【導(dǎo)語】餐飲發(fā)票優(yōu)惠政策怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的餐飲發(fā)票優(yōu)惠政策，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】餐飲發(fā)票優(yōu)惠政策
一般人印象中，餐飲類的發(fā)票，是要計入企業(yè)的“業(yè)務(wù)招待費”的，就是俗話說的“交際費”。而在企業(yè)所得稅法中，對于業(yè)務(wù)招待費采取了限額扣除的方式。
即當(dāng)年 “業(yè)務(wù)招待費”實際發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售收入的0.5%比較孰低數(shù)額，計入稅前費用。例如當(dāng)年企業(yè)銷售額5000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元，則企業(yè)所得稅可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費的金額只能是24萬元（40萬*60%<5000*0.5%），假如企業(yè)本來的會計利潤是290萬元，稅法上業(yè)務(wù)招待費只能限額扣除24萬，則企業(yè)需要按306萬元（290+40-24）繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。
實際上，餐飲類的發(fā)票，根據(jù)實際發(fā)生的用途，并非全部需要計入“業(yè)務(wù)招待費”。
一、企業(yè)組織員工參加技術(shù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)發(fā)生的餐飲費，計入“職工培訓(xùn)費”。
二、組織客戶、經(jīng)銷商、供應(yīng)商和企業(yè)員工召開的各類會議發(fā)生的餐飲費，計入“會議費”。
三、企業(yè)福利部門，組織的企業(yè)員工聚餐的餐飲費，計入“職工福利費”。
四、工會部分門組織的，企業(yè)員工參與活動發(fā)生的餐飲費、水果、食品等，計入“工會費”。
五、企業(yè)員工因公出差過程中，自身需要發(fā)生的餐飲費，計入“差旅費”。
六、召開董事會期間，發(fā)生的餐飲費，計入“董事會費用”或者“會議費”。
七、廣場促銷、業(yè)務(wù)展覽等業(yè)務(wù)活動期間發(fā)生的餐飲費，計入“業(yè)務(wù)宣傳費”。
八、正常招待客戶發(fā)生的，包括交際應(yīng)酬、公務(wù)洽談、聯(lián)絡(luò)感情、公關(guān)等發(fā)生的餐飲費、水果、小禮品、煙酒等，計入“業(yè)務(wù)招待費”。
發(fā)生的餐飲費，相關(guān)政策明確是不需要提供菜單作為附件的。業(yè)務(wù)真實是第一要素，金額大小合理即可，企業(yè)也可以制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)范圍。同時提供相應(yīng)的證據(jù)鏈也是有必要的，比如計入“職工培訓(xùn)費”的餐飲費，當(dāng)天培訓(xùn)會的有關(guān)內(nèi)容、人員簽到表、圖片等都可以作為附件。其他的費用相類似，需要證據(jù)鏈來說明。
取得餐飲費的發(fā)票是必須，如果是增票也是不能抵扣增值稅的。出差過程，餐飲費和住宿費的增票開在了一起，整張發(fā)票抵扣以后，對于餐飲費部分的稅金，需要作“進項稅額轉(zhuǎn)出”。
【第2篇】餐飲定額發(fā)票怎么看
1.餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”“會議費”
企業(yè)職工出差，一般都規(guī)定有出差補助或補貼標(biāo)準(zhǔn)。職工出差期間發(fā)生的費用也可能是餐飲發(fā)票。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”;如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。
餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)在經(jīng)營管理中，經(jīng)常也會召開各種會議，邀請一些專家、客戶、官員、媒體、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中有餐飲發(fā)票實屬正常。
2.餐飲單位售賣食物不是餐飲發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告》(2023年第62號)規(guī)定，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。因此，餐飲單位外賣食物的應(yīng)提供的是增值稅普通發(fā)票而不是傳統(tǒng)的餐飲發(fā)票。
3.餐飲發(fā)票的形式要求
餐飲發(fā)票一般有兩種形式：卷式機打稅控發(fā)票和定額發(fā)票。要想發(fā)票得到稅前扣除，需要注意以下事項：
（1）機打發(fā)票應(yīng)該規(guī)范開具，手工開具或手工涂改的無效，發(fā)票上應(yīng)有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專用章、消費項目、付款方單位名稱等。定額發(fā)票各地格式不一致，有些地方的定額發(fā)票上也要求填寫付款方單位名稱，如果未填寫的應(yīng)該補充填寫。定額發(fā)票也必須要有規(guī)范的發(fā)票專用章。
（2）注意防止假發(fā)票。餐飲發(fā)票中的定額發(fā)票假發(fā)票較多，財務(wù)人員應(yīng)該通過稅務(wù)局網(wǎng)站等進行甄別，把假發(fā)票擋在報銷之外。
【第3篇】查餐飲住宿定額發(fā)票真假怎么查
要過年了，把今年的賬接一下吧，這是中國幾千年的傳統(tǒng)，拿票付款，這是財務(wù)的基本常識，但是我們應(yīng)該怎么防止假票套票給我們造成損失，怎么辨別發(fā)票的真假呢？
關(guān)于防止假票我們說四點；
1.要了解你的供應(yīng)商，選擇供應(yīng)商我們要選擇正規(guī)靠譜的供應(yīng)商，不圖便宜，不信花言巧語，要實地查看，深入了解，詳細了解它的各種信息，經(jīng)營狀況，經(jīng)營地址，生產(chǎn)能力，注冊類型，稅務(wù)信息，銀行信息等等，發(fā)現(xiàn)疑點一定要注意評估風(fēng)險終止合作。
2.收到發(fā)票之后，要檢查發(fā)票外觀，假票就像假錢，仔細看了就有破綻。
3.付款一定要走對公賬戶，按照對方發(fā)票上提供的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，真賬戶是轉(zhuǎn)賬成功的前提，而且銀行轉(zhuǎn)賬是企業(yè)間交易的最真實有效的憑證，同時保留各種交易單據(jù)，一旦有問題這都是證據(jù)。
4.一定拒絕非供應(yīng)商提供的第三方的發(fā)票，只要供應(yīng)商的發(fā)票，同時防止一些無良商家收款后作廢發(fā)票，或者紅沖發(fā)票，對一些客戶可以適當(dāng)?shù)膾熨~，跨月不能作廢，跨月認(rèn)證后銷售方自行不能紅沖，只能有購方發(fā)起紅沖。
