【第1篇】年收入12萬(wàn)以上
近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告，對(duì)年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。年收入超過(guò)12萬(wàn)的人群，可能要辦理退稅或者補(bǔ)稅，這是很多高收入人群必須要注意的一件大事，如果處理不好，將會(huì)影響未來(lái)的征信、貸款等。
可是，國(guó)內(nèi)究竟多少人年收入超過(guò)了12萬(wàn)呢？
中國(guó)第44次互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)調(diào)查指出，從中國(guó)網(wǎng)民收入來(lái)看，無(wú)收入或者月收入500元以下的網(wǎng)民占了19.9%，而月收入超過(guò)8000元的人，只有13%的比例。截至2023年6月，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模達(dá)8.54億，互聯(lián)網(wǎng)普及率達(dá)61.2%，這個(gè)收入數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)已經(jīng)非常接近實(shí)際的情況——也就是說(shuō)，月收入8000或者年收入96000，就已經(jīng)超過(guò)了87%的網(wǎng)民。
從可支配收入的角度來(lái)看，稅后月入萬(wàn)元更是高收入人群了。2023年前三季度，全國(guó)居民人均可支配收入22882元，其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入31939元，農(nóng)村居民人均可支配收入11622元。對(duì)于城鎮(zhèn)居民來(lái)說(shuō)，一年的人均可支配收入只有4萬(wàn)多元，這還包含了工資收入、租金收入、投資收入等。
從城市角度來(lái)看，前三季度，上海為52292元，北京為50541元，轉(zhuǎn)換成年收入，也不過(guò)7萬(wàn)左右，距離稅后12萬(wàn)還有相當(dāng)大的距離。
綜合多方面的數(shù)據(jù)來(lái)看，若是稅后收入達(dá)到12萬(wàn)，其實(shí)已經(jīng)超過(guò)了90%的中國(guó)人，可能還要多。
2023年， 全球著名的尼爾森市場(chǎng)調(diào)查聯(lián)合發(fā)布了中國(guó)財(cái)富景氣指數(shù)，當(dāng)時(shí)確定了一個(gè)小康家庭的標(biāo)準(zhǔn)，上海、北京、廣州、深圳稅后家庭收入在12萬(wàn)元以上，成都10萬(wàn)元以上，其它城市8萬(wàn)元以上——注意是稅后家庭收入，不是稅后的個(gè)人收入。
如果按照稅后個(gè)人收入12萬(wàn)，全家兩口人，一年稅后拿到24萬(wàn)，在一線(xiàn)城市已經(jīng)是妥妥的中產(chǎn)家庭了。
其次，稅后收入12萬(wàn)，是一種什么樣的體驗(yàn)？
小財(cái)問(wèn)過(guò)類(lèi)似的家庭，城市不同、年齡不同，感覺(jué)大不相同。
在一線(xiàn)城市，不論年輕人還是中年人，普遍的感受是不夠花，需要花錢(qián)的地方太多了。家庭的日常開(kāi)銷(xiāo)，出去衣食住行，就所剩無(wú)幾。如果擁有自己的住房還好，若是租房，每個(gè)月就要拿出接近一半來(lái)支付房租。年輕人需要應(yīng)酬和購(gòu)買(mǎi)各種喜歡的東西，還要追星追劇，每個(gè)月都是月光族；中年人需要養(yǎng)車(chē)養(yǎng)娃供房，一年到頭，也攢不下來(lái)錢(qián)。
若是二三線(xiàn)城市，一萬(wàn)的稅后收入已經(jīng)非常之高，可以過(guò)得相對(duì)比較舒服。當(dāng)然，能夠在二三線(xiàn)城市拿到萬(wàn)元，也不是一件非常容易的事情，很多行業(yè)的平均工資也就幾千塊錢(qián)。
說(shuō)到收入，我們還得看收入的來(lái)源結(jié)構(gòu)。有人可能全部來(lái)自工資，有人一半工資一半理財(cái)收入，還有的純粹來(lái)自收房租。同樣月入一萬(wàn)，來(lái)源不同，感受必然大不相同。
年底了，也該盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)今年的收成了。各位朋友，您今年收入如何呢？超過(guò)12萬(wàn)了嗎？歡迎留言聊聊。
歡迎隨手關(guān)注財(cái)富精算師，您身邊的家庭理財(cái)專(zhuān)家！
【第2篇】年收入12萬(wàn)自行申報(bào)
為遏制日益猖狂的金融犯罪，個(gè)人建議，國(guó)家將開(kāi)始逐步普及全民年收入申報(bào)制度。
1.首先，在目前需要財(cái)產(chǎn)申報(bào)的公務(wù)員基礎(chǔ)上，增加國(guó)資企業(yè)和機(jī)構(gòu)的各級(jí)工作人員，時(shí)機(jī)成熟后，逐步增加到私人企業(yè)和外資企業(yè)的所有工作人員，最后到普通個(gè)人。
申報(bào)收入時(shí)，可以以個(gè)人為單位，也可以以家庭為單位進(jìn)行申報(bào)。
2.新的財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，將以年收入和年支出為目標(biāo)，只申報(bào)上一年度其單位的各項(xiàng)貨幣收入?yún)R總，以及各項(xiàng)支出匯總。包括并不局限于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、意外所得、房貸、車(chē)貸等。
3.國(guó)家稅務(wù)總局將擴(kuò)大監(jiān)察隊(duì)伍，在各省市自治區(qū)成立一個(gè)獨(dú)立核算部門(mén)，對(duì)本地的收入申報(bào)進(jìn)行審核。
4.審核的目的，是檢查其是否完成各項(xiàng)稅務(wù)繳納（未完成的，將對(duì)其進(jìn)行正常補(bǔ)繳），并調(diào)控個(gè)人或家庭收入。如，某些家庭人口多，但收入過(guò)低，支出過(guò)大，則稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)該家庭交稅情況，進(jìn)行一定額度的返稅，補(bǔ)助該家庭。
5.公民財(cái)產(chǎn)申報(bào)，全憑自愿！但稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)某些個(gè)人進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅等逃稅行為，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還將進(jìn)行加重處罰。而若有家庭收入過(guò)低，本來(lái)可以返稅的，則不予返稅。
以上，屬于個(gè)人建議。
請(qǐng)大家不要誤會(huì)！
也希望大家留下自己的看法，萬(wàn)一被國(guó)家采納了呢？
【第3篇】年收入12萬(wàn)元個(gè)稅申報(bào)
今天是2023年3月1日，也就是每年個(gè)人所得年度綜合匯繳的開(kāi)始時(shí)間。綜合匯算之后，可以得出實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，而大多數(shù)人預(yù)繳稅額都比實(shí)際應(yīng)繳納稅額多，所以很多人在操作之后都可以退稅，從而得到一筆錢(qián)。我在此前就進(jìn)行了預(yù)約，第一時(shí)間進(jìn)行了綜合匯算，下面以我個(gè)人的例子，來(lái)說(shuō)明個(gè)人所得綜合匯算的過(guò)程，很多人看到退的錢(qián)可能會(huì)有驚喜。
