2023設(shè)立香港公司（11篇）

【第1篇】2023設(shè)立香港公司

香港是一個(gè)的商業(yè)城市，因其政治穩(wěn)定、稅收優(yōu)勢(shì)、法律透明、金融發(fā)達(dá)等優(yōu)勢(shì)，吸引了眾多外國(guó)投資者前來(lái)設(shè)立。然而，對(duì)于初次來(lái)到香港開(kāi)設(shè)的人來(lái)說(shuō)，開(kāi)戶(hù)流程可能會(huì)比較復(fù)雜。

以下是開(kāi)設(shè)香港時(shí)擁有的信息。

首先，需要準(zhǔn)備好的注冊(cè)文件，其中包括名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)范圍、注冊(cè)地址、章程等。此外，還需要提供董事和股東的身份證明文件，以及他們的方式和銀行賬戶(hù)信息。

其次，需要選擇一家可信賴(lài)的銀行，前往銀行開(kāi)設(shè)香港銀行賬戶(hù)。在選擇銀行時(shí)，需要考慮開(kāi)戶(hù)手續(xù)費(fèi)、存款利率、服務(wù)質(zhì)量等因素。

需要選擇一家的注冊(cè)，協(xié)助完成注冊(cè)和開(kāi)戶(hù)手續(xù)。注冊(cè)將為您提供詳細(xì)的咨詢(xún)服務(wù)，幫助您準(zhǔn)備注冊(cè)文件、選擇銀行、并協(xié)助您完成開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

總之，開(kāi)設(shè)香港需要準(zhǔn)備充分，選擇的注冊(cè)并與之合作，才能順利完成注冊(cè)和開(kāi)戶(hù)手續(xù)。相信只要您準(zhǔn)備充分，選擇的注冊(cè)，香港開(kāi)戶(hù)一定不會(huì)是難事。

【第2篇】自然人在香港設(shè)立公司

在目前經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的環(huán)境中，越來(lái)越多的中國(guó)商品銷(xiāo)售到世界各地，并受到世界人民的青睞，而對(duì)于想要開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的商客來(lái)說(shuō)，注冊(cè)一家香港公司是一個(gè)最好的選擇。香港作為最自由的經(jīng)濟(jì)體之一，有著最為公平的商業(yè)環(huán)境以及極為自由的貿(mào)易環(huán)境。那么問(wèn)題來(lái)了，注冊(cè)一家香港公司麻不麻煩？

注冊(cè)一家香港公司麻煩嗎？

注冊(cè)香港公司麻不麻煩？

其實(shí)注冊(cè)香港公司并不麻煩，可以說(shuō)是相當(dāng)簡(jiǎn)單。正常都是委托給秘書(shū)公司辦理，只要有一名滿(mǎn)18周歲的自然人即可，并且只需要提供相關(guān)資料，無(wú)須過(guò)港。加急注冊(cè)的話(huà)一天內(nèi)即可下證，3-5天即可收到全部資料。

需要提供以下資料：

1、提供香港公司名稱(chēng)。

香港公司名稱(chēng)可中英文，但中文名稱(chēng)需要以有限公司來(lái)進(jìn)行結(jié)尾，英文名稱(chēng)則以“l(fā)imited”來(lái)結(jié)尾。另外名稱(chēng)需要在查冊(cè)后沒(méi)有重名才可使用。

2、提供董事股東信息。

董事股東不限制任何國(guó)籍，只需要滿(mǎn)18周歲的自然人即可。需要提供有效身份證+手持身份證+個(gè)人地址證明。另外也可以由公司控股。

3、提供注冊(cè)資本信息，以及股份分配比例。

通常來(lái)說(shuō)最低1w港幣的注冊(cè)資金即可，無(wú)需驗(yàn)資實(shí)繳，可分為每股若干元。如有多個(gè)股東，則需要分配好每位股東的占股比例。

4、公司經(jīng)營(yíng)范圍設(shè)定。

香港公司對(duì)于經(jīng)營(yíng)范圍并沒(méi)有太多限制，只需要是合法業(yè)務(wù)即可。另外中文填寫(xiě)需要在30個(gè)字以?xún)?nèi)，英文填寫(xiě)則需要在60個(gè)字以?xún)?nèi)。

5、提供公司注冊(cè)地址。

注冊(cè)時(shí)需要提供一個(gè)在香港本地的真實(shí)地址，用于接收政府、銀行信件。如果無(wú)法提供，可以由秘書(shū)公司代為提供注冊(cè)地址及收信服務(wù)。

5、提供法定秘書(shū)。

注冊(cè)香港公司需要提供一個(gè)法定秘書(shū)，且只能由長(zhǎng)期居住香港的自然人或者在香港有辦事處的法人團(tuán)體擔(dān)任。通常由委托的秘書(shū)公司擔(dān)任。

6、填寫(xiě)盡職調(diào)查表。

需要核實(shí)公司成立信息，進(jìn)行背景調(diào)查。如重要成員（董事股東、法定秘書(shū)、控制人）、資金來(lái)源、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)情況等。

以上就是關(guān)于香港公司注冊(cè)的基本信息了，可以看出相當(dāng)簡(jiǎn)單，一點(diǎn)都不麻煩，只需要委托給秘書(shū)公司全權(quán)辦理即可。香港作為世界上最重要的金融中心和商業(yè)港口之一，已經(jīng)在世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境中占據(jù)著重要地位，所以才有如此多的外貿(mào)行業(yè)創(chuàng)業(yè)者選擇香港公司作為事業(yè)起步的第一步，以此平臺(tái)作為對(duì)外的貿(mào)易窗口。

【第3篇】香港設(shè)立的公司年審

香港與內(nèi)地一衣帶水，而國(guó)際離岸金融中心和自由港的地位，吸引了大量?jī)?nèi)地客商前往香港開(kāi)設(shè)公司。但由于歷史原因，香港所實(shí)行的《公司管理?xiàng)l例》與內(nèi)地截然不同，也使得很多香港公司所有者忽略了香港公司注冊(cè)后的維護(hù)。其中，最主要的維護(hù)工作之一，就是香港公司的年審。今天，通惠管理顧問(wèn)就為大家介紹，香港公司年審的情況。

一、什么是香港公司年審？

正常運(yùn)營(yíng)的香港公司每年都需要進(jìn)行一次年審。而香港公司年審包括了兩方面的內(nèi)容：香港公司周年申報(bào)表和商業(yè)登記證的繳費(fèi)換新。

香港公司周年申報(bào)表：當(dāng)香港公司注冊(cè)滿(mǎn)一周年后，需要提交該香港公司的周年申報(bào)文件（以后每一年都需要申報(bào)一次），申報(bào)的內(nèi)容包括公司的股東、法定秘書(shū)、注冊(cè)地址、董事等的相關(guān)資料，類(lèi)似于國(guó)內(nèi)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

商業(yè)登記證的繳費(fèi)換新：當(dāng)香港公司商業(yè)登記證滿(mǎn)1年后，需要向香港稅務(wù)局繳費(fèi)、并換領(lǐng)新一年度的商業(yè)登記證，以維持該香港公司的合法經(jīng)營(yíng)地位，類(lèi)似于國(guó)內(nèi)的稅務(wù)登記證。

