【第1篇】如何查詢2023年發(fā)票
如何查看電子發(fā)票是否已報(bào)銷:
1.最原始的,最笨的,可能也是用的最多的就是自己建立電子表格臺(tái)賬,通過查重或者簡(jiǎn)單的重復(fù)判定進(jìn)行處理,這樣最大的問題就是麻煩,而且如果遇到有幾個(gè)財(cái)務(wù)人員的話,臺(tái)賬的合并容易出問題,搞不好辦公室就會(huì)充滿火藥味。
2.就是購(gòu)買專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件,再配上若干掃碼槍,直接掃碼查重,這個(gè)比較適合大企業(yè)這樣,因?yàn)榇笃髽I(yè)本身實(shí)力雄厚,各方面都管理比較嚴(yán)格,也愿意投入金錢。這些軟件的問題就是成本高,操作起來會(huì)比較復(fù)雜,學(xué)習(xí)過程長(zhǎng)。
3.就是現(xiàn)在比較流行的小程序,比較常用的一些手機(jī)app中都支持小程序搜索電子發(fā)票查重工具,比如像微信、百度、支付寶、今日頭條等。
【第2篇】深圳市增值稅發(fā)票查詢
#全電發(fā)票#全電發(fā)票的這陣風(fēng)在四川來的很快,四川推得很猛,相信很多企業(yè)都收到了短信,告訴我們成為了全電票的試點(diǎn)單位,要求我們開具全電票。
稅務(wù)局得短信通知
四川省是繼廣東(不含深圳)、上海、內(nèi)蒙古外,第四個(gè)加入全電發(fā)票開具試點(diǎn)省份。目前,36省市實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票受票全覆蓋(受票是可以接受全電發(fā)票,不是可以開具全電發(fā)票哦)
那么全電發(fā)票和”紙電“發(fā)票有什么區(qū)別呢?我整理了一個(gè)表格,如下圖
兩者之間的區(qū)別對(duì)比
全電票的注意事項(xiàng)
1、如果全電發(fā)票丟失,自行登錄電子發(fā)票平臺(tái),稅務(wù)數(shù)字賬戶,全量發(fā)票查詢,重新下載;或聯(lián)系銷方重新交付即可
2、全電發(fā)票的載體為電子文件,已無最大開票行數(shù)限制,交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示,無需開具銷貨清單,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不再支持開具銷貨清單。
3、試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí),所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除;使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票或紙質(zhì)普票時(shí),領(lǐng)用時(shí)按照各票種單張最高開票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。
今日分享到此啦,下次將繼續(xù)研究繼續(xù)分享。
【第3篇】山東增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)
山東省電子稅務(wù)局近期對(duì)自然人代開發(fā)票等功能進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整,于2023年11月1日正式啟用。小編梳理了操作說明,第一時(shí)間分享給大家!
一、調(diào)整自然人代開發(fā)票、委托代開發(fā)票功能
優(yōu)化內(nèi)容:一是對(duì)部分代開內(nèi)容進(jìn)行限制,如:填寫的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱包含“成品油、汽油、柴油”等字樣時(shí)不予代開并彈出提示信息;二是部分代開內(nèi)容需要填寫備注欄,如:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱包含“運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸”字樣時(shí),發(fā)票的備注欄必須填寫“起運(yùn)地、目的地、運(yùn)輸車輛信息”;三是增加開票次數(shù)和額度限制并彈出相應(yīng)提示信息。
功能操作:
以自然人身份登錄山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅—代開發(fā)票—代開發(fā)票辦理”,當(dāng)納稅人填寫的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱包含“成品油、汽油、柴油”等字樣時(shí)不予代開并彈出提示信息,如下圖所示:
如開票次數(shù)和額度達(dá)到限制條件,不能通過電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開,系統(tǒng)彈出提示“到辦稅服務(wù)廳辦理”,如下圖所示:
其他事項(xiàng)請(qǐng)注意查看填寫信息時(shí)的系統(tǒng)提示。
二、增加水土保持補(bǔ)償費(fèi)緩繳功能(10月1日已升級(jí))
優(yōu)化內(nèi)容:針對(duì)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委2023年第29號(hào)公告明確的2023年10月1日至12月31日期間,對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶應(yīng)申報(bào)繳納的水土保持補(bǔ)償費(fèi),自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度,電子稅務(wù)局在水土保持補(bǔ)償費(fèi)繳款環(huán)節(jié),對(duì)企業(yè)、個(gè)體工商戶的水土保持補(bǔ)償費(fèi)繳費(fèi)人增加提示對(duì)話框,設(shè)置“同意享受”(默認(rèn))和“放棄享受立即繳納”選項(xiàng)按鈕,如納稅人選擇“放棄享受立即繳納”,需填寫提前繳納原因。
功能操作:
登錄山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-非稅收入申報(bào)”,點(diǎn)擊“非稅收入通用申報(bào)表”,如下圖所示:
納稅人申報(bào)時(shí),系統(tǒng)彈出緩繳提醒。
納稅人完成申報(bào)后,點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—稅費(fèi)繳納—網(wǎng)上申報(bào)繳稅”,如下圖所示:
繳款期限已自動(dòng)延長(zhǎng)3個(gè)月,如納稅人點(diǎn)擊“繳納”按鈕,系統(tǒng)提示如下:
選擇放棄享受立即繳納時(shí),請(qǐng)選擇提交繳納原因。
三、調(diào)整非稅收入通用申報(bào)功能
優(yōu)化內(nèi)容:納稅人通過電子稅務(wù)局非稅收入通用申報(bào)表進(jìn)行國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入申報(bào)時(shí),增加校驗(yàn)條件,如未從非稅交換系統(tǒng)獲取到國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入費(fèi)源信息,則不允許繼續(xù)申報(bào),給出彈窗提醒。
功能操作:
登錄山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-非稅收入申報(bào)”,點(diǎn)擊“非稅收入通用申報(bào)表”,如未自非稅交換系統(tǒng)獲取到國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入費(fèi)源信息,則不允許繼續(xù)申報(bào),并提醒“未獲取到國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的費(fèi)源信息,請(qǐng)先聯(lián)系自然資源或?qū)徟块T在非稅信息交換模塊錄入費(fèi)源信息”。
四、增加稅收優(yōu)惠政策自檢功能
優(yōu)化內(nèi)容:電子稅務(wù)局納稅人端“我的消息”模塊下增加“稅收優(yōu)惠政策自檢”功能。納稅人、繳費(fèi)人可通過該功能集中查看自身可享受的稅收優(yōu)惠政策,確保稅收優(yōu)惠政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。
功能操作:
登錄山東省電子稅務(wù)局,打開“互動(dòng)中心—我的消息—稅收優(yōu)惠政策自檢”,查看可享受的稅收優(yōu)惠政策。
可選擇發(fā)布時(shí)間起、止,提醒服務(wù)大類、小類等條件查詢,查詢結(jié)果可導(dǎo)出。查詢結(jié)果信息,可點(diǎn)擊提醒標(biāo)題、是否已讀等項(xiàng)右側(cè)的上、下箭頭切換排序。
五、調(diào)整稅務(wù)行政許可功能
優(yōu)化內(nèi)容:電子稅務(wù)局納稅人端“我要辦稅—稅務(wù)行政許可”模塊下刪除子模塊“企業(yè)印制發(fā)票審批”、“對(duì)納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)”、“對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”、“對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”、“對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”。在“我要辦稅”模塊下新增子模塊“對(duì)納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)”、“對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”;“我要辦稅—核定管理”目錄下新增子模塊“對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”、“對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”。同時(shí)調(diào)整了延期繳納稅款申請(qǐng)表、延期繳納稅款通知書等文書樣式。
功能操作:
六、調(diào)整消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)功能
優(yōu)化內(nèi)容:調(diào)整消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)功能,支持電子煙消費(fèi)稅申報(bào)。
功能操作:
登錄山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”,如下圖所示:
有電子煙征收品目的納稅人,打開消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)后,系統(tǒng)可自動(dòng)帶出應(yīng)稅消費(fèi)品名稱等信息,填寫銷售額等信息后,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。
七、其他優(yōu)化內(nèi)容
1、優(yōu)化消息提醒功能,取消登錄后消息彈框提醒,統(tǒng)一整合到服務(wù)提醒功能中。
2、優(yōu)化申報(bào)更正功能,增加增值稅及附加稅預(yù)繳稅款表更正功能。
3、增加多繳稅款查詢功能,納稅人可通過我要查詢模塊查看。
4、我要查詢模塊增加查詢本人擔(dān)任法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購(gòu)票人、投資人5類身份信息功能。
5、優(yōu)化表格式完稅證明打印功能,首次開具和補(bǔ)打拆分為兩個(gè)模塊,補(bǔ)打模塊增加原票證號(hào)碼查詢功能,設(shè)置稅款所屬期查詢條件,納稅人可以填寫稅款所屬期快速查詢所需要的完稅證明。
6、優(yōu)化網(wǎng)上購(gòu)票申請(qǐng)功能,對(duì)于因庫(kù)房不足申領(lǐng)失敗的情況,系統(tǒng)不再自動(dòng)退回,庫(kù)房更新后可以重新審核。
7、優(yōu)化清稅注銷套餐功能,調(diào)整頁(yè)面展示形式,注銷預(yù)檢不符合條件的,提供辦理鏈接,直接進(jìn)入相應(yīng)模塊處理。
8、優(yōu)化三方協(xié)議網(wǎng)簽功能,支持跨區(qū)稅源戶網(wǎng)簽三方協(xié)議功能。
9、優(yōu)化用戶信息功能,法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員在金三核心征管系統(tǒng)完成變更后,電子稅務(wù)局獲取到變更信息,自動(dòng)取消變更前的用戶注冊(cè)信息,變更后的人員登錄電子稅務(wù)局前請(qǐng)先完成注冊(cè)及實(shí)名認(rèn)證。
【第4篇】增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)上海
國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告
國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)
全文有效
2022-05-19
為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,結(jié)合前期全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”)試點(diǎn)情況,提升納稅人全電發(fā)票使用體驗(yàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行升級(jí)。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,決定進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、自2023年5月23日起,在上海市部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn),使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人,具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局確定。其中,試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)使用稅務(wù)數(shù)字賬戶的納稅人,試點(diǎn)納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用本公告相應(yīng)條款。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。