年度匯算指的是年度終了后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得合并計(jì)算，得出應(yīng)納個(gè)人所得稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅的過(guò)程。為什么要進(jìn)行年度匯算呢？這是因?yàn)?，我們?guó)家個(gè)人所得稅計(jì)算是以年為單位的，每月雖然會(huì)計(jì)算稅額，但那是預(yù)繳，不準(zhǔn)確，而且很多人的收入每個(gè)月也有所不同。這樣只能在下一年度進(jìn)行綜合匯算，才能得出實(shí)際需要繳納的稅額，與預(yù)繳的稅額多退少補(bǔ)。
第一步：打開(kāi)個(gè)人所得稅app，在主頁(yè)上就可以看到2023年個(gè)人所得綜合匯算開(kāi)始申報(bào)的按鈕，點(diǎn)擊就可以進(jìn)入。我是之前預(yù)約過(guò)的，如果沒(méi)預(yù)約，可能現(xiàn)在還無(wú)法進(jìn)入辦理。預(yù)約的可以現(xiàn)在預(yù)約或者在3月21號(hào)之后無(wú)需預(yù)約進(jìn)入辦理。
綜合所得匯算申報(bào)有兩種方式：申報(bào)表預(yù)填服務(wù)和空白申報(bào)表。我們一般選擇申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，這也是推薦的方式。因?yàn)榇饲皢挝换蛘咧Ц斗揭呀?jīng)進(jìn)行過(guò)扣繳申報(bào)，這些數(shù)據(jù)都可以獲取，無(wú)需我們自己填報(bào)。如果選擇空白申報(bào)表，那么就要自行把自己的收入情況錄入。這挺麻煩的，一般不做選擇。需要說(shuō)明的是，如果年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不足400元，或者不打算申請(qǐng)退稅，可以不進(jìn)行綜合匯算申報(bào)。
年度綜合匯算的目的就是要得出我們的應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入-費(fèi)用-免稅收入-減除費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額。2023年，我的工資薪金收入為148143元，勞務(wù)報(bào)酬為11017.59元，特許權(quán)使用費(fèi)為13801.03元，費(fèi)用為勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和稿酬總額的20%，為4963.72元。
減除費(fèi)用，大家都一樣是6萬(wàn)元。專(zhuān)項(xiàng)扣除，也就是三險(xiǎn)一金，為28904.20元。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括按揭貸款、子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)父母費(fèi)，我是每月各1000元，一年總共是36,000元。他扣除費(fèi)用是32076.48元，包括職業(yè)年金和其他扣除費(fèi)用。
代入上面的計(jì)算公式，我們可以得出應(yīng)納稅所得額為11017.22元。根據(jù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅稅率，應(yīng)納稅所得額在36,000元以下的為3%，那么可以計(jì)算出綜合所得應(yīng)納稅額=11017.22×3%=330.52元。而我此前已經(jīng)預(yù)繳了1361.03元的稅。那么此次我應(yīng)該退稅=1361.03元-330.52元=1030.51元。
綜合前面所有的情況，我們可以知道，2023年我全年的所有收入合計(jì)為172961.62元，但經(jīng)過(guò)各種扣除之后，應(yīng)納稅所得額為11017.22元，實(shí)際應(yīng)繳納稅額為330.52元，應(yīng)該給我退稅1030.51元?？傮w來(lái)說(shuō)還是有些驚喜的。
綜合匯算完之后，可以申請(qǐng)退稅，也可以選擇放棄退稅。一般能退稅的肯定會(huì)選擇申請(qǐng)退稅，這樣就需要提交申請(qǐng)。提交申請(qǐng)成功之后，經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)審核，可以從國(guó)庫(kù)當(dāng)中把應(yīng)退稅額返還到本人指定的賬戶(hù)當(dāng)中?，F(xiàn)在是退稅的高峰期，可能需要一定的時(shí)間。
前面也說(shuō)過(guò)，雖然說(shuō)大多數(shù)人在綜合匯算之后都會(huì)有一定的退稅額，這樣就能得到一筆錢(qián)，但是，可能也有一部分人，經(jīng)過(guò)匯算之后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅。不過(guò)，補(bǔ)稅額在400元以下的，可以不需要補(bǔ)。如果你覺(jué)得，你預(yù)繳的稅款不多，綜合匯算之后可能會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅的情況，那么也可以選擇不綜合匯算，這樣就不需要補(bǔ)稅。但建議大家都綜合匯算申報(bào)一下，首先因?yàn)榇蟛糠秩硕伎梢酝艘徊糠侄?；其次還因?yàn)?00元以下也不需要補(bǔ)稅；最后如果補(bǔ)稅金額超過(guò)400元，可見(jiàn)收入是非常不錯(cuò)的，作為納稅人納稅也是應(yīng)當(dāng)?shù)?，這點(diǎn)稅，也不算什么。您覺(jué)得呢？
【第4篇】12萬(wàn)收入申報(bào)表
隨著金稅四期的實(shí)施，稅收管理信息化的增強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)監(jiān)控、分析企業(yè)報(bào)送的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，更快更準(zhǔn)確的篩選出有風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，重點(diǎn)推送稅源管理部門(mén)詢(xún)問(wèn)落實(shí)。在這種以大數(shù)據(jù)為依托的現(xiàn)代征管手段下，一方面為企業(yè)及時(shí)提供納稅服務(wù)提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示，另一方面有效的打擊了偷漏稅的違法行為，保障了國(guó)家稅收。
一般來(lái)說(shuō)增值稅銷(xiāo)售收入與利潤(rùn)表銷(xiāo)售收入應(yīng)該是趨同的，但是也會(huì)出現(xiàn)不一致的情況。如果兩個(gè)收入不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將此作為一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要求企業(yè)做出說(shuō)明，而很多小伙伴會(huì)困惑，明明自己如實(shí)申報(bào)了兩項(xiàng)收入，為什么會(huì)出現(xiàn)異常呢？是否有風(fēng)險(xiǎn)呢？
眾所周知，在增值稅申報(bào)表中填報(bào)的收入是按照增值稅相關(guān)稅收政策規(guī)定確認(rèn)的，在利潤(rùn)表中填報(bào)的收入是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的，二者確認(rèn)的依據(jù)不同，產(chǎn)生差異是很正常的。增值稅與利潤(rùn)表申報(bào)收入的差異實(shí)際就是增值稅申報(bào)收入與會(huì)計(jì)核算收入的差距。
