【第1篇】2023設立香港公司
香港是一個的商業(yè)城市，因其政治穩(wěn)定、稅收優(yōu)勢、法律透明、金融發(fā)達等優(yōu)勢，吸引了眾多外國投資者前來設立。然而，對于初次來到香港開設的人來說，開戶流程可能會比較復雜。
以下是開設香港時擁有的信息。
首先，需要準備好的注冊文件，其中包括名稱、營業(yè)范圍、注冊地址、章程等。此外，還需要提供董事和股東的身份證明文件，以及他們的方式和銀行賬戶信息。
其次，需要選擇一家可信賴的銀行，前往銀行開設香港銀行賬戶。在選擇銀行時，需要考慮開戶手續(xù)費、存款利率、服務質量等因素。
需要選擇一家的注冊，協(xié)助完成注冊和開戶手續(xù)。注冊將為您提供詳細的咨詢服務，幫助您準備注冊文件、選擇銀行、并協(xié)助您完成開戶手續(xù)。
總之，開設香港需要準備充分，選擇的注冊并與之合作，才能順利完成注冊和開戶手續(xù)。相信只要您準備充分，選擇的注冊，香港開戶一定不會是難事。
【第2篇】自然人在香港設立公司
在目前經(jīng)濟快速增長的環(huán)境中，越來越多的中國商品銷售到世界各地，并受到世界人民的青睞，而對于想要開拓國際市場的商客來說，注冊一家香港公司是一個最好的選擇。香港作為最自由的經(jīng)濟體之一，有著最為公平的商業(yè)環(huán)境以及極為自由的貿(mào)易環(huán)境。那么問題來了，注冊一家香港公司麻不麻煩？
注冊一家香港公司麻煩嗎？
注冊香港公司麻不麻煩？
其實注冊香港公司并不麻煩，可以說是相當簡單。正常都是委托給秘書公司辦理，只要有一名滿18周歲的自然人即可，并且只需要提供相關資料，無須過港。加急注冊的話一天內(nèi)即可下證，3-5天即可收到全部資料。
需要提供以下資料：
1、提供香港公司名稱。
香港公司名稱可中英文，但中文名稱需要以有限公司來進行結尾，英文名稱則以“l(fā)imited”來結尾。另外名稱需要在查冊后沒有重名才可使用。
2、提供董事股東信息。
董事股東不限制任何國籍，只需要滿18周歲的自然人即可。需要提供有效身份證+手持身份證+個人地址證明。另外也可以由公司控股。
3、提供注冊資本信息，以及股份分配比例。
通常來說最低1w港幣的注冊資金即可，無需驗資實繳，可分為每股若干元。如有多個股東，則需要分配好每位股東的占股比例。
4、公司經(jīng)營范圍設定。
香港公司對于經(jīng)營范圍并沒有太多限制，只需要是合法業(yè)務即可。另外中文填寫需要在30個字以內(nèi)，英文填寫則需要在60個字以內(nèi)。
5、提供公司注冊地址。
注冊時需要提供一個在香港本地的真實地址，用于接收政府、銀行信件。如果無法提供，可以由秘書公司代為提供注冊地址及收信服務。
5、提供法定秘書。
注冊香港公司需要提供一個法定秘書，且只能由長期居住香港的自然人或者在香港有辦事處的法人團體擔任。通常由委托的秘書公司擔任。
6、填寫盡職調查表。
需要核實公司成立信息，進行背景調查。如重要成員（董事股東、法定秘書、控制人）、資金來源、聯(lián)系方式、業(yè)務情況等。
以上就是關于香港公司注冊的基本信息了，可以看出相當簡單，一點都不麻煩，只需要委托給秘書公司全權辦理即可。香港作為世界上最重要的金融中心和商業(yè)港口之一，已經(jīng)在世界經(jīng)濟環(huán)境中占據(jù)著重要地位，所以才有如此多的外貿(mào)行業(yè)創(chuàng)業(yè)者選擇香港公司作為事業(yè)起步的第一步，以此平臺作為對外的貿(mào)易窗口。
【第3篇】香港設立的公司年審
香港與內(nèi)地一衣帶水，而國際離岸金融中心和自由港的地位，吸引了大量內(nèi)地客商前往香港開設公司。但由于歷史原因，香港所實行的《公司管理條例》與內(nèi)地截然不同，也使得很多香港公司所有者忽略了香港公司注冊后的維護。其中，最主要的維護工作之一，就是香港公司的年審。今天，通惠管理顧問就為大家介紹，香港公司年審的情況。
一、什么是香港公司年審？
正常運營的香港公司每年都需要進行一次年審。而香港公司年審包括了兩方面的內(nèi)容：香港公司周年申報表和商業(yè)登記證的繳費換新。
香港公司周年申報表：當香港公司注冊滿一周年后，需要提交該香港公司的周年申報文件（以后每一年都需要申報一次），申報的內(nèi)容包括公司的股東、法定秘書、注冊地址、董事等的相關資料，類似于國內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照。
商業(yè)登記證的繳費換新：當香港公司商業(yè)登記證滿1年后，需要向香港稅務局繳費、并換領新一年度的商業(yè)登記證，以維持該香港公司的合法經(jīng)營地位，類似于國內(nèi)的稅務登記證。
香港公司不年審會怎樣，依照香港《公司管理條例》，香港公司每年都需要進行年審，若不進行年審，香港公司相關管理部門（香港稅務局，香港公司注冊處）會默認該公司仍舊處于營業(yè)狀態(tài)，但由于未進行相應的合規(guī)審查，因此為無照經(jīng)營，將會帶來嚴重后果。
1、香港公司如果不年審，超過42天，就會產(chǎn)生罰款，罰款按超期時間累計計算，超期越多，罰款越多。
