滞硕惿陥蟊怼保梢源蛴∠嚓P(guān)報表。如圖：

線上版申報流程（以下以生產(chǎn)企業(yè)申報為例）

登陸電子稅務(wù)局 首先，我們需要登陸電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”——“出口退稅管理”。

進(jìn)入后，選擇免抵退稅申報的“在線申報”。

按照在線申報上方的操作指引，申報時應(yīng)先進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的采集。明細(xì)數(shù)據(jù)的采集分為外部數(shù)據(jù)采集和手工錄入。

如果數(shù)據(jù)量較大，可以選擇外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式。從電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)，解密后再通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理—出口貨物報關(guān)單管理”模塊導(dǎo)入報關(guān)單。

如果是手工錄入的話，在生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。具體內(nèi)容按照報關(guān)單等資料進(jìn)行填寫。錄入完成后，點擊“保存”，如還需錄入數(shù)據(jù)可以點擊“保存并增加”。需要修改數(shù)據(jù)時，則勾選需要修改的記錄，點擊“修改”按鈕進(jìn)行修改。

明細(xì)數(shù)據(jù)采集完成后，如果沒有其他特殊表單需要填報，就可以進(jìn)行匯總表的確認(rèn)了。

點擊“確認(rèn)匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點擊“確認(rèn)”按鈕，即可生成匯總。如圖：

點擊操作指引的“退稅申報”，進(jìn)入后點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)。然后勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。然后勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。當(dāng)沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報后，可在申報結(jié)果查詢界面查看申報后的審核狀態(tài)。稅務(wù)事項通知書可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)受理結(jié)果。如圖：

附表二第18行填報生產(chǎn)企業(yè)征退稅率差，在本期應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額

附表二第26行填報外貿(mào)企業(yè)本期退稅抵扣認(rèn)證專用發(fā)票：份數(shù)、不含稅金額、稅額

附表二第28行填報外貿(mào)企業(yè)期末已經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票按稅法不允許抵扣進(jìn)項稅額：份數(shù)、不含稅金額、稅額

主表第15行填報免抵退應(yīng)退稅額等于上期出口退稅額

企業(yè)出口賬務(wù)處理

一、生產(chǎn)企業(yè)出口賬務(wù)處理

1．貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（fob價）做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5．收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款出口退稅

二、外貿(mào)企業(yè)出口賬務(wù)處理

(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項稅計入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款——出口退稅

企業(yè)出口備查資料

以下資料為有紙化生產(chǎn)企業(yè)退稅提交稅務(wù)局資料，無紙化企業(yè)存檔備查

稅務(wù)局提交資料：

免抵退稅申報資料情況表2份

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報明細(xì)表2份

免抵退申報匯總表附表2份

免抵退申報匯總表附表2份

出口退稅申報資料接收單1份

出口增值稅普通發(fā)票（第三聯(lián)）1份

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申請書1份

企業(yè)存檔資料：

出口退稅申報資料接收單1份

出口貨物備案單證目錄1份

中英文合同1份

出口貨物裝箱單（通關(guān)無紙化出口放行通知書）

運(yùn)輸單據(jù)（國內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)：國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票；國際運(yùn)輸單據(jù)：qqct出口單票查詢單(物流單)、提單）

填表說明：

一、第1欄填寫退稅申報所屬期，外貿(mào)企業(yè)填寫所屬期+批次；

二、第2欄填寫所屬期內(nèi)申報序號；

三、第4欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制出口發(fā)票號碼；

四、第7欄填寫該筆業(yè)務(wù)備案單證的總頁數(shù)。

到這里就結(jié)束了，謝謝大家觀看收藏

【第5篇】報關(guān)出口退稅申報時間

2023個稅專項扣除目前已經(jīng)開始申請了，大家可以一鍵確認(rèn)或者更新相關(guān)資料，然后坐等2023年正式開始退稅即可，一般2023個稅退稅時間是從3月份開始的，但是需要在1月份前把資料提前申報好，不然錯過了后期是無法在線上辦理的。

2023個稅退稅時間和截止時間

3月1日至6月30日，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的個人所得稅的退稅時間是3月1號到5月31號，在此期間，納稅義務(wù)人可以在網(wǎng)上稅務(wù)局申請退稅的，操作過程非常的便捷，因為數(shù)據(jù)已經(jīng)自動核算出來，所以只要提交以后，很多人可能當(dāng)天就收到了退款，超過5月31號的，要本人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