其產(chǎn)生的原因主要有以下幾種情形：
1. 視同銷(xiāo)售行為產(chǎn)生的兩表收入不一致
企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品、委托加工的貨物用于集體福利設(shè)施的建設(shè),增值稅中視同銷(xiāo)售，需要確認(rèn)相應(yīng)的收入。而會(huì)計(jì)核算中因貨物沒(méi)有離開(kāi)本企業(yè),也沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益的流入，而是形成了另一項(xiàng)資產(chǎn),雖然也是視同銷(xiāo)售，但只結(jié)轉(zhuǎn)成本，不確認(rèn)收入，造成增值稅申報(bào)收入大于利潤(rùn)表申報(bào)收入。
2. 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的兩表申報(bào)收入不一致
企業(yè)在處置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)是計(jì)入到資產(chǎn)處置損益的，在利潤(rùn)表中體現(xiàn)是將凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支下，但是增值稅申報(bào)表確認(rèn)的收入為全額銷(xiāo)售額。
例如：甲公司將自用的設(shè)備進(jìn)行銷(xiāo)售并取得不含稅貨款10萬(wàn)，該設(shè)備原值是20萬(wàn)，計(jì)提累計(jì)折舊12萬(wàn)，賬面價(jià)值為8萬(wàn)。增值稅確認(rèn)的收入為10萬(wàn)，而資產(chǎn)處置收益為2萬(wàn)。造成增值稅申報(bào)收入大于利潤(rùn)表申報(bào)收入。
3. 收入確認(rèn)原則及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同產(chǎn)生的兩表申報(bào)收入不一致
例：甲公司銷(xiāo)售一批貨物給乙公司，合同約定分3期付款，在2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日分別支付100萬(wàn)，但是甲公司在2023年1月1日發(fā)出貨物時(shí)就給乙公司開(kāi)具了300萬(wàn)的發(fā)票，按照增值稅規(guī)定，2023年1月1日，甲公司就要確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅，但是會(huì)計(jì)上對(duì)分期收款銷(xiāo)售貨物的規(guī)定是按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，也就是分別于2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日確認(rèn)收入100萬(wàn)。造成增值稅首期申報(bào)收入大于利潤(rùn)表申報(bào)收入，后兩期增值稅申報(bào)收入小于利潤(rùn)表申報(bào)收入。
4. 不征稅增值稅的收入產(chǎn)生的兩表申報(bào)收入不一致
例如轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅”。由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易其貨物均不在我國(guó)境內(nèi)消費(fèi)，故不屬于增值稅征收范圍，其銷(xiāo)售收入也無(wú)需在申報(bào)表中填報(bào)，而按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定這部分收入應(yīng)記入收入。造成增值稅申報(bào)收入小于利潤(rùn)表申報(bào)收入。
綜上，我們可以看出增值稅收入和利潤(rùn)表收入由于納稅義務(wù)確認(rèn)條件、時(shí)間和納范圍等相關(guān)因素的影響，其本身就存在著差異。當(dāng)然收入差異并不只局限小編上述內(nèi)容列舉的，隨著公司業(yè)務(wù)情況的多樣化，這種差異種類(lèi)會(huì)更多、更復(fù)雜。
此外，小編也時(shí)常收到小伙伴的反饋，自己所在企業(yè)專(zhuān)管員時(shí)常來(lái)詢(xún)問(wèn)利潤(rùn)表收入和增值稅收入為何不一致，小伙伴們不要過(guò)于驚慌，更不要因?yàn)槎悇?wù)局的詢(xún)問(wèn)就覺(jué)得這兩個(gè)數(shù)據(jù)必須保持一致，過(guò)度解讀差異，非要強(qiáng)行保持兩個(gè)指標(biāo)一致，最后反而導(dǎo)致企業(yè)存在納稅風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)局也只是通過(guò)這個(gè)指標(biāo)來(lái)篩查企業(yè)是否有申報(bào)錯(cuò)誤或瞞報(bào)收入的情況。日常工作中嚴(yán)格把控好收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和納稅申報(bào)的時(shí)點(diǎn)，準(zhǔn)確核算和納稅，不弄虛作假。平時(shí)對(duì)這些差異就要心中有數(shù)，并準(zhǔn)備好收入差異的相關(guān)說(shuō)明文件，一方面可以自查稅收風(fēng)險(xiǎn)，另一方面在稅務(wù)局檢查時(shí)候能從容應(yīng)對(duì)。
【第5篇】年收入12萬(wàn)以上的申報(bào)
關(guān)于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)的問(wèn)題已經(jīng)有了較為明確的答案，很有可能調(diào)整在5000，相信這對(duì)大多數(shù)工薪階層人士來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常好的消息。不過(guò)，說(shuō)到個(gè)人所得稅，有一個(gè)地方可能很多人都把它給忽略掉了，那就是年收入超過(guò)12萬(wàn)元的納稅人需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅!
是的，你沒(méi)看錯(cuò)， 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》中的規(guī)定，對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人需要進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。
可能大家會(huì)覺(jué)得奇怪，我每個(gè)月拿到手的工資企業(yè)都已經(jīng)代扣代繳各種稅費(fèi)了呀，為什么要還我自己去申報(bào)一遍，那樣會(huì)不會(huì)重復(fù)再收我一次稅費(fèi)呢?
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題大家可以放心。12萬(wàn)申報(bào)實(shí)際上是對(duì)自己這一年來(lái)所取得的收入進(jìn)行一個(gè)總的申報(bào)事項(xiàng)，如果單位已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定已經(jīng)代扣代繳了稅款，那么就不需要再交稅;如果在自行申報(bào)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有多交稅的部分，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅;如果少交了，則需要補(bǔ)稅。
那么這12萬(wàn)元包括了哪些收入呢?