2、如需要辦理銀行開戶、香港公司辦理業(yè)務等，都會受到很大影響，公司董事進入香港境內(nèi)，還有被海關扣留的風險。
3、香港公司長時間不年審，將導致該公司被除名，公司的董事和股東被列入黑名單，導致董事過港被限制，以后不能在注冊香港公司，不能在香港上市融資等。
4、未正常辦理公司年審，香港稅務局會將該公司相關信息報送香港法院，進入法律程序。
以下這些情況都可能會產(chǎn)生法院傳票和罰款
（1）未按時繳納商業(yè)登記證費用
（2）未按時遞交周年申報表
（3）未及時注銷不運營的公司
面對法院傳票置之不理，不僅會產(chǎn)生大量的罰金，香港公司董事和股東也會在香港政府留下不良記錄，被列為黑名單，進入香港時可能會被拘捕并移送司法審判。
二、香港公司年審和審計的區(qū)別
1、時間
時間上,香港年審是在公司成立第12個月進行，審計是在公司成立第18個月進行。年審和審計時間段不同，工作的內(nèi)容也完全不同。
2、內(nèi)容
內(nèi)容上,香港公司年審僅僅是針對于公司經(jīng)營許可的審核，即為(更新商業(yè)登記證和周年申報表、續(xù)期注冊證書、法定秘書及注冊地址)，每個香港公司每年在成立周年日必須要進行的信息更新。而審計則只是對公司財務帳目的核實與核準。
3、性質
性質上,兩者都是香港公司成立后期需要做的維護。香港公司年審到期后,如果沒有及時更新,會產(chǎn)生相應罰款。仍然不予理會,則會上升至法律訴訟層面。若公司沒有處理稅表或未進行審計,也同樣會面臨罰款及訴訟,還會被要求補做審計。
由此可見，香港公司年審時香港公司重要的維護工作之一，也是香港政府對市場信息的精確把控手段。如果沒有按照香港《公司管理條例》的要求，將會面臨相應的法律后果。如果您對香港公司年審有任何疑問 ，歡迎隨時與我們交流聯(lián)系。
【第4篇】香港設立公司的優(yōu)勢
香港公司、bvi公司都是離岸公司，可以更好幫助企業(yè)提高知名度，擴展海外市場，便捷國際貿(mào)易付款，緩解稅務，國外融資等。
bvi公司設立基本條件和香港公司差不多，但是，bvi對于公司注冊資金有要求，注冊資金越高辦理費越貴；稅務上bvi具有更大優(yōu)勢，因為香港公司的業(yè)務往來都需要進行做賬報稅，bvi公司對于不在本地經(jīng)營的業(yè)務沒有要求，對于外地經(jīng)營所得利潤都是免稅的；信息保密度方面，香港公司資料是公開的，bvi公司資料保密；上市及融資方面，島嶼公司廣泛用于控股及融資，如果只用于貿(mào)易，且不考慮股東資料的保密性的話，島嶼公司不如香港公司有競爭力。但是島嶼上的公司是商業(yè)化的檔案管理運作方式，在公司上市及融資上有優(yōu)勢，特別是在美國等證券市場上市融資，其中開曼公司和bvi公司都曾多次出現(xiàn)在中國內(nèi)地企業(yè)在美國上市的案例中。
所以好不好可以根據(jù)自己的需求來選擇，如果想要私密性比較好一點，更好緩解稅務，可以選擇bvi公司，如果只是為了貿(mào)易自由，就可以選擇香港公司。
【第5篇】如何在香港設立分公司
香港是一個化程度很高的城市，擁有著優(yōu)越的地理位置和良好的營商環(huán)境，因此吸引了大量投資者前來設立。在香港設立需要滿足以下要求：
首先，設立需要有至少一名董事和一名股東，可以是自然人或法人。同時，要有一個香港地址作為注冊地址，并且需要有一個秘書來管理的文件和記錄。
其次，設立需要提交相關的文件，例如章程和注冊申請表等。在提交申請時，需要提供董事和股東的身份證明文件和地址證明文件。同時，還需要繳納注冊費用。
設立需要遵守香港的法規(guī)定和稅法規(guī)定。在注冊完成后，需要向稅務局申請稅務登記，并且需要按照規(guī)定向繳納相關稅費。
總之，香港設立需要滿足一定的要求和程序，但是在完成注冊后，將可以到香港良好的營商環(huán)境和政策優(yōu)惠，獲得更多的商業(yè)機會和發(fā)展空間。
【第6篇】國內(nèi)企業(yè)在香港設立公司怎么審批
一、注冊香港公司您只需要提供以下資料
1、公司名稱：公司的中英文名稱（英文為必須，中文要以“有限公司”結尾，英文要以“l(fā)imited”結尾）；
2、董事股東證件：年滿18周歲，無國籍限制，提供身份證、護照、駕駛證、社?？ǎㄈ我膺x擇2個）（國內(nèi)人為身份證正反面，外國人為護照個人信息）；
3、個人常住地址：一般為身份證上顯示的地址，如為護照或境外人士請?zhí)峁┒录肮蓶|個人常住地址，不能是信箱、工業(yè)區(qū)地址；
4、公司注冊資本：1w港幣起無須驗資；
5、公司業(yè)務性質：即公司經(jīng)營范圍，中文30個字符，英文60個字符，只可選擇一種語言
6、注冊香港公司方式及所需時間：15個工作日左右。
注冊香港公司的好處：
1、只要確定好公司中英文名稱，經(jīng)過香港注冊處查詢沒有重名、沒有涉及敏感機構，就可以使用該公司名注冊香港離岸公司（根據(jù)香港公司管理條例：除非經(jīng)過特別的牌照審批程序，新注冊香港公司不可含有任何可能令人誤解該公司與政府有任何關系的字眼）。