2023個稅退稅多久到賬

分兩種情況：

1、當(dāng)您在app發(fā)起的退稅申請后，若通過系統(tǒng)自動審核，手機(jī)app端退稅狀態(tài)會顯示“國庫處理中”。該筆退稅從稅務(wù)機(jī)關(guān)受理到退稅款到賬一般在10個工作日內(nèi)完成，若數(shù)據(jù)量大則可能會有所延遲，只需耐心等待。

2、若未通過自動審核，進(jìn)入人工審核，退稅狀態(tài)會顯示為“稅務(wù)審核中”，如果申報數(shù)據(jù)無誤，一般15個工作日內(nèi)處理完畢，若審核通過，app端退稅狀態(tài)顯示為“國庫處理中”。

2023個稅退稅遲遲不到賬怎么辦？

1、看下具體什么時間顯示的“國庫處理完成”，一般三到七個工作日內(nèi)會推到你的“賬戶”。

2、“賬戶”是指你的某張銀行卡（大多數(shù)為你發(fā)工資的那張卡），但如果是你先補(bǔ)后退，補(bǔ)多了的情況下退稅的話，補(bǔ)的時候從哪支付的退就退到哪里，原路退回。

3、最重要的一點是：這個退稅到賬是不會有短信提示的！就算開了短信提醒也不會有提示，所以不要認(rèn)為沒有短信提示就是沒到賬，要自己去銀行卡的收支明細(xì)里找。

好了，就寫到這了，我是天山青年，喜歡我寫的文章，就用你們的小手點贊、關(guān)注我吧！每期我會和小伙伴們分享一個有趣的話題！

【第6篇】出口企業(yè)免抵退稅

出口退稅，實際是出口免、退稅。由于增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應(yīng)納稅額=銷項-進(jìn)項，所以在實際操作中，銷項是免的，進(jìn)項是退的，取得退稅款。

對于生產(chǎn)型出口企業(yè)，出口退稅采用免、抵、退的計算方法。

一、銷項免

免：免征出口這一銷售環(huán)節(jié)的增值稅

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

二、進(jìn)項退

對于生產(chǎn)型出口企業(yè)，進(jìn)項退分為抵、退兩步實現(xiàn)。

1、出口退稅的最高限額：當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率

難點

a、退稅，理論上退的是出口貨物購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項，但計算退稅指標(biāo)金額時，是用離岸價格，而不是購進(jìn)金額，原因在于無法明確企業(yè)外購的貨物中多少用于生產(chǎn)出口貨物，多少用于內(nèi)銷，而內(nèi)銷部分對應(yīng)原材料的進(jìn)項是不能退稅的，所以只能采用離岸價格。

b、進(jìn)項不是百分之百退，不同出口產(chǎn)品有不同的退稅率，應(yīng)予退還的進(jìn)項稅款不能超過“出口退稅最高限額”)

2、征稅率大于退稅率，稅法上不予抵退的部分，稅務(wù)處理時，進(jìn)項轉(zhuǎn)出增加出口產(chǎn)品的成本

當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(稅率-出口貨物的退稅率)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、抵：出口對應(yīng)的應(yīng)退進(jìn)項，抵頂內(nèi)銷應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-內(nèi)銷進(jìn)項-(出口對應(yīng)進(jìn)項-2(征稅率大于退稅率，稅法上不予抵退的部分，稅務(wù)處理時，進(jìn)項轉(zhuǎn)出增加出口產(chǎn)品的成本))

a:大于零，交稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

b:小于零，進(jìn)項留抵

4、退：本期應(yīng)退還的進(jìn)項稅額

進(jìn)項留抵與1(出口退稅的最高限額)兩者取小

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款(其他應(yīng)收款1133070000)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、確認(rèn)免抵部分：1(出口退稅的最高限額)減4(本期應(yīng)退還的進(jìn)項稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口產(chǎn)品抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