香港公司不年審會(huì)怎樣，依照香港《公司管理?xiàng)l例》，香港公司每年都需要進(jìn)行年審，若不進(jìn)行年審，香港公司相關(guān)管理部門(mén)（香港稅務(wù)局，香港公司注冊(cè)處）會(huì)默認(rèn)該公司仍舊處于營(yíng)業(yè)狀態(tài)，但由于未進(jìn)行相應(yīng)的合規(guī)審查，因此為無(wú)照經(jīng)營(yíng)，將會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重后果。

1、香港公司如果不年審，超過(guò)42天，就會(huì)產(chǎn)生罰款，罰款按超期時(shí)間累計(jì)計(jì)算，超期越多，罰款越多。

2、如需要辦理銀行開(kāi)戶(hù)、香港公司辦理業(yè)務(wù)等，都會(huì)受到很大影響，公司董事進(jìn)入香港境內(nèi)，還有被海關(guān)扣留的風(fēng)險(xiǎn)。

3、香港公司長(zhǎng)時(shí)間不年審，將導(dǎo)致該公司被除名，公司的董事和股東被列入黑名單，導(dǎo)致董事過(guò)港被限制，以后不能在注冊(cè)香港公司，不能在香港上市融資等。

4、未正常辦理公司年審，香港稅務(wù)局會(huì)將該公司相關(guān)信息報(bào)送香港法院，進(jìn)入法律程序。

以下這些情況都可能會(huì)產(chǎn)生法院傳票和罰款

（1）未按時(shí)繳納商業(yè)登記證費(fèi)用

（2）未按時(shí)遞交周年申報(bào)表

（3）未及時(shí)注銷(xiāo)不運(yùn)營(yíng)的公司

面對(duì)法院傳票置之不理，不僅會(huì)產(chǎn)生大量的罰金，香港公司董事和股東也會(huì)在香港政府留下不良記錄，被列為黑名單，進(jìn)入香港時(shí)可能會(huì)被拘捕并移送司法審判。

二、香港公司年審和審計(jì)的區(qū)別

1、時(shí)間

時(shí)間上,香港年審是在公司成立第12個(gè)月進(jìn)行，審計(jì)是在公司成立第18個(gè)月進(jìn)行。年審和審計(jì)時(shí)間段不同，工作的內(nèi)容也完全不同。

2、內(nèi)容

內(nèi)容上,香港公司年審僅僅是針對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)許可的審核，即為(更新商業(yè)登記證和周年申報(bào)表、續(xù)期注冊(cè)證書(shū)、法定秘書(shū)及注冊(cè)地址)，每個(gè)香港公司每年在成立周年日必須要進(jìn)行的信息更新。而審計(jì)則只是對(duì)公司財(cái)務(wù)帳目的核實(shí)與核準(zhǔn)。

3、性質(zhì)

性質(zhì)上,兩者都是香港公司成立后期需要做的維護(hù)。香港公司年審到期后,如果沒(méi)有及時(shí)更新,會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)罰款。仍然不予理會(huì),則會(huì)上升至法律訴訟層面。若公司沒(méi)有處理稅表或未進(jìn)行審計(jì),也同樣會(huì)面臨罰款及訴訟,還會(huì)被要求補(bǔ)做審計(jì)。

由此可見(jiàn)，香港公司年審時(shí)香港公司重要的維護(hù)工作之一，也是香港政府對(duì)市場(chǎng)信息的精確把控手段。如果沒(méi)有按照香港《公司管理?xiàng)l例》的要求，將會(huì)面臨相應(yīng)的法律后果。如果您對(duì)香港公司年審有任何疑問(wèn) ，歡迎隨時(shí)與我們交流聯(lián)系。

【第4篇】香港設(shè)立公司的優(yōu)勢(shì)

香港公司、bvi公司都是離岸公司，可以更好幫助企業(yè)提高知名度，擴(kuò)展海外市場(chǎng)，便捷國(guó)際貿(mào)易付款，緩解稅務(wù)，國(guó)外融資等。

bvi公司設(shè)立基本條件和香港公司差不多，但是，bvi對(duì)于公司注冊(cè)資金有要求，注冊(cè)資金越高辦理費(fèi)越貴；稅務(wù)上bvi具有更大優(yōu)勢(shì)，因?yàn)橄愀酃镜臉I(yè)務(wù)往來(lái)都需要進(jìn)行做賬報(bào)稅，bvi公司對(duì)于不在本地經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)沒(méi)有要求，對(duì)于外地經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)都是免稅的；信息保密度方面，香港公司資料是公開(kāi)的，bvi公司資料保密；上市及融資方面，島嶼公司廣泛用于控股及融資，如果只用于貿(mào)易，且不考慮股東資料的保密性的話(huà)，島嶼公司不如香港公司有競(jìng)爭(zhēng)力。但是島嶼上的公司是商業(yè)化的檔案管理運(yùn)作方式，在公司上市及融資上有優(yōu)勢(shì)，特別是在美國(guó)等證券市場(chǎng)上市融資，其中開(kāi)曼公司和bvi公司都曾多次出現(xiàn)在中國(guó)內(nèi)地企業(yè)在美國(guó)上市的案例中。

所以好不好可以根據(jù)自己的需求來(lái)選擇，如果想要私密性比較好一點(diǎn)，更好緩解稅務(wù)，可以選擇bvi公司，如果只是為了貿(mào)易自由，就可以選擇香港公司。

【第5篇】如何在香港設(shè)立分公司

香港是一個(gè)化程度很高的城市，擁有著優(yōu)越的地理位置和良好的營(yíng)商環(huán)境，因此吸引了大量投資者前來(lái)設(shè)立。在香港設(shè)立需要滿(mǎn)足以下要求：

首先，設(shè)立需要有至少一名董事和一名股東，可以是自然人或法人。同時(shí)，要有一個(gè)香港地址作為注冊(cè)地址，并且需要有一個(gè)秘書(shū)來(lái)管理的文件和記錄。

其次，設(shè)立需要提交相關(guān)的文件，例如章程和注冊(cè)申請(qǐng)表等。在提交申請(qǐng)時(shí)，需要提供董事和股東的身份證明文件和地址證明文件。同時(shí)，還需要繳納注冊(cè)費(fèi)用。

設(shè)立需要遵守香港的法規(guī)定和稅法規(guī)定。在注冊(cè)完成后，需要向稅務(wù)局申請(qǐng)稅務(wù)登記，并且需要按照規(guī)定向繳納相關(guān)稅費(fèi)。

總之，香港設(shè)立需要滿(mǎn)足一定的要求和程序，但是在完成注冊(cè)后，將可以到香港良好的營(yíng)商環(huán)境和政策優(yōu)惠，獲得更多的商業(yè)機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。

【第6篇】國(guó)內(nèi)企業(yè)在香港設(shè)立公司怎么審批

一、注冊(cè)香港公司您只需要提供以下資料

1、公司名稱(chēng)：公司的中英文名稱(chēng)（英文為必須，中文要以“有限公司”結(jié)尾，英文要以“l(fā)imited”結(jié)尾）；

2、董事股東證件：年滿(mǎn)18周歲，無(wú)國(guó)籍限制，提供身份證、護(hù)照、駕駛證、社?？ǎㄈ我膺x擇2個(gè)）（國(guó)內(nèi)人為身份證正反面，外國(guó)人為護(hù)照個(gè)人信息）；

3、個(gè)人常住地址：一般為身份證上顯示的地址，如為護(hù)照或境外人士請(qǐng)?zhí)峁┒录肮蓶|個(gè)人常住地址，不能是信箱、工業(yè)區(qū)地址；