包括了以下這些：
(一)工資、薪金所得;
(二)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;
(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(七)利息、股息、紅利所得;
(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(十)偶然所得;
(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得
申報(bào)時(shí)間：根據(jù)規(guī)定，年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)，也就是每年的1月1日至3月31日內(nèi)向稅務(wù)主管進(jìn)行申報(bào)。
【第6篇】交稅12萬(wàn)月收入是多少錢(qián)
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第94號(hào)明確了，2023年1月1日至2023年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
這里大家要特別注意專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)所表達(dá)的意思。
年度綜合所得收入，這個(gè)收入指的是什么？
我們知道現(xiàn)在納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。
而按計(jì)算綜合所得的公式如下：
居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額再按照七級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)稅。
我們看公式其實(shí)看不到收入這個(gè)字眼，只有收入額。
實(shí)際上收入不等于收入額，我們一定要區(qū)分開(kāi)。
收入是應(yīng)發(fā)數(shù)，是100%的全額概念。
而收入額是不同的，具體綜合所得的每一項(xiàng)所得收入額的計(jì)算方式都不同。
1、工資資薪金的收入=收入額
2、勞務(wù)報(bào)酬以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額
3、特許權(quán)使用費(fèi)以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額
4、稿酬以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
二哥2023年每個(gè)月工資應(yīng)發(fā)5000，全年60000，2023年取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000，2023年9月取得稿酬收入40000。
二哥2023年的收入=60000+40000+40000=140000。
二哥2023年的收入額
=60000+40000*（1-20%）+40000*（1-20%）*70%
=60000+32000+22400
=114400
所以，收入如果和收入額弄混了，對(duì)政策的把握就會(huì)錯(cuò)。這個(gè)案例中二哥全年收入就超12萬(wàn)了，而收入額就沒(méi)超。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，
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【第7篇】年收入12萬(wàn)個(gè)稅申報(bào)日期
是的，個(gè)人年收入超過(guò)12萬(wàn)需自行申報(bào)個(gè)人所得稅。
但申報(bào)不等于重復(fù)繳稅，而是對(duì)高收入人群一年納稅情況的事后稽查，多退少補(bǔ)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)［2006］162號(hào)），第二條 凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)：
（一）年所得12萬(wàn)元以上的；
（二）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
（三）從中國(guó)境外取得所得的；
（四）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；
（五）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
第三條 本辦法第二條第一項(xiàng)年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
申報(bào)12萬(wàn)政策的初衷是為了提高納稅人的納稅意識(shí)，建立自覺(jué)申報(bào)的納稅信息
如果單位代繳了個(gè)稅，申報(bào)時(shí)不會(huì)重復(fù)繳納
12萬(wàn)政策強(qiáng)調(diào)的是自覺(jué)意識(shí)，而不是繳納
12萬(wàn)申報(bào)與單位代扣代申報(bào)不同，而是有自己申報(bào)，單位沒(méi)有帶申報(bào)的義務(wù)，有的單位代員工處理了，但不是單位的義務(wù)
關(guān)于12萬(wàn)政策常見(jiàn)問(wèn)題解答
問(wèn)：12萬(wàn)申報(bào)的截止日期？
答：截止到3月31日。2023年年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人需在2023年1月1日至3月31日及時(shí)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。
問(wèn)：對(duì)不按期進(jìn)行12萬(wàn)自行申報(bào)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何處罰？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，不按期進(jìn)行12萬(wàn)自行申報(bào)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將給予加收滯納金、罰款的處罰。
不履行12萬(wàn)自行申報(bào)義務(wù)的納稅人還將被列入征信系統(tǒng)黑名單，影響個(gè)人信用。
問(wèn)：如何進(jìn)行12萬(wàn)網(wǎng)上申報(bào)？
答：具體網(wǎng)上申報(bào)操作參見(jiàn)園區(qū)地稅微信“辦稅服務(wù)”欄目下“12萬(wàn)申報(bào)操作指南”，或園區(qū)地稅網(wǎng)站通知公告欄目。
問(wèn)：“年所得12萬(wàn)元以上”是指什么？
答：一、“年所得”，指的是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)（即1月1日至12月31日）實(shí)際取得的所得總額。比如：2023年的年終獎(jiǎng)在2023年發(fā)放，那么，應(yīng)算作2023年取得的收入額。
二、“12萬(wàn)元以上”，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬(wàn)元：
（一）工資、薪金所得：是指未減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（每月3500元）及附加減除費(fèi)用（每月1300元）的收入額，包括正常按月取得的工資、按年發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金等。
（二）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算。實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或者按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。個(gè)體工商戶(hù)按照征收率核定個(gè)人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率計(jì)算。
（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得:按照收入總額計(jì)算，即按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計(jì)算。
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得:均指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。
（五）財(cái)產(chǎn)租賃所得:指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用的收入額。同時(shí)也不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。對(duì)于納稅人一次性取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度所得。
（六）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用（每月不超過(guò)800元）的收入額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率(1%、2%、3%)分別換算為應(yīng)稅所得率(5%、10%、15%)計(jì)算。股票轉(zhuǎn)讓所得以一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫(xiě)。（注：對(duì)年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人而言，雖然其取得股票轉(zhuǎn)讓所得也要自行申報(bào)，但仍免征個(gè)人所得稅。）
（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得:按照收入額全額計(jì)算。
注意：許多工薪階層認(rèn)為自己的收入就是工資，其實(shí)年所得不僅包括工資收入。例如，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券的利息所得，也是納稅人實(shí)際取得年度的所得。
三、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，不包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的個(gè)人。
問(wèn)：我每月已足額繳納了個(gè)人所得稅，為什么第二年年初還要再申報(bào)一次？這不是重復(fù)納稅嗎？
答：12萬(wàn)自行申報(bào)并非讓納稅人再繳納一次個(gè)人所得稅，不會(huì)由此增加納稅人的稅負(fù)。自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，在申報(bào)納稅時(shí)，其在中國(guó)境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。12萬(wàn)申報(bào)也起到了查漏補(bǔ)缺的作用，補(bǔ)繳欠繳漏繳的稅款減少了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；多繳的稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)可以辦理退稅，也避免了納稅人的損失。