2、香港公司管理條例沒有規(guī)定必須注明香港離岸公司經(jīng)營范圍，因此注冊香港離岸公司可從事絕大多數(shù)業(yè)務（銀行、保險、地產(chǎn)等需要特殊牌照的業(yè)務除外）。
3、香港離岸公司基本稅種僅為香港公司利得稅，并且香港公司利得稅僅在香港公司盈利情況下才繳納，并且盈利的首200萬港幣僅按8.25%的利得稅稅率進行征收。而香港離岸公司利潤不產(chǎn)生于香港的，則可以豁免征稅。香港公司報稅時間也不用遵循月報、季報、年報的復雜報稅時間表。香港公司成立第一年滿18個月才需要報稅，其后每12個月報一次。
4、香港離岸公司可以申請香港本地銀行賬戶。在香港銀行開立的賬戶可以接收任意幣種的外匯，并且沒有外匯收付的管制，結匯和兌匯也非常方便。只要資金不是來源于戰(zhàn)亂或者制裁國家及地區(qū)，均能正常收付外匯。
5、注冊香港離岸公司可以不在香港經(jīng)營，作為面向東南亞以及海外市場的重要口岸，香港吸引了全球的客商，為企業(yè)拓展國際市場提供了完美發(fā)展平臺。并且業(yè)務或投資均在大陸或者國外，仍然可以使用香港離岸公司進行商業(yè)活動，香港離岸公司僅作為控股或者注冊地址用途。完善的法律保障體系能全面保護您的利益。
香港公司注冊完成后，進入正常的運轉，每年都會面對香港公司年審等正常維護業(yè)務。而這些業(yè)務每年都會發(fā)生，并且逾期還會產(chǎn)生數(shù)額不等的罰款，而嚴重的還會被香港政府追究刑責。
【第7篇】開曼群島設立離岸公司與香港設立離岸公司的優(yōu)劣勢
bvi 和開曼群島都是優(yōu)秀且享有聲譽的離岸金融中心，是全球投資者計劃成立離岸公司時的首選之地。但是不同的地區(qū)有不同的注冊優(yōu)勢，投資者需要基本了解這些之后才能選擇出符合企業(yè)發(fā)展需求的注冊地。
接下來，本文將為大家詳細介紹 bvi 和開曼群島公司注冊的相似和不同之處，以及它們對您離岸公司的影響。
概況
bvi 和開曼群島都是世界著名的避稅天堂，兩者也都是英國在加勒比海的海外領土，擁有獨立的法律和司法系統(tǒng)。
bvi 即英屬維爾京群島，是最受歡迎的離岸公司注冊地之一。據(jù)英屬維爾京群島金融服務委員會統(tǒng)計公報顯示，今年第一季度，有 8075 家新公司注冊在 bvi。截至 2022 年3月31日，有 375,185 家商業(yè)公司登記在冊。
圖片來源于 fsc
開曼群島位于加勒比海西部，其法律制度與英屬維爾京群島有許多共同特點。就商業(yè)環(huán)境而言，開曼群島是跨國公司首屈一指的離岸金融中心，也是離岸投資基金的理想所在地。您可以將其用于多種目的。例如，投資基金、合資公司、私募股權交易、證券化等等。
相似之處
稅收優(yōu)惠
兩地都不征收公司稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅、銷售稅和增值稅，只要是在境外經(jīng)營所得，就無須繳納這些稅款。同時，您的股息、利息和特許權使用費也是免稅的。
公司靈活性
bvi 商業(yè)公司和開曼群島豁免公司都是靈活的公司結構，這意味著您可以輕松地整合您的業(yè)務。公司無須提交核數(shù)師報告，只需保留資料反映經(jīng)濟狀況即可。此外，公司董事不需要是該國的普通居民，因此您不必為您的公司聘請?zhí)崦隆?/p>
隱私保護
bvi 和開曼群島都提供高水平隱私保護，您的董事、股東、高級職員的信息不會向公眾開放。
經(jīng)濟實質
英屬維爾京群島和開曼群島的相關實體現(xiàn)在必須遵守《經(jīng)濟實質規(guī)則》。
英屬維爾京群島
經(jīng)濟實質規(guī)則的范圍內(nèi)實體是 bvi 公司和 bvi 有限合伙企業(yè)（具有或不具有法人資格）。
bvi 投資基金業(yè)務不受這些要求的約束。
開曼群島
范圍內(nèi)的實體包括在開曼群島以外成立并根據(jù)《公司法》注冊的公司、有限責任公司、有限責任合伙企業(yè)。
豁免案例包括國內(nèi)公司、投資基金業(yè)務，非稅務居民公司。
bvi 和開曼群島有何區(qū)別？
注冊成本
開曼離岸公司的運營成本高于大多數(shù)司法管轄區(qū)，包括英屬維爾京群島。
您可能需要在公司成立之前和之后支付額外費用，建議您在注冊開曼公司之前咨詢專業(yè)的代理機構，可以幫助您節(jié)省更多的金錢和資源。
保密性
如果您正在尋找保存公司信息的最佳地點，英屬維爾京群島是一個不錯的選擇。
bvi 的保密性似乎超過了開曼群島，因為它擁有更強大的監(jiān)管體系和對公司的嚴格保密要求。
印花稅
在英屬維爾京群島，與商業(yè)公司進行或由商業(yè)公司進行的交易印花稅是免稅的（例如，財產(chǎn)或資產(chǎn)、股份、債務或證券的轉讓）。但是，您仍然需要為您在英屬維爾京群島的土地所有權交易繳稅。
對于開曼群島，雖然股份轉讓無需繳納印花稅，但某些文件仍需按名義稅率繳納印花稅。
投資基金
在英屬維爾京群島和開曼群島，你都需要對你的投資基金進行審計。但是，英屬維爾京群島的公司沒有本地審計要求。