【第7篇】2023出口退稅需要資料

1、 《無紙化放行通知書》

2、 提單（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）

3、 訂艙確認(rèn)書

4、 出口合同（跨境電商出口企業(yè)用平臺銷售的訂單作為出口合同，委托出口的還需提供外貿(mào)綜合服務(wù)合同）

5、 涉外收入申報單（網(wǎng)上申報的可以截圖打印，須能顯示付款方名稱、賬號、金額、國別等信息）、銀行收匯（有付款方名稱、賬號等信息的）、結(jié)匯單

6、國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)、付款憑證（包括國際運(yùn)輸費(fèi)或場站港雜thc等費(fèi)用，出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

7、 委托報關(guān)的單據(jù)（委托報關(guān)協(xié)議和代理報關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票）

8、 采購合同（國內(nèi)）

9、 采購付款憑證

10、國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票、付款憑證（出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

11、 房屋租賃合同或房產(chǎn)證

注：以下材料需要裝訂成冊，不能用訂書釘，可用膠水等粘貼

12、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》

13、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》

14、 報關(guān)單

15、 進(jìn)貨發(fā)票抵扣聯(lián)原件

注意事項： 以上資料簽字、蓋章、日期填寫齊全，所有復(fù)印件加蓋公章，并在公章加蓋處注明：“與原件一致”字樣、簽名、復(fù)印時間。

【第8篇】國稅出口退稅稅率

您還在為跨境電商未納入國家政策及海關(guān)監(jiān)管而煩惱嗎？還在為長期以來面臨的退稅、結(jié)匯難題，游走在政策和法律的灰色地帶而惶恐嗎？如今，隨著國家政策的陸續(xù)出臺，退稅問題已迎刃而解?，F(xiàn)跨境電商可以光明正大的享受相關(guān)出口退稅優(yōu)惠了。

接下來，小編就和大家來聊一聊出口退稅那些事兒。

一、【什么是出口退稅？ 】

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅和特別消費(fèi)稅。例如，公司出口110萬元貨物，這批貨物的不含稅進(jìn)價為90萬元，則公司就可針對這90萬元進(jìn)行退稅（這90萬元需有發(fā)票),退稅率一般在13%——17%不等。簡單計算為90*13%（或17%）,大約可退13—15萬元。據(jù)小編了解，目前跨境電商企業(yè)大多只涉及退還增值稅。

二、【現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？】

退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。自2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要分為17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。

三、【享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？】

凡對于出口屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。

四、【享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式有哪些？】

享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式大致有：一般貿(mào)易，進(jìn)料加工貿(mào)易，跨境電商批量通過fba發(fā)貨模式的出貨。

五、【享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？】

1、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，包括跨境電商企業(yè)。

2、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。

3、外商投資企業(yè)。

4、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。

5、特定退稅企業(yè)。

為此海賢匯攜手資深團(tuán)隊，為您打通跨境業(yè)務(wù)所有渠道，誠信推出出口退稅業(yè)務(wù)，免費(fèi)（人工費(fèi)）幫賣家朋友辦理出口業(yè)務(wù)，為賣家保駕護(hù)航！

【出口退稅大概導(dǎo)圖】

準(zhǔn)備出口貨物的報關(guān)資料有：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需要一份委托報關(guān)書。

電子檔報關(guān)單指的是：報關(guān)后由報關(guān)草單正式生產(chǎn)的報關(guān)單，報關(guān)后從報關(guān)行那里取得。

【第9篇】未收到的出口退稅款

【案情簡介】 a外貿(mào)公司代理b公司出口，a將加蓋好印章的空白出口收匯核銷單、報關(guān)委托單及空白合同交由b公司，由b公司具體辦理出口退稅事宜，出口退稅款100余萬元退還到a公司賬戶。本案驚奇之處在于：

一、b公司負(fù)責(zé)人被判騙取出口退稅罪，a外貸公司負(fù)責(zé)人未被追究刑事責(zé)任。

二、同一筆退稅款被追回兩次。b公司被判處出口退稅罪，并追繳退稅款100余萬。a公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)追回退稅款100余萬，并處1倍罰款。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽證程序中未舉證質(zhì)證被法院認(rèn)定為瑕疵。