4、公司注冊(cè)資本：1w港幣起無(wú)須驗(yàn)資；

5、公司業(yè)務(wù)性質(zhì)：即公司經(jīng)營(yíng)范圍，中文30個(gè)字符，英文60個(gè)字符，只可選擇一種語(yǔ)言

6、注冊(cè)香港公司方式及所需時(shí)間：15個(gè)工作日左右。

注冊(cè)香港公司的好處：

1、只要確定好公司中英文名稱(chēng)，經(jīng)過(guò)香港注冊(cè)處查詢(xún)沒(méi)有重名、沒(méi)有涉及敏感機(jī)構(gòu)，就可以使用該公司名注冊(cè)香港離岸公司（根據(jù)香港公司管理?xiàng)l例：除非經(jīng)過(guò)特別的牌照審批程序，新注冊(cè)香港公司不可含有任何可能令人誤解該公司與政府有任何關(guān)系的字眼）。

2、香港公司管理?xiàng)l例沒(méi)有規(guī)定必須注明香港離岸公司經(jīng)營(yíng)范圍，因此注冊(cè)香港離岸公司可從事絕大多數(shù)業(yè)務(wù)（銀行、保險(xiǎn)、地產(chǎn)等需要特殊牌照的業(yè)務(wù)除外）。

3、香港離岸公司基本稅種僅為香港公司利得稅，并且香港公司利得稅僅在香港公司盈利情況下才繳納，并且盈利的首200萬(wàn)港幣僅按8.25%的利得稅稅率進(jìn)行征收。而香港離岸公司利潤(rùn)不產(chǎn)生于香港的，則可以豁免征稅。香港公司報(bào)稅時(shí)間也不用遵循月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的復(fù)雜報(bào)稅時(shí)間表。香港公司成立第一年滿(mǎn)18個(gè)月才需要報(bào)稅，其后每12個(gè)月報(bào)一次。

4、香港離岸公司可以申請(qǐng)香港本地銀行賬戶(hù)。在香港銀行開(kāi)立的賬戶(hù)可以接收任意幣種的外匯，并且沒(méi)有外匯收付的管制，結(jié)匯和兌匯也非常方便。只要資金不是來(lái)源于戰(zhàn)亂或者制裁國(guó)家及地區(qū)，均能正常收付外匯。

5、注冊(cè)香港離岸公司可以不在香港經(jīng)營(yíng)，作為面向東南亞以及海外市場(chǎng)的重要口岸，香港吸引了全球的客商，為企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)提供了完美發(fā)展平臺(tái)。并且業(yè)務(wù)或投資均在大陸或者國(guó)外，仍然可以使用香港離岸公司進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，香港離岸公司僅作為控股或者注冊(cè)地址用途。完善的法律保障體系能全面保護(hù)您的利益。

香港公司注冊(cè)完成后，進(jìn)入正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，每年都會(huì)面對(duì)香港公司年審等正常維護(hù)業(yè)務(wù)。而這些業(yè)務(wù)每年都會(huì)發(fā)生，并且逾期還會(huì)產(chǎn)生數(shù)額不等的罰款，而嚴(yán)重的還會(huì)被香港政府追究刑責(zé)。

【第7篇】開(kāi)曼群島設(shè)立離岸公司與香港設(shè)立離岸公司的優(yōu)劣勢(shì)

bvi 和開(kāi)曼群島都是優(yōu)秀且享有聲譽(yù)的離岸金融中心，是全球投資者計(jì)劃成立離岸公司時(shí)的首選之地。但是不同的地區(qū)有不同的注冊(cè)優(yōu)勢(shì)，投資者需要基本了解這些之后才能選擇出符合企業(yè)發(fā)展需求的注冊(cè)地。

接下來(lái)，本文將為大家詳細(xì)介紹 bvi 和開(kāi)曼群島公司注冊(cè)的相似和不同之處，以及它們對(duì)您離岸公司的影響。

概況

bvi 和開(kāi)曼群島都是世界著名的避稅天堂，兩者也都是英國(guó)在加勒比海的海外領(lǐng)土，擁有獨(dú)立的法律和司法系統(tǒng)。

bvi 即英屬維爾京群島，是最受歡迎的離岸公司注冊(cè)地之一。據(jù)英屬維爾京群島金融服務(wù)委員會(huì)統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，今年第一季度，有 8075 家新公司注冊(cè)在 bvi。截至 2022 年3月31日，有 375,185 家商業(yè)公司登記在冊(cè)。

圖片來(lái)源于 fsc

開(kāi)曼群島位于加勒比海西部，其法律制度與英屬維爾京群島有許多共同特點(diǎn)。就商業(yè)環(huán)境而言，開(kāi)曼群島是跨國(guó)公司首屈一指的離岸金融中心，也是離岸投資基金的理想所在地。您可以將其用于多種目的。例如，投資基金、合資公司、私募股權(quán)交易、證券化等等。

相似之處

稅收優(yōu)惠

兩地都不征收公司稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、銷(xiāo)售稅和增值稅，只要是在境外經(jīng)營(yíng)所得，就無(wú)須繳納這些稅款。同時(shí)，您的股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)也是免稅的。

公司靈活性

bvi 商業(yè)公司和開(kāi)曼群島豁免公司都是靈活的公司結(jié)構(gòu)，這意味著您可以輕松地整合您的業(yè)務(wù)。公司無(wú)須提交核數(shù)師報(bào)告，只需保留資料反映經(jīng)濟(jì)狀況即可。此外，公司董事不需要是該國(guó)的普通居民，因此您不必為您的公司聘請(qǐng)?zhí)崦隆?/p>

隱私保護(hù)

bvi 和開(kāi)曼群島都提供高水平隱私保護(hù)，您的董事、股東、高級(jí)職員的信息不會(huì)向公眾開(kāi)放。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

英屬維爾京群島和開(kāi)曼群島的相關(guān)實(shí)體現(xiàn)在必須遵守《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)則》。

英屬維爾京群島

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)則的范圍內(nèi)實(shí)體是 bvi 公司和 bvi 有限合伙企業(yè)（具有或不具有法人資格）。

bvi 投資基金業(yè)務(wù)不受這些要求的約束。

開(kāi)曼群島

范圍內(nèi)的實(shí)體包括在開(kāi)曼群島以外成立并根據(jù)《公司法》注冊(cè)的公司、有限責(zé)任公司、有限責(zé)任合伙企業(yè)。

豁免案例包括國(guó)內(nèi)公司、投資基金業(yè)務(wù)，非稅務(wù)居民公司。

bvi 和開(kāi)曼群島有何區(qū)別？

注冊(cè)成本

開(kāi)曼離岸公司的運(yùn)營(yíng)成本高于大多數(shù)司法管轄區(qū)，包括英屬維爾京群島。

您可能需要在公司成立之前和之后支付額外費(fèi)用，建議您在注冊(cè)開(kāi)曼公司之前咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的代理機(jī)構(gòu)，可以幫助您節(jié)省更多的金錢(qián)和資源。

保密性

如果您正在尋找保存公司信息的最佳地點(diǎn)，英屬維爾京群島是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

bvi 的保密性似乎超過(guò)了開(kāi)曼群島，因?yàn)樗鼡碛懈鼜?qiáng)大的監(jiān)管體系和對(duì)公司的嚴(yán)格保密要求。

印花稅

在英屬維爾京群島，與商業(yè)公司進(jìn)行或由商業(yè)公司進(jìn)行的交易印花稅是免稅的（例如，財(cái)產(chǎn)或資產(chǎn)、股份、債務(wù)或證券的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?。但是，您仍然需要為您在英屬維爾京群島的土地所有權(quán)交易繳稅。