問(wèn)：已離職的人員是否需要申報(bào)12萬(wàn)？
答：12萬(wàn)申報(bào)是個(gè)人的納稅申報(bào)義務(wù)，已離職的個(gè)人上年年所得收入超過(guò)12萬(wàn)需要進(jìn)行自行申報(bào)。
問(wèn)：哪些收入不計(jì)算在年所得內(nèi)？
答：12萬(wàn)中的年所得不含以下所得：
一、個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：
（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；
（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；
（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼；
（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；
（五）保險(xiǎn)賠款；
（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；
（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
（八）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
二、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。
個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。
三、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的，按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。
問(wèn)：12萬(wàn)自行申報(bào)的地點(diǎn)如何規(guī)定？
答：（一）在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)（這里的主管機(jī)關(guān)是指主管的地方稅務(wù)局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注冊(cè)地位于蘇州工業(yè)園區(qū)，某甲就在園區(qū)地稅進(jìn)行12萬(wàn)申報(bào)。
（二）在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。例如某乙在南京的b公司和蘇州園區(qū)的c公司兩處正式受雇并取得工資薪金，那么某乙可以自行選擇在南京或是蘇州園區(qū)的地稅局進(jìn)行12萬(wàn)申報(bào)（但兩處的各項(xiàng)所得要合并），且以后就要固定在該處，任職情況不變就不能任意變動(dòng)申報(bào)地點(diǎn)。
（三）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
（四）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
問(wèn)：我上半年在蘇州新區(qū)任職，下半年在蘇州工業(yè)園區(qū)任職，向哪里報(bào)送？
答：請(qǐng)您到園區(qū)地稅申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向現(xiàn)在的任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
問(wèn)：關(guān)于12萬(wàn)申報(bào)我還有不清楚的地方，如何獲取幫助信息？
答：可以通過(guò)以下幾種方式：
一、微信：微信搜索“蘇州園區(qū)地稅局”或掃描本資料首頁(yè)標(biāo)題右方二維碼，關(guān)注園區(qū)地稅微信。
二、網(wǎng)站：關(guān)注園區(qū)地稅網(wǎng)站http://szyq.jsds.gov.cn。
三、電話(huà)：撥打12366-2-2納稅服務(wù)熱線(xiàn)進(jìn)行電話(huà)咨詢(xún)。
【第8篇】年收入超12萬(wàn)自行申報(bào)個(gè)稅
兼職（臨時(shí)工)的人員的工資要發(fā)票還是列表，交稅是如何交的？
01兼職工資如何交稅
案例：比如說(shuō)，a公司找了個(gè)程序猿，做了一個(gè)小程序，共花費(fèi)3000元，但是做完，付錢(qián)了，沒(méi)有發(fā)票，這種情況如何繳稅？我們公司應(yīng)該如何做帳呢？
答：勞務(wù)報(bào)酬繳稅，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算，余額便為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
以上面為例計(jì)算如下：
預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000-800）*0.2=440，所以程序員能拿到手的工資就是2560元。
那我們公司如何做帳呢？首先我們明確一點(diǎn)，我們和程序員之間是勞務(wù)關(guān)系，不屬于雇傭關(guān)系，那勞務(wù)費(fèi)到底是要發(fā)票還是列表發(fā)放呢？看看稅局是怎么說(shuō)的：
02什么是勞務(wù)報(bào)酬？/勞務(wù)報(bào)酬如何繳稅？
新的個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)并入綜合所得，一并適用綜合稅率表。下面我們就來(lái)了解一下勞務(wù)報(bào)酬到底是怎么回事吧！
1、勞務(wù)報(bào)酬是什么
勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)，裝潢，安裝，制圖，化驗(yàn)，測(cè)試，醫(yī)療，法律，會(huì)計(jì)，咨詢(xún)，講學(xué)，新聞，廣播，翻譯，審稿，書(shū)畫(huà)，雕刻，影視，錄音，錄像，演出，表演，廣告，展覽，技術(shù)服務(wù)，介紹服務(wù)，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2、勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣預(yù)繳率（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級(jí)數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)20000元的
20
2
超過(guò)20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過(guò)50000元的部分
40
7000
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許使用費(fèi)所得的收額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*20%
3、勞務(wù)報(bào)酬”次”和”月”的規(guī)定
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，已取得該項(xiàng)目收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
4、綜合所得匯算清繳
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。
03勞務(wù)報(bào)酬不繳稅也要申報(bào)！
問(wèn)：單位向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得每次不超過(guò)800元，需要申報(bào)個(gè)稅嗎？
解析如下：
勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元的，由于計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算”，所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為0。
預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳/應(yīng)繳稅額為0，并不代表不需要申報(bào)，比如：某居民個(gè)人月工資4100，不考慮其他特殊情況，當(dāng)月肯定不需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，但是也需要申報(bào)。
個(gè)稅對(duì)居民個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)按照匯總為綜合所得。且辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
也就是說(shuō)，如果勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元，不申報(bào)必然會(huì)導(dǎo)致匯算清繳時(shí)綜合所得的應(yīng)納所得額不準(zhǔn)確，進(jìn)而造成稅款流失。
【第9篇】個(gè)稅年收入12萬(wàn)包括
今年年初，李二狗收到公司財(cái)務(wù)的郵件：
二狗你好！接到稅務(wù)局的通知，公司年收入超過(guò)12萬(wàn)的同事需要在網(wǎng)上自行申報(bào)個(gè)稅，請(qǐng)你在本月月底之前務(wù)必上網(wǎng)操作。本次申報(bào)涉及個(gè)人征信，請(qǐng)盡早完成！完成后，郵件告知我一下，謝謝！
八臉懵逼的二狗看到這樣一個(gè)郵件，大發(fā)怒火。他急忙掏出手機(jī)，在費(fèi)控寶上給財(cái)務(wù)沈經(jīng)理發(fā)了一個(gè)信息：“沈經(jīng)理，你搞毛啊？個(gè)稅我每個(gè)月不是都繳了嗎？為什么還要我去申報(bào)？”
“一兩句話(huà)給你說(shuō)不清，你過(guò)來(lái)我辦公室，我親自給你解釋一下！”沈經(jīng)理在費(fèi)控寶上回復(fù)。
回復(fù)還沒(méi)看完，李二狗就像狗一樣躥進(jìn)了李經(jīng)理的辦公室。
“二狗你坐下來(lái)，先別生氣，我給你講講這次申報(bào)是咋回事。”沈經(jīng)理接著說(shuō)，“我舉個(gè)例子：
你到超市買(mǎi)東西，你推了滿(mǎn)滿(mǎn)一車(chē)的你愛(ài)吃的“油炸花生”、“怪味花生”、“老醋花生”、“醋泡花生”、“香酥花生”、“鹽水花生”...然后收銀員把你買(mǎi)的所有花生掃了一遍，你付款推車(chē)走人。推車(chē)到了超市大門(mén)口的時(shí)候，超市保安孫二狗過(guò)來(lái)攔住了你，他要檢查你購(gòu)物車(chē)?yán)锬阗I(mǎi)的花生和小票上是不是對(duì)應(yīng)的。這時(shí)候你像現(xiàn)在一樣生氣：“收銀員掃過(guò)了，我也交過(guò)錢(qián)了，你憑什么還要核對(duì)？
