【第1篇】餐飲定額發(fā)票怎么看
1.餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”“會議費”
企業(yè)職工出差，一般都規(guī)定有出差補助或補貼標準。職工出差期間發(fā)生的費用也可能是餐飲發(fā)票。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”;如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。
餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)在經(jīng)營管理中，經(jīng)常也會召開各種會議，邀請一些專家、客戶、官員、媒體、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中有餐飲發(fā)票實屬正常。
2.餐飲單位售賣食物不是餐飲發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告》(2023年第62號)規(guī)定，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。因此，餐飲單位外賣食物的應(yīng)提供的是增值稅普通發(fā)票而不是傳統(tǒng)的餐飲發(fā)票。
3.餐飲發(fā)票的形式要求
餐飲發(fā)票一般有兩種形式：卷式機打稅控發(fā)票和定額發(fā)票。要想發(fā)票得到稅前扣除，需要注意以下事項：
（1）機打發(fā)票應(yīng)該規(guī)范開具，手工開具或手工涂改的無效，發(fā)票上應(yīng)有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專用章、消費項目、付款方單位名稱等。定額發(fā)票各地格式不一致，有些地方的定額發(fā)票上也要求填寫付款方單位名稱，如果未填寫的應(yīng)該補充填寫。定額發(fā)票也必須要有規(guī)范的發(fā)票專用章。
（2）注意防止假發(fā)票。餐飲發(fā)票中的定額發(fā)票假發(fā)票較多，財務(wù)人員應(yīng)該通過稅務(wù)局網(wǎng)站等進行甄別，把假發(fā)票擋在報銷之外。
【第2篇】餐飲定額發(fā)票稅率
餐飲發(fā)票是企業(yè)財務(wù)人員日常工作最常見的發(fā)票之一，但是對于餐飲發(fā)票涉及的會計與稅務(wù)處理，很多財務(wù)人員卻陷入一些誤區(qū)。
一、所有的餐飲發(fā)票都入“業(yè)務(wù)招待費”是個誤區(qū)
業(yè)務(wù)招待費主要包括的內(nèi)容就是宴請，所以最常見的就是餐飲發(fā)票入“業(yè)務(wù)招待費”，因此被一些財務(wù)人員誤認為所有的餐飲發(fā)票都入“業(yè)務(wù)招待費”。雖然會計與稅務(wù)都未對業(yè)務(wù)招待費進行明確界定，但是實踐中無論是稅務(wù)還是會計，“業(yè)務(wù)招待費”招待的對象至少是“外人”——企業(yè)以外的人員。因此，如果餐飲發(fā)票招待的對象不是“外人”時，還是統(tǒng)統(tǒng)的計入“業(yè)務(wù)招待費”是不是就錯誤的呢？
二、餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
在企業(yè)日常實務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。
上述的情況，會計上屬于“非貨幣性福利”，稅務(wù)上可以按照國稅函（2009）3號屬于“職工福利費”。
三、餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
企業(yè)職工出差，一般都規(guī)定有出差補助或補貼標準。職工出差期間發(fā)生的費用也可能是餐飲發(fā)票。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)財務(wù)人員需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
四、餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)在經(jīng)營管理中，經(jīng)常也會召開各種會議，邀請一些專家、客戶、官員、媒體、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中有餐飲發(fā)票實屬正常。但是，稅務(wù)局為防止企業(yè)將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費，對于會議費的稅前扣除一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。
五、餐飲發(fā)票可否計入“職工教育經(jīng)費”
對于職工參加企業(yè)組織的培訓(xùn)，可能在發(fā)生的費用里面會有餐飲發(fā)票，對于餐飲發(fā)票是否計入“職工教育經(jīng)費”目前存在一定爭議。雖然財政部稅務(wù)總局等11部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》的通知》（財建（2006）317號），對于職工教育經(jīng)費的列支范圍規(guī)定了11大類，但是問題就出在“11.有關(guān)職工教育的其他開支”。實務(wù)中有人認為職工外出參加培訓(xùn)期間，必然要發(fā)生與培訓(xùn)相關(guān)的交通費、住宿費和餐飲費等，因此應(yīng)該作為“11.有關(guān)職工教育的其他開支”在職工教育費中進行列支并稅前扣除。但是，也有人認為如果這樣做會擠占職工教育費，不符合財建（2006）317號文件的精神，同時也有將業(yè)務(wù)招待費或職工福利費轉(zhuǎn)移到職工教育費的嫌疑。
對于因職工培訓(xùn)而發(fā)生的餐飲費發(fā)票，企業(yè)在稅前扣除前應(yīng)咨詢主管稅務(wù)機關(guān)的意見，避免產(chǎn)生稅務(wù)風險。如果主管稅務(wù)機關(guān)不認可餐飲費可以通過職工教育費稅前扣除的話，可以分情況進行處理：如果少數(shù)職工外出培訓(xùn)發(fā)生的餐飲費發(fā)票，可以作為“差旅費”進行列支；如果職工集體培訓(xùn)發(fā)生的集體餐飲活動，可以作為“職工福利費”列支。
六、餐飲單位售賣食物可能不是餐飲發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告》（2023年第62號）規(guī)定，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。因此，餐飲單位外賣食物的應(yīng)提供的是增值稅普通發(fā)票而不是傳統(tǒng)的餐飲發(fā)票。
七、餐飲發(fā)票的形式要求
在實務(wù)中，餐飲發(fā)票一般有三種形式：卷式機打稅控發(fā)票、定額發(fā)票和電子發(fā)票。要想發(fā)票得到稅前扣除，需要注意以下事項：