對(duì)于開(kāi)曼群島，雖然股份轉(zhuǎn)讓無(wú)需繳納印花稅，但某些文件仍需按名義稅率繳納印花稅。

投資基金

在英屬維爾京群島和開(kāi)曼群島，你都需要對(duì)你的投資基金進(jìn)行審計(jì)。但是，英屬維爾京群島的公司沒(méi)有本地審計(jì)要求。

開(kāi)曼群島公司沒(méi)有監(jiān)管要求。相反，bvi 公司需要托管人，但您可以獲得豁免。

結(jié)語(yǔ)

bvi 和開(kāi)曼群島都是卓越的離岸公司注冊(cè)地，在二者之間做出選擇很大程度上取決于您公司的需求和目的，因此請(qǐng)務(wù)必仔細(xì)考慮。

【第8篇】香港公司在大陸設(shè)立分公司

香港公司在浙江省設(shè)立分公司主體資格公證認(rèn)證代辦程序。

香港有著良好的商務(wù)環(huán)境，很多人喜歡在香港成立外資公司，用于發(fā)展公司業(yè)務(wù)，不但可以提高公司形象，還可以增強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

在香港成立公司之后，現(xiàn)在因國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，要以香港公司作為總公司。在浙江省設(shè)立分公司，在當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)了解到香港公司做股東在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分公司需要做香港公司狀況公證，即辦理香港公司主體資格公證認(rèn)證。

對(duì)于香港公司辦理公證認(rèn)證，一般可做半套公證和全套資料公證，這個(gè)取決于用證的部門(mén)。

不管是哪一種認(rèn)證方式，辦理公證認(rèn)證的流程是一樣的，中國(guó)委托公證人公證，其次是中國(guó)法律服務(wù)（香港）有限公司加蓋轉(zhuǎn)遞章。

【第9篇】香港設(shè)立公司稅法

香港和新加坡作為排名第三、第四的國(guó)際金融中心，作為全球性的離岸金融中心，在稅制上有很多相似之處，也有區(qū)別。香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國(guó)資企業(yè)，都在香港注冊(cè)公司，進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易或海外融資業(yè)務(wù)。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊(cè)時(shí)就進(jìn)行了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)管控，使得新加坡公司的國(guó)際商譽(yù)要好于香港公司。

今天我們就一起來(lái)看看香港公司和新加坡公司在稅收制度上的對(duì)比。

一、香港和新加坡稅收的相似之處

1、適用的稅種相似

香港和新加坡都是區(qū)域征稅，離岸公司都只涉及一種稅：企業(yè)所得稅。增值稅、消費(fèi)稅等稅種只適用于有在當(dāng)?shù)爻鍪凵唐坊蚍?wù)的實(shí)體公司。

2、適用的稅率相似

香港的企業(yè)所得稅率是16.5%；新加坡的企業(yè)所得稅率是17%。雖然同屬離岸公司，按公司法和稅法要求，兩地的公司都要在當(dāng)?shù)貓?bào)稅。

3、都享受一定的免稅額

香港和新加坡都有針對(duì)新公司的稅收優(yōu)惠政策，離岸公司司和本地公司同樣適用。

香港公司成立后首次盈利200萬(wàn)港幣以?xún)?nèi)享受8.25%的優(yōu)惠稅率；和16.5%的正常稅率相比，享受到的免稅額為16.5萬(wàn)港幣，折合人民幣約為14.5萬(wàn)。

新加坡公司可以享受到三項(xiàng)稅收優(yōu)惠，其中新公司首三年免稅利潤(rùn)額為12.5萬(wàn)新幣；新加坡公司部分免稅計(jì)劃免稅利潤(rùn)額為10.25萬(wàn)新幣；企業(yè)所得稅退稅計(jì)劃每年退稅額為15000加幣。前三年免稅總額為（12.5+10.25）萬(wàn)*17%+1.5萬(wàn)=53675新幣，折合成人民幣約為26.8萬(wàn)。

由以上數(shù)字可以看出，對(duì)于新注冊(cè)的公司而言，新加坡公司的免稅額明顯比香港高，相差12.3萬(wàn)人民幣。并且新加坡的企業(yè)所得稅退稅計(jì)劃每年都有，所以公司每年都可以享受到7.5萬(wàn)人民幣的稅收優(yōu)惠。

二、香港和新加坡稅收的區(qū)別

1、香港公司審計(jì)為強(qiáng)制性要求, 新加坡無(wú)審計(jì)要求

香港公司是不管營(yíng)業(yè)額大小，都必須要出具審計(jì)；而新加坡對(duì)于公司營(yíng)業(yè)額或公司資產(chǎn)在1000萬(wàn)新幣（5000萬(wàn)人民幣）以下的情況不要求審計(jì)，只進(jìn)行正常的年審，報(bào)稅即可。

為保證企業(yè)審計(jì)的全規(guī)性，香港還專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了【核數(shù)師罪行的罰款和定罪政策】，以擊打擊偷稅、漏稅。

2、香港會(huì)計(jì)賬目保留7年，新加坡保留5年

香港稅法要求會(huì)計(jì)記錄及證明文件保留7年，近兩年頻頻發(fā)生的香港公司被要求提供過(guò)往7年審計(jì)的情況，就是以此為依據(jù)的。

新加坡稅法要求會(huì)計(jì)資料的最長(zhǎng)保留期限為5年。

3、香港稅局每年抽查公司報(bào)稅情況，新加坡憑自覺(jué)

香港稅局通常在每年年底選一批香港企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)抽查，如出現(xiàn)違規(guī)零申報(bào)、有保留意見(jiàn)或不發(fā)表意見(jiàn)審計(jì)、審計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)資料不符情況，輕則罰款，重則定罪。

新加坡公司因本地掛名董事的存在和監(jiān)督，默認(rèn)企業(yè)履行了合規(guī)義務(wù)，無(wú)稅務(wù)抽查。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，香港早期是寬進(jìn)寬出，合規(guī)報(bào)稅問(wèn)題從一開(kāi)始就未受到重視，導(dǎo)致一大批企業(yè)受罰，利益受損，進(jìn)而導(dǎo)致了當(dāng)前的寬進(jìn)嚴(yán)出，注冊(cè)簡(jiǎn)單但開(kāi)戶(hù)困難，強(qiáng)制要求稅務(wù)合規(guī)；新加坡嚴(yán)進(jìn)寬出，首先通過(guò)本地董事保證了公司的稅務(wù)規(guī)范，開(kāi)創(chuàng)了當(dāng)前的對(duì)企業(yè)完全信任的局面。

【第10篇】香港公司設(shè)立流程

香港作為一個(gè)金融中心，擁有的商業(yè)環(huán)境和政策法規(guī)，吸引了許多企業(yè)家和企業(yè)在這里注冊(cè)成立。但是，如果想要在內(nèi)地拓展業(yè)務(wù)，香港需要如何在內(nèi)地成立呢？下面就為大家詳細(xì)介紹香港如何在內(nèi)地成立。