發(fā)票真假怎么查；
1.網(wǎng)絡(luò)查詢，各種發(fā)票都可以在線查，我們推薦網(wǎng)上查詢，通用機打發(fā)票，定額發(fā)票等可以通過省級國稅局網(wǎng)站查詢，增值稅專普票，電子發(fā)票可以通過國稅總局的查驗平臺查詢，這些查詢可以看到發(fā)票明細，查詢明細和紙質(zhì)發(fā)票對比，一致真不一致假。
2.電話查詢，全國納稅人都可以撥打12366.
3.稅局柜臺查詢，帶票去柜臺，讓工作人員幫你核實一下吧，其實這個和網(wǎng)絡(luò)查詢也是一個道理。
4.發(fā)票認(rèn)證也是真?zhèn)悟炞C的一種有效方法，這個會計人員都懂的。
【第4篇】餐飲發(fā)票稅率2023
當(dāng)前，對于處于經(jīng)營期間的餐飲公司來說，其在經(jīng)營過程中往往會開具和收取一系列發(fā)票。而這類票據(jù)是餐飲公司進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。那么，常見的餐飲發(fā)票入賬問題你了解多少？接下來，本文來對此進行詳細介紹！
1、餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務(wù)招待費”
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費用，也叫交際應(yīng)酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
2、餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！?/p>
除以上列示的應(yīng)計入職工福利費。在企業(yè)日常實務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。
另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐，都應(yīng)計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
3、餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4、餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。
作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。
需要注意的是，稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料，如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議記要等資料。
5、餐補是否需繳納個人所得稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；
員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。這個標(biāo)準(zhǔn)沒有具體的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
直接給員工發(fā)放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
以上是對常見餐飲發(fā)票入賬相關(guān)問題解答。對于對餐飲發(fā)票入賬存有疑問的餐飲企業(yè)來說，有必要對文中介紹內(nèi)容作具體了解、把握！
【第5篇】2023年7月1日餐飲發(fā)票
我們每天都離不開一日三餐，因工作需要發(fā)生的餐費，會計該怎么樣入賬，，不是所有餐費都計入招待費。要根據(jù)實際業(yè)務(wù)來做賬。今天個給大家細分一下：
1、餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務(wù)招待費”
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費用，也叫交際應(yīng)酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
2、餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”
除以上列示的應(yīng)計入職工福利費。在企業(yè)日常實務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應(yīng)計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
3、餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4、餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議記要等資料。
5、餐補是否需繳納個人所得稅？
1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；
員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。
這個標(biāo)準(zhǔn)沒有具體的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)。
2）需要扣繳個人所得稅的情形：
直接給員工發(fā)放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
【第6篇】2023年國稅餐飲發(fā)票
當(dāng)前，對于處于經(jīng)營期間的餐飲公司來說，其在經(jīng)營過程中往往會開具和收取一系列發(fā)票。而這類票據(jù)是餐飲公司進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。那么，常見的餐飲發(fā)票入賬問題你了解多少？接下來，本文來對此進行詳細介紹！
1、餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務(wù)招待費”
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費用，也叫交際應(yīng)酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
2、餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！?/p>
除以上列示的應(yīng)計入職工福利費。在企業(yè)日常實務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。
另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐，都應(yīng)計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
3、餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4、餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。
