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暫估收入如何申報(4篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):68

暫估收入如何申報

【第1篇】暫估收入如何申報

導讀:很多的企業(yè)即使看過了很多的案例分析,依然不怎么清楚暫估收入的概念是什么?會計當中暫估收入具體指什么?這個會計內容很好理解的,是基礎學習會計的內容,如有問題,可以直接在文章結束后向我們咨詢!

會計當中暫估收入具體指什么?

答:會計上不存在暫估收入的業(yè)務和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會計準則》關于收入的規(guī)定,就要確認收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認收入。

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務發(fā)生時間,而未對收入確認條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會計準則》趨同。因此,我理解國家稅務總局公告2023年第40號所稱暫做收入,是“會計上已做銷售處理”。

如果納稅人的銷售業(yè)務,①符合《企業(yè)會計準則》關于收入確認的條件;②按稅法規(guī)定,尚不產生納稅義務;

跨年的暫估入庫款怎么做賬?

上年暫估時,憑證應為:

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估

跨年收到發(fā)票時,

借:應付賬款-暫估

應交稅金-增值稅-進項

貸:應付賬款

【第2篇】暫估銷售收入會計分錄

暫估材料的會計分錄是什么是會計工作中的常見問題,也是會計實務操作中必須掌握的內容。當企業(yè)購買一批原材料,但是當月發(fā)票還沒到,無法正常入賬時,財務人員就會選擇暫估入賬。本文就針對暫估材料的會計分錄是什么做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!

暫估材料的會計分錄

(1)月末按材料的暫估價入賬,會計分錄如下:

借:原材料

貸:應付賬款——暫估應付賬款

(2)下月初,用紅字沖回,會計分錄如下:

借:原材料

貸:應付賬款——暫估應付賬款

(3)實際結算憑證到達時,會計分錄如下:

借:原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(應付賬款)

并且根據(jù)新價格計算應該計入成本的金額,將其與原轉入成本的差額進行處理,相應會計分錄如下:

借:生產成本或制造費用、管理費用

貸:原材料(紅字或藍字)

暫估入庫成本結轉會計怎么處理?

暫估銷售收入會計分錄怎么做?

借:應收賬款——暫估收入

貸:主營業(yè)務收入

應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額

次月沖回時,做如下會計分錄:

借:應收賬款——暫估收入 (負數(shù)或紅數(shù))

貸:主營業(yè)務收入 (負數(shù)或紅數(shù))

應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額 (負數(shù)或紅數(shù))

暫估應付賬款會計分錄怎么做?

借:庫存商品——xx商品,

應交稅費——應交增值稅——進項稅額

貸:應付賬款——暫估——xx公司等

暫估銷售收入是否要繳納增值稅?

答:暫估入賬一般情況下是針對進貨時的賬務處理,做暫估收入時可以開具增值稅發(fā)票,也可以不開票。無論有沒有開票,都是需要納稅的。

以上就是關于暫估材料的的會計分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關暫估材料的內容,請大家持續(xù)關注!

來源于會計網,責編:慕溪

【第3篇】銷售收入暫估入賬

存貨暫估的基本概念:暫估,是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業(yè)務處理中,一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。

暫估也是指本月存貨已經入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。

暫估的賬務處理

1、 暫估入庫

【案例】

甲公司購進原材料a一批用于生產商品b(可以取得增值稅專用發(fā)票,稅率17%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

借:原材料——a 1000

貸:應付賬款——暫估/無票(某供應商 ) 1000

注意:未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2、暫估回沖

按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發(fā)票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借:原材料——a -1000

貸:應付賬款——暫估/無票(某供應商) -1000

②收到發(fā)票,做入庫處理

借:原材料——a 1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

貸:應付賬款——某供應商 1170

來源:中國稅務報,版權歸原作者所有,轉載請注明以上信息

【第4篇】一般納稅人暫估收入

暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入,但是暫估收入的相關賬務處理你知道嗎?如果你對這部分內容不了解,那就和會計網一起來學習吧。

暫估收入相關的會計分錄

1、預估收入時

借:應收賬款---暫估收入

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費----應交增值稅---銷項稅額

2、次月沖回時

借:應收賬款---暫估收入(負數(shù)或紅數(shù))

貸:主營業(yè)務收入(負數(shù)或紅數(shù))

貸:應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數(shù)或紅數(shù))

材料暫估的會計原則:

1、會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經營成果。材料已經入庫,而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達,這些到庫材料應該在本月底作會計處理,從而充分反映本月財務狀況

2、企業(yè)的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達時應作相應的會計處理,充分反映材料暫估的實際金額

3、企業(yè)在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作會計處理,企業(yè)資產和負債同時得到反映,通過“應付賬款——暫估應付款(材料)可以及時了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額,以便企業(yè)了解當時的負債情況,及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達賬單的單位,了解發(fā)票賬單不能到達的原因,及時與對方單位進行溝通。

以上就是有關暫估收入的相關會計處理,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網!

來源于會計網,責編:哪吒

暫估收入如何申報(4篇)

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