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，聽證時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該就其據(jù)以作出行政處罰的事實進(jìn)行舉證，并進(jìn)行質(zhì)證，否則行政處罰決定無效。但法院判決時，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽證程序中未舉證，并不是違法行為，只是瑕疵。2023年再審判決書原文如下：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在舉行聽證時，應(yīng)當(dāng)出示事實證據(jù)材料并接受當(dāng)事人的質(zhì)證，這是自然公正原則在行政程序中的體現(xiàn)。本案中，根據(jù)xx國稅局2023年4月22日的聽證筆錄記載，在聽證過程中，調(diào)查人員并未就認(rèn)定上訴人某泰公司違法行為的所有證據(jù)逐一進(jìn)行舉證、質(zhì)證，僅是基于案件處理的違法事實具有性質(zhì)相同、證明方式一致等因素，采取了由調(diào)查人員概括舉證并按照騙取出口退稅、備案單證虛假兩個類型各取一單進(jìn)行詳細(xì)解讀的方式。但考慮到該案調(diào)查周期比較長，形成的證據(jù)材料比較多，且在稽查審理期間，被上訴人xx國稅局已應(yīng)某泰公司的要求，多次對證據(jù)進(jìn)行了質(zhì)證論證，比較充分地聽取了上訴人某泰公司的陳述、申辯，故被上訴人xx國稅局在聽證程序中存在的問題屬于程序瑕疵，應(yīng)在今后的工作中不斷改進(jìn)。

附：

《行政處罰法》第三十八條第二款規(guī)定，違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效。

《行政處罰法》第六十四條第七款規(guī)定， 聽證應(yīng)當(dāng)依照以下程序組織：舉行聽證時，調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實、證據(jù)和行政處罰建議，當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證；

《行政處罰法》第第七十六條第三款規(guī)定，違反法定的行政處罰程序的，由上級行政機(jī)關(guān)或者有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

【第10篇】出口退稅網(wǎng)上申報

一、先看流程圖：

登錄電子稅務(wù)局，我要辦稅—出口退稅管理-出口退(免)稅申報-在線申報

注意：各地電子稅務(wù)局界面不同，進(jìn)入這幾個菜單一樣的。二、數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集有兩種方法：外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入和手工錄入，選其一即可。外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入先下載報關(guān)單數(shù)據(jù)下載方法點擊文字：出口退稅所用報關(guān)單如何下載和打印點擊“出口貨物報關(guān)單管理”

如果是第一次使用，先下載解密軟件（已有解密軟件無需下載）

解密后文件帶有“解密后”三個字

點保存，即可。

注意2個紅點：第1個代表數(shù)據(jù)是否生成，紅色未生成，綠色已生成第2個代表報關(guān)單是否有信息，紅色沒有信息（不可申報），綠色有信息（可申報）還要注意“數(shù)據(jù)檢查狀態(tài)”和“征免類型”

如果征免類型是征稅或免稅，此條數(shù)據(jù)不退稅，不需要配單，直接按內(nèi)銷或免稅處理即可。然后選中報關(guān)單點“報關(guān)單生成明細(xì)”：

點確認(rèn)。

勾選數(shù)據(jù)點 確認(rèn)生成,即可。填寫說明：所屬期：與增值稅申報表年月一致序號：錄入流水號，此處不會填寫錄入后可以點序號重排。出口發(fā)票號：錄入本張報關(guān)單開具的出口發(fā)票號，如果開具多張可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25業(yè)務(wù)類型代碼：特殊業(yè)務(wù)填寫，可以點下拉菜單查找

數(shù)據(jù)就到了生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退申報明細(xì)表里，可到明細(xì)數(shù)據(jù)采集-生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)中查看。

以上是報關(guān)單電子稅局導(dǎo)入的流程。

如果手里沒有電子口岸卡，可以采用手工錄入，以下是手工錄入流程：

點擊新建

數(shù)據(jù)錄入規(guī)則：

錄入后點保存。

點2確認(rèn)匯總表，不得抵扣累加填0，期末留抵稅額是增值稅主表20行數(shù)據(jù)。

點3退稅申報，然后生成申報數(shù)據(jù)點確認(rèn)，再點生成，即可。

勾選數(shù)據(jù)點“數(shù)據(jù)自檢”。

如果顯示0/0/0說明沒有疑點，可以做正式申報，然后打印報表即可。

如工作上遇到問題加微信號：tssf19免費(fèi)咨詢

【第11篇】視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅

問：什么時候需要填報《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》，具體如何填報呢？

答：非列名的生產(chǎn)企業(yè)外購的貨物出口，如果符合財稅(2012)39號附件4所規(guī)定的視同自產(chǎn)條件的，生產(chǎn)企業(yè)在錄入該筆出口明細(xì)數(shù)據(jù)時，需要在出口貨物免抵退申報明細(xì)表中的“業(yè)務(wù)類型代碼”中勾選相應(yīng)的視同自產(chǎn)代碼。同時，如果是退稅管理類別為四類的生產(chǎn)企業(yè)，在勾選了業(yè)務(wù)類型代碼后，還需要再填寫《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》一并進(jìn)行申報。（如果是一、二、三、類企業(yè)，視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單是否需要填寫，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。）