開曼群島公司沒有監(jiān)管要求。相反，bvi 公司需要托管人，但您可以獲得豁免。
結語
bvi 和開曼群島都是卓越的離岸公司注冊地，在二者之間做出選擇很大程度上取決于您公司的需求和目的，因此請務必仔細考慮。
【第8篇】香港公司在大陸設立分公司
香港公司在浙江省設立分公司主體資格公證認證代辦程序。
香港有著良好的商務環(huán)境，很多人喜歡在香港成立外資公司，用于發(fā)展公司業(yè)務，不但可以提高公司形象，還可以增強企業(yè)自身的競爭力。
在香港成立公司之后，現(xiàn)在因國內(nèi)業(yè)務發(fā)展的需要，要以香港公司作為總公司。在浙江省設立分公司，在當?shù)毓ど滩块T了解到香港公司做股東在當?shù)卦O立分公司需要做香港公司狀況公證，即辦理香港公司主體資格公證認證。
對于香港公司辦理公證認證，一般可做半套公證和全套資料公證，這個取決于用證的部門。
不管是哪一種認證方式，辦理公證認證的流程是一樣的，中國委托公證人公證，其次是中國法律服務（香港）有限公司加蓋轉遞章。
【第9篇】香港設立公司稅法
香港和新加坡作為排名第三、第四的國際金融中心，作為全球性的離岸金融中心，在稅制上有很多相似之處，也有區(qū)別。香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國資企業(yè)，都在香港注冊公司，進行對外貿(mào)易或海外融資業(yè)務。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊時就進行了一定程度的風險管控，使得新加坡公司的國際商譽要好于香港公司。
今天我們就一起來看看香港公司和新加坡公司在稅收制度上的對比。
一、香港和新加坡稅收的相似之處
1、適用的稅種相似
香港和新加坡都是區(qū)域征稅，離岸公司都只涉及一種稅：企業(yè)所得稅。增值稅、消費稅等稅種只適用于有在當?shù)爻鍪凵唐坊蚍盏膶嶓w公司。
2、適用的稅率相似
香港的企業(yè)所得稅率是16.5%；新加坡的企業(yè)所得稅率是17%。雖然同屬離岸公司，按公司法和稅法要求，兩地的公司都要在當?shù)貓蠖悺?/p>
3、都享受一定的免稅額
香港和新加坡都有針對新公司的稅收優(yōu)惠政策，離岸公司司和本地公司同樣適用。
香港公司成立后首次盈利200萬港幣以內(nèi)享受8.25%的優(yōu)惠稅率；和16.5%的正常稅率相比，享受到的免稅額為16.5萬港幣，折合人民幣約為14.5萬。
新加坡公司可以享受到三項稅收優(yōu)惠，其中新公司首三年免稅利潤額為12.5萬新幣；新加坡公司部分免稅計劃免稅利潤額為10.25萬新幣；企業(yè)所得稅退稅計劃每年退稅額為15000加幣。前三年免稅總額為（12.5+10.25）萬*17%+1.5萬=53675新幣，折合成人民幣約為26.8萬。
由以上數(shù)字可以看出，對于新注冊的公司而言，新加坡公司的免稅額明顯比香港高，相差12.3萬人民幣。并且新加坡的企業(yè)所得稅退稅計劃每年都有，所以公司每年都可以享受到7.5萬人民幣的稅收優(yōu)惠。
二、香港和新加坡稅收的區(qū)別
1、香港公司審計為強制性要求, 新加坡無審計要求
香港公司是不管營業(yè)額大小，都必須要出具審計；而新加坡對于公司營業(yè)額或公司資產(chǎn)在1000萬新幣（5000萬人民幣）以下的情況不要求審計，只進行正常的年審，報稅即可。
為保證企業(yè)審計的全規(guī)性，香港還專門出臺了【核數(shù)師罪行的罰款和定罪政策】，以擊打擊偷稅、漏稅。
2、香港會計賬目保留7年，新加坡保留5年
香港稅法要求會計記錄及證明文件保留7年，近兩年頻頻發(fā)生的香港公司被要求提供過往7年審計的情況，就是以此為依據(jù)的。
新加坡稅法要求會計資料的最長保留期限為5年。
3、香港稅局每年抽查公司報稅情況，新加坡憑自覺
香港稅局通常在每年年底選一批香港企業(yè)進行稅務抽查，如出現(xiàn)違規(guī)零申報、有保留意見或不發(fā)表意見審計、審計數(shù)據(jù)和會計資料不符情況，輕則罰款，重則定罪。
新加坡公司因本地掛名董事的存在和監(jiān)督，默認企業(yè)履行了合規(guī)義務，無稅務抽查。
總結來說，香港早期是寬進寬出，合規(guī)報稅問題從一開始就未受到重視，導致一大批企業(yè)受罰，利益受損，進而導致了當前的寬進嚴出，注冊簡單但開戶困難，強制要求稅務合規(guī)；新加坡嚴進寬出，首先通過本地董事保證了公司的稅務規(guī)范，開創(chuàng)了當前的對企業(yè)完全信任的局面。
【第10篇】香港公司設立流程
香港作為一個金融中心，擁有的商業(yè)環(huán)境和政策法規(guī)，吸引了許多企業(yè)家和企業(yè)在這里注冊成立。但是，如果想要在內(nèi)地拓展業(yè)務，香港需要如何在內(nèi)地成立呢？下面就為大家詳細介紹香港如何在內(nèi)地成立。