1、機打發(fā)票應(yīng)該規(guī)范開具，手工開具或手工涂改的無效，發(fā)票上應(yīng)有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專用章、消費項目、付款方單位名稱等。定額發(fā)票各地格式不一致，有些地方的定額發(fā)票上也要求填寫付款方單位名稱，如果未填寫的應(yīng)該補充填寫。定額發(fā)票也必須要有規(guī)范的發(fā)票專用章。
2、注意防止假發(fā)票。餐飲發(fā)票中的定額發(fā)票假發(fā)票較多，財務(wù)人員應(yīng)該通過稅務(wù)局網(wǎng)站等進行甄別，把假發(fā)票擋在報銷之外。
3、注意防范電子發(fā)票的重復(fù)報銷，財務(wù)人員可通過工具軟件的方式來進行防范。微信小程序《電子發(fā)票臺帳》通過掃描發(fā)票二維碼快速錄入自動生成電子發(fā)票臺帳報表，建立專有的發(fā)票池。有了這個工具后解決了發(fā)票的重復(fù)報銷和假票入帳問題，并且工作效率大大提高了。
【第3篇】餐飲定額發(fā)票樣式
【導(dǎo)讀】：發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中必須要用到的一種憑證，它可以表明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生?，F(xiàn)在的發(fā)票可以分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和定額發(fā)票。餐飲業(yè)使用的發(fā)票就是屬于定額發(fā)票，很多人不是很清楚定額發(fā)票是否可以報銷。那么餐飲定額發(fā)票能報銷嗎？
餐飲定額發(fā)票能報銷嗎
答：按照《發(fā)票管理辦法》及實施細則，所有發(fā)票均需加蓋發(fā)票專用章。
所以餐飲發(fā)票如果只蓋了稅務(wù)所征稅專用章的話，是不能報銷和入賬的。因為這樣的發(fā)票視同于非正規(guī)發(fā)票，報銷入賬會被處罰的。
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的，并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取稅金。
定額發(fā)票使用規(guī)則
這些發(fā)票使用時整本啟用，不得拆本分散使用發(fā)票；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；按規(guī)定報告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。
用票單位和個人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度，專人保管、專庫（柜）存放，不得丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，已開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報主管國稅機關(guān)審批和查驗后銷毀。
遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損（撕）毀發(fā)票情況，要查明原因向主管國稅機關(guān)書面報告，申請掛失作廢并接受處理。
每個地方規(guī)定的最底稅額是不定的，一.要看所經(jīng)營的性質(zhì)。二.要看經(jīng)營所在地段。三.要看你的營業(yè)面積。他們都會有專門的人來看你所經(jīng)營的場所的，然后按稅務(wù)部門的規(guī)定，給你一個最低的納稅標準。
什么是定額發(fā)票？
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的，并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取你的稅金，如果你的定額發(fā)票丟失的話，應(yīng)及時通知稅務(wù)部門，逾期的話你就要按你當時所購買的數(shù)量來交納稅金了。
本文詳細介紹了餐飲定額發(fā)票能報銷嗎，也介紹了什么是定額發(fā)票。作為企業(yè)的一名財務(wù)人員，特別是使用定額發(fā)票的企業(yè)的財務(wù)人員，一定要非常清楚，定額發(fā)票是不能作為報銷的憑據(jù)的，如果定額發(fā)票進行了報銷，是會受到處罰的。如果你閱讀了本文不太明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。
【第4篇】餐飲定額發(fā)票報銷
導(dǎo)讀：餐費沒有發(fā)票怎么報銷?等相關(guān)內(nèi)容一直是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一，為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點，會計堂小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚，歡迎大家的閱讀。
餐費沒有發(fā)票怎么報銷?
對于長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
1、由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司又對這個費用是認可的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做相應(yīng)調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
2、如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供證明真實發(fā)生的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計都應(yīng)將之作為費用正常報銷處理。稅務(wù)要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
通過上述分析，對沒有發(fā)票的費用報銷問題可以給出結(jié)論了。
如果費用真實發(fā)生了，且公司能提供證明的，可以報銷但不得在所得稅前扣除。比如前例去鄉(xiāng)下出差住宿在老鄉(xiāng)家里，我們有出差申請單、審批單、當?shù)氐钠嚻保€有老鄉(xiāng)收條，就足以證明住宿費是真實的。
有人可能會說費用不能稅前扣除報銷何益?還有一種情況，如果不能證明費用真實發(fā)生了，稅務(wù)一方面不會認可這筆費用，還可能判定為公司變相發(fā)放獎金福利，會要求征收個稅。
定額餐費發(fā)票是否可以報銷?
可以的，只要蓋了章，填了單位名稱。另外，不要是假的，呵呵
你們領(lǐng)導(dǎo)不準報銷不知道出于什么考慮，員工出差或者招待客戶大部分的發(fā)票應(yīng)該還是定額發(fā)票。
那就可能是你們公司自己的規(guī)定。稅務(wù)以及財務(wù)相關(guān)法律、準則、制度沒有類似規(guī)定。