按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通過以下地址登錄:https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn。
二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
三、上海市全電發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。
其中,試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(包括:稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供了上述對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式,試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票。全電發(fā)票樣式見附件1。
四、上海市全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表上海市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。
五、新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票以及增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。其中,發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
七、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理。開具金額總額度,是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。
(一)試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“電子專票”)和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個(gè)開具金額總額度。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素,確定初始開具金額總額度,并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
(三)試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi),完成增值稅申報(bào)前,在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照上月剩余可用額度且不超過當(dāng)月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過后,在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開具發(fā)票。
八、試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn),并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。
九、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
十、自2023年5月23日起,試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能,不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。
非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。
試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等憑證,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。
十一、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn),計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中,試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能,在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期計(jì)算加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
十二、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》,見附件2),經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
(二)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
十四、納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào))第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào))第七條規(guī)定情形的,購(gòu)買方為試點(diǎn)納稅人時(shí),購(gòu)買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱“《信息表》”)。
十五、單位和個(gè)人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
十六、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具機(jī)動(dòng)車(含二手車)、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票,開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。
相關(guān)發(fā)票功能上線前,試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、電子專票和增值稅電子普通發(fā)票(含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票)。
十七、試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的,在一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度的,應(yīng)比照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第九條的規(guī)定執(zhí)行。
其中,增值稅專用發(fā)票銷售額包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和電子專票銷售額。
十八、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票,不得虛開、虛抵、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。
十九、本公告自2023年5月23日起施行,《國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第3號(hào))同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng),按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
特此公告。
附件:
1.全電發(fā)票樣式2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單
國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局
2023年5月19日
【第5篇】海南增值稅發(fā)票查詢
近日,??谑腥肆Y源開發(fā)局對(duì)接上線“海南省個(gè)人檔案存放地信息”查詢系統(tǒng),提供??谑袀€(gè)人檔案存放地線上查詢服務(wù)。目前,已經(jīng)完成了2萬余條檔案信息的導(dǎo)入,廣大群眾可在系統(tǒng)查詢頁(yè)面輸入姓名、身份證等信息進(jìn)行查詢,實(shí)現(xiàn)足不出戶查檔案。
查詢指南:
1、打開微信,搜索小程序“海南省個(gè)人檔案存放地查詢”,或掃碼進(jìn)入以下小程序。
2、在頁(yè)面內(nèi)輸入想查詢的姓名,并填入驗(yàn)證碼后,點(diǎn)擊“立即查詢”即可。
據(jù)了解,使用開放線上遠(yuǎn)程查詢服務(wù),可以最大限度解決之前群眾查找檔案以一個(gè)電話接一個(gè)電話問詢、一個(gè)地方接一個(gè)地方跑腿的狀態(tài),為群眾提供便捷幫助。自2023年以來,為進(jìn)一步推進(jìn)人事檔案信息化管理,??谑腥肆Y源開發(fā)局對(duì)存放的各類流動(dòng)人員、企業(yè)職工人員、高校畢業(yè)生等近10多萬份的檔案進(jìn)行了信息化掃描,整理形成圖像數(shù)據(jù)信息資料,實(shí)現(xiàn)了對(duì)檔案的快捷服務(wù)查詢、歸檔、登記檢索等功能。此次成功開通個(gè)人檔案信息查詢系統(tǒng)功能,提供對(duì)個(gè)人檔案存放地、檔案接收單位信息的自助查詢,實(shí)現(xiàn)了對(duì)流動(dòng)人員檔案的線上便捷服務(wù)。
來源:海南日?qǐng)?bào)客戶端
記者:鄧海寧
值班主任:戎海
值班總監(jiān):劉冀冀
內(nèi)容審核:林葉 樊學(xué)玲
責(zé)任編輯:曾中笑
【第6篇】北京增值稅專用發(fā)票查詢
北京東城區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀缃駥?duì)于發(fā)票的使用也越來越多,假發(fā)票的出現(xiàn)也隨之增多,但人們對(duì)于發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}還是停留在很淺的知識(shí)面,還不知道該如何去查詢發(fā)票真?zhèn)?,很有可能不?jīng)意間就遇到了假發(fā)票,但是自己也無法辨別,所以我認(rèn)為對(duì)于學(xué)會(huì)查詢發(fā)票真?zhèn)芜€是很有必要的。最簡(jiǎn)單的辦法就是先用手摸,手摸發(fā)票的紙質(zhì)感覺質(zhì)量,真的發(fā)票紙質(zhì)質(zhì)量好,手感也好,比如地稅新版發(fā)票用兩手指輕夾發(fā)票滑動(dòng)觸摸,可感覺對(duì)黑水印有浮凸感,對(duì)白水印有凹陷感,發(fā)票透光可見黑色水印(英文字母)和白色水印(稅徽);黑水印線條周圍紙質(zhì)較薄而透明、白亮,白水印線條周圍紙質(zhì)較厚而不透明、灰暗。然后再是眼看,查看發(fā)票的印刷,真的發(fā)票,印刷精美,字體字跡清晰,查看發(fā)票上套印的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的橢圓形發(fā)票監(jiān)制章,查看發(fā)票開具的字跡,主要看是否出自同一人之手,是否有涂改,挖補(bǔ)的現(xiàn)象,查看發(fā)票的防偽水印,真發(fā)票水印邊緣清明,字體周正。這種方法最是簡(jiǎn)單但也是不太準(zhǔn)確的。
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第7篇】廣東省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)
文/羊城晚報(bào)全媒體記者 莫謹(jǐn)榕 實(shí)習(xí)生 孔樂怡
7月22日,國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于廣東省電子稅務(wù)局電子稅票查驗(yàn)功能地址變更的通知》,根據(jù)廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站域名調(diào)整的安排,自2023年8月3日起,廣東省電子稅務(wù)局電子稅票查驗(yàn)功能的訪問地址將發(fā)生變更。
2023年6月25日以前開具的電子稅票,僅支持通過廣東省電子稅務(wù)局“公眾服務(wù)-公眾查詢-電子稅票查驗(yàn)”功能進(jìn)行查驗(yàn)。2023年6月25日及以后開具的電子稅票,支持掃碼查驗(yàn)及通過廣東省電子稅務(wù)局“公眾服務(wù)-公眾查詢-電子稅票查驗(yàn)”功能進(jìn)行查驗(yàn)。(更多新聞資訊,請(qǐng)關(guān)注羊城派 pai.ycwb.com)
來源 | 羊城晚報(bào)?羊城派
責(zé)編 | 謝哲
審簽 | 謝哲
實(shí)習(xí)生 | 何際紅
【第8篇】吉林增值稅普通發(fā)票查詢
吉林長(zhǎng)春發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀缃駥?duì)于發(fā)票的使用也越來越多,假發(fā)票的出現(xiàn)也隨之增多,但人們對(duì)于發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}還是停留在很淺的知識(shí)面,還不知道該如何去查詢發(fā)票真?zhèn)?,很有可能不?jīng)意間就遇到了假發(fā)票,但是自己也無法辨別,所以我認(rèn)為對(duì)于學(xué)會(huì)查詢發(fā)票真?zhèn)芜€是很有必要的。比如發(fā)票的抬頭是否正確?