香港要了解內(nèi)地的注冊(cè)流程和相關(guān)政策法規(guī)。根據(jù)《法》和《外商投資企業(yè)法》，外資企業(yè)可以選擇獨(dú)資、合資、合作等方式在內(nèi)地成立。其中，獨(dú)資企業(yè)在注冊(cè)時(shí)需要提供投資證明、章程、承諾書(shū)、注冊(cè)資本等材料，還需要在內(nèi)地開(kāi)立銀行賬戶(hù)并繳納注冊(cè)資本。合資企業(yè)需要與內(nèi)地企業(yè)或個(gè)人合作，并在合資協(xié)議中明確各自的投資比例、經(jīng)營(yíng)范圍、利潤(rùn)分配等內(nèi)容。

香港需要選擇適合自己的注冊(cè)地點(diǎn)。內(nèi)地?fù)碛卸鄠€(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和自貿(mào)區(qū)，不同地區(qū)的政策和優(yōu)惠條件也不同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的注冊(cè)地點(diǎn)，可以咨詢(xún)的注冊(cè)或法律機(jī)構(gòu)獲得幫助。

第三，香港需要了解內(nèi)地的稅收政策。內(nèi)地的稅收政策和香港有很大的不同，企業(yè)需要了解內(nèi)地的稅收制度和稅率，并進(jìn)行合理的規(guī)劃和申報(bào)。內(nèi)地還有一些區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以結(jié)合自身情況選擇適合自己的政策。

第四，香港需要了解內(nèi)地的勞動(dòng)法律法規(guī)。內(nèi)地的勞動(dòng)法律法規(guī)與香港也有很大的不同，企業(yè)需要了解內(nèi)地的勞動(dòng)合同、社保、福利等方面的規(guī)定，并在員工招聘、管理和離職等方面遵守相關(guān)規(guī)定。

香港需要在內(nèi)地設(shè)立銀行賬戶(hù)和開(kāi)展業(yè)務(wù)。內(nèi)地的銀行開(kāi)戶(hù)需要提供完整的注冊(cè)材料和相關(guān)證明，企業(yè)需要根據(jù)銀行的要求準(zhǔn)備好相關(guān)材料。同時(shí)，企業(yè)還需要在內(nèi)地開(kāi)展業(yè)務(wù)，包括了解市場(chǎng)情況、招聘員工、尋找合作伙伴等。

總的來(lái)說(shuō)，香港在內(nèi)地成立需要了解內(nèi)地的注冊(cè)流程、政策法規(guī)、稅收政策、勞動(dòng)法律法規(guī)等方面的內(nèi)容，并根據(jù)自身情況進(jìn)行合理的規(guī)劃和申報(bào)。在此過(guò)程中，企業(yè)可以選擇咨詢(xún)的注冊(cè)或法律機(jī)構(gòu)獲得幫助，以確保注冊(cè)過(guò)程順利進(jìn)行，并為企業(yè)在內(nèi)地的業(yè)務(wù)拓展打下良好的基礎(chǔ)。

【第11篇】設(shè)立香港公司可行性

來(lái)源：《家族企業(yè)》雜志

（微信公眾號(hào)id:jiazuqiyezazhi）

作者： 韓良 呂昕

《人民的名義》電視劇熱播帶火了“信托基金”，成為繼“達(dá)康書(shū)記”之后又一個(gè)百度搜索的熱門(mén)詞匯。關(guān)于高小琴在中國(guó)香港設(shè)立的兩億港幣信托基金是否有效、是否受法律保護(hù)的文章在網(wǎng)上鋪天蓋地。筆者對(duì)數(shù)以百篇的相關(guān)文章進(jìn)行了瀏覽，發(fā)現(xiàn)大部分文章僅僅依據(jù)電視劇中簡(jiǎn)單的劇情，根據(jù)中國(guó)內(nèi)地的刑法及信托法簡(jiǎn)單得出高小琴用非法財(cái)產(chǎn)建立信托無(wú)效、不予保護(hù)的觀點(diǎn)。其實(shí)香港的信托法律環(huán)境非常完善，在香港設(shè)立信托要遵循嚴(yán)格的程序，將一個(gè)已經(jīng)設(shè)立六年之久的信托撤銷(xiāo)也是一件非常困難的事情，我們借電視劇中高小琴在香港設(shè)立的兩億港幣信托的虛擬案例，對(duì)在香港設(shè)立信托的可行性、操作程序、不同法域的法律保護(hù)、已設(shè)信托的挑戰(zhàn)與撤銷(xiāo)等問(wèn)題進(jìn)行全面的解讀。

高小琴在香港設(shè)立信托的兩億元資金合不合法？

筆者查閱的大部分文章認(rèn)為：高小琴是通過(guò)賄賂外逃貪官丁義珍拿下山水莊園的地，先將原價(jià)值60萬(wàn)元一畝的地以4萬(wàn)元一畝的工業(yè)用地價(jià)格拿下，再把土地性質(zhì)轉(zhuǎn)為商業(yè)用地，抵押給銀行，套取了8000萬(wàn)元的銀行貸款，具有“空手套白狼”的性質(zhì)。因此，山水莊園的項(xiàng)目屬于非法獲利，高小琴用“山水集團(tuán)”香港公司的兩億港幣資金設(shè)立信托是不合法的，應(yīng)該予以追繳。因?yàn)楦鶕?jù)《最高人民法院關(guān)于刑事裁判涉財(cái)產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第十條規(guī)定：“對(duì)贓款贓物及其收益，人民法院應(yīng)當(dāng)一并追繳。被執(zhí)行人將贓款贓物投資或者置業(yè)，對(duì)因此形成的財(cái)產(chǎn)及其收益，人民法院應(yīng)予追繳?！?/p>

此外，大部分文章在分析高小琴在香港設(shè)立的信托無(wú)效時(shí)，法律依據(jù)為我國(guó)內(nèi)地2001年出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)信托法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《信托法》”）第七條的規(guī)定“設(shè)立信托，必須有確定的信托財(cái)產(chǎn)，并且該信托財(cái)產(chǎn)必須是委托人合法所有的財(cái)產(chǎn)”和第十一條的規(guī)定“委托人以非法財(cái)產(chǎn)或者本法規(guī)定不得設(shè)立信托的財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托，信托無(wú)效”。出于對(duì)貪官和不法奸商的痛恨，得出這樣輕率的結(jié)論可以理解，但對(duì)于私人財(cái)富管理的專(zhuān)業(yè)人士得出這樣的結(jié)論則過(guò)于輕率和武斷。實(shí)際上，上述觀點(diǎn)是長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行“有罪推定”和“刑事執(zhí)法優(yōu)于民事執(zhí)法”觀念的反映。

高小琴攀附權(quán)力，巧取豪奪，其“山水集團(tuán)”的全部財(cái)富很容易被“有罪推定”為非法財(cái)產(chǎn)。但電視劇結(jié)局中高小琴被判刑15年，罰沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)7億元，另罰12億元，對(duì)于“山水集團(tuán)”近百億的資產(chǎn)來(lái)講，只占到了五分之一，說(shuō)明“山水集團(tuán)”并不總是在做違法生意，其財(cái)產(chǎn)中合法生意還是占了絕大部分。“山水集團(tuán)”香港公司的成立和轉(zhuǎn)款均在山水莊園項(xiàng)目之前，正常的程序是不可能從山水莊園項(xiàng)目直接向香港轉(zhuǎn)款，而是從“山水集團(tuán)”進(jìn)行轉(zhuǎn)款。而香港公司的設(shè)立恐怕也不完全是出于設(shè)立信托基金的目的，如果香港公司進(jìn)行了正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)，用正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)獲利去設(shè)立信托也是可能的，因此，認(rèn)為高小琴在香港設(shè)立信托的兩億港元資金都不合法的結(jié)論過(guò)于武斷。