香港要了解內(nèi)地的注冊流程和相關政策法規(guī)。根據(jù)《法》和《外商投資企業(yè)法》，外資企業(yè)可以選擇獨資、合資、合作等方式在內(nèi)地成立。其中，獨資企業(yè)在注冊時需要提供投資證明、章程、承諾書、注冊資本等材料，還需要在內(nèi)地開立銀行賬戶并繳納注冊資本。合資企業(yè)需要與內(nèi)地企業(yè)或個人合作，并在合資協(xié)議中明確各自的投資比例、經(jīng)營范圍、利潤分配等內(nèi)容。
香港需要選擇適合自己的注冊地點。內(nèi)地擁有多個經(jīng)濟特區(qū)和自貿(mào)區(qū)，不同地區(qū)的政策和優(yōu)惠條件也不同。企業(yè)應根據(jù)自身情況選擇合適的注冊地點，可以咨詢的注冊或法律機構獲得幫助。
第三，香港需要了解內(nèi)地的稅收政策。內(nèi)地的稅收政策和香港有很大的不同，企業(yè)需要了解內(nèi)地的稅收制度和稅率，并進行合理的規(guī)劃和申報。內(nèi)地還有一些區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以結合自身情況選擇適合自己的政策。
第四，香港需要了解內(nèi)地的勞動法律法規(guī)。內(nèi)地的勞動法律法規(guī)與香港也有很大的不同，企業(yè)需要了解內(nèi)地的勞動合同、社保、福利等方面的規(guī)定，并在員工招聘、管理和離職等方面遵守相關規(guī)定。
香港需要在內(nèi)地設立銀行賬戶和開展業(yè)務。內(nèi)地的銀行開戶需要提供完整的注冊材料和相關證明，企業(yè)需要根據(jù)銀行的要求準備好相關材料。同時，企業(yè)還需要在內(nèi)地開展業(yè)務，包括了解市場情況、招聘員工、尋找合作伙伴等。
總的來說，香港在內(nèi)地成立需要了解內(nèi)地的注冊流程、政策法規(guī)、稅收政策、勞動法律法規(guī)等方面的內(nèi)容，并根據(jù)自身情況進行合理的規(guī)劃和申報。在此過程中，企業(yè)可以選擇咨詢的注冊或法律機構獲得幫助，以確保注冊過程順利進行，并為企業(yè)在內(nèi)地的業(yè)務拓展打下良好的基礎。
【第11篇】設立香港公司可行性
來源：《家族企業(yè)》雜志
（微信公眾號id:jiazuqiyezazhi）
作者： 韓良 呂昕
《人民的名義》電視劇熱播帶火了“信托基金”，成為繼“達康書記”之后又一個百度搜索的熱門詞匯。關于高小琴在中國香港設立的兩億港幣信托基金是否有效、是否受法律保護的文章在網(wǎng)上鋪天蓋地。筆者對數(shù)以百篇的相關文章進行了瀏覽，發(fā)現(xiàn)大部分文章僅僅依據(jù)電視劇中簡單的劇情，根據(jù)中國內(nèi)地的刑法及信托法簡單得出高小琴用非法財產(chǎn)建立信托無效、不予保護的觀點。其實香港的信托法律環(huán)境非常完善，在香港設立信托要遵循嚴格的程序，將一個已經(jīng)設立六年之久的信托撤銷也是一件非常困難的事情，我們借電視劇中高小琴在香港設立的兩億港幣信托的虛擬案例，對在香港設立信托的可行性、操作程序、不同法域的法律保護、已設信托的挑戰(zhàn)與撤銷等問題進行全面的解讀。
高小琴在香港設立信托的兩億元資金合不合法？
筆者查閱的大部分文章認為：高小琴是通過賄賂外逃貪官丁義珍拿下山水莊園的地，先將原價值60萬元一畝的地以4萬元一畝的工業(yè)用地價格拿下，再把土地性質轉為商業(yè)用地，抵押給銀行，套取了8000萬元的銀行貸款，具有“空手套白狼”的性質。因此，山水莊園的項目屬于非法獲利，高小琴用“山水集團”香港公司的兩億港幣資金設立信托是不合法的，應該予以追繳。因為根據(jù)《最高人民法院關于刑事裁判涉財產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第十條規(guī)定：“對贓款贓物及其收益，人民法院應當一并追繳。被執(zhí)行人將贓款贓物投資或者置業(yè)，對因此形成的財產(chǎn)及其收益，人民法院應予追繳?！?/p>
此外，大部分文章在分析高小琴在香港設立的信托無效時，法律依據(jù)為我國內(nèi)地2001年出臺的《中華人民共和國信托法》（以下簡稱“《信托法》”）第七條的規(guī)定“設立信托，必須有確定的信托財產(chǎn)，并且該信托財產(chǎn)必須是委托人合法所有的財產(chǎn)”和第十一條的規(guī)定“委托人以非法財產(chǎn)或者本法規(guī)定不得設立信托的財產(chǎn)設立信托，信托無效”。出于對貪官和不法奸商的痛恨，得出這樣輕率的結論可以理解，但對于私人財富管理的專業(yè)人士得出這樣的結論則過于輕率和武斷。實際上，上述觀點是長期以來對民營經(jīng)濟進行“有罪推定”和“刑事執(zhí)法優(yōu)于民事執(zhí)法”觀念的反映。
高小琴攀附權力，巧取豪奪，其“山水集團”的全部財富很容易被“有罪推定”為非法財產(chǎn)。但電視劇結局中高小琴被判刑15年，罰沒收個人財產(chǎn)7億元，另罰12億元，對于“山水集團”近百億的資產(chǎn)來講，只占到了五分之一，說明“山水集團”并不總是在做違法生意，其財產(chǎn)中合法生意還是占了絕大部分。“山水集團”香港公司的成立和轉款均在山水莊園項目之前，正常的程序是不可能從山水莊園項目直接向香港轉款，而是從“山水集團”進行轉款。而香港公司的設立恐怕也不完全是出于設立信托基金的目的，如果香港公司進行了正當?shù)慕?jīng)營，用正當?shù)慕?jīng)營獲利去設立信托也是可能的，因此，認為高小琴在香港設立信托的兩億港元資金都不合法的結論過于武斷。