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第9篇】查稅務(wù)發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
方法一:登錄【國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局】--【我要查詢】--【公眾查詢】--【發(fā)票信息網(wǎng)上查詢】
溫馨提示:增值稅稅專用發(fā)票,增值稅普通發(fā)票(含電子發(fā)票),機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票類的查詢只能到全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)。
使用說明:
(1)查詢發(fā)票時(shí),請(qǐng)連續(xù)輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼和發(fā)票專用章上的稅務(wù)登記證號(hào)碼,點(diǎn)擊確認(rèn)即可得到您想查詢的發(fā)票信息,其中稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的查詢, 稅務(wù)登記證號(hào)碼處請(qǐng)輸入收款人識(shí)別號(hào)或者證件號(hào)碼;
(2)發(fā)票信息可能存在滯后情況,敬請(qǐng)諒解。
方法二:【國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局】--【我要查詢】--【公眾查詢】--【發(fā)票信息網(wǎng)上查詢】--點(diǎn)擊【國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)】鏈接或直接登錄網(wǎng)址進(jìn)行查詢。
https://inv-veri.chinatax.gov.cn
1. 可查驗(yàn)的發(fā)票范圍
(1)增值稅專用發(fā)票
(2)增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票)
(3)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
(4)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
(5)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
注:不在上述范圍之內(nèi)的發(fā)票,請(qǐng)按照原查驗(yàn)渠道進(jìn)行查驗(yàn)。
2. 可查驗(yàn)的時(shí)間范圍
(1)可查驗(yàn)最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票;(2)當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以次日進(jìn)行查驗(yàn)。
3. 單張發(fā)票可查驗(yàn)次數(shù)
每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次,超過次數(shù)后請(qǐng)于次日再進(jìn)行查驗(yàn)操作。
特別提示:
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定:不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。付款方取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票開具內(nèi)容是否真實(shí)、項(xiàng)目填寫是否齊全、加蓋的發(fā)票專用章是否與收款方一致。對(duì)于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個(gè)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。
4. 查驗(yàn)結(jié)果說明
01 step1狀態(tài)正常:
納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,且發(fā)票處于正常狀態(tài)。
02 step狀態(tài)為作廢:
納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理,此發(fā)票不可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。
03 step不一致:
納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項(xiàng)不一致,如確認(rèn)輸入的查驗(yàn)項(xiàng)目與票面一致,請(qǐng)與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。
04 step查無此票:
由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項(xiàng)無誤后,請(qǐng)于第二天再行查驗(yàn)。
05 step驗(yàn)證碼失敗:
圖片驗(yàn)證碼過期或失效,請(qǐng)點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片重新獲取驗(yàn)證碼后再進(jìn)行查驗(yàn)。
06 step驗(yàn)證碼答案輸入錯(cuò)誤:
圖片驗(yàn)證碼的問題答案錄入錯(cuò)誤,請(qǐng)修正輸入項(xiàng)目后重新查驗(yàn)或點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片獲取新的驗(yàn)證碼進(jìn)行校驗(yàn)。
07 step驗(yàn)證碼請(qǐng)求失敗:
可能原因如下:1)請(qǐng)檢查是否正確安裝根證書,若未正確安裝根證書,驗(yàn)證碼將無法正常顯示;2)納稅人與開票方省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定,請(qǐng)稍后再查;3)請(qǐng)嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗(yàn)。
08 step查驗(yàn)失?。?/strong>
存在查詢請(qǐng)求非法、請(qǐng)求處理超時(shí)、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗(yàn)次數(shù)(5次)、提交的查驗(yàn)請(qǐng)求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。
常見問答
1. 為什么會(huì)顯示“查無此票”?
答:可能原因如下:
2. 點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕,為什么不彈出查驗(yàn)結(jié)果?
答:瀏覽器禁止彈出窗口,請(qǐng)將“https://inv-veri.chinatax.gov.cn/”加入到允許的網(wǎng)站地址。
具體操作為:依次點(diǎn)擊ie瀏覽器“【工具】--【internet選項(xiàng)】--【隱私】--【設(shè)置】”,在要“允許的網(wǎng)站地址”的輸入欄中輸入“https://inv-veri.chinatax.gov.cn/”,點(diǎn)擊“【添加】--【關(guān)閉】--【確定】”,再次查驗(yàn)即可彈出查詢結(jié)果。
3. 為什么提示“超過該張發(fā)票當(dāng)天查驗(yàn)次數(shù)(請(qǐng)于次日再次查驗(yàn))”?
答:每天每張發(fā)票可在線查驗(yàn)次數(shù)為5次,超過次數(shù)后請(qǐng)于次日再進(jìn)行查驗(yàn)操作。
【信息來源:上海稅務(wù)】
【第10篇】上海增值稅普通發(fā)票查詢系統(tǒng)
一、上海落戶申請(qǐng)材料
1.《居住證持有人辦理本市常住戶口申請(qǐng)表》
【表格系統(tǒng)生成,用人單位報(bào)區(qū)人社部門的申請(qǐng)報(bào)告需加蓋單位公章】
2.有效身份證正反面、戶口簿地址頁(yè)及本人信息頁(yè)(或相關(guān)戶籍材料)
3.婚姻狀況材料,包括:
(1)未婚:無需提供材料
(2)已婚:結(jié)婚證蓋章頁(yè)及信息頁(yè)
(3)離異:離婚證蓋章頁(yè)及信息頁(yè)、離婚協(xié)議書(或法院調(diào)解書、判決書)
(4)再婚:結(jié)婚證蓋章頁(yè)及信息頁(yè)、離婚證蓋章頁(yè)及信息頁(yè)、離婚協(xié)議書(或法院調(diào)解書、判決書)
(5) 喪偶:?jiǎn)逝枷嚓P(guān)材料【如戶口注銷信息頁(yè)】
4.本市落戶材料,包括:
(1)本人在滬居住房屋:入戶地房屋有效權(quán)證
(2)單位集體戶:?jiǎn)挝患w戶口簿地址信息頁(yè)(或相關(guān)戶籍材料);集體戶管理單位的同意入戶意見書
(3)在滬親屬(直系親屬)房屋:入戶地房屋有效權(quán)證;直系親屬的同意落戶材料【需注明與申請(qǐng)落戶人的關(guān)系】
(4)在滬實(shí)際居住地社區(qū)公共戶:無
【“房屋有效權(quán)證”是指以下憑證之一:《中華人民共和國(guó)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書》《上海市房地產(chǎn)權(quán)證》《房屋所有權(quán)證》《租用居住公房憑證》、載有產(chǎn)權(quán)份額或公有居住房屋承租權(quán)的法院生效判決或者公證部門公證書,以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有效房屋憑證?!?/p>
5.補(bǔ)充材料
(1)具有人事檔案管理資質(zhì)權(quán)的單位需提供人事檔案核實(shí)情況表及相關(guān)復(fù)印材料等
(2)企業(yè)非法人單位(分公司)的,提供用人單位上年度在滬繳納增值稅等稅單【無需上傳,現(xiàn)場(chǎng)提交】
(3)申辦單位認(rèn)為需要補(bǔ)充說明的材料【除以上材料外需進(jìn)一步補(bǔ)充說明的材料】
上海落戶申請(qǐng)材料
二、不同條件證明材料
1.(中、高級(jí))職稱條件申報(bào)的材料:
能夠通過電子證照庫(kù)調(diào)取或數(shù)據(jù)共享的,可免于提交
(1)通過考試、評(píng)審取得的中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格證書、職稱(職務(wù))證書及單位《專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任表》
(2)通過聘任方式取得中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱(職務(wù))的,提供單位《專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任表》(3)國(guó)家職業(yè)資格工作網(wǎng)或本市職業(yè)技能鑒定網(wǎng)可查詢的二級(jí)及以上職業(yè)資格或技能等級(jí)證書
【專業(yè)崗位的另需提供職業(yè)資格證(含執(zhí)業(yè)注冊(cè)證)。如:教師提供教師資格證,醫(yī)師(護(hù)士)提供醫(yī)師(護(hù)士)資格證(含執(zhí)業(yè)注冊(cè)證)】
2.獎(jiǎng)勵(lì)各件由書的材料:
持有《上海市居住證》人員申辦本市常住戶口辦事指南
在滬工作期間在本市作出重大貢獻(xiàn)并獲得省部級(jí)及以上政府表彰獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人獲獎(jiǎng)證書
【省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)及個(gè)人榮譽(yù)等相關(guān)材料應(yīng)及時(shí)歸入人事檔案】
3.在本市直接投資條件申報(bào)的材料:
(1)企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告和本市區(qū)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的持證人員所在用人單位企業(yè)納稅完稅憑證,如發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,需提供投資人的完稅憑證
(2)連續(xù)3年聘用本市員工人數(shù)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的材料
4.符合申辦條件(五)科創(chuàng)人才以下條款的,另需提供材料:【需會(huì)同相關(guān)職能部門聯(lián)核】
條款:
①獲得科技企業(yè)孵化器或創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)(須經(jīng)上海市創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)協(xié)會(huì)備案,下同)首輪創(chuàng)業(yè)投資額200萬元及以上或累計(jì)獲得創(chuàng)業(yè)投資額500萬元及以上(須資金到位并持續(xù)投資滿1年)的本市企業(yè)中持股比例不低于5%的創(chuàng)業(yè)人オ,在企業(yè)連續(xù)工作滿1年的,申辦本市常住戶口時(shí),持有《上海市居住證》和參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的累計(jì)年限可以由7年縮短為5年。