雖然高小琴觸犯了刑律，等待她的是法律的嚴(yán)懲，但絕不能因?yàn)樗噶俗?，高小琴及她孩子的合法民事?quán)益就不能得到保護(hù)。以往我國(guó)在司法實(shí)踐中，“先刑后民”是普遍做法，也就是一旦企業(yè)家觸犯刑律，首先由刑事偵查機(jī)關(guān)及刑事法官就企業(yè)家是否夠構(gòu)成犯罪進(jìn)行偵查及定罪量刑。“先刑后民”實(shí)際形成的后果是“以刑代民”，刑事偵查和審判的結(jié)果是當(dāng)事人一旦被定罪，往往是所有財(cái)產(chǎn)被查封、拍賣(mài)，企業(yè)家所有的民事權(quán)益都失去了翻身的機(jī)會(huì)。吳英案就是一個(gè)明顯的例子，不能說(shuō)吳英所有的財(cái)產(chǎn)都是“贓產(chǎn)”，但司法機(jī)關(guān)對(duì)吳英全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封拍賣(mài)的結(jié)果，使得吳英出獄后將變得一貧如洗。

令人振奮的是，2023年11月27日，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度依法保護(hù)產(chǎn)權(quán)的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《產(chǎn)權(quán)保護(hù)意見(jiàn)》）規(guī)定：嚴(yán)格區(qū)分犯罪所得和合法財(cái)產(chǎn)，區(qū)分涉案人員個(gè)人財(cái)產(chǎn)和家庭成員財(cái)產(chǎn)，在處置犯罪所得時(shí)不牽連合法財(cái)產(chǎn)。可以說(shuō)，電視劇最后對(duì)高小琴定罪量刑的結(jié)果，是區(qū)分了犯罪所得和合法財(cái)產(chǎn)，也反映了《產(chǎn)權(quán)保護(hù)意見(jiàn)》的精神。

遵從何種法律程序才能在香港設(shè)立信托？

根據(jù)電視劇和小說(shuō)提供的信息，高小琴設(shè)立的兩億港幣信托的基本情況如下：信托的委托人為獨(dú)立的香港法人“山水集團(tuán)”香港公司，受托人為境外某信托公司，受益人為高小琴和祁同偉的非婚生子女與高小鳳和高育良的婚生子女，信托財(cái)產(chǎn)在香港，為兩億港幣，設(shè)立時(shí)間約為2023年。關(guān)于所設(shè)信托是否約定了適用哪國(guó)法律、信托設(shè)立地為香港或是bvi等其他離岸地等問(wèn)題，電視劇和小說(shuō)并沒(méi)有詳細(xì)交代。為了分析方便，我們假設(shè)信托設(shè)立地在香港，以此為基礎(chǔ)展開(kāi)關(guān)于該信托設(shè)立合法性的分析。

我國(guó)內(nèi)地《信托法》第三條規(guī)定：“委托人、受托人、受益人（以下統(tǒng)稱(chēng)信托當(dāng)事人）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行民事、營(yíng)業(yè)、公益信托活動(dòng)，適用本法?！眲∏橹懈咝∏僭O(shè)立的信托中，委托人、受托人、受益人均為香港居民或法人，不適用于內(nèi)地《信托法》。并且內(nèi)地《信托法》對(duì)信托制度的規(guī)定相對(duì)籠統(tǒng)，很少會(huì)有信托協(xié)議約定適用內(nèi)地《信托法》。除信托協(xié)議可以通過(guò)約定適用“香港信托法”以外，在港設(shè)立的信托，依據(jù)香港法例第76章《信托承認(rèn)條例》第七條的規(guī)定：“如未有選擇適用的法律，信托須受與之有最密切聯(lián)系的法律所管限。確定與信托有最密切聯(lián)系的法律時(shí)，須特別考慮以下事項(xiàng)—（a）財(cái)產(chǎn)授予人指定的信托管理地；（b）信托資產(chǎn)所在地；（c）受托人的居住地或營(yíng)業(yè)地；（d）該信托的目的及實(shí)現(xiàn)該等目的的地方?！备鶕?jù)以上規(guī)定，我們認(rèn)為高小琴設(shè)立的信托應(yīng)當(dāng)適用香港信托法。

香港信托規(guī)則主要由三部分組成：英國(guó)普通法與衡平法中存在的信托判例；香港最高法院創(chuàng)制的信托判例及規(guī)則；香港立法局頒布的關(guān)于信托的制定法，包括《受托人條例》、《財(cái)產(chǎn)恒繼及收益累計(jì)條例》等。關(guān)于高小琴設(shè)立的信托有效性，主要聚焦于信托財(cái)產(chǎn)問(wèn)題上，特別是信托財(cái)產(chǎn)的合法性。香港的制定法沒(méi)有針對(duì)信托效力、信托財(cái)產(chǎn)等問(wèn)題的直接規(guī)定。高小琴的非法收入是其所犯的行賄罪和非法經(jīng)營(yíng)罪的犯罪所得，如果將犯罪所得及其收益，通過(guò)各種手段掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，比如從內(nèi)地匯往香港、設(shè)立信托，使其在形式上合法化的行為，則構(gòu)成“洗錢(qián)”行為。香港于1989年開(kāi)始頒布實(shí)施反洗錢(qián)相關(guān)法律，目前已經(jīng)建立了完善的打擊防范跨境金融犯罪法律法規(guī)，建立了監(jiān)管、情報(bào)、執(zhí)法協(xié)作的跨境金融活動(dòng)監(jiān)管體系，形成了較完備的防范打擊跨境洗錢(qián)的反洗錢(qián)整體監(jiān)管體系。

香港特區(qū)立法會(huì)于2023年6月制定了香港法例第615章《打擊洗錢(qián)及恐怖分子資金籌集（金融機(jī)構(gòu)）條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《打擊洗錢(qián)條例》），并于2023年4月起生效，設(shè)置了以“客戶(hù)盡職審查措施”為重要內(nèi)容的嚴(yán)厲的反洗錢(qián)規(guī)則。2023年香港金管局根據(jù)《打擊洗錢(qián)條例》還發(fā)出《打擊洗錢(qián)和恐怖分子資金籌集活動(dòng)指引（認(rèn)可機(jī)構(gòu)適用）》?！吧剿瘓F(tuán)”香港公司利用部分或全部?jī)?nèi)地轉(zhuǎn)款在港設(shè)立兩億港幣信托基金并運(yùn)作了六年，整個(gè)過(guò)程符合《打擊洗錢(qián)條例》所打擊的“洗錢(qián)”①這一犯罪行為的監(jiān)管范圍。

《打擊洗錢(qián)條例》第1部1:“洗錢(qián) (money laundering) 指出于達(dá)致下述效果的意圖的行為‥使——(a)屬于犯香港法律所訂可公訴罪行或作出假使在香港發(fā)生即屬犯香港法律所訂可公訴罪行的作為而獲取收益的任何財(cái)產(chǎn)，看似并非該等收益；或 (b) 全部或部分、直接或間接代表該等收益的任何財(cái)產(chǎn)，看似不代表該等收益?！?/p>