具體如何操作呢？（離線版申報軟件操作流程）

步驟1

請依次點擊“退稅申報向?qū)А薄岸?免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，點擊“增加”按鈕后進(jìn)行錄入。

【1】

步驟2

當(dāng)期所有的數(shù)據(jù)都錄入完成后，請依次點擊“退稅申報向?qū)А薄叭?生成免抵退稅申報”“生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報”，輸入所屬期，點擊“確認(rèn)”按鈕，生成申報數(shù)據(jù)包。

【2】

步驟3

請依次點擊“退稅申報向?qū)А薄八?打印免抵退稅報表”“免抵退稅申報表，勾選“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，輸入“所屬期”，點擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

步驟4

需將步驟2生成的數(shù)據(jù)包通過電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳審核。

步驟5

若數(shù)據(jù)需要修改，請依次點擊“退稅申報向?qū)А薄傲?免抵退稅數(shù)據(jù)撤銷”“撤銷出口退(免)稅申報數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報”，點擊“確認(rèn)”按鈕。

【4】

【第12篇】生產(chǎn)出口退稅申報系統(tǒng)

電子稅局辦理出口退稅申報時需要導(dǎo)入報關(guān)單，該報關(guān)單需要前往中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)下載獲取，獲取到的xml格式報關(guān)單文件還需要使用電子稅局網(wǎng)廳下載的解密工具將其解密轉(zhuǎn)換，只有經(jīng)過解密轉(zhuǎn)換過后的xml格式文件方可正常導(dǎo)入使用。

下面基于榮耀magicbook14、windows11及google chrome71.0給大家操作演示具體實現(xiàn)步驟。

百度搜索打開中國電子口岸官網(wǎng)首頁，在公共服務(wù)欄下，單擊“中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)安全技術(shù)服務(wù)用戶登陸”。

單擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

電腦插入法人卡，單擊選中“卡介質(zhì)”，輸入法人卡密碼，單擊“登錄”出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)。

單擊左側(cè)的“報關(guān)單查詢下載”，選擇出口日期，單擊“查詢”即可獲得報關(guān)單數(shù)據(jù)，單擊“下載”可將查詢到的所有報關(guān)單下載，單擊具體報關(guān)單號可打開查看報關(guān)單詳情數(shù)據(jù)。

單擊“下載”可該xml格式報關(guān)單下載至本地，單擊可以打印報關(guān)單。

選擇本地目錄，單擊“保存”即可將xml格式報關(guān)單下載至本地。

下載成功的xml格式報關(guān)單是經(jīng)過加密處理的，并不能直接導(dǎo)入電子稅局出口退稅申報系統(tǒng)使用，還需要先解密轉(zhuǎn)換方可。

解密工具可以前往電子稅局出口退稅申報系統(tǒng)出口貨物報關(guān)單管理下，單擊“報關(guān)單導(dǎo)入”，彈出的提示框上單擊“下載”獲得，下載獲得解密工具只需要解壓無需安裝即可雙擊使用。

運(yùn)行解密工具，輸入“口岸卡密碼”（即法人卡密碼，初始88888888），選擇下載獲得的xml格式報關(guān)單文件，單擊“開始解密”，解密完成即可在原報關(guān)單文件所在同目錄下獲得一個經(jīng)過解密的xml文件，該文件即可直接在電子稅局報關(guān)單管理下導(dǎo)入使用。

如果法人卡已經(jīng)不慎遺失，可以前往微信“清控高科”小程序下重新咨詢郵寄購買獲取一個智能密碼鑰匙作為登錄中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)所用。

【第13篇】電子產(chǎn)品進(jìn)出口退稅

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，越來越多的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國經(jīng)濟(jì)，我們通常稱之為關(guān)稅，只要進(jìn)出口需要繳納稅款，但在繳納進(jìn)出口稅后會有一定的退稅條件，那么如何申請出口退稅呢？前海天盈財稅會為您解答。