②獲得科技企業(yè)孵化器或創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)首輪創(chuàng)業(yè)投資額500萬元及以上或累計(jì)獲得創(chuàng)業(yè)投資額1000萬元及以上(須資金到位并持續(xù)投資滿1年)的本市企業(yè)中持股比例不低于5%的創(chuàng)業(yè)人才,在企業(yè)連續(xù)工作滿1年的,申辦本市常住戶口時(shí),持有《上海市居住證》和參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的累計(jì)年限可以由7年縮短為3年。
材料:
(1)股東身份材料(企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告)
(2)投資協(xié)議
(3)資金到位且持續(xù)投資滿1年的材料
(4)覆蓋創(chuàng)業(yè)投資資金投資期的勞動(dòng)合同
5.符合申辦條件(五)科創(chuàng)人才以下條款的,另需提供材料:【需會(huì)同相關(guān)職能部門聯(lián)核】
條款:
①在本市技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)機(jī)構(gòu)中連續(xù)從事技術(shù)轉(zhuǎn)移和科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)滿1年,最近3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)1000萬元及以上技術(shù)交易額(技術(shù)合同雙方當(dāng)事人分別不少于3家且不是關(guān)聯(lián)企業(yè),技術(shù)合同履行率達(dá)到70%及以上)的技術(shù)合同第一完成人,申辦本市常住戶口時(shí),持有《上海市居住證》和參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的累計(jì)年限可以由7年縮短為5年。
②在本市技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)機(jī)構(gòu)中連續(xù)從事技術(shù)轉(zhuǎn)移和科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)滿1年,最近3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)2000萬元及以上技術(shù)交易額(技術(shù)合同雙方當(dāng)事人分別不少于3家且不是關(guān)聯(lián)企業(yè),技術(shù)合同履行率達(dá)到70%及以上)的技術(shù)合持有《上海市居住證》人員申辦本市常住戶ロ辦事指南同第一完成人,申辦本市常住戶口時(shí),持有《上海市居住證》和參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的累計(jì)年限可以由7年縮短為3年。
材料:
(1)本市技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)機(jī)構(gòu)的備案
(2)最近3年的技術(shù)合同(技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室認(rèn)定登記)
(3)技術(shù)合同完成70%及以上的材料(合同交易往來發(fā)票和第三方傭金服務(wù)發(fā)票)等
6.符合申辦條件-科創(chuàng)人才以下條款的,另需提供材料:
條款:
本市創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的合伙人或連續(xù)2年擔(dān)任副總裁及以上的高級(jí)管理人才,最近3年內(nèi)累計(jì)24個(gè)月在本市繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)等于本市上年度職工社會(huì)平均工資3倍且繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)與個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額合理對(duì)應(yīng)的,申辦本市常住戶口時(shí),持有《上海市居住證》和參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的累計(jì)年限可以由7年縮短為2年。
【需會(huì)同相關(guān)職能部門聯(lián)核】
(1)股東身份材料(企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告)
(2)申請(qǐng)人在創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域從業(yè)經(jīng)歷及時(shí)間的材料
7.符合申辦條件-科創(chuàng)人才以下條款的,另需提供材料:
條款:
最近4年內(nèi)累計(jì)36個(gè)月及申報(bào)當(dāng)月在本市繳納城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)達(dá)到上奈奈度本市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資3倍且繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)與個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額合理對(duì)應(yīng)的企業(yè)科技和技能人才,申辦本市常駐戶口時(shí),持有《上海市居住證》和參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的累計(jì)年限可以由7年縮短為5年。
材料:
本市個(gè)人所得稅納稅材料【2023年1月之前的納稅材料免于提供】及單位稅務(wù)申報(bào)截圖
8.符合申辦條件-臨港新片區(qū)人才的,另需提供材料:
自貿(mào)區(qū)臨港新片區(qū)持有《上海市居住證》人員申辦本市常住戶口推薦函
9.符合申辦條件-張江科學(xué)城人才的,另需提供材料:
張江科學(xué)城持有《上海市居住證》人員申辦本市常住戶口推薦表
10.符合申辦條件(八)其他人才的,另需提供材料:
世博女兵另需提供征兵辦材料
11.申辦單位認(rèn)為需要補(bǔ)充說明的材料
【除以上材料外需進(jìn)一步補(bǔ)充說明的材料】
上海落戶申請(qǐng)材料
三、上海落戶申請(qǐng)材料遞交網(wǎng)點(diǎn)大全:
市人才服務(wù)中心():
靜安區(qū)梅園路77號(hào)1樓13-16號(hào)窗口
市人才科創(chuàng)分中心:浦東新區(qū)張東路1158號(hào)3號(hào)樓2樓
市人才金融分中心:浦東新區(qū)商城路660號(hào)5樓
市人才高新技術(shù)人才分中心:徐匯區(qū)宜山路900號(hào)a座202室
市人才航運(yùn)分中心:虹口區(qū)楊樹浦路248號(hào)瑞豐國(guó)際大廈907室
浦東新區(qū)張江分中心:浦東新區(qū)環(huán)科路999弄浦東國(guó)際人才港1號(hào)樓1樓
浦東新區(qū)陸家嘴金融分中心:浦東新區(qū)張楊路1996號(hào)1樓
浦東新區(qū)川沙分中心:川沙新鎮(zhèn)新川路540號(hào)(西門)
浦東新區(qū)金橋分中心:浦東新區(qū)新金橋路201號(hào)現(xiàn)代通信大廈701室
浦東新區(qū)康橋分中心:浦東新區(qū)康橋路1100號(hào)
浦東新區(qū)保稅區(qū)分中心:浦東新區(qū)菲拉路55號(hào)人才大廈1樓辦事大廳
長(zhǎng)寧區(qū)人才服務(wù)中心:長(zhǎng)寧區(qū)長(zhǎng)寧路1436號(hào)行政服務(wù)中心口棟1樓
虹口區(qū)人才服務(wù)中心:虹口區(qū)中山北一路1230號(hào)柏樹大廈西區(qū)1樓
楊浦區(qū)人才服務(wù)中心:楊浦區(qū)控江路1777號(hào)君欣時(shí)代廣場(chǎng)一樓(近雙近路口)
黃浦區(qū)人才服務(wù)中心:黃浦區(qū)南蘇州路343號(hào)
金山區(qū)人才服務(wù)中心:上海市金山區(qū)蒙山北路603號(hào)
青浦區(qū)人才服務(wù)中心:上海市青浦區(qū)北青公路8098號(hào)2樓
奉賢區(qū)人才服務(wù)中心:上海市奉賢區(qū)望園南路中企聯(lián)合大廈
崇明區(qū)人才服務(wù)中心:上海市崇明區(qū)城橋鎮(zhèn)翠竹路1501號(hào)
閔行區(qū)人才服務(wù)中心:閔行區(qū)水清路388號(hào)
嘉定區(qū)人才服務(wù)中心:嘉定區(qū)嘉戩公路118號(hào)
嘉定區(qū)人才服務(wù)中心:嘉定區(qū)曹安公路5656號(hào)
靜安區(qū)人才服務(wù)中心:靜安區(qū)共和新路912號(hào)6樓
徐匯區(qū)人才服務(wù)中心:徐匯區(qū)南寧路969號(hào)1號(hào)樓1樓b廳
昔陀區(qū)人才服務(wù)中心:昔陀區(qū)同昔路602號(hào)3樓(需預(yù)約)
松江區(qū)人才服務(wù)中心:上海市松江區(qū)樂都西路867號(hào)5號(hào)樓一樓(需預(yù)約
僅周四周五收留學(xué)生落戶的材料)
寶山區(qū)人才服務(wù)中心:寶山區(qū)友誼路15號(hào)北門(縣前街)
臨港新片區(qū)人才中心:浦東新區(qū)紫杉路158弄1號(hào)樓2樓臨港國(guó)際人才服務(wù)港
四、上海落戶申請(qǐng)材料--落戶相關(guān)網(wǎng)址
1、浦東人才服務(wù)網(wǎng):
2、上海市人力資源和社會(huì)保障自助經(jīng)辦系統(tǒng):(一網(wǎng)通辦)
3、上海市人力資源和社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)(查公示名單):
4、上海市公安局:
5、公示網(wǎng)址:
二、社保、個(gè)稅查詢相關(guān)網(wǎng)站
1、上海社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)(社保查詢): https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
社保繳費(fèi)基數(shù)查詢:
上海人社 app,流程:登錄 --> 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 --> (首次登錄需要安裝證書和設(shè)置密碼) --> 輸入密碼登錄 --> 社會(huì)保險(xiǎn) --> 城保繳費(fèi)查詢(養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)情況查詢)。
2、上海市個(gè)人納稅查詢系統(tǒng)(2023年及之前的個(gè)稅查詢):https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn(2023年的個(gè)稅查詢):https://its.shanghai.chinatax.gov.cn
三、檔案、學(xué)歷
1、人事檔案查詢:http://222.68.19.232/indexwebaction.action
2、上海人才檔案受理預(yù)約:http://weixin.shrc.com.cn:8080/rcdasb//login.jsp
3、微信公眾號(hào)關(guān)注:“上海人才”,登錄查詢。
4、學(xué)信網(wǎng)(驗(yàn)學(xué)歷真?zhèn)危篽ttps://www.chsi.com.cn
四、企業(yè)資質(zhì)查詢
國(guó)家企業(yè)信息公示系統(tǒng):http://www.gsxt.gov.cn/index.html
五、職稱、職業(yè)資格、執(zhí)業(yè)資格、技師相關(guān)網(wǎng)址
1、上海市職稱服務(wù)系統(tǒng)(職稱評(píng)審與注冊(cè)):http://www.rsj.sh.gov.cn/zcps/zcpssb/index
2、上海市職業(yè)能力考試院(各類職業(yè)考試):http://www.rsj.sh.gov.cn/xxzsp/ksy/index801.jsp
3、專業(yè)資格證書查詢:http://www.rsj.sh.gov.cn/xxcx_rclh/zgzs(2023年1月1日后在上海市取得的)
4、職業(yè)資格證書查詢:http://www.rsj.sh.gov.cn/wsbs/zypxjd/jnjd/jdcx/zscx.jsp
5、職稱證書查詢:http://www.rsj.sh.gov.cn/xxcx_rclh/zczs(2023年1月1日以后)
六、居住證相關(guān)查詢網(wǎng)址
1、上海市民信息服務(wù)網(wǎng)(居住證、社保卡查詢):http://www.962222.net
2、居住證積分申請(qǐng)系統(tǒng)(積分申請(qǐng)與查詢):http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/
3、居住證積分情況查詢:
http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/query_score.jsp
4、居住證模擬打分:http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/index.jsp
5、居住證申報(bào)系統(tǒng):https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/jsp/login.html
七、落戶狀態(tài)查詢
1、落戶審批查詢結(jié)果:https://rkcs.gaj.sh.gov.cn/rkbyw/zqz/queryreq/0
2、通過“上海人社app”查詢。
以上是整理好的上海落戶申請(qǐng)材料,及材料遞交網(wǎng)點(diǎn)及落戶材料查詢地址,有任何問題歡迎咨詢哦。
【第11篇】廈門增值稅發(fā)票查詢
“就地過年”成為2023年春節(jié)新熱詞,不少人紛紛響應(yīng)政府號(hào)召“留廈過年”。小編在這里提醒大家一定要做好疫情防控哦!