這件事是保安做錯(cuò)了嗎？顯然不是，如果你沒(méi)有漏結(jié)賬，購(gòu)物車(chē)?yán)锏幕ㄉ托∑笨隙ㄊ菍?duì)應(yīng)的。但是，假如購(gòu)物車(chē)?yán)镉械臇|西小票上上沒(méi)有，那說(shuō)明你肯定漏賬了。
個(gè)稅申報(bào)也是這么回事。收銀員掃碼收錢(qián)，相當(dāng)于你每個(gè)月交的個(gè)稅，稅務(wù)局要求你年終申報(bào)個(gè)稅，相當(dāng)于保安在超市門(mén)口檢查你的花生和小票。”
“哦哦，好吧！”李二狗點(diǎn)著頭說(shuō)。
“嗯，你去網(wǎng)上操作一下吧，幾分鐘的事，不麻煩！”沈經(jīng)理說(shuō)。
“好的 ，那我走了??！”說(shuō)完，李二狗回到了自己的崗位上，按照沈經(jīng)理的要求操作了起來(lái)。
其實(shí)，分月繳納個(gè)稅、年度匯總申報(bào)，是根據(jù)2006年1月1日起執(zhí)行的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》開(kāi)始的。而且該制度是我們像美國(guó)學(xué)習(xí)制訂的（更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注費(fèi)控寶公眾號(hào)：yodootech）。
【第10篇】年度收入12萬(wàn)申報(bào)流程
大家好,我是虞美人aaa，歡迎您的來(lái)訪(fǎng)[握手]
昨天發(fā)表了一篇關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的文章，目前已經(jīng)有382萬(wàn)的展現(xiàn)量，33萬(wàn)的閱讀量，在此，感謝頭條君及各位朋友的厚愛(ài)！
通過(guò)回復(fù)大家的留言，發(fā)現(xiàn)有不少友友是第一次申報(bào)，不知道怎么下手，今天特整理了這份詳細(xì)的退稅攻略以及需要避的坑，以供參考。
下面開(kāi)始個(gè)稅申報(bào)的詳細(xì)步驟：
第一步：手機(jī)應(yīng)用下載“個(gè)人所得稅”app并注冊(cè)
第二步：核實(shí)個(gè)人信息
點(diǎn)擊右下角個(gè)人中心，點(diǎn)擊“任職受雇信息”，里面有任職公司的信息，查看是不是當(dāng)前所任職的公司,在這里一定要注意：有公司可能會(huì)用我們的個(gè)人信息，給一份名義上的“工資”進(jìn)行避稅，而我們的銀行流水只顯示任職公司的薪資，不留意的話(huà)會(huì)多交稅。
遇到類(lèi)似問(wèn)題也不要驚慌，一旦發(fā)現(xiàn)不認(rèn)識(shí)的公司（企查查可查詢(xún)公司詳情），且有額外的收入（實(shí)際并沒(méi)到你賬上），要盡快核實(shí)，若得不到正面回復(fù)或者聯(lián)系不上對(duì)方公司，點(diǎn)擊右上角“批量申訴”即可，大概一兩天的時(shí)間，莫名冒出來(lái)的公司和薪資就都會(huì)消失。
第三步：完善家庭成員信息
點(diǎn)擊個(gè)人中心里的“家庭成員信息”，把配偶、父母、子女的信息全部錄入，這些信息一定要填寫(xiě)，因?yàn)闀?huì)幫你多退一大筆錢(qián)。
第四步：綁定銀行卡
綁定前，一定要核實(shí)，銀行卡必須有效，能正常轉(zhuǎn)賬，且是一類(lèi)卡。
第五步：收入納稅明細(xì)查詢(xún)
基本資料填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊“服務(wù)”中的“收入納稅明細(xì)查詢(xún)”，納稅記錄年度選擇“2023年”，四項(xiàng)所得類(lèi)型不要修改，點(diǎn)擊查詢(xún)，最上方的“收入合計(jì)”顯示2023年度所有渠道的收入總額，“已申報(bào)稅額合計(jì)”是2023年單位已交的稅額，下方的列表，要逐項(xiàng)核對(duì)每個(gè)月的收入來(lái)源及金額。
第六步：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)
點(diǎn)擊右下方的“服務(wù)”找到“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)”進(jìn)行填寫(xiě)并核實(shí)，在這里需要注意一點(diǎn)：孩子2023年考上大學(xué)的，這一年是半年高中，半年大學(xué)，需要填寫(xiě)兩次。
第七步：申報(bào)
返回到首頁(yè)，找到“常用業(yè)務(wù)”中的“綜合所得年度匯算”，申報(bào)年度選擇“2022”，點(diǎn)擊申報(bào)。在匯繳地選擇目前任職的公司，點(diǎn)擊下一步，核實(shí)各項(xiàng)資料是否無(wú)誤，若工資薪金里顯示“獎(jiǎng)金”（如大額的年終獎(jiǎng)）會(huì)提示在詳情中確認(rèn)，“全部并入綜合所得計(jì)稅”還是“單獨(dú)計(jì)稅”，自己對(duì)比下結(jié)果，看哪個(gè)更劃算。
接下來(lái)，看左下角的“應(yīng)納稅所得額”，是2023年度所有應(yīng)繳納稅收入之和，點(diǎn)擊下一步“應(yīng)退稅額”，就是你能拿到的退稅金額，核實(shí)無(wú)誤，再點(diǎn)擊下一步，申請(qǐng)退稅就完成了。
下面回答幾個(gè)友友的問(wèn)題：
應(yīng)納稅所得額是2023年度所有應(yīng)繳納稅收入之和，不是自己需要退稅和補(bǔ)稅的金額。
答案是可以的。中國(guó)的《稅收征收管理法》中有明確規(guī)定，如果納稅人繳納了超額的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)之后需要第一時(shí)間退還給納稅人，如果納稅人本人在三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)將多繳納的錢(qián)款退回，并按照銀行同期的存款利率支付一定的利息。
1.2023年你同時(shí)有幾份收入來(lái)源，且每份收入用較低的稅率提前扣繳，全年的收入總和比較高，這時(shí)更適用較高的稅率，所以需要補(bǔ)稅；
2.月薪改成日結(jié)，平時(shí)有n筆小于800的勞務(wù)報(bào)酬收入，這樣每一筆都避開(kāi)了單次計(jì)稅，但全年匯總時(shí)，就需要補(bǔ)稅了。
今天就跟大家學(xué)習(xí)到這里，因?yàn)槲乙彩窃趯W(xué)習(xí)過(guò)程中，難免有遺漏或者欠缺的地方，希望各位有任何意見(jiàn)或者建議一定要提出來(lái)，我們相互學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步！
【第11篇】年收入12萬(wàn)以上申報(bào)
當(dāng)小微型企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期時(shí)，如果運(yùn)營(yíng)正常，收入在12萬(wàn)以上顯得很容易。但得到6位數(shù)收入的時(shí)候，享受著祖國(guó)帶來(lái)的便利的同時(shí)，也應(yīng)該繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。
看到這里，那么問(wèn)題來(lái)了，是不是只要個(gè)人工資達(dá)到12萬(wàn)以上就需要依法申報(bào)納稅？還有其他規(guī)定范圍嗎？有哪些含義呢？
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2006]162號(hào)以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）規(guī)定，年所得達(dá)到12萬(wàn)元以上的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。申報(bào)日期一般為每年1月1日～3月31日。
年收入超過(guò)12萬(wàn)，已按額納稅，需要進(jìn)行12萬(wàn)的個(gè)稅申報(bào)嗎還需要納稅申報(bào)嗎？其它規(guī)則是什么
需要申報(bào)。12萬(wàn)申報(bào)屬于個(gè)人將全年、從多處取得的各項(xiàng)收入進(jìn)行匯總申報(bào)，計(jì)算繳納稅款，已足額繳納，不會(huì)重復(fù)征稅。即使只有一項(xiàng)收入，超過(guò)12萬(wàn)也需要進(jìn)行申報(bào)。
公司是否應(yīng)該支付？
那要看企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否愿意，或有無(wú)此規(guī)定，畢竟屬于個(gè)人納稅。
這個(gè)年入12萬(wàn)，包括范圍有哪些呢？
這里包含了11個(gè)方面，分別是：工資所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃、利息股息紅利賺取、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得、其他所得、個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得、等其他所得。
申報(bào)方式：
納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)，可以郵寄申報(bào)，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。
關(guān)于個(gè)稅自行申報(bào)意義 ：
●開(kāi)啟個(gè)人所得稅邁向綜合稅制
●強(qiáng)化納稅申報(bào)義務(wù)法律責(zé)任
●運(yùn)用個(gè)稅稅種縮小貧富差距
好啦，今天的你是不是對(duì)納稅有新的認(rèn)識(shí)呢！
關(guān)注知志者！對(duì)納稅知道得多一點(diǎn)！
#財(cái)務(wù)#體系#納稅申報(bào)
【第12篇】年收入12萬(wàn)個(gè)稅申報(bào)
近期，很多年收入超過(guò)12萬(wàn)以上的納稅人接到通知，需要在3月31日前完成個(gè)人所得稅自行申報(bào)。有些納稅人有疑問(wèn)了，明明每個(gè)月公司都已經(jīng)繳過(guò)個(gè)人所得稅了，為什么還要去稅務(wù)局自行申報(bào)一次，這不是重復(fù)繳稅嗎？跟小編一起來(lái)看看吧！
12萬(wàn)元個(gè)稅自行申報(bào)≠重復(fù)納稅
根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào)第三條規(guī)定：年所得12萬(wàn)以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，與納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。因此，年所得12萬(wàn)以上的納稅人，即使已足額繳納了個(gè)人所得稅，也需要依法辦理年度申報(bào)手續(xù)。所以，自行申報(bào)不等于重復(fù)納稅。
履行年所得12萬(wàn)元自行申報(bào)義務(wù)，本質(zhì)上可視為納稅人就上年度所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)做一個(gè)“聲明”，告知稅務(wù)機(jī)關(guān)我取得了這些收入，并已經(jīng)按規(guī)定完稅。當(dāng)然，此項(xiàng)申報(bào)也起到了拾遺補(bǔ)漏的作用，少繳的稅可以補(bǔ)繳，減少了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；多繳的稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)可以辦理退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。