一、出口退稅申請流程是什么？

1.送檢和領(lǐng)取相關(guān)證件登記表。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記，并取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證。

2.申報和受理退稅登記。

企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及相關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章及相關(guān)人員章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件.工商登記證等證明材料一并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后受理登記。

3.填寫出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)正式申請后，按照規(guī)定程序?qū)徍藷o誤后，核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記證。

4.變更或注銷出口退稅登記。

根據(jù)實際需要，在企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)變更或注銷退稅登記。

二、需要了解的是，外貿(mào)企業(yè)必須提供以下憑證資料才能申請進(jìn)出口退稅：

1.出口貨物退(免)稅申報表(5份)；

2.出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4.銷售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書（出口貨物專用）；

6.出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報表；

7.出口退稅貨物退稅申報表；

8.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知和清單；

進(jìn)出口退稅是政府對企業(yè)變相補(bǔ)貼的一種方式。在中國，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國家大力支持出口。因此，有必要了解中國進(jìn)出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時間和成本。以上是進(jìn)出口退稅流程的全部內(nèi)容。希望你能通過閱讀以上內(nèi)容來更清楚地了解如何辦理進(jìn)出口退稅。

進(jìn)出口退稅申請流程有哪些？

【第14篇】出口退稅率商品清單

現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：

一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。

二、本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單

財政部?稅務(wù)總局

2023年3月17日

來源：進(jìn)出口經(jīng)理人

【第15篇】出口商品退稅率查詢

出口企業(yè)財務(wù):求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查詢出口退稅率，出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢？

稅小夏:不著急，“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來幫您，快來一步步跟著操作吧！

?

1、登錄電子稅務(wù)局，點擊進(jìn)入我要查詢-出口退稅信息查詢。

?

2、在左側(cè)菜單中點擊“出口商品退稅率查詢”，篩選商品名稱或商品代碼，就可以查詢到所查商品的征稅率和退稅率啦。

?

3、如果商品的退稅率為0，可以雙擊對應(yīng)的商品信息，查看特殊商品標(biāo)識。如果商品標(biāo)識為禁止出口或出口不退稅，則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標(biāo)識為免稅，則適用增值稅免稅政策。

【第16篇】代辦出口退稅公司

只有擁有進(jìn)出口權(quán)的一般納稅人企業(yè)才能申請退稅，而且個人是沒有進(jìn)出口權(quán)的。會有很多企業(yè)或個人會去找出口代理機(jī)構(gòu)代為辦理退稅。

大多數(shù)出口商都有自己的進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。完全可以使用自己抬頭去出口申報報關(guān)。即使如此為什么還要找家出口退稅代理機(jī)構(gòu)呢？

出口公司自己退稅和代理退稅有什么區(qū)別？

出口企業(yè)需要有專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊熟悉出口退稅流程，豐富的報稅流程經(jīng)驗，方可自行辦理退稅。對于剛開始退稅金額比較大的新企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有100%的概率會發(fā)送調(diào)查函，而且退稅周期很長。如果沒有發(fā)送調(diào)函通知，也有超過3個月的可能才收到退稅款，如果發(fā)出調(diào)函，退稅時間就將相應(yīng)延長。 調(diào)函結(jié)果不盡如人意，有可能一年沒有成功退稅。

出口企業(yè)退稅經(jīng)常面臨以下問題：

企業(yè)自身報稅退稅流程本身復(fù)雜繁瑣，對外申請專業(yè)報稅成本高。

出口報關(guān)手續(xù)無指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有誤，不予退稅。

存在因退稅時間過長而無法退稅的風(fēng)險。

退稅期長，拖慢了投資回收期，阻礙了公司的資金周轉(zhuǎn)。

代理退稅幫助企業(yè)解決這些問題。

專業(yè)退稅團(tuán)隊負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督退稅流程，并協(xié)助準(zhǔn)備退稅文件。將企業(yè)的勞動力成本降低至少 30%。

專職代表監(jiān)督和指導(dǎo)每個退稅流程和重點，積極管理退稅風(fēng)險。

可以提前墊付退稅款，3天內(nèi)到賬，最快解決資金周轉(zhuǎn)問題。

外匯收款無延遲，公司可以獨立操作，隨時可以付款。