話說回來,無論在哪兒過年,都要團(tuán)圓喜慶過大年,大家可不能虧待了自己吶!無論是在家網(wǎng)購(gòu)還是戴上口罩出門采購(gòu),置辦年貨可是過春節(jié)必不可少的儀式感,作為消費(fèi)者,購(gòu)置完年貨一定要記得索取發(fā)票哦!
接下來小編要給大家普及一下,
作為消費(fèi)者的個(gè)人和企業(yè),
您可能會(huì)收到什么樣的發(fā)票呢?
個(gè)人消費(fèi)者請(qǐng)看這里
增值稅普通發(fā)票(折疊式、卷式、電子發(fā)票)
作為個(gè)人消費(fèi)者的你,在購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候,可以向賣家索取增值稅普通發(fā)票,并且你無需向賣家提供地址電話、開戶行及賬號(hào)信息或相關(guān)證件等等。
如果你收到的是增值稅電子普通發(fā)票,可自行打印成紙質(zhì)版本,打印出來的增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票是相同的哦。
(折疊式票樣)
(卷式票樣)
(電子發(fā)票票樣)
通用定額發(fā)票
通用定額發(fā)票無需填開的,有固定數(shù)額的發(fā)票,共有1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等7種面額,賣家可以直接撕下來給你,但要特別注意定額發(fā)票應(yīng)該要加蓋發(fā)票專用章。
(票樣)
(票樣)
通用手工發(fā)票
通用手工發(fā)票就是非機(jī)打發(fā)票,手工填寫的發(fā)票。手工發(fā)票只有百元版一種,規(guī)格為190mm×105mm。
(票樣)
企業(yè)消費(fèi)者請(qǐng)看這里
增值稅專用發(fā)票
一般納稅人和自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人都可開具。
(票樣)
增值稅電子專用發(fā)票
電子專票屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。
(票樣)
使用時(shí)的注意事項(xiàng):
1.電子專票取消了原“銷售方(章)”欄次,不用再加蓋發(fā)票專用章。2.紙質(zhì)專票有抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián),電子專票只有一聯(lián)。3.電子專票格式為ofd格式,需要下載增值稅電子發(fā)票ofd閱讀器,進(jìn)行閱讀、打印。特別提醒大家,電子發(fā)票(包括增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票)只能紅沖,不能作廢。
小貼士:
在購(gòu)買年貨的時(shí)候,這些常見的情況是不能開具專用發(fā)票的哦,比如:
1、消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)買貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn);
2、購(gòu)買適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅商品(購(gòu)買年貨時(shí)最常見的免稅商品有鮮活肉蛋、蔬菜等);
3、商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品。
最后,送上發(fā)票真?zhèn)伪鎰e渠道:
方法1:登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn);
方法2:登錄【國(guó)家稅務(wù)總局廈門市電子稅務(wù)局--【我要查詢】--【公眾查詢】--【發(fā)票查詢】進(jìn)行查驗(yàn)。
【第12篇】河南增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)
登錄電子稅務(wù)局——我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票領(lǐng)用——郵寄——簽訂三方協(xié)議——資料采集——我要查詢——確認(rèn)收貨
第一步:登錄國(guó)家稅務(wù)總局河南電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅——發(fā)票使用。
第二步:在系統(tǒng)功能菜單欄選擇“發(fā)票領(lǐng)用”,發(fā)票領(lǐng)用方式選擇郵寄。
第三步:進(jìn)入三方協(xié)議頁(yè)面,勾選需要簽訂發(fā)票郵寄服務(wù)協(xié)議的發(fā)票種類,仔細(xì)閱讀發(fā)票郵寄協(xié)議書,確認(rèn)后點(diǎn)擊保存按鈕。
第四步:返回表單后按要求填寫相關(guān)內(nèi)容,綠色區(qū)域?yàn)楸靥?。選擇所要郵寄的發(fā)票種類及份數(shù),完善發(fā)票郵寄信息后點(diǎn)擊保存。
第五步:點(diǎn)擊“資料采集”,上傳相關(guān)資料后返回至表單,點(diǎn)擊提交即完成了發(fā)票的申領(lǐng)。
第六步:進(jìn)入“我要查詢”界面即可看到該申請(qǐng)的業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。
【第13篇】發(fā)票的稅票號(hào)碼怎么查詢
現(xiàn)在我們經(jīng)常可能會(huì)購(gòu)買一些二手車,購(gòu)買二手車的時(shí)候最怕的就是買到事故車,有問題的車。
不僅在錢財(cái)上有損耗,最主要的是耗費(fèi)精力去維權(quán),所以購(gòu)買二手車之前一定要好好的了解車輛信息,盡量避免買到有問題的車輛。
今天我要介紹的功能就是:車輛碰撞記錄查詢?。?通過這個(gè)功能我們就可以更多的去了解車輛的信息,購(gòu)買也能放心一些。
車輛碰撞記錄查詢,那么如何這個(gè)功能呢?這個(gè)功能又能查詢到哪些信息呢?
使用點(diǎn)擊這里的車輛信息,點(diǎn)擊下面要查詢的項(xiàng)目,然后在輸入必要的信息就可以使用了。
使用請(qǐng)關(guān)注我公zhong號(hào):小胖查查?。
這個(gè)功能是通過車架號(hào),查詢車險(xiǎn)信息與重大事故等信息數(shù)據(jù)內(nèi)容包含:是否為高風(fēng)險(xiǎn)車輛、車險(xiǎn)保單倒計(jì)時(shí)、出險(xiǎn)次數(shù)、碰撞、火自燃、水淹、盜搶、損失部位、車損險(xiǎn)綜合評(píng)分等。
特別時(shí)在我們購(gòu)買二手車時(shí),最怕的就是買到有問題的車輛,這個(gè)功能就可以很好的幫助到我們,更多的了解車輛信息,希望這個(gè)功能可以幫助到大家。使用請(qǐng)關(guān)注我,了解更多的功能。
【第14篇】北京增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
北京門頭溝區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ砸趺床樵鲋刀惏l(fā)票真假呢,網(wǎng)上直接查詢的方法是在我們?nèi)サ脑鲋刀惏l(fā)票的時(shí)候,需要進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)后,點(diǎn)擊進(jìn)入答按照步驟進(jìn)行查詢。首先進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng),進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)后,在納稅服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)下找到發(fā)票查詢一項(xiàng),然后點(diǎn)擊進(jìn)入,進(jìn)入到稅務(wù)總局官網(wǎng)平臺(tái)后,在左下角能看到相關(guān)的說明,如果是首次查詢的話一定要安裝根證書,另外最快要到次日查詢,需要注意的是每天最多查詢5次,先要點(diǎn)擊安裝根證書,一般選擇自動(dòng)安裝,只要按照說明進(jìn)行操作就可以了,最后再根據(jù)發(fā)票上的信息全部填寫好,輸入驗(yàn)證碼,然后點(diǎn)擊查驗(yàn)就出來了,特別要注意的是在網(wǎng)上查詢?cè)鲋刀惏l(fā)票真?zhèn)蔚臅r(shí)候,一定要注意保證賬戶和密碼的安全,不要泄露,以免造成不必要的損失。雖然此方法比較常用,但還是不夠方便,最近支付寶上也可以直接線上查驗(yàn)增值稅發(fā)票真?zhèn)螁栴}了,操作步驟分享給大家:
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第15篇】?jī)?nèi)蒙古增值稅發(fā)票查詢
即問即答——全電發(fā)票“大循環(huán)”試點(diǎn)階段常見問題(13 問)
發(fā)布時(shí)間:2022-06-09 13:59 來源:國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局
【問題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么?