作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。
需要注意的是，稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料，如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議記要等資料。
5、餐補是否需繳納個人所得稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；
員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。這個標(biāo)準(zhǔn)沒有具體的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
直接給員工發(fā)放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
以上是對常見餐飲發(fā)票入賬相關(guān)問題解答。對于對餐飲發(fā)票入賬存有疑問的餐飲企業(yè)來說，有必要對文中介紹內(nèi)容作具體了解、把握！
【第7篇】餐飲定額發(fā)票樣式
【導(dǎo)讀】：發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中必須要用到的一種憑證，它可以表明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生?，F(xiàn)在的發(fā)票可以分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和定額發(fā)票。餐飲業(yè)使用的發(fā)票就是屬于定額發(fā)票，很多人不是很清楚定額發(fā)票是否可以報銷。那么餐飲定額發(fā)票能報銷嗎？
餐飲定額發(fā)票能報銷嗎
答：按照《發(fā)票管理辦法》及實施細則，所有發(fā)票均需加蓋發(fā)票專用章。
所以餐飲發(fā)票如果只蓋了稅務(wù)所征稅專用章的話，是不能報銷和入賬的。因為這樣的發(fā)票視同于非正規(guī)發(fā)票，報銷入賬會被處罰的。
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的，并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取稅金。
定額發(fā)票使用規(guī)則
這些發(fā)票使用時整本啟用，不得拆本分散使用發(fā)票；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；按規(guī)定報告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。
用票單位和個人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度，專人保管、專庫（柜）存放，不得丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，已開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報主管國稅機關(guān)審批和查驗后銷毀。
遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損（撕）毀發(fā)票情況，要查明原因向主管國稅機關(guān)書面報告，申請掛失作廢并接受處理。
每個地方規(guī)定的最底稅額是不定的，一.要看所經(jīng)營的性質(zhì)。二.要看經(jīng)營所在地段。三.要看你的營業(yè)面積。他們都會有專門的人來看你所經(jīng)營的場所的，然后按稅務(wù)部門的規(guī)定，給你一個最低的納稅標(biāo)準(zhǔn)。
什么是定額發(fā)票？
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的，并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取你的稅金，如果你的定額發(fā)票丟失的話，應(yīng)及時通知稅務(wù)部門，逾期的話你就要按你當(dāng)時所購買的數(shù)量來交納稅金了。
本文詳細介紹了餐飲定額發(fā)票能報銷嗎，也介紹了什么是定額發(fā)票。作為企業(yè)的一名財務(wù)人員，特別是使用定額發(fā)票的企業(yè)的財務(wù)人員，一定要非常清楚，定額發(fā)票是不能作為報銷的憑據(jù)的，如果定額發(fā)票進行了報銷，是會受到處罰的。如果你閱讀了本文不太明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。
【第8篇】2023餐飲發(fā)票上稅稅率
企業(yè)列支的餐飲發(fā)票一般情況下是企業(yè)為了拓展業(yè)務(wù)等發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以在所得稅稅前扣除，至于在所得稅稅前扣除多大金額和比例，還要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)招待費發(fā)生的實際情況來確定。
按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費在所得稅稅前扣除的主要條件：
一、業(yè)務(wù)招待費所得稅稅前扣除的政策規(guī)定。
1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。
2、對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。
3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
二、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)。
現(xiàn)實中，有的企業(yè)將所有的用餐費用都拿到企業(yè)來報銷，不考慮是否與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)。比如有的企業(yè)將員工用餐的費用在企業(yè)管理費用中列支；還有企業(yè)的老板公私不分，將本人及家屬日常發(fā)生的用餐費用也拿到企業(yè)報銷，且財務(wù)人員在會計處理標(biāo)注得很是清晰，使得被稅務(wù)稽查的風(fēng)險加大。
企業(yè)老板的個人費用到企業(yè)報銷的做法很普遍，但企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)做好會計處理。當(dāng)然，企業(yè)老板能夠做到公私分明是最好的，否則讓財務(wù)人員很為難。
三、在企業(yè)成本費用列支的用餐費用，應(yīng)取得合規(guī)合法的成本費用發(fā)票。
按照企業(yè)所得稅稅前扣除的政策規(guī)定，企業(yè)只有取得符合所得稅稅前扣除的憑證（發(fā)票）才可以稅前列支，且需要在次年的5月31日之前取得，否則不可以在所得稅稅前扣除，需要做納稅調(diào)整。