自行申報(bào)納稅還存在哪些誤區(qū)？
是不是只要年收入12萬(wàn)元以上就得納稅？如果單從工資薪金來(lái)說(shuō)：12萬(wàn)元是指扣除了社保與公積金以后的收入超過(guò)12萬(wàn)元。
舉例：如果你年收入13萬(wàn)元，扣除社保公積金以后只有11萬(wàn)，那么就可以不用自行申報(bào)納稅。
是不是只指工資薪金取得的收入超過(guò)12萬(wàn)元？12萬(wàn)元申報(bào)，不僅僅是指工資薪金所得，國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào)第六條規(guī)定：年所得12萬(wàn)元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”、“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財(cái)產(chǎn)租賃所得”、“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬(wàn)元，因此，年所得12萬(wàn)元是指未扣除費(fèi)用的上述11項(xiàng)收入的合計(jì)數(shù)。
是不是只能自己去稅務(wù)局申報(bào)？
國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào)第二十四條規(guī)定，納稅人可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報(bào)。除了到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)，還可以通過(guò)支付寶、手機(jī)app、電子稅務(wù)局完成申報(bào)。支付寶還能實(shí)現(xiàn)一鍵申報(bào)、一鍵補(bǔ)繳，是不是很方便呢？
【第13篇】個(gè)稅年收入12萬(wàn)
現(xiàn)在共同富裕也成為了國(guó)家的一個(gè)發(fā)展目標(biāo)，但是要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)其實(shí)也并不容易，不過(guò)有很多專(zhuān)家也都提到過(guò)，要實(shí)現(xiàn)共同富裕的話(huà)提高高收入人群的稅收，確實(shí)是一件很重要的事情。那怎么樣的人才算是高收入人群呢？
不少網(wǎng)友的討論說(shuō)好像是年收入超過(guò)12萬(wàn)的，但是又有一些網(wǎng)友覺(jué)得不應(yīng)該這么平靜，因?yàn)樵诓煌某鞘校呤杖氲亩x也應(yīng)該有不同。早在今年的時(shí)候就有不少的專(zhuān)家說(shuō)過(guò)要如何來(lái)理解第3次分配，第1次分配就是追求效率，讓一些人快速地富裕起來(lái)。
第2次分配就是要公平，讓政府利用一些手段來(lái)幫助社會(huì)上面的一些弱勢(shì)群體，最后一次分配就是讓富人們?cè)谧栽傅幕A(chǔ)上，拿出自己的部分財(cái)富來(lái)幫助一些窮苦的人和弱勢(shì)群體來(lái)改善他們的生活和醫(yī)療條件。但現(xiàn)在的現(xiàn)象是大家連消費(fèi)都不愿意消費(fèi)，更何況說(shuō)拿出自己的財(cái)富來(lái)改善別人的生活條件呢？
那么現(xiàn)在就只有通過(guò)提高高收入人群的個(gè)稅才能夠?qū)崿F(xiàn)這樣的事情，其實(shí)現(xiàn)在中國(guó)的很多大企業(yè)，每一年繳納的稅額也是很高的。甚至有時(shí)候繳納的稅額比純利潤(rùn)還高，像是去年的華為利潤(rùn)也才600多億，光是繳納的稅費(fèi)就有1000多億。那么哪來(lái)這么多群體可以來(lái)收稅呢？那么我們要先做的就是擴(kuò)大中等收入群體，畢竟疫情的原因也讓中國(guó)的經(jīng)濟(jì)去年受到了嚴(yán)厲的打擊，雖然說(shuō)現(xiàn)在中國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)，汽車(chē)行業(yè)，還有家電等領(lǐng)域的市場(chǎng)規(guī)模已經(jīng)比更多發(fā)達(dá)國(guó)家要強(qiáng)，但是在這些領(lǐng)域上是沒(méi)有服務(wù)類(lèi)消費(fèi)的突破。
對(duì)于這樣的政策你們?cè)趺纯茨?？歡迎評(píng)論或者私信留言。
【第14篇】關(guān)于年收入12萬(wàn)申報(bào)
個(gè)人所得稅每個(gè)月都已經(jīng)繳納了，為什么年收入超過(guò)12萬(wàn)還需要再申報(bào)？哪里申報(bào)簡(jiǎn)單方便？
官方話(huà)解釋起來(lái)比較復(fù)雜，就通俗的舉個(gè)例子
打一個(gè)比方，你到一家超市買(mǎi)東西，你推了滿(mǎn)滿(mǎn)一車(chē)到了結(jié)賬口，收銀員把所有東西給你掃一遍，然后你付款準(zhǔn)備走人。
推車(chē)到了超市大門(mén)口，超市防損部的保安過(guò)來(lái)說(shuō)，你的東西太多了，我得檢查一下購(gòu)物車(chē)?yán)锏暮托∑鄙鲜遣皇且灰粚?duì)應(yīng)的。
這時(shí)你倒地撒潑打滾，我明明交過(guò)錢(qián)了，憑什么讓我再交一遍?。?！
不明真相的群眾聚攏過(guò)來(lái)，紛紛指責(zé)保安不是人。
問(wèn)題來(lái)了，上文中的保安是再收一遍錢(qián)嗎？
顯然不是，如果當(dāng)事人沒(méi)有漏結(jié)賬的話(huà)，那么購(gòu)物車(chē)中的貨物和小票自然是一一對(duì)應(yīng)的。檢查完直接可以走人。但是，假如車(chē)中的有的貨物沒(méi)有出現(xiàn)在小票上，那就說(shuō)明出現(xiàn)了漏結(jié)賬的情形，那么該補(bǔ)錢(qián)還是報(bào)警，就是另外一回事了。
把上面的情景換成個(gè)稅。
?您的單位每月根據(jù)您的工資給您代扣代繳了個(gè)人所得稅，這就好比超市收銀員掃碼收錢(qián)。
?國(guó)家要求年入12萬(wàn)以上等其他情形的納稅人每年匯總申報(bào)，這就好比防損部的保安在超市門(mén)口檢查貨物和小票。
對(duì)于工薪階層，覺(jué)得平時(shí)交了個(gè)稅，年終還要再申報(bào)一次，感覺(jué)有點(diǎn)沒(méi)必要。
對(duì)于富人，一般多種收入來(lái)源，比如一些網(wǎng)紅，又有工資，又有微博廣告收入，還有直播平臺(tái)給的，還有干爹給的捐贈(zèng)。。。年終一起申報(bào)，稅局一看，報(bào)了二十萬(wàn)塊錢(qián)收入，剛買(mǎi)了瑪莎拉蒂？！有很大疑點(diǎn)，請(qǐng)來(lái)喝茶。
咱們國(guó)家目前還沒(méi)搞綜合稅制，但這是改革方向目標(biāo)。目前咱們還是由公司代扣繳。12萬(wàn)自行申報(bào)等于一個(gè)空架子，還沒(méi)有把真正有意義的政策裝進(jìn)去。所以看上去是多此一舉。
教會(huì)了大家每年要做自行申報(bào)，將來(lái)真的搞起來(lái)綜合稅制了，就容易推進(jìn)了。從年收入12萬(wàn)以上的開(kāi)始申報(bào)，意義就在這兒。
那么哪里可以申報(bào)呢，支付寶就可以，簡(jiǎn)單方便
第一步：點(diǎn)城市服務(wù)應(yīng)用
第二步：點(diǎn)稅務(wù)大廳
第三步：點(diǎn)申報(bào)管理
第四步：點(diǎn)年所得12萬(wàn)以上自行納稅申報(bào)提交即可，不扣費(fèi)
【第15篇】收入12萬(wàn)以上納稅申報(bào)
自行申報(bào)納稅
個(gè)人所得稅的納稅辦法，有自行申報(bào)納稅和代扣代繳納稅兩種，今天我們先來(lái)看自行申報(bào)納稅方式！
自行申報(bào)納稅，是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)取得的應(yīng)稅所得項(xiàng)目和數(shù)額，如實(shí)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額， 據(jù)此繳納個(gè)人所得稅的一種方法
(一)納稅義務(wù)人
1. 自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的
2. 從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。
3. 從中國(guó)境外取得所得的。
4. 取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。
5. 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
(二）納稅的內(nèi)容
年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
1、構(gòu)成12萬(wàn)元的所得。
工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租 經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái) 產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
2、 不包含在12萬(wàn)元中的所得。
(1) 免稅所得。即省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及 外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的 獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即《個(gè) 人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津 貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免征個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫 恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職 工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī) 定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國(guó) 政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的 所得。
(2) 《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。
(3) 按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。 _
3、各項(xiàng)所得的年所得的計(jì)算方法
(1) 工資、薪金所得。按照未減除費(fèi)用及附加減除費(fèi)用的收入額計(jì)算。
(2) 勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。