雖然高小琴觸犯了刑律，等待她的是法律的嚴懲，但絕不能因為她犯了罪，高小琴及她孩子的合法民事權益就不能得到保護。以往我國在司法實踐中，“先刑后民”是普遍做法，也就是一旦企業(yè)家觸犯刑律，首先由刑事偵查機關及刑事法官就企業(yè)家是否夠構成犯罪進行偵查及定罪量刑。“先刑后民”實際形成的后果是“以刑代民”，刑事偵查和審判的結果是當事人一旦被定罪，往往是所有財產(chǎn)被查封、拍賣，企業(yè)家所有的民事權益都失去了翻身的機會。吳英案就是一個明顯的例子，不能說吳英所有的財產(chǎn)都是“贓產(chǎn)”，但司法機關對吳英全部財產(chǎn)進行查封拍賣的結果，使得吳英出獄后將變得一貧如洗。
令人振奮的是，2023年11月27日，《中共中央國務院關于完善產(chǎn)權保護制度依法保護產(chǎn)權的意見》（以下簡稱《產(chǎn)權保護意見》）規(guī)定：嚴格區(qū)分犯罪所得和合法財產(chǎn)，區(qū)分涉案人員個人財產(chǎn)和家庭成員財產(chǎn)，在處置犯罪所得時不牽連合法財產(chǎn)。可以說，電視劇最后對高小琴定罪量刑的結果，是區(qū)分了犯罪所得和合法財產(chǎn)，也反映了《產(chǎn)權保護意見》的精神。
遵從何種法律程序才能在香港設立信托？
根據(jù)電視劇和小說提供的信息，高小琴設立的兩億港幣信托的基本情況如下：信托的委托人為獨立的香港法人“山水集團”香港公司，受托人為境外某信托公司，受益人為高小琴和祁同偉的非婚生子女與高小鳳和高育良的婚生子女，信托財產(chǎn)在香港，為兩億港幣，設立時間約為2023年。關于所設信托是否約定了適用哪國法律、信托設立地為香港或是bvi等其他離岸地等問題，電視劇和小說并沒有詳細交代。為了分析方便，我們假設信托設立地在香港，以此為基礎展開關于該信托設立合法性的分析。
我國內(nèi)地《信托法》第三條規(guī)定：“委托人、受托人、受益人（以下統(tǒng)稱信托當事人）在中華人民共和國境內(nèi)進行民事、營業(yè)、公益信托活動，適用本法。”劇情中高小琴設立的信托中，委托人、受托人、受益人均為香港居民或法人，不適用于內(nèi)地《信托法》。并且內(nèi)地《信托法》對信托制度的規(guī)定相對籠統(tǒng)，很少會有信托協(xié)議約定適用內(nèi)地《信托法》。除信托協(xié)議可以通過約定適用“香港信托法”以外，在港設立的信托，依據(jù)香港法例第76章《信托承認條例》第七條的規(guī)定：“如未有選擇適用的法律，信托須受與之有最密切聯(lián)系的法律所管限。確定與信托有最密切聯(lián)系的法律時，須特別考慮以下事項—（a）財產(chǎn)授予人指定的信托管理地；（b）信托資產(chǎn)所在地；（c）受托人的居住地或營業(yè)地；（d）該信托的目的及實現(xiàn)該等目的的地方?！备鶕?jù)以上規(guī)定，我們認為高小琴設立的信托應當適用香港信托法。
香港信托規(guī)則主要由三部分組成：英國普通法與衡平法中存在的信托判例；香港最高法院創(chuàng)制的信托判例及規(guī)則；香港立法局頒布的關于信托的制定法，包括《受托人條例》、《財產(chǎn)恒繼及收益累計條例》等。關于高小琴設立的信托有效性，主要聚焦于信托財產(chǎn)問題上，特別是信托財產(chǎn)的合法性。香港的制定法沒有針對信托效力、信托財產(chǎn)等問題的直接規(guī)定。高小琴的非法收入是其所犯的行賄罪和非法經(jīng)營罪的犯罪所得，如果將犯罪所得及其收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質，比如從內(nèi)地匯往香港、設立信托，使其在形式上合法化的行為，則構成“洗錢”行為。香港于1989年開始頒布實施反洗錢相關法律，目前已經(jīng)建立了完善的打擊防范跨境金融犯罪法律法規(guī)，建立了監(jiān)管、情報、執(zhí)法協(xié)作的跨境金融活動監(jiān)管體系，形成了較完備的防范打擊跨境洗錢的反洗錢整體監(jiān)管體系。
香港特區(qū)立法會于2023年6月制定了香港法例第615章《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集（金融機構）條例》（以下簡稱《打擊洗錢條例》），并于2023年4月起生效，設置了以“客戶盡職審查措施”為重要內(nèi)容的嚴厲的反洗錢規(guī)則。2023年香港金管局根據(jù)《打擊洗錢條例》還發(fā)出《打擊洗錢和恐怖分子資金籌集活動指引（認可機構適用）》?！吧剿瘓F”香港公司利用部分或全部內(nèi)地轉款在港設立兩億港幣信托基金并運作了六年，整個過程符合《打擊洗錢條例》所打擊的“洗錢”①這一犯罪行為的監(jiān)管范圍。