現(xiàn)實中，我們都遇到過酒店不愿意給客人開具發(fā)票的情形發(fā)生，有的朋友也問過類似的問題，但無論如何還是需要取得合規(guī)合法的用餐費發(fā)票，否則是不可以在所得稅稅前扣除的。
四、業(yè)務(wù)招待費在所得稅稅前扣除執(zhí)行的是孰低的原則。
我們知道，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費所得稅稅前扣除有兩個標(biāo)準(zhǔn)，即按照實際發(fā)生額的60%扣除，當(dāng)年銷售收入的0.5%，且執(zhí)行孰低的原則。也就是說，這兩個標(biāo)準(zhǔn)那個低就執(zhí)行那個列支和扣除標(biāo)準(zhǔn)。
比如，某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為100萬元，年度銷售收入為5000萬元。那么，按照實際發(fā)生額的60%稅前扣除，則應(yīng)列支60萬元；而按照銷售收入0.5%扣除，則應(yīng)列支25萬元，因此，企業(yè)在所得稅稅前扣除的金額為25萬元。
另外，如果企業(yè)沒有取得經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，按照孰低的原則企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是無法在所得稅稅前扣除的；除非是企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌建有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按照實際發(fā)生額的60%計入籌辦費，并按規(guī)定在稅前扣除。
總之，企業(yè)發(fā)生的用餐費在所得稅稅前扣除金額的多少，與企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費金額的大小，以及與企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模有著直接的關(guān)系。當(dāng)然還要取得合規(guī)合法可以在所得稅稅前扣除的發(fā)票。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年7月14日
【第9篇】定額餐飲業(yè)發(fā)票稅率
不管是什么行業(yè)，只要是公司的話，一般都會涉及到開票的，如果是餐飲業(yè)開發(fā)票的話，關(guān)于餐飲業(yè)發(fā)票，我們需要注意什么？
一、關(guān)于餐飲行業(yè)的稅率問題。
餐飲屬于服務(wù)業(yè)，主要是交營業(yè)稅，有兩種征收辦法，由稅務(wù)確定：（一）、查賬征收的
1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅
2、附加稅費
（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；
（2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；
（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；
（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。
（二）、核定征收的
稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到營業(yè)稅起征點的，可以免征營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。
二、現(xiàn)在餐飲行業(yè)市場上會出現(xiàn)這樣幾種情況：
1、不給發(fā)票，依據(jù)你消費的金額大小而贈送小禮物等。
2、不給發(fā)票免消費的零錢。
3、不給發(fā)票，謊稱發(fā)票用完
4、給你假發(fā)票。
5、給其他店家的發(fā)票。
以上幾種情況是最為常見的，但均屬逃稅、漏稅的行為，是違法行為。1）現(xiàn)在我們來舉一個例子：假如你消費了200元，當(dāng)你索票時店家說只給195元，不開發(fā)票，為了方便，一般的消費者是會欣然接受的。下面我們來算一筆賬：消費200元，營業(yè)稅＝200×5%＝10元；城建稅＝10×（7％+3%）＝1元；所得稅（按照稅率25%，成本費用率80%及利潤率20%計）＝200×（1-80%）×25％＝10元；共計：21元（說明：成本費用率為80%即利潤率為20%，當(dāng)利潤率達不到這么高時，合計稅額會比以上計算?。?。因此，消費200元，店家的稅費大概在21元，而店家只給消費者減免5元便可以不開發(fā)票，逃稅21-5=16元。
以上只是個簡單的推算，一切以實際為準(zhǔn)。2）當(dāng)商家以發(fā)票用完為由而拒絕給發(fā)票時，這說明店家在當(dāng)月內(nèi)已達一個月應(yīng)繳納稅款的額度，如果再開具發(fā)票便會超過定額，超過部分按規(guī)定補繳稅款，這樣商家稅負便增加，利潤會相應(yīng)減少。因此，商家此時一般情況都不會開具自家店的發(fā)票給消費者。
三、為了維護個人權(quán)益，保障公司的合法利益不受侵害，我們應(yīng)杜絕一切假票，以下是幾種辨別真假餐飲票的方法，希望對大家有所幫助。
1、假發(fā)票一般不會蓋收款單位的印章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章），或印章模糊，看不清收款單位的名稱，或印章上的收款單位與實際收款單位不一致。
2、假發(fā)票一般印刷質(zhì)量粗糙，紙張較薄，字跡模糊；真發(fā)票由于采用印鈔紙印刷，水印只有在燈光下才能清晰可見，假發(fā)票的水印正常光線下就能看到。
3、假發(fā)票印刷油墨的顏色較深，真發(fā)票采用熒光油墨，燈光下即可反光；假發(fā)票的獎區(qū)和密碼區(qū)不易刮開。
4、真發(fā)票的水印紙印有菱形的水印圖案，中間有兩個英文字母“sw”字樣；
5、真發(fā)票的發(fā)票監(jiān)制章的位置固定，在紫光燈照射下熒光油墨有熒光反應(yīng)，色彩真實，清晰可見，將多張真發(fā)票重疊，所有的監(jiān)制章基本都在同一個位置。
6、通過撥打12366稅收熱線或者登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
【第10篇】餐飲發(fā)票可以抵扣增值稅嗎
對于大部分會計新人而言，想要在日常生活工作中提升自己，并脫穎而出，那么就應(yīng)該多了解一些有用的會計知識。
那么，大家知道餐飲費可以報銷嗎?可以從銷項稅額中抵扣嗎?接下來之了君就給大家分享一下相關(guān)的信息。
1餐飲費可以報銷嗎?
合法公司報銷制度的情況下可以報銷。比如員工因為出差、辦事等在外就餐，或者加班訂餐或者因公請客戶吃飯，是符合內(nèi)部報銷制度規(guī)定，那么從公司內(nèi)部制度上來看可以報銷的話，是可以給員工報銷的，這個餐飲服務(wù)費的發(fā)票也是可以入賬的。
如果是出差期間員工自己吃飯的餐費，計入到管理費用或銷售費用-差旅費中，如果是加班訂餐費的報銷，計入到管理費用-福利費中，如果是招待外部客戶計入銷售費用-招待費中。
2可以從銷項稅額中抵扣嗎?