第一，根據(jù)《打擊洗錢(qián)條例》附表2“關(guān)于就客戶(hù)作盡職審查及備存紀(jì)錄的規(guī)定”，執(zhí)行客戶(hù)盡職審查措施的時(shí)間是金融機(jī)構(gòu)在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前，在懷疑該客戶(hù)或客戶(hù)的戶(hù)口涉及洗錢(qián)等情況下，在建立業(yè)務(wù)關(guān)系前因法定特別情況金融機(jī)構(gòu)未執(zhí)行盡職審查措施的，須在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系之后盡快完成有關(guān)核實(shí)。按照以上規(guī)定，高小琴的兩億港幣信托應(yīng)在設(shè)立時(shí)就接受了金融機(jī)構(gòu)的盡職審查；

第二，客戶(hù)盡職審查措施的對(duì)象是客戶(hù)以及實(shí)益擁有人② 、客戶(hù)代理人，對(duì)其身份進(jìn)行識(shí)別并核實(shí)。需要特別提出附表2第6（1）條列明了《打擊洗錢(qián)條例》生效日期前的客戶(hù)，在交易性質(zhì)可疑、資金來(lái)源認(rèn)知不明等情況下，也需要適用新的盡職審查措施。即便高小琴的信托于生效日期2023年4月前設(shè)立，如果存在洗錢(qián)行為，依然難逃監(jiān)管。在實(shí)際操作中，香港以外的公司或私人客戶(hù)，尤其是來(lái)自?xún)?nèi)地的客戶(hù)，是香港金融機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)審查對(duì)象。具體而言，在香港成立信托之前，客戶(hù)要填寫(xiě)一份長(zhǎng)達(dá)20多頁(yè)、內(nèi)容非常詳細(xì)的“認(rèn)識(shí)你的客戶(hù)”（know your client，kyc）表格，須交代各種相關(guān)信息。如果客戶(hù)是法人，例如“山水集團(tuán)”香港公司，金融機(jī)構(gòu)的盡職審查措施還針對(duì)該法人的所有權(quán)及控制權(quán)結(jié)構(gòu)。當(dāng)客戶(hù)或?qū)嵰鎿碛腥藢儆谡稳宋锛捌渑渑?、子女、父母、子女的配偶或與該人關(guān)系密切的人時(shí)，例如，受益人涉及內(nèi)地高官高育良之子，設(shè)立信托之時(shí)須取得受托金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層批準(zhǔn)，并會(huì)被執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)富來(lái)源和資金來(lái)源審查措施，信托運(yùn)作過(guò)程中也會(huì)受到持續(xù)監(jiān)察。

《 打 擊 洗 錢(qián) 條 例 》附表2第1部1.釋 義:“實(shí)益擁有人(beneficial owner)，(c)就信托而言，指—— (i) 有權(quán)享有信托財(cái)產(chǎn)的資本的既得權(quán)益的不少于10%的任何個(gè)人，而不論該人是享有該權(quán)益的管有權(quán)、剩余權(quán)或復(fù)歸權(quán)，亦不論該權(quán)益是否可予廢除；(ii) 該信托的財(cái)產(chǎn)授予人；(iii) 該信托的保護(hù)人或執(zhí)行人；或 (iv) 對(duì)該信托擁有最終控制權(quán)的個(gè)人?！?/p>

此外，根據(jù)《打擊洗錢(qián)條例》附表2第5條，金融機(jī)構(gòu)還有持續(xù)監(jiān)察業(yè)務(wù)關(guān)系的責(zé)任，其中具體包括明確客戶(hù)的資金來(lái)源、辨識(shí)并審查無(wú)明顯經(jīng)濟(jì)或合法目的的交易等?？傮w而言，出于遵守監(jiān)管規(guī)定、維護(hù)機(jī)構(gòu)信譽(yù)、提升業(yè)務(wù)質(zhì)量等目的，金融機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格依照《打擊洗錢(qián)條例》執(zhí)行客戶(hù)盡職審查措施，否則將會(huì)受到香港金融管理局對(duì)違反相關(guān)要求的行為作出的處罰，目前已有匯豐銀行等機(jī)構(gòu)因未識(shí)別客戶(hù)的政治人物身份等原因被處罰。

因此，如果高小琴設(shè)立的兩億港元信托，如果資金來(lái)源不合法、設(shè)立程序不符合香港的金融監(jiān)管規(guī)定，是很難經(jīng)受受托金融機(jī)構(gòu)與香港金融管理機(jī)構(gòu)的層層審核和持續(xù)監(jiān)察，成功設(shè)立并運(yùn)行長(zhǎng)達(dá)6年之久的。以公司財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托，不屬于香港法例第622章《公司條例》所規(guī)定的需要通過(guò)股東會(huì)特別決議的事項(xiàng)，只需要由公司董事依據(jù)公司章程的有關(guān)規(guī)定作出決定，或在董事認(rèn)為需要的情況下按照普通決議的方式由出席會(huì)議的公司股東過(guò)半數(shù)同意即可。高小琴的兩億港幣信托，只要不具有香港法律規(guī)定的洗錢(qián)嫌疑和其他犯罪，就很難依據(jù)香港法律通過(guò)認(rèn)定信托財(cái)產(chǎn)的非法性被認(rèn)定為無(wú)效，從而被撤銷(xiāo)。

如何通過(guò)司法程序?qū)υ谙愀墼O(shè)立的信托進(jìn)行挑戰(zhàn)和追索？

如果高小琴運(yùn)用合法財(cái)產(chǎn)、通過(guò)合法程序在香港設(shè)立了信托，該信托是受香港法律體系保護(hù)的，根據(jù)“一國(guó)兩制”原則，是不能依據(jù)內(nèi)地法院的判決直接進(jìn)行挑戰(zhàn)和追索的。必須要通過(guò)在香港啟動(dòng)民事或者刑事司法程序，取得香港法院的生效判決才可以對(duì)已經(jīng)撤銷(xiāo)信托的財(cái)產(chǎn)主張權(quán)利。

假設(shè)委托人“山水集團(tuán)”香港公司故意利用信托逃避其債權(quán)人的債務(wù)，設(shè)立的信托損害了債權(quán)人的利益，根據(jù)香港法例第6章《破產(chǎn)條例》第51條的規(guī)定，債權(quán)人可申請(qǐng)法院作出撤銷(xiāo)委托人所設(shè)立的信托的命令，至多可追溯至破產(chǎn)申請(qǐng)的提出當(dāng)日屆滿(mǎn)的5年期間內(nèi)設(shè)立的信托。如果在設(shè)立信托時(shí)委托人已經(jīng)無(wú)力償債或者由于設(shè)立信托而造成無(wú)力償債，則不受上述追溯時(shí)間限制。一旦該信托經(jīng)裁判后被認(rèn)定無(wú)效或被撤銷(xiāo)，委托人重新取得有關(guān)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，債權(quán)人就可以繼續(xù)進(jìn)行追索。“山水集團(tuán)”香港公司的債權(quán)人可在公司破產(chǎn)的情況下，向香港法院申請(qǐng)作出撤銷(xiāo)委托人所設(shè)立的信托的命令，但由于高小琴的兩億港元信托基金已經(jīng)設(shè)立了6年，超出了香港法院撤銷(xiāo)命令最遠(yuǎn)可溯及的5年的時(shí)間范疇，債權(quán)人須證明信托設(shè)立時(shí)“山水集團(tuán)”香港公司已經(jīng)無(wú)力償債或因設(shè)立信托而無(wú)力償債的事實(shí)，法院才可作出撤銷(xiāo)信托的命令以實(shí)現(xiàn)債權(quán)人的債權(quán)。