《打擊洗錢條例》第1部1:“洗錢 (money laundering) 指出于達致下述效果的意圖的行為‥使——(a)屬于犯香港法律所訂可公訴罪行或作出假使在香港發(fā)生即屬犯香港法律所訂可公訴罪行的作為而獲取收益的任何財產(chǎn)，看似并非該等收益；或 (b) 全部或部分、直接或間接代表該等收益的任何財產(chǎn)，看似不代表該等收益?！?/p>
第一，根據(jù)《打擊洗錢條例》附表2“關于就客戶作盡職審查及備存紀錄的規(guī)定”，執(zhí)行客戶盡職審查措施的時間是金融機構在與客戶建立業(yè)務關系之前，在懷疑該客戶或客戶的戶口涉及洗錢等情況下，在建立業(yè)務關系前因法定特別情況金融機構未執(zhí)行盡職審查措施的，須在與客戶建立業(yè)務關系之后盡快完成有關核實。按照以上規(guī)定，高小琴的兩億港幣信托應在設立時就接受了金融機構的盡職審查；
第二，客戶盡職審查措施的對象是客戶以及實益擁有人② 、客戶代理人，對其身份進行識別并核實。需要特別提出附表2第6（1）條列明了《打擊洗錢條例》生效日期前的客戶，在交易性質可疑、資金來源認知不明等情況下，也需要適用新的盡職審查措施。即便高小琴的信托于生效日期2023年4月前設立，如果存在洗錢行為，依然難逃監(jiān)管。在實際操作中，香港以外的公司或私人客戶，尤其是來自內(nèi)地的客戶，是香港金融機構的重點審查對象。具體而言，在香港成立信托之前，客戶要填寫一份長達20多頁、內(nèi)容非常詳細的“認識你的客戶”（know your client，kyc）表格，須交代各種相關信息。如果客戶是法人，例如“山水集團”香港公司，金融機構的盡職審查措施還針對該法人的所有權及控制權結構。當客戶或實益擁有人屬于政治人物及其配偶、子女、父母、子女的配偶或與該人關系密切的人時，例如，受益人涉及內(nèi)地高官高育良之子，設立信托之時須取得受托金融機構高級管理層批準，并會被執(zhí)行嚴格的財富來源和資金來源審查措施，信托運作過程中也會受到持續(xù)監(jiān)察。
《 打 擊 洗 錢 條 例 》附表2第1部1.釋 義:“實益擁有人(beneficial owner)，(c)就信托而言，指—— (i) 有權享有信托財產(chǎn)的資本的既得權益的不少于10%的任何個人，而不論該人是享有該權益的管有權、剩余權或復歸權，亦不論該權益是否可予廢除；(ii) 該信托的財產(chǎn)授予人；(iii) 該信托的保護人或執(zhí)行人；或 (iv) 對該信托擁有最終控制權的個人。”
此外，根據(jù)《打擊洗錢條例》附表2第5條，金融機構還有持續(xù)監(jiān)察業(yè)務關系的責任，其中具體包括明確客戶的資金來源、辨識并審查無明顯經(jīng)濟或合法目的的交易等?？傮w而言，出于遵守監(jiān)管規(guī)定、維護機構信譽、提升業(yè)務質量等目的，金融機構必須嚴格依照《打擊洗錢條例》執(zhí)行客戶盡職審查措施，否則將會受到香港金融管理局對違反相關要求的行為作出的處罰，目前已有匯豐銀行等機構因未識別客戶的政治人物身份等原因被處罰。
因此，如果高小琴設立的兩億港元信托，如果資金來源不合法、設立程序不符合香港的金融監(jiān)管規(guī)定，是很難經(jīng)受受托金融機構與香港金融管理機構的層層審核和持續(xù)監(jiān)察，成功設立并運行長達6年之久的。以公司財產(chǎn)設立信托，不屬于香港法例第622章《公司條例》所規(guī)定的需要通過股東會特別決議的事項，只需要由公司董事依據(jù)公司章程的有關規(guī)定作出決定，或在董事認為需要的情況下按照普通決議的方式由出席會議的公司股東過半數(shù)同意即可。高小琴的兩億港幣信托，只要不具有香港法律規(guī)定的洗錢嫌疑和其他犯罪，就很難依據(jù)香港法律通過認定信托財產(chǎn)的非法性被認定為無效，從而被撤銷。
如何通過司法程序對在香港設立的信托進行挑戰(zhàn)和追索？
如果高小琴運用合法財產(chǎn)、通過合法程序在香港設立了信托，該信托是受香港法律體系保護的，根據(jù)“一國兩制”原則，是不能依據(jù)內(nèi)地法院的判決直接進行挑戰(zhàn)和追索的。必須要通過在香港啟動民事或者刑事司法程序，取得香港法院的生效判決才可以對已經(jīng)撤銷信托的財產(chǎn)主張權利。
假設委托人“山水集團”香港公司故意利用信托逃避其債權人的債務，設立的信托損害了債權人的利益，根據(jù)香港法例第6章《破產(chǎn)條例》第51條的規(guī)定，債權人可申請法院作出撤銷委托人所設立的信托的命令，至多可追溯至破產(chǎn)申請的提出當日屆滿的5年期間內(nèi)設立的信托。如果在設立信托時委托人已經(jīng)無力償債或者由于設立信托而造成無力償債，則不受上述追溯時間限制。一旦該信托經(jīng)裁判后被認定無效或被撤銷，委托人重新取得有關財產(chǎn)的所有權，債權人就可以繼續(xù)進行追索?！吧剿瘓F”香港公司的債權人可在公司破產(chǎn)的情況下，向香港法院申請作出撤銷委托人所設立的信托的命令，但由于高小琴的兩億港元信托基金已經(jīng)設立了6年，超出了香港法院撤銷命令最遠可溯及的5年的時間范疇，債權人須證明信托設立時“山水集團”香港公司已經(jīng)無力償債或因設立信托而無力償債的事實，法院才可作出撤銷信托的命令以實現(xiàn)債權人的債權。