不可以。根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進的貸款服務(wù)、 餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
大家在這里可能會遇到一些疑惑，例如餐飲費住宿費開在一張專票上怎么辦?
全額認(rèn)證抵扣后，餐飲費部分做進項稅轉(zhuǎn)出處理，或在勾選平臺上直接進行更改有效稅額，只勾選抵扣住宿費部分，不勾選抵扣餐飲費部分。
還有取得餐飲費專用發(fā)票怎么辦?
為了防止形成滯留票，建議認(rèn)證后做進項稅轉(zhuǎn)出處理，或在勾選平臺上直接進行不勾選抵扣。
以上就是之了君關(guān)于餐飲費是否可以報銷以及是否可以從銷項稅額中抵扣的解答，可供大家參考，相信大家現(xiàn)在也對于這方面的情況有了相應(yīng)的了解了。
如果大家還想要學(xué)習(xí)更多有用的會計知識，歡迎大家隨時到之了課堂來咨詢和學(xué)習(xí)，這里有專業(yè)團隊為大家解惑答疑。
【第11篇】餐飲定額發(fā)票報銷
導(dǎo)讀：餐費沒有發(fā)票怎么報銷?等相關(guān)內(nèi)容一直是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一，為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點，會計堂小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚，歡迎大家的閱讀。
餐費沒有發(fā)票怎么報銷?
對于長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
1、由責(zé)任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司又對這個費用是認(rèn)可的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做相應(yīng)調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
2、如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供證明真實發(fā)生的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計都應(yīng)將之作為費用正常報銷處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
通過上述分析，對沒有發(fā)票的費用報銷問題可以給出結(jié)論了。
如果費用真實發(fā)生了，且公司能提供證明的，可以報銷但不得在所得稅前扣除。比如前例去鄉(xiāng)下出差住宿在老鄉(xiāng)家里，我們有出差申請單、審批單、當(dāng)?shù)氐钠嚻保€有老鄉(xiāng)收條，就足以證明住宿費是真實的。
有人可能會說費用不能稅前扣除報銷何益?還有一種情況，如果不能證明費用真實發(fā)生了，稅務(wù)一方面不會認(rèn)可這筆費用，還可能判定為公司變相發(fā)放獎金福利，會要求征收個稅。
定額餐費發(fā)票是否可以報銷?
可以的，只要蓋了章，填了單位名稱。另外，不要是假的，呵呵
你們領(lǐng)導(dǎo)不準(zhǔn)報銷不知道出于什么考慮，員工出差或者招待客戶大部分的發(fā)票應(yīng)該還是定額發(fā)票。
那就可能是你們公司自己的規(guī)定。稅務(wù)以及財務(wù)相關(guān)法律、準(zhǔn)則、制度沒有類似規(guī)定。
【第12篇】餐飲機打發(fā)票稅率
01#
納稅人開會，可正常列支會議費用。
什么是會議費？會議費其實我們直觀理解也就是和會議相關(guān)的費用都能計入企業(yè)會議費，比如會議住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
稅法上對企業(yè)列支的費用主要關(guān)注點在于和企業(yè)取得收入相關(guān)且合理真實的費用，對于會議費也不例外。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定：“第七條 企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。
具體對于會議費而已，我們自然要準(zhǔn)備相關(guān)的證據(jù)材料以此證明會議發(fā)生的的真實合理，你不能憑證后面光附一張發(fā)票就完事了，這樣很難有說服力。
其實在之前稅務(wù)口徑中對會議費的列支需要哪些證據(jù)材料是有過明確的規(guī)范的，我們可以參考，結(jié)合自己企業(yè)實際情況補充完善相關(guān)資料。
這里材料包括但是不限于：
①、《會議通知》，包括會議名稱、時間、地點，證明這個會議的存在
②、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)參加會議的批示，表示是單位同意參會的
③、參會人員名單及簽到表等資料
④、會議照片，盡量保留照片。雖然不是必要內(nèi)容。但有會議照片是應(yīng)對稽查最好的證據(jù)，因為簽到表都可以作假，照片確實很難作假，畢竟要找那么多人去拍照。
⑤、會議記錄。證明會議的內(nèi)容真實，且屬于公司合理的支出。
當(dāng)然，還有的就是各種實際支付的憑證，發(fā)票，和承辦單位的合同等資料。
如果你這些資料齊全，真實性就大大提高了。
02#
客戶要求把會議費中的餐飲費開成會議費，這個要求合理嗎？
我們需要站在酒店和客戶兩方的角度思考一下。
首先，站在酒店的角度，如果酒店本身就是打包給客戶提供的會議服務(wù)，比如我和客戶簽的就是會議承辦合同，這里面包括了場地費、會議用餐費用，住宿費等相關(guān)費用，我覺得酒店按照合同都開成會議費并無大問題。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）第十條：“賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>
對于酒店來說是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)如實開票，并非變名虛開。
但是如果本身酒店本身和客戶沒有會議承辦協(xié)議，客戶就是找酒店定了個場地，然后讓酒店安排了就餐，住宿，這些對酒店來說都是兼營業(yè)務(wù)，那自然也應(yīng)該如實的分開開具住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，這種情況就不能隨意變名開具發(fā)票了。
03#
我們換個角度，又站在客戶角度看，站在客戶角度為什么糾結(jié)把餐飲費開成會議費？
其實就算你開成餐飲費，那么前面二哥說了會議費是可以列支合理的餐飲費發(fā)票支出的，因為餐費本身就是會議費的構(gòu)成，你取得餐飲費不影響你記賬為會議費并在企業(yè)所得稅前全額扣除。
客戶執(zhí)念于取得會議費發(fā)票，我能估計的只有兩方面原因，一方面可能餐飲標(biāo)準(zhǔn)太高了，企業(yè)內(nèi)部有稽核，如果餐飲費太高內(nèi)部是通不過的，通過開成會議費來掩蓋，至少票面是看不出餐飲費有多少的。另一方面如果開成會議費，而且開的專票，還可以抵扣相應(yīng)的進項稅。
04#
所以，在搞清楚客戶的需求和自己開票的基本原則后就可以權(quán)衡處理這個事情了.