答:為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,按照國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)發(fā)票電子化改革(金稅四期)的部署,2023年12月1日起,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?,下同)三個(gè)地區(qū)開展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”)試點(diǎn)工作。全電發(fā)票因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn),受到越來越多納稅人的歡迎。國(guó)家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原則,逐步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和納稅人范圍。
【問題2】全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同?
答:全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。
【問題3】全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別?
答:相對(duì)于現(xiàn)行發(fā)票,全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角,取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)。
同時(shí),納稅人開具貨物運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的,其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣,便利納稅人使用。
全電發(fā)票樣式見附件。
【問題4】納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具哪些類型的發(fā)票?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。其中,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法律效力、基本用途相同。
【問題5】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票票樣有何區(qū)別?
答:相對(duì)于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票(紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票),通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
【問題6】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票有何優(yōu)勢(shì)?
答:一是流程更簡(jiǎn)化。納稅人實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,納稅人開具全電發(fā)票,還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用,系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。
二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,可享受發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時(shí),全電發(fā)票開具后以xml的數(shù)據(jù)電文形式自動(dòng)發(fā)送至購(gòu)銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬、減少人工收發(fā)。
【問題7】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個(gè)地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票?
答:內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個(gè)地區(qū)以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收全電發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
【問題8】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,如何進(jìn)行查驗(yàn)?
答:納稅人可通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái),對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)包括網(wǎng)頁(yè)端和小程序,可通過輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)端。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)J剑ㄊ止げ轵?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
【問題9】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,如何辦理?
答:內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票后,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。
【問題10】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化?
答:(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為受票方納稅人提供了填開、確認(rèn)《確認(rèn)單》的功能,開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
【問題11】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人,如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人開具紅字發(fā)票?
答:使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中,受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形,可由受票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
【問題12】納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,需要注意哪些事項(xiàng)?
答:納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家檔案局令第79號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【問題13】納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)?
答:納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。
全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答
日期:2022.6.19 來源:北京市稅務(wù)局
全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答(適用納稅人)
定義與特征 9
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票? 9
2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些? 9
3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別? 10
4. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么? 11
5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)? 11
6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私? 13
7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)? 13
試點(diǎn)開展 14
8. 目前,我國(guó)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何? 14
10.我是深圳市納稅人,20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票,名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請(qǐng)問是否符合規(guī)定? 15
11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定? 15
12.除試點(diǎn)納稅人外,其他地區(qū)納稅人何時(shí)可以開具全電發(fā)票? 16
身份管理 17
13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系? 17
14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系? 17
15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)關(guān)聯(lián)關(guān)系? 18
16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后,企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)撤銷? 18
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái) 19
17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票?是否免費(fèi)? 19
18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票? 19
19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)? 19
20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具哪些種類的發(fā)票? 19
21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定? 20
發(fā)票開具 22
22.我公司是試點(diǎn)納稅人,在開具全電發(fā)票前,還需要辦理哪些業(yè)務(wù)? 22
23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么? 22
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開具模式? 22
25. 2023年2月1日注冊(cè)了一家公司,目前是小規(guī)模納稅人,使用紙質(zhì)發(fā)票,能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票? 22
26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎? 23
27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票,如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單? 23
28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息? 23
29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息? 23
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么? 24
31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開票時(shí),備注信息如何填寫? 24
32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改? 24
33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限? 24
34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原稅率發(fā)票? 25
35. 試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限,需要提供什么資料? 25
36. 我公司因故需要申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限,請(qǐng)問該權(quán)限的有效期有多久? 26
37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后,可在哪里查看審核結(jié)果? 26
38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄? 26
開具金額總額度和剩余可用額度 27
39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同? 27
40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中,若提示不得繼續(xù)開票,應(yīng)如何處理? 27
41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定? 27
42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個(gè)開具金額總額度? 28
43. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人,2023年7月開具金額總額度為750萬元,截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元,剩余可用額度為350萬元。8月1日,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請(qǐng)問我公司8月份可用額度是否一直是750萬? 29
44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整?有哪些調(diào)整方式? 29
45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度? 30
46. 我是試點(diǎn)納稅人,在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整? 30
47. 我公司是試點(diǎn)納稅人,八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求,請(qǐng)問如何申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度? 31
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí),是否需要預(yù)繳增值稅? 31
開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票 32
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票? 32
50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖? 32
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖時(shí),沖紅原因如何選擇? 32
52. 發(fā)起紅沖時(shí),應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種? 33
53. 如何對(duì)藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票? 33
54. 如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票? 34
55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開具? 34
56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎? 34
57. 對(duì)藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時(shí),有何具體要求? 35
58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,受票方是否還可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)? 36
59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求? 36
60. 試點(diǎn)納稅人對(duì)開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會(huì)增加嗎? 36
61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅字發(fā)票開具流程,是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)? 37
62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,在開具紅字發(fā)票時(shí),能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎? 37
63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后,是否需要追回已開具的發(fā)票? 37
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶 39
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶? 39
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷? 39
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些? 39
67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方? 40
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么? 40
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中,哪些情形需要采集海關(guān)繳款書? 40
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些?有哪些發(fā)票是目前無法歸集的? 41
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能 42
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能? 42
72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)? 42
73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票?包括海關(guān)繳款書嗎? 42
74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢? 42
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容? 43
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)? 43
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能 44
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些? 44
78. 如何登錄全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)? 44
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些? 44
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式? 44
81. 試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票? 44
82. 全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票? 44
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)? 45
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同? 45
85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼? 45
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能 46
86. 20xx年x月x日,杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的,應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)? 46
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能? 46
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些? 46
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選? 46
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么? 47
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么? 47
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),可否撤銷? 47
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么? 47
94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么? 47
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能,能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)? 48
96. 試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正? 48
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,如何填寫增值稅申報(bào)表? 49
98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除? 50
99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選,如何處理? 54
100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選,如何處理? 54
發(fā)票入賬 56
101. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能? 56
102. 我公司是非試點(diǎn)納稅人,今天收到一張全電發(fā)票,自行打印后,紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證? 56
103. 我公司是國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人,想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證,還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎? 56
104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬? 57
定義與特征
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答:全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下稱全電發(fā)票)是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化,將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,全電發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。
2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些?
答:全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣,全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,主要包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場(chǎng)景,在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時(shí),可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況,選擇特定業(yè)務(wù),將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息,填寫在特定內(nèi)容欄次,進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別?
答:全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于:一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼;取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章);取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容,不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容,設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng),并展示于票面上。
4. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么?
答:一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票,納稅人開業(yè)后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙電發(fā)票”),納稅人開業(yè)后,需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定,發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時(shí),依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶,納稅人可對(duì)各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后,需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)?
答:(1)領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化
開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”,納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備;通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng),發(fā)票信息生成后,系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼;通過“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開具金額總額度,實(shí)現(xiàn)開票“零前置”?;诖?,新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。
(2)開票用票更便捷
一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線后,納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁(yè)端開具全電發(fā)票,還可以通過客戶端、移動(dòng)端手機(jī)app隨時(shí)隨地開具全電發(fā)票。
二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等系列操作,享受“一站式”服務(wù),無需再登錄多個(gè)平臺(tái)完成相關(guān)操作。
三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集,加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng),為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
四是滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求,增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時(shí)保留pdf、ofd等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。
五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供征納互動(dòng)相關(guān)功能,如增加智能咨詢,納稅人在開票、受票等過程中,平臺(tái)自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑;增設(shè)異議提交功能,納稅人對(duì)開具金額總額度有異議時(shí),可以通過平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。
(3)入賬歸檔一體化
通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn),進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私?
答:全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù),加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性,通過對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密,保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性,防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說,全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征,在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí),通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全,避免信息泄露。
7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)?
答:納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。
試點(diǎn)開展
8. 目前,我國(guó)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何?
