【第1篇】個(gè)人股票收入要申報(bào)嗎
保險(xiǎn)作為非常重要的金融工具和理財(cái)工具，每年在公務(wù)員申報(bào)收入的時(shí)候都是非常重要的組成部分。每年在申報(bào)收入的時(shí)候，很多人可能會(huì)忘記申報(bào)保險(xiǎn)或者是不知道該怎么申報(bào)。
如果申報(bào)不實(shí)，可能會(huì)影響公務(wù)員的晉升、評(píng)級(jí)、評(píng)優(yōu)等等方面的事情。
今天在這里闡述一下公務(wù)員申報(bào)收入方面，哪些保險(xiǎn)需要申報(bào)，哪些不需要申報(bào)。
總體而言，以保障人的生命和健康為目的的保險(xiǎn)不用申報(bào)，以投資理財(cái)類的保險(xiǎn)全部要申報(bào)。
不需要申報(bào)的保險(xiǎn)
終身壽險(xiǎn)：看清楚了，這個(gè)是終身壽險(xiǎn)，不是增額終身壽險(xiǎn)，指的是任何時(shí)間發(fā)生身故/殘疾，保險(xiǎn)公司一次性賠付的保額的保險(xiǎn)。
定期壽險(xiǎn)：在約定的期限內(nèi)發(fā)生身故/殘疾，保險(xiǎn)公司一次性賠付保額的保險(xiǎn)。
收入保障類保險(xiǎn)：約定保險(xiǎn)期間內(nèi)，被保險(xiǎn)人發(fā)生身故/全殘/殘疾，按照年度或者是月度賠付保額的保險(xiǎn)。
重大疾病保險(xiǎn)：約定保險(xiǎn)期間內(nèi)，發(fā)生重大疾病之后，保險(xiǎn)公司一次性賠付保額的保險(xiǎn)。
醫(yī)療保險(xiǎn)：指的是發(fā)生醫(yī)療事故之后，保險(xiǎn)公司報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用的保險(xiǎn)。
意外傷害保險(xiǎn)：指的是因?yàn)橐馔鈧?dǎo)致的身故/全殘/傷殘，一次性賠付的保險(xiǎn)。
以上都是保障類的保險(xiǎn)，不用申報(bào)。
需要申報(bào)的保險(xiǎn)
年金保險(xiǎn)：指的是在生存期內(nèi)，有增值且返還的保險(xiǎn)產(chǎn)品。
兩全保險(xiǎn)：所謂的兩全，指的是生死兩全，在約定的保險(xiǎn)期間內(nèi)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)獲得保險(xiǎn)理賠，未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)獲得約定金額返還的保險(xiǎn)產(chǎn)品。
投連保險(xiǎn)：這類產(chǎn)品市場(chǎng)中銷售的比較少，但是也有，指的是可以和股票、存款、基金、信托等等多個(gè)投資渠道相掛鉤的保險(xiǎn)，這類型的保險(xiǎn)屬于權(quán)益性收益，需要申報(bào)。
萬(wàn)能保險(xiǎn)：投資方向固定，且投資收益透明，以收益為目的的保險(xiǎn)，一般萬(wàn)能險(xiǎn)都有保底利率，領(lǐng)取也相對(duì)靈活，這類型的保險(xiǎn)需要申報(bào)。
包括境外配置的一些相關(guān)的類似的保險(xiǎn)都是需要申報(bào)的。
尤其是本人作為投保人，對(duì)于以上保險(xiǎn)必須要申報(bào)，因?yàn)橥侗Ｈ藢?duì)于保單具有所有權(quán)。如果公務(wù)員作為被保險(xiǎn)人，其父母作為投保人，以上保險(xiǎn)是不需要申報(bào)的。
簡(jiǎn)單地理解為，本人生存是能夠拿到收益的保險(xiǎn)都需要申報(bào)，非投資型，不論是作為生存受益人獲得理賠金還是作為投保人退保而獲得的現(xiàn)金價(jià)值均無(wú)需申報(bào)。
申報(bào)收入無(wú)小事，請(qǐng)一定在約定的時(shí)間內(nèi)，按照規(guī)定申報(bào)。
【第2篇】個(gè)人股票期權(quán)收入個(gè)稅
告別2021，喜迎2022，辛苦了一整年的“打工人”們注意啦?。?！一年一度的個(gè)人所得稅匯算清繳工作即將啟動(dòng)。關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)稅計(jì)征問(wèn)題，一覽稅典的小編為大家敲黑板劃重點(diǎn)啦?。。?/p>
一、不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)
（1）如果是不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授權(quán)時(shí)不計(jì)征個(gè)人所得稅；
（2）行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征稅。
（3）若行權(quán)前未轉(zhuǎn)讓，在行權(quán)時(shí)按工資薪金所得計(jì)稅；
股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量
（4）持有期間取得收益，按利息、股息、紅利所得計(jì)稅；
（5）行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的征免規(guī)定計(jì)稅。即：個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。
二、可公開(kāi)交易的股票期權(quán)
（1）如果是可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，在授權(quán)時(shí)按工資薪金所得計(jì)稅；
（2）行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅；行權(quán)時(shí)不計(jì)稅；
（3）持有期間取得收益，按利息、股息、紅利所得計(jì)稅；
（4）行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的征免規(guī)定計(jì)稅。即：個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。
三、股票期權(quán)中按照工資薪金所得項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)稅
居民個(gè)人取得股票期權(quán)中按照工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)稅的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=股票期權(quán)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
四、兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)所得單獨(dú)計(jì)稅
居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并后，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。
文件依據(jù)：
1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號(hào)）
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔2006〕902號(hào)）
3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕40號(hào)）
4、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）
【第3篇】個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓收入
一、個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征個(gè)人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅字[1998]61號(hào)）規(guī)定，為了配合企業(yè)改制，促進(jìn)股票市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從1997年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。
二、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%的稅率征收個(gè)人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕167號(hào)）和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2010〕70號(hào)）的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。
其中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕137號(hào)）的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。所稱原始股是指?jìng)€(gè)人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。
四、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股暫免征收個(gè)人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕137號(hào)）的規(guī)定：
一、自2023年11月1日（含）起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
本通知所稱非原始股是指?jìng)€(gè)人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。