建立在真實業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，我們肯定是盡量按實際業(yè)務(wù)開具相應(yīng)的發(fā)票，如果客戶需要餐飲會變會議費，那么我們就需要根據(jù)這個要求往前完善相關(guān)的業(yè)務(wù)合同，因為你開了會議費你就要證明你確實提供了會議服務(wù)，那么你相應(yīng)的合同，包括收費標(biāo)準(zhǔn)，包括那些項目都應(yīng)該有雙方的簽字認(rèn)同，這樣才能說得清。
05#
其實稅務(wù)局檢查重點還是在會議費的真實性上，畢竟現(xiàn)在很多企業(yè)費用不夠，虛開會議費發(fā)票的事情常有發(fā)生。
也正是因為如此，我們更應(yīng)該重視賬面上列支的會議費的相關(guān)證據(jù)鏈了，而索取什么發(fā)票，我還是盡量按業(yè)務(wù)實際來索取，不能想當(dāng)然的讓銷售方亂開票，這樣對大家都不好，如果你要達到一個你想要的目的，不能等到開票時候再想辦法，要提前就把這個事情從業(yè)務(wù)開端就籌劃好。
【第13篇】2023年餐飲新發(fā)票
新年之際，公司間、業(yè)務(wù)往來人員免不了請客吃飯，取得的餐飲發(fā)票該如何做賬呢？
一、餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
二、餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務(wù)招待費”
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費用，也叫交際應(yīng)酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
三、餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”
除以上列示的應(yīng)計入職工福利費。在企業(yè)日常實務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應(yīng)計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
四、餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議紀(jì)要等資料。
五、餐補是否需繳納個人所得稅
根據(jù)新個稅法六條的規(guī)定，所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。
一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。
因此，企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置食堂，給予員工的就餐補助不屬于上述誤餐補助的范疇，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
六、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅？
根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
......
本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2023年5月1日起執(zhí)行。
來源：中稅答疑、稅務(wù)大講堂
更多精彩財稅知識學(xué)習(xí)下戳點擊'了解更多'
【第14篇】2023年7月餐飲招待發(fā)票
來源：清廉浙江
村級公務(wù)零招待制度實行那么久了，為什么這里還報銷了公款接待的餐飲發(fā)票，這太不應(yīng)該了！
今年5月，臺州市椒江區(qū)委農(nóng)村基層第七巡察組在椒北海洋漁業(yè)公司巡察時，幾張可疑發(fā)票引起了巡察組的關(guān)注。
“組長，你看，這張發(fā)票，一個小小的街邊排檔，一次消費2000多元。還有這張，一個小飯店，消費3150元。這些地方一頓飯也吃不了那么多??！”巡察干部從賬本里捕捉到了異常。
順著這些蛛絲馬跡，巡察組仔細查閱了該公司2023年9月至2023年3月的所有會計憑證，一頁一頁翻，一項一項看，發(fā)現(xiàn)竟然有60多張餐飲發(fā)票，每個月雷打不動都有一兩張。
巡察組組長阮靈華找到了時任支部書記林某銀核實情況。
q:
“林書記，這些發(fā)票是你簽字審批的嗎？能解釋一下這些餐飲發(fā)票嗎？
a:
“公司每年邀請市外的專家檢查漁船，往往會安排一餐飯用于接待，我們就想到以這個名義去報銷一些餐飲發(fā)票。為了不引起注意，就想到兩三次并到一次報銷，以減少報銷次數(shù)?！?/p>
面對發(fā)票上再熟悉不過的簽名，林某銀自知難以過關(guān)，主動交代了問題。
“長年累月、集體吃喝、頻繁報銷，椒北海洋漁業(yè)公司這么明目張膽的行為，為何迄今沒有發(fā)現(xiàn)？是什么原因造成其長期處于失管狀態(tài)？”
帶著這些疑問，巡察組走進了公司會計林某金的辦公室。
q:
“林會計，根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)在行政村的賬目每年都要經(jīng)過街道審核，你們這么多年、這么多張餐費報銷發(fā)票是怎么通過街道審核的？”
a:
“公司以漁民為主，不像其他行政村，設(shè)有村監(jiān)會，賬目也沒有納入街道監(jiān)督，給了我們可趁之機。一開始的時候賬目還是比較規(guī)范的，后來想著反正賬目放在自己手里，次數(shù)也就越來越多！”