答:按照總局發(fā)票電子化改革(金稅四期)建設(shè)工作部署:2023年12月1日起,在廣東(不含深圳,下同)、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn),試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺(tái)稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱“電票平臺(tái)”)1.0版,實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能,成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后,2023年4月1日起,在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn),電票平臺(tái)1.5版成功在廣東省上線切換,實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能,試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日,在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn),電票平臺(tái)1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換,試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起,四川省納稅人僅作為受票方,通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。2023年5月23日起,上海市切換電票平臺(tái)1.5版,并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票。自2023年6月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局決定,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方,分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。
10.我是深圳市納稅人,20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票,名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請(qǐng)問是否符合規(guī)定?
答:符合規(guī)定。自2023年6月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局決定,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方,分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。
11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定?
答:使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人),試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人,具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。
12.除試點(diǎn)納稅人外,其他地區(qū)納稅人何時(shí)可以開具全電發(fā)票?
答:國(guó)家稅務(wù)總局將結(jié)合試點(diǎn)情況,逐步擴(kuò)大全電發(fā)票推行范圍。
身份管理
13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答:試點(diǎn)納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點(diǎn)納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的,應(yīng)對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動(dòng)通過電子稅務(wù)局及移動(dòng)端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個(gè)人身份信息采集核驗(yàn),以及對(duì)推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后,關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,無需辦稅人員確認(rèn)。
試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)新增或變更辦稅人員信息時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更,通過實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后,由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,無需辦稅人員確認(rèn)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答:辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí),辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場(chǎng)所申請(qǐng)解除。
15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答:試點(diǎn)納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式:
(1)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息,納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)試點(diǎn)納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)簽訂的委托辦稅協(xié)議信息,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的,應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后,企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)撤銷?
答:不需要。平臺(tái)設(shè)置自動(dòng)標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)同步企業(yè)狀態(tài)信息,自動(dòng)標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)
17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票?是否免費(fèi)?
答:試點(diǎn)納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗(yàn)及交付服務(wù),降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票?
答:可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定)免費(fèi)開具全電發(fā)票,無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)?
答:稅務(wù)部門將對(duì)全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo),納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題,可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上也會(huì)有操作指引,確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具哪些種類的發(fā)票?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點(diǎn)納稅人中,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的(以下簡(jiǎn)稱“新辦試點(diǎn)納稅人”),如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具,紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理;試點(diǎn)納稅人中,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的(以下簡(jiǎn)稱“存量試點(diǎn)納稅人”),如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定?
答:試點(diǎn)納稅人滿足相關(guān)使用條件后,可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種,確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí),所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況,則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理,并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后,再次領(lǐng)用時(shí)無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。
試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的,與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點(diǎn)納稅人,在開具全電發(fā)票前,還需要辦理哪些業(yè)務(wù)?
答:不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理全電發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。
23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么?
答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,通過開票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過后,自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開具模式?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開具提供頁(yè)面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁(yè)面輸入模式進(jìn)行開票,即進(jìn)入頁(yè)面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具;試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票,可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊(cè)了一家公司,目前是小規(guī)模納稅人,使用紙質(zhì)發(fā)票,能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票?
答:不可以。目前,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎?
答:可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能,試點(diǎn)納稅人在開具發(fā)票過程中,如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票,如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單?
答:全電發(fā)票的載體為電子文件,無最大開票行數(shù)限制,交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示,無需開具銷貨清單。
28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息?
答:試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填,無需手動(dòng)錄入。
29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息?
答:試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊,對(duì)項(xiàng)目(商品或服務(wù))名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后,試點(diǎn)納稅人可在開票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息,減少開票時(shí)間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么?
答:“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點(diǎn)納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開票時(shí),備注信息如何填寫?
答:發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場(chǎng)景模板”添加或開票時(shí)直接選擇“附加項(xiàng)目”單個(gè)添加編輯,添加相應(yīng)的“場(chǎng)景模板”;也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改?
答:試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。
33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限?
答:試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
(1)一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(2)一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
(3)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(4)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原稅率發(fā)票?
答:試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的,可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí),試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限,需要提供什么資料?
答:試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用原稅率開具全電發(fā)票,應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料,以備查驗(yàn)。
36. 我公司因故需要申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限,請(qǐng)問該權(quán)限的有效期有多久?
答:稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,手動(dòng)調(diào)整納稅人稅率,并設(shè)置臨時(shí)開票有效期起止,有效時(shí)限為24小時(shí)。
37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后,可在哪里查看審核結(jié)果?
答:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點(diǎn)納稅人登錄后,系統(tǒng)會(huì)提示納稅人簽收文書。同時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果,對(duì)試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。
38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄?
答:可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)有歷史查詢功能,該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時(shí)間及狀態(tài)篩選等,可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同?
答:通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票,在開具金額總額度內(nèi),沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票,最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中,若提示不得繼續(xù)開票,應(yīng)如何處理?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開票,試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理,內(nèi)容校驗(yàn)不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容,授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。
41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定?
答:發(fā)票開具金額額度包括三類:開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度,也稱總授信額度,是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度,包括試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票)的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷式,以下簡(jiǎn)稱“卷式發(fā)票”)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度,是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度,是指在一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中,已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票金額,以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積(存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和,下同)。
42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個(gè)開具金額總額度?
答:是。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個(gè)開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,在發(fā)票開具時(shí)扣除,扣除的是已實(shí)際開具發(fā)票的金額;通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票,在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除,扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人,2023年7月開具金額總額度為750萬元,截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元,剩余可用額度為350萬元。8月1日,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請(qǐng)問我公司8月份可用額度是否一直是750萬?
答:不是。如果你公司在8月11日9時(shí),完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過,則8月11日9時(shí)前,你公司的可使用額度為350萬元(7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元)。8月1日至11日9時(shí),如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬元,則8月11日9時(shí)(即完成申報(bào))后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整?有哪些調(diào)整方式?
答:調(diào)整開具金額總額度有三種方式,包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。
(一)定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
(二)臨時(shí)調(diào)整
臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。
(三)人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí),單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度,并根據(jù)實(shí)際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí),按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度,開具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46. 我是試點(diǎn)納稅人,在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整?
答:試點(diǎn)納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開具金額總額度仍不足的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點(diǎn)納稅人,八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求,請(qǐng)問如何申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊,申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后,即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí),是否需要預(yù)繳增值稅?
答:試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的,當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票(包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票,下同)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅;多次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起,按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票?
答:一般情況下,試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票:
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異??鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正?!薄ⅰ白N”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖?
答:試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局,依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖時(shí),沖紅原因如何選擇?
答:沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是,如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí),紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”;商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí),紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時(shí),應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種?
答:各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”,具體如下:
(1)全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票、全電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖;
(2)全電紙票可以對(duì)全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖;
(3)稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對(duì)全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。
53. 如何對(duì)藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票?
答:受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票,無需受票方確認(rèn);
受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),可由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí),在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn))發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票?
答:當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí),應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票;
當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開具?
答:不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換,對(duì)校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎?
答:除以下幾種特殊情形,試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票:
(1)沖紅原因?yàn)椤伴_票有誤”時(shí),必須全額沖紅;
(2)藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,必須全額紅沖?!霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的,第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí),必須全額紅沖。
57. 對(duì)藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時(shí),有何具體要求?
答:除問題56所述幾種特殊情形外,對(duì)紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓,或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的,允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下:
(1)已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的,允許更換申請(qǐng)方再次申請(qǐng)紅字確認(rèn)單,但申請(qǐng)?jiān)蛑荒苓x擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓;
(2)部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行,即僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。
銷貨退回,只允許修改數(shù)量,自動(dòng)計(jì)算金額和稅額,不能修改單價(jià),不能直接修改金額;如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量?jī)H有金額,則允許修改金額,稅額自動(dòng)計(jì)算;
服務(wù)中止,允許修改金額和數(shù)量,不能修改單價(jià),自動(dòng)計(jì)算稅額;
銷售折讓,選擇需折讓的商品行,錄入折讓比例或金額,不能修改單價(jià)和數(shù)量,稅額自動(dòng)計(jì)算;
(3)累計(jì)開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對(duì)值,均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,受票方是否還可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)?
答:全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的,開票方發(fā)起紅沖流程后,對(duì)應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定,不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。
全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的,若開票方部分開具紅字發(fā)票后,允許受票方對(duì)該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選;若開票方全額開具紅字發(fā)票,則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求?
答:有。發(fā)起沖紅流程后,開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的,該流程自動(dòng)作廢,需開具紅字發(fā)票的,應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點(diǎn)納稅人對(duì)開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會(huì)增加嗎?
答:試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票后,當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對(duì)應(yīng)全電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對(duì)于銷售折讓的情形,也不會(huì)增加其可用授信額度。
61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅字發(fā)票開具流程,是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)?
答:是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程,不論《確認(rèn)單》還是《信息表》,均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,在開具紅字發(fā)票時(shí),能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎?