(3) 財(cái)產(chǎn)租賃所得。不得減除納稅人在坦租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)；對(duì)于納稅 人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度的所得。
(4) 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得。采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率（1%、2%、 3%)分別換算為應(yīng)稅所得率（5%、10%、15%)，據(jù)此計(jì)算年所得
(5) 企業(yè)債券利息所得，全部視為納稅人實(shí)際取得所得年度的所得。
(6) 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，按照征收率核定個(gè)人所得稅的，將征收 率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納 稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未 規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企 業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。；
(7) 股票轉(zhuǎn)讓所得。以1個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正 數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫(xiě)。
(三）申報(bào)方式
納稅人可以采取數(shù)據(jù)電文、郵寄等方式申報(bào)，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。納稅人采取郵寄方式申報(bào)的，以郵政部 門(mén)掛號(hào)信函收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。納稅人也可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報(bào)。
(四）申報(bào)地點(diǎn)
1. 在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
2. 在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
3. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或 者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一 處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫。
4. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)輯，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致 的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng) 常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
5. 其他所得的納稅人，按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)
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【第16篇】年收入12萬(wàn)個(gè)稅申報(bào)表下載
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）發(fā)布了新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2023年1月1日起實(shí)施。新的個(gè)人所得稅申報(bào)表是新個(gè)人所得稅政策的體現(xiàn)，老師進(jìn)行了一個(gè)細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。
新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表共有幾張申報(bào)表？
一共十張申報(bào)表，分別是：
1.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）
2.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表
3.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）
4.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表
5.個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）
6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表
7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表
本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報(bào)表共有幾張，是哪幾張申報(bào)表？原有報(bào)表仍有效的是哪張？
（一）完善的報(bào)表共四類(lèi)七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報(bào)表：
1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》
2.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》
3.《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》
4.《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說(shuō)明；
（二）原有申報(bào)表仍有效的是《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》（總局公告2023年第28號(hào)）、《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）、《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)、總局公告2023年第17號(hào)）《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)商老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)、總局公告2023年第21號(hào)）。
3
本次新增的申報(bào)表是哪幾張？
新增了三張申報(bào)表，分別是：
1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；
2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。
4
每張申報(bào)表適用范圍各是什么？
（一）基礎(chǔ)信息表
1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。
注：本表配合《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》填寫(xiě)。
2.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。
注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時(shí)填報(bào)本表；初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。本表是配合《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）》填寫(xiě)的。
（二）《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于：
1.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；
2.向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；
3.以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。
（三）《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：
1.居民個(gè)人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，
2.非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，
3.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。
（四）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個(gè)人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和總局公告2023年第62號(hào)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅；
5.納稅人在注銷(xiāo)戶(hù)籍年度取得綜合所得的；
6.居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。
（五）《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。
《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。
《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。
（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類(lèi)型備案。
（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。
注意：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（本質(zhì)是個(gè)人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得，但計(jì)算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算不同）。
（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：
個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。
（二）其中股息紅利所得：
個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》按月或按次代扣代繳個(gè)人所得稅。
綜上，總結(jié)新個(gè)稅申報(bào)表記憶導(dǎo)圖：