公司原會計林某金據(jù)實承認(rèn)。
經(jīng)查，2023年9月至2023年3月，椒北海洋漁業(yè)公司以安全檢查、辦理農(nóng)醫(yī)保、慰問軍屬等各種名目集體公款吃喝，報銷餐費達65次，涉案金額10萬余元。黨支部書記林某銀，長年累月組織參與公款吃喝、多次吃請一次結(jié)賬、多次代簽他人名字報賬、攜帶家屬參與吃喝。
在基本掌握有關(guān)情況后，巡察組迅速將問題線索移交前所街道紀(jì)工委。
7月2日，前所街道紀(jì)工委對椒北海洋漁業(yè)公司原支部書記林某銀、會計林某金等6名干部立案審查。
7月25日，林某銀主動退出了違紀(jì)款項8.7萬余元；次日，會計林某金也悉數(shù)退出違紀(jì)款項8180元。
10月24日，林某銀受到留黨察看一年處分，林某金受到黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，其余4名責(zé)任人均受到黨內(nèi)警告處分。
【第15篇】個體經(jīng)營者如何開餐飲發(fā)票
餐飲發(fā)票是公司財會人員日常事務(wù)最普遍的發(fā)票之一，也是稅務(wù)稽查的重中之重。那么如何入賬更合理呢？小編必須提示大伙兒的是，餐飲發(fā)票入賬不可以隨意。具體怎樣處置，一起去看看吧~！
一、餐飲發(fā)票能夠計入“業(yè)務(wù)招待費”
業(yè)務(wù)招待費指的是公司為經(jīng)營業(yè)務(wù)的必須而支付的應(yīng)酬花費，也叫交際應(yīng)酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的文娛活動等，還包含商務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)系、公關(guān)交往、商務(wù)接待、來賓接待等所產(chǎn)生的花費，比如招待飯費、接待用煙茶、差旅費等。
二、餐飲發(fā)票能夠計入“職工福利費”
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）還沒有實施分離辦社會職能的公司，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包含員工食堂、員工浴池、理發(fā)館、衛(wèi)生所、托兒所、休養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)施、設(shè)備及維護保養(yǎng)花費和福利部門工作員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
（二）為員工衛(wèi)生保健、生活、住宅、交通等所派發(fā)的各類補貼和非貨幣性福利，包含公司向員工發(fā)放的因公異地就診花費、未推行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、員工防暑降溫費、員工困難補助、救濟費、員工食堂經(jīng)費補貼、員工交通補貼等。
（三）依照別的規(guī)定發(fā)生的別的職工福利費，包含喪葬補助費、撫恤費、安置費、探親假車費等?！?/p>
除以上列示的應(yīng)計入職工福利費。在公司日常實務(wù)中，常常會發(fā)生逢年過節(jié)等職工會餐的狀況，參加餐飲活動的員工全都是公司員工。另一個，也有職工野外工作或是加班加點等，因為員工用餐不便捷，公司向職工準(zhǔn)備工作餐。都應(yīng)計入福利費。這兒說的是為職工，不是為其他人。為別人的支出計入接待費。
三、餐飲發(fā)票能夠計入“差旅費”
有的企業(yè)員工公出，有現(xiàn)金補貼，有的公司是按員工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。針對職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)當(dāng)合理進行區(qū)分：要是員工出差期間，帶著公司任務(wù)去宴請了顧客等產(chǎn)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；要是是員工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
針對出差補貼是不是務(wù)必提供發(fā)票，全國政策并不一致。北京市地稅局明確規(guī)定出差補貼須提供發(fā)票，不然無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則確立要是是在合理范圍內(nèi)的出差補助就能無票補貼。因而，公司必須了解所在地對此的政策。
四、餐飲發(fā)票能夠計入“會議費”
公司常常舉辦各類會議，邀約某些客戶、供應(yīng)商、公司員工等出席。作為會議費，必定包含為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因而會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除一切正常，可是，通常會要求提供與會議有關(guān)的會議通知、會議簽到冊等能夠證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議紀(jì)要等資料。
本文來源于網(wǎng)絡(luò)，如侵權(quán)請聯(lián)系刪除！
【第16篇】餐飲定額發(fā)票稅率
餐飲發(fā)票是企業(yè)財務(wù)人員日常工作最常見的發(fā)票之一，但是對于餐飲發(fā)票涉及的會計與稅務(wù)處理，很多財務(wù)人員卻陷入一些誤區(qū)。
一、所有的餐飲發(fā)票都入“業(yè)務(wù)招待費”是個誤區(qū)