答:具體規(guī)則如下:
(1)銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,未開具紅字發(fā)票前,允許銷方撤回;
(2)紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后,對(duì)方尚未確認(rèn)前,不允許修改,發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單;
(3)購(gòu)銷雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單,確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單;
(4)已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。
(5)發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前,原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的,系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。
63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后,是否需要追回已開具的發(fā)票?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票被紅沖時(shí),無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件;通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí),需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人,歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù),集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集,為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì),并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持,同時(shí)滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用,通過對(duì)納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理,向納稅人提供個(gè)性化信息推送服務(wù),增進(jìn)其獲得感和滿意度,促進(jìn)市場(chǎng)交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開具和取得各類發(fā)票時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶,從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題;并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢,對(duì)全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印,同時(shí)滿足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求,為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷售方成功開具發(fā)票后,系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)稅務(wù)數(shù)字賬戶,如果購(gòu)買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位,或購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)為未錄入身份證件號(hào)的自然人,系統(tǒng)無法自動(dòng)交付,銷售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么?
答:“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是:對(duì)在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中,哪些情形需要采集海關(guān)繳款書?
答:需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對(duì)清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些?有哪些發(fā)票是目前無法歸集的?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù),包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中,對(duì)于有明確銷售方或購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)信息的發(fā)票,通過銷售方或購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)信息歸集至銷售方或購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)信息中沒有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的,只在銷售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票,根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。對(duì)沒有購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)信息的(如定額發(fā)票等)發(fā)票,則不歸集到購(gòu)買方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢項(xiàng)進(jìn)行查詢。
72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)?
答:試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù),具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購(gòu)貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票?包括海關(guān)繳款書嗎?
答:包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票,以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票,不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢?
答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后,可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能,主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫(kù)存份數(shù)、購(gòu)進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況;正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫(kù)存份數(shù)(領(lǐng)用、庫(kù)存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票)。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)?
答:試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊,查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺(tái)賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些?
答:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn);試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對(duì)全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
78. 如何登錄全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)?
答:社會(huì)公眾通過輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式,一是單張發(fā)票查驗(yàn)(手工單張錄入,單張文件導(dǎo)入);二是批量發(fā)票查驗(yàn)(下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn))。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式?
答:支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件:jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。
82. 全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答:納稅人可通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái),對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)J?,包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對(duì)取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn),也可以對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同?
答:發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示(可以看到整張發(fā)票),批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼?
答:不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號(hào)碼,無法對(duì)發(fā)票里的交易信息(單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間等)進(jìn)行核驗(yàn),故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對(duì)應(yīng),對(duì)應(yīng)則相符,反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能
86. 20xx年x月x日,杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的,應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)?
答:仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能?
答:“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些?
答:下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選:
(1)異常增值稅扣稅憑證;
(2)已作廢的發(fā)票;
(3)之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票;
(4)已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票;
(5)已全額沖紅的發(fā)票;
(6)其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選?
答:可以,可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么?
答:試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時(shí)間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么?
答:試點(diǎn)納稅人需要注銷時(shí),可以通過此模塊對(duì)注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),可否撤銷?
答:可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選(抵扣)”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整,只需選中“已勾選(抵扣)”的發(fā)票,點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn),并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。
94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么?
答:一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后,將鎖定當(dāng)期勾選操作,如需繼續(xù)勾選,可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的,無法進(jìn)行用途確認(rèn)。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能,能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)?
答:可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如:其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊,可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單,也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì);“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊,可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開具的發(fā)票信息;“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊,可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息,在詳情頁(yè)可查看貨物信息。
96. 試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后,如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后,如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅,試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后,為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途;如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,如何填寫增值稅申報(bào)表?
答:(1)試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中;開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
(2)試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除?
答:試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票,可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn),按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。
試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期,可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證,按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。
(1)試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
a納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人,在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊,可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理,選擇“否”,該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)a納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(2)試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
b納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)b納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(3)試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
c納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理,選擇“否”,該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)c納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(4)試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
d納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)d納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(5)試點(diǎn)納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷售發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
e納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能,對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選,如何處理?
答:試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動(dòng)匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時(shí),試點(diǎn)納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù),并可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選,如何處理?
答:試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中,無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
發(fā)票入賬
101. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能?
答:試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊,對(duì)取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作,幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn),便利會(huì)計(jì)核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式,其中清單入賬需要下載模板,并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。
102. 我公司是非試點(diǎn)納稅人,今天收到一張全電發(fā)票,自行打印后,紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證?
答:可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章,但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
103. 我公司是國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人,想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證,還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎?
答:需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào))的規(guī)定,單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬?
答:2023年1月1日之后開具的發(fā)票,且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬:
(1)異常增值稅扣稅憑證;
(2)已作廢的發(fā)票;
(3)之前入賬的發(fā)票;
(4)其他。
【第16篇】定額發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
問題:我們現(xiàn)在收到的這種定額發(fā)票還能用嗎?
答復(fù):
國(guó)稅定額發(fā)票能用,即發(fā)票抬頭蓋有國(guó)稅監(jiān)制章的定額發(fā)票。
產(chǎn)生這樣的疑問主要由于目前見到的定額發(fā)票太少了,且對(duì)營(yíng)改增定額發(fā)票的規(guī)定不太清楚,下面就定額發(fā)票相關(guān)事項(xiàng)收集整理,分享給大家:
01. 定額發(fā)票,營(yíng)改增后是保留票種
可能在以后很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)這個(gè)票種會(huì)繼續(xù)存在,不過發(fā)票抬頭的監(jiān)制章全變成了由國(guó)稅監(jiān)制了,地稅監(jiān)制的定額發(fā)票,從2023年6月30日止已停止使用了。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào):
二、發(fā)票使用
(四)通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào):
三、發(fā)票使用
(四)門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
(七)自2023年5月1日起,地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2023年6月30日,特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局確定,可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限,最遲不超過2023年8月31日。
02. 定額發(fā)票的適用范圍
目前定額發(fā)票還會(huì)繼續(xù)存在,主要適用于月銷售額不超3萬元的小規(guī)模納稅人(各地不一,有些地方全面推行機(jī)打發(fā)票了)。比較常見的就是停車費(fèi)、洗車費(fèi)、餐飲費(fèi)(逐步減少了)。
根據(jù)稅務(wù)總局對(duì)發(fā)票的簡(jiǎn)化管理要求,我們會(huì)發(fā)現(xiàn),定額發(fā)票的使用范圍越來越窄,甚至有些地方都僅限于停車費(fèi)這種特殊業(yè)務(wù)才可領(lǐng)用,其他的必須使用計(jì)算機(jī)開具機(jī)打發(fā)票,達(dá)到規(guī)模的必須上增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。這是個(gè)明顯趨勢(shì),是稅總不斷推行增值稅發(fā)票新系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋的必然要求。
國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào):
第三條第(四)對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小,又不適合使用機(jī)具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)額、納稅額確定。
03. 定額發(fā)票,要不要填納稅人識(shí)別號(hào)?
定額發(fā)票、過路過橋費(fèi)、出租車發(fā)票、火車票、飛機(jī)票(航空運(yùn)輸電子客票行程單)等發(fā)票票面上沒有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,不需要填寫。
04. 定額發(fā)票的查驗(yàn)
定額發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)可到取得發(fā)票地方國(guó)稅網(wǎng)站發(fā)票納稅服務(wù)平臺(tái)-發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K,輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)證碼,點(diǎn)擊確認(rèn)即可查詢?cè)摪l(fā)票的流向信息。
如果當(dāng)?shù)貨]法網(wǎng)上查詢,可以打12366或者帶發(fā)票到辦稅大廳查詢。
發(fā)票查驗(yàn)有領(lǐng)用單位,如果領(lǐng)用單位和發(fā)票專用章單位不一致那就存在套用的問題,這種定額發(fā)票是不能使用的。
05. 定額發(fā)票丟失了怎么辦?
定額發(fā)票丟失了,應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。并且可能還會(huì)面臨稅務(wù)處噢。
根據(jù)規(guī)定,發(fā)票丟失可取得原開出單位蓋有公章的證明或情況說明,代作原始憑證,但不能作為稅前扣除憑證,年度匯算清繳時(shí)須作納稅調(diào)整。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
第三十一條規(guī)定,使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》
第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。
《關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》( 財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào) ):
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證, 由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后, 代作原始憑證。
06. 未來,定額發(fā)票會(huì)逐步退出市場(chǎng)
我們知道,目前定額發(fā)票主要是一些未達(dá)到月銷售3萬的小規(guī)模納稅人以及一些特殊行業(yè)領(lǐng)用,比如停車,快遞等。
其實(shí)目前稅務(wù)局都在力推機(jī)打發(fā)票,有條件的納稅人都盡量上通用機(jī)打發(fā)票,規(guī)模以上的納稅人都得申請(qǐng)防偽稅控開票系統(tǒng)??爝f行業(yè)也在逐步使用電子發(fā)票,定額發(fā)票的使用范圍越來越小。
對(duì)于停車場(chǎng)這種隨著信息化的推廣,上海已經(jīng)出現(xiàn)了電子收費(fèi)稅控系統(tǒng)的停車場(chǎng),卷式發(fā)票的打印快捷而且方便。
隨著“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的逐步實(shí)現(xiàn),相信不久的將來,定額發(fā)票就要退出歷史舞臺(tái)。
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