假設(shè)高小琴運(yùn)用部分或者全部非法財(cái)產(chǎn)在香港設(shè)立了信托，須依法通過(guò)以下司法途徑對(duì)已經(jīng)在香港設(shè)立信托的贓產(chǎn)進(jìn)行追索。

第一，內(nèi)地法院可以依據(jù)已生效的內(nèi)地地區(qū)法院的刑事判決，通過(guò)刑事司法協(xié)助的方式請(qǐng)求香港法院對(duì)信托財(cái)產(chǎn)中的犯罪所得進(jìn)行追繳?！吨腥A人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)基本法》第九十五條規(guī)定：“香港特別行政區(qū)可與全國(guó)其他地區(qū)的司法機(jī)關(guān)通過(guò)協(xié)商依法進(jìn)行司法方面的聯(lián)系和相互提供協(xié)助?！蹦壳拔覈?guó)內(nèi)地尚未與香港特區(qū)簽訂任何刑事司法協(xié)助協(xié)議或達(dá)成相關(guān)安排，一直以來(lái)兩地之間的刑事司法協(xié)助主要是依個(gè)案方式，由中國(guó)內(nèi)地的公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)與香港特區(qū)的警務(wù)處、律政司、高等法院作單項(xiàng)展開(kāi)。內(nèi)地法院可以向香港高等法院提出就高小琴利用犯罪所得在港設(shè)立信托基金展開(kāi)司法協(xié)助，達(dá)成追繳犯罪所得的執(zhí)行協(xié)議。

第二，內(nèi)地司法偵查機(jī)關(guān)可以通過(guò)與香港警方的合作，取得香港法院對(duì)高小琴洗錢(qián)犯罪的判決追回贓產(chǎn)。香港法例第455章《有組織及嚴(yán)重罪行條例》的第25條規(guī)定“如有人知道或有合理理由相信任何財(cái)產(chǎn)全部或部分、直接或間接代表任何人從可公訴罪行得益而仍處理該財(cái)產(chǎn)，即屬犯罪”，即將洗錢(qián)列為香港刑法所打擊的犯罪行為。內(nèi)地司法偵查機(jī)關(guān)可以將高小琴把犯罪所得轉(zhuǎn)移至香港、設(shè)立信托基金的有關(guān)證據(jù)提交給香港警方，與香港警方聯(lián)合調(diào)查高小琴的洗錢(qián)犯罪，由香港法院對(duì)高小琴在香港所犯洗錢(qián)罪進(jìn)行宣判，罰沒(méi)其犯罪所得并與內(nèi)地達(dá)成協(xié)議，將贓款返還內(nèi)地。

第三，內(nèi)地有關(guān)機(jī)關(guān)還可以山水集團(tuán)香港公司、香港受托人為被告在香港通過(guò)民事訴訟的方式追回贓產(chǎn)。

如何規(guī)劃出于保證家庭成員生活目的的家族信托？

民營(yíng)企業(yè)家要依法經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行自我更新和救贖，需建立新型的、健康的政商關(guān)系。像高小琴這樣嚴(yán)重觸犯刑法，企業(yè)財(cái)產(chǎn)將來(lái)大部分會(huì)被司法機(jī)關(guān)認(rèn)為是“贓產(chǎn)”，因此很難建立起實(shí)現(xiàn)整個(gè)家族企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)隔離、家族傳承、家族治理、稅收籌劃、社會(huì)慈善等多重目的的家族信托，但還是可以規(guī)劃出于保證家庭成員基本生活目的的家族信托的。

首先是以合法的小額財(cái)產(chǎn)設(shè)立家族信托。這是用合法所得設(shè)立保證家庭成員基本生活目的的小額家族信托，因?yàn)樵O(shè)立家族信托的財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性，企業(yè)家一旦被追究犯罪，其沒(méi)有收入來(lái)源的直系親屬可以憑此信托收益維持基本生活。如果高小琴以自己的合法收入設(shè)立幾百萬(wàn)元的信托基金，相信大家不會(huì)有太大的異議，但以?xún)蓛|元的巨款在香港設(shè)立信托基金大大超出了保證孩子基本生活費(fèi)用的范圍，其性質(zhì)和動(dòng)機(jī)就很讓人懷疑。實(shí)際上，這筆以父母入獄甚至死亡為代價(jià)的巨額信托基金將會(huì)成為孩子背負(fù)一輩子的良心負(fù)擔(dān)，對(duì)孩子并沒(méi)有好處。

其次是以個(gè)人名義設(shè)立家族信托。家族信托一般是他益信托，不同于一般的具有自益性質(zhì)的集合資金信托計(jì)劃。企業(yè)可以作為集合資金信托計(jì)劃的委托人，是因?yàn)樾磐械氖芤嫒巳匀皇瞧髽I(yè)，不會(huì)遇到股東的異議和財(cái)務(wù)上的麻煩。但家族信托是為了委托人之外的第三人的利益，法律雖然不禁止企業(yè)做家族信托的委托人，但是會(huì)面臨一系列的諸如股東的異議和財(cái)務(wù)上的麻煩。

第三是信托法律關(guān)系的各個(gè)要素盡量不在同一司法屬地。設(shè)立信托的委托人、受托人以及信托財(cái)產(chǎn)最好不在同一司法屬地。由于各個(gè)司法屬地對(duì)于設(shè)立信托的有效要件規(guī)定不同，信托被撤銷(xiāo)的法律要件和程序也不同，對(duì)于本司法屬地以外的生效的法律判決和裁定承認(rèn)的條件也不一樣。如離岸國(guó)家和地區(qū)一般規(guī)定，外國(guó)法院的裁判與當(dāng)?shù)胤刹灰恢碌膭t不予承認(rèn)。即使最后信托被撤銷(xiāo)，但曠日持久的訴訟終結(jié)后，受益人大部分已經(jīng)成年或者離世，基本上達(dá)到了當(dāng)初設(shè)立保護(hù)性信托的目的。

由于高小琴在香港設(shè)立的兩億港幣信托具有跨司法屬地的特性，適用的是香港法，給予對(duì)其定性，跨境追索帶來(lái)了困難。香港法屬于普通法律體系，其關(guān)于公民私權(quán)的實(shí)體保護(hù)和程序保護(hù)的法律制度非常完善，其反洗錢(qián)、金融監(jiān)管的法律制度也非常完善。通過(guò)高小琴在香港設(shè)立的2億元港幣信托的虛擬案例進(jìn)行分析，我們知道，運(yùn)用合法財(cái)產(chǎn)、按照合法程序在香港設(shè)立的信托會(huì)受到香港司法體系的保護(hù)，而利用信托進(jìn)行洗錢(qián)及非法交易的可能性較小且會(huì)受到香港法律的嚴(yán)懲。

（作者韓良是南開(kāi)大學(xué)法學(xué)院教授，京都律師事務(wù)所律師。本文詳見(jiàn)于【《家族企業(yè)》雜志2023年6月刊】，版權(quán)歸《家族企業(yè)》雜志所有。未經(jīng)本刊授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載；經(jīng)本刊授權(quán)轉(zhuǎn)載的，請(qǐng)注明來(lái)源。）