業(yè)務(wù)招待費主要包括的內(nèi)容就是宴請，所以最常見的就是餐飲發(fā)票入“業(yè)務(wù)招待費”，因此被一些財務(wù)人員誤認(rèn)為所有的餐飲發(fā)票都入“業(yè)務(wù)招待費”。雖然會計與稅務(wù)都未對業(yè)務(wù)招待費進行明確界定，但是實踐中無論是稅務(wù)還是會計，“業(yè)務(wù)招待費”招待的對象至少是“外人”——企業(yè)以外的人員。因此，如果餐飲發(fā)票招待的對象不是“外人”時，還是統(tǒng)統(tǒng)的計入“業(yè)務(wù)招待費”是不是就錯誤的呢？
二、餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
在企業(yè)日常實務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。
上述的情況，會計上屬于“非貨幣性福利”，稅務(wù)上可以按照國稅函（2009）3號屬于“職工福利費”。
三、餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
企業(yè)職工出差，一般都規(guī)定有出差補助或補貼標(biāo)準(zhǔn)。職工出差期間發(fā)生的費用也可能是餐飲發(fā)票。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)財務(wù)人員需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
四、餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)在經(jīng)營管理中，經(jīng)常也會召開各種會議，邀請一些專家、客戶、官員、媒體、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中有餐飲發(fā)票實屬正常。但是，稅務(wù)局為防止企業(yè)將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費，對于會議費的稅前扣除一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。
五、餐飲發(fā)票可否計入“職工教育經(jīng)費”
對于職工參加企業(yè)組織的培訓(xùn)，可能在發(fā)生的費用里面會有餐飲發(fā)票，對于餐飲發(fā)票是否計入“職工教育經(jīng)費”目前存在一定爭議。雖然財政部稅務(wù)總局等11部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》的通知》（財建（2006）317號），對于職工教育經(jīng)費的列支范圍規(guī)定了11大類，但是問題就出在“11.有關(guān)職工教育的其他開支”。實務(wù)中有人認(rèn)為職工外出參加培訓(xùn)期間，必然要發(fā)生與培訓(xùn)相關(guān)的交通費、住宿費和餐飲費等，因此應(yīng)該作為“11.有關(guān)職工教育的其他開支”在職工教育費中進行列支并稅前扣除。但是，也有人認(rèn)為如果這樣做會擠占職工教育費，不符合財建（2006）317號文件的精神，同時也有將業(yè)務(wù)招待費或職工福利費轉(zhuǎn)移到職工教育費的嫌疑。
對于因職工培訓(xùn)而發(fā)生的餐飲費發(fā)票，企業(yè)在稅前扣除前應(yīng)咨詢主管稅務(wù)機關(guān)的意見，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。如果主管稅務(wù)機關(guān)不認(rèn)可餐飲費可以通過職工教育費稅前扣除的話，可以分情況進行處理：如果少數(shù)職工外出培訓(xùn)發(fā)生的餐飲費發(fā)票，可以作為“差旅費”進行列支；如果職工集體培訓(xùn)發(fā)生的集體餐飲活動，可以作為“職工福利費”列支。
六、餐飲單位售賣食物可能不是餐飲發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告》（2023年第62號）規(guī)定，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。因此，餐飲單位外賣食物的應(yīng)提供的是增值稅普通發(fā)票而不是傳統(tǒng)的餐飲發(fā)票。
七、餐飲發(fā)票的形式要求
在實務(wù)中，餐飲發(fā)票一般有三種形式：卷式機打稅控發(fā)票、定額發(fā)票和電子發(fā)票。要想發(fā)票得到稅前扣除，需要注意以下事項：
1、機打發(fā)票應(yīng)該規(guī)范開具，手工開具或手工涂改的無效，發(fā)票上應(yīng)有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專用章、消費項目、付款方單位名稱等。定額發(fā)票各地格式不一致，有些地方的定額發(fā)票上也要求填寫付款方單位名稱，如果未填寫的應(yīng)該補充填寫。定額發(fā)票也必須要有規(guī)范的發(fā)票專用章。
2、注意防止假發(fā)票。餐飲發(fā)票中的定額發(fā)票假發(fā)票較多，財務(wù)人員應(yīng)該通過稅務(wù)局網(wǎng)站等進行甄別，把假發(fā)票擋在報銷之外。
3、注意防范電子發(fā)票的重復(fù)報銷，財務(wù)人員可通過工具軟件的方式來進行防范。微信小程序《電子發(fā)票臺帳》通過掃描發(fā)票二維碼快速錄入自動生成電子發(fā)票臺帳報表，建立專有的發(fā)票池。有了這個工具后解決了發(fā)票的重復(fù)報銷和假票入帳問題，并且工作效率大大提高了。