假設高小琴運用部分或者全部非法財產(chǎn)在香港設立了信托，須依法通過以下司法途徑對已經(jīng)在香港設立信托的贓產(chǎn)進行追索。
第一，內(nèi)地法院可以依據(jù)已生效的內(nèi)地地區(qū)法院的刑事判決，通過刑事司法協(xié)助的方式請求香港法院對信托財產(chǎn)中的犯罪所得進行追繳?！吨腥A人民共和國香港特別行政區(qū)基本法》第九十五條規(guī)定：“香港特別行政區(qū)可與全國其他地區(qū)的司法機關通過協(xié)商依法進行司法方面的聯(lián)系和相互提供協(xié)助?！蹦壳拔覈鴥?nèi)地尚未與香港特區(qū)簽訂任何刑事司法協(xié)助協(xié)議或達成相關安排，一直以來兩地之間的刑事司法協(xié)助主要是依個案方式，由中國內(nèi)地的公安機關、檢察機關、司法機關與香港特區(qū)的警務處、律政司、高等法院作單項展開。內(nèi)地法院可以向香港高等法院提出就高小琴利用犯罪所得在港設立信托基金展開司法協(xié)助，達成追繳犯罪所得的執(zhí)行協(xié)議。
第二，內(nèi)地司法偵查機關可以通過與香港警方的合作，取得香港法院對高小琴洗錢犯罪的判決追回贓產(chǎn)。香港法例第455章《有組織及嚴重罪行條例》的第25條規(guī)定“如有人知道或有合理理由相信任何財產(chǎn)全部或部分、直接或間接代表任何人從可公訴罪行得益而仍處理該財產(chǎn)，即屬犯罪”，即將洗錢列為香港刑法所打擊的犯罪行為。內(nèi)地司法偵查機關可以將高小琴把犯罪所得轉移至香港、設立信托基金的有關證據(jù)提交給香港警方，與香港警方聯(lián)合調查高小琴的洗錢犯罪，由香港法院對高小琴在香港所犯洗錢罪進行宣判，罰沒其犯罪所得并與內(nèi)地達成協(xié)議，將贓款返還內(nèi)地。
第三，內(nèi)地有關機關還可以山水集團香港公司、香港受托人為被告在香港通過民事訴訟的方式追回贓產(chǎn)。
如何規(guī)劃出于保證家庭成員生活目的的家族信托？
民營企業(yè)家要依法經(jīng)營，進行自我更新和救贖，需建立新型的、健康的政商關系。像高小琴這樣嚴重觸犯刑法，企業(yè)財產(chǎn)將來大部分會被司法機關認為是“贓產(chǎn)”，因此很難建立起實現(xiàn)整個家族企業(yè)的風險隔離、家族傳承、家族治理、稅收籌劃、社會慈善等多重目的的家族信托，但還是可以規(guī)劃出于保證家庭成員基本生活目的的家族信托的。
首先是以合法的小額財產(chǎn)設立家族信托。這是用合法所得設立保證家庭成員基本生活目的的小額家族信托，因為設立家族信托的財產(chǎn)具有獨立性，企業(yè)家一旦被追究犯罪，其沒有收入來源的直系親屬可以憑此信托收益維持基本生活。如果高小琴以自己的合法收入設立幾百萬元的信托基金，相信大家不會有太大的異議，但以兩億元的巨款在香港設立信托基金大大超出了保證孩子基本生活費用的范圍，其性質和動機就很讓人懷疑。實際上，這筆以父母入獄甚至死亡為代價的巨額信托基金將會成為孩子背負一輩子的良心負擔，對孩子并沒有好處。
其次是以個人名義設立家族信托。家族信托一般是他益信托，不同于一般的具有自益性質的集合資金信托計劃。企業(yè)可以作為集合資金信托計劃的委托人，是因為信托的受益人仍然是企業(yè)，不會遇到股東的異議和財務上的麻煩。但家族信托是為了委托人之外的第三人的利益，法律雖然不禁止企業(yè)做家族信托的委托人，但是會面臨一系列的諸如股東的異議和財務上的麻煩。
第三是信托法律關系的各個要素盡量不在同一司法屬地。設立信托的委托人、受托人以及信托財產(chǎn)最好不在同一司法屬地。由于各個司法屬地對于設立信托的有效要件規(guī)定不同，信托被撤銷的法律要件和程序也不同，對于本司法屬地以外的生效的法律判決和裁定承認的條件也不一樣。如離岸國家和地區(qū)一般規(guī)定，外國法院的裁判與當?shù)胤刹灰恢碌膭t不予承認。即使最后信托被撤銷，但曠日持久的訴訟終結后，受益人大部分已經(jīng)成年或者離世，基本上達到了當初設立保護性信托的目的。
由于高小琴在香港設立的兩億港幣信托具有跨司法屬地的特性，適用的是香港法，給予對其定性，跨境追索帶來了困難。香港法屬于普通法律體系，其關于公民私權的實體保護和程序保護的法律制度非常完善，其反洗錢、金融監(jiān)管的法律制度也非常完善。通過高小琴在香港設立的2億元港幣信托的虛擬案例進行分析，我們知道，運用合法財產(chǎn)、按照合法程序在香港設立的信托會受到香港司法體系的保護，而利用信托進行洗錢及非法交易的可能性較小且會受到香港法律的嚴懲。
（作者韓良是南開大學法學院教授，京都律師事務所律師。本文詳見于【《家族企業(yè)》雜志2023年6月刊】，版權歸《家族企業(yè)》雜志所有。未經(jīng)本刊授權，不得轉載；經(jīng)本刊授權轉載的，請注明來源。）
