【第1篇】2023年發(fā)票有效期
一般來說，發(fā)票的報(bào)銷應(yīng)該是開出發(fā)票的當(dāng)月或越及時(shí)越好，只要是當(dāng)年的發(fā)票，都可以報(bào)銷。但并不是說發(fā)票跨年度不可以報(bào)銷入賬了，對于所得稅查賬征收方式的單位來說，跨年度報(bào)銷入賬的費(fèi)用發(fā)票，雖然不能稅前扣除，卻可在年終所得稅匯算清繳時(shí)，可以做納稅調(diào)整。
對于財(cái)會人員在日常的付款中收到的發(fā)票時(shí)間比發(fā)票上填寫的時(shí)間滯后很多，有的甚至跨年度的發(fā)票，可以區(qū)分兩種情況處理：
第一種情況是費(fèi)用已作預(yù)提在當(dāng)年入賬，但當(dāng)年未取得發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第34號公告，實(shí)務(wù)中在當(dāng)年所得稅預(yù)繳時(shí)可按賬面發(fā)生額核算，但需要在下年度所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，否則要做所得稅納稅調(diào)增處理。
第二種情況是當(dāng)年取得了發(fā)票但未在當(dāng)年入賬，即是跨年入賬。從會計(jì)核算真實(shí)性原則出發(fā)，根據(jù)影響程度的高低，要么在下年度費(fèi)用中列支，要么通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)影響程度的高低，要么在當(dāng)期費(fèi)用列支，要么通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第15號公告，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
【第2篇】增值稅發(fā)票有效期
索取發(fā)票無時(shí)間規(guī)定，三年后還能索取。
1、開具發(fā)票是經(jīng)營者的法定義務(wù)，不管經(jīng)過多長時(shí)間，只要沒有向買方開具過發(fā)票，在買方要求開具發(fā)票時(shí)，經(jīng)營者都應(yīng)當(dāng)開具；
2、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票而沒有開具發(fā)票的情況下，會面臨行政處罰，但這與買方無關(guān)。
法律依據(jù)：2023年3月2日實(shí)施的《發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
知識拓展：實(shí)務(wù)中，我們經(jīng)常會遇到類似的情況，如去加油，有些加油站說需要1個(gè)月內(nèi)換發(fā)票；又如去買手機(jī)，店主也可能會說若需要發(fā)票需要在1個(gè)月內(nèi)或者第二個(gè)月再開具，這些行為實(shí)際上是經(jīng)營者為了合理避稅而采取的措施，此時(shí)我們作為買方，可以要求對方開具電子發(fā)票，千萬不要被誤導(dǎo)索取發(fā)票有時(shí)間限制，因?yàn)閺慕灰淄瓿砷_始，作為經(jīng)營者就應(yīng)當(dāng)馬上開具發(fā)票，不管買方是否索要，這時(shí)經(jīng)營者的法定義務(wù)，經(jīng)營者沒有在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票，可能涉嫌逃稅，這是經(jīng)營者的過錯行為，與買方無關(guān)。
對此，您有什么看法？歡迎留言討論！
本文由新鄉(xiāng)律師牛志強(qiáng)原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶您一起學(xué)法律，如果您在發(fā)票索要過程中遇到困惑，可以私信我。
【第3篇】增值稅發(fā)票有效期多久
今天一客戶問我關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限為多久
她認(rèn)為認(rèn)證期限為360天，而她公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具日期還有2023年11月的沒有勾選認(rèn)證
這種情況不用擔(dān)心，看最新文件
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號文件，已經(jīng)取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限。
原文為：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。
現(xiàn)在已經(jīng)取消了增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限了，不存在360天的認(rèn)證有效期了。之前2023年1月1日及之后開具的增值稅專用發(fā)票可以正常在發(fā)票勾選平臺勾選確認(rèn)。
【第4篇】增值稅發(fā)票抵扣有效期
最近發(fā)現(xiàn)有很多的人都不懂得增值稅發(fā)票，每次問的問題都讓人覺得又好氣又好笑，上班的時(shí)候會經(jīng)常遇到發(fā)票這個(gè)東西，比如你買了東西需要公司報(bào)銷啦，比如你賣出去東西有顧客問你要發(fā)票啦，有時(shí)候可能你會一頭霧水，特別是公司會計(jì)給你說增值稅發(fā)票的時(shí)候你壓根一點(diǎn)不明白究竟是哪種發(fā)票，那么今天就帶大家認(rèn)識下增值稅發(fā)票，不是財(cái)務(wù)，也要懂得的一些常識。
本文主要介紹增值稅發(fā)票。
增值稅發(fā)票主要分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票
如上圖即為增值稅專用發(fā)票
專用發(fā)票是開給一般納稅人企業(yè)的，這個(gè)發(fā)票呢就是可以抵扣增值稅的，所以個(gè)人和小規(guī)模企業(yè)是用不到的，也不能開給個(gè)人和小規(guī)模企業(yè)。
圖中1指的是發(fā)票代碼：2指的是發(fā)票號碼：擁有這兩個(gè)信息就可以在發(fā)票所屬省份的國稅局網(wǎng)站上查驗(yàn)真?zhèn)瘟?/p>
3是購貨方的信息，要求對方開具發(fā)票時(shí)需要提供如圖中3所示的信息
4是密碼區(qū)，拿到對方開具的發(fā)票后要要看下最好是密碼區(qū)不能超過方框，否則會給發(fā)票認(rèn)證帶來麻煩。
5.是要對方開具的貨品名稱，規(guī)格，單位還有數(shù)量
6是增值稅發(fā)票的稅率，不含稅金額，和稅額，一般我們買的東西都是含稅的，與價(jià)稅合計(jì)一欄的金額相符即可。
7是銷售方的公司信息
8是銷售方要蓋的發(fā)票章，拿到發(fā)票后要檢查下，有沒有蓋發(fā)票章，以及發(fā)票章上的名稱與開票方公司名稱是否一致。
2.增值稅普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
如上圖即為增值稅普通發(fā)票
圖中畫圈標(biāo)序號的與增值稅專用發(fā)票意思一樣。只不過增值稅普通發(fā)票不能夠抵扣增值稅，所以一般是開給個(gè)人和小規(guī)模的企業(yè)，開給個(gè)人的只需要在名稱那里填上個(gè)人名稱。開給小規(guī)模企業(yè)的則需要公司名稱和納稅人識別號即可。
相對來說，增值稅普通發(fā)票比增值稅專用發(fā)票來說開具比較容易，如果你的公司是一般納稅人，業(yè)務(wù)往來的對方也是一般納稅人，就可以要求對方開具增值稅專用發(fā)票，用來抵扣本公司的增值稅，注意增值稅抵扣的有效期是自發(fā)票開具日期180天，這個(gè)期間抵扣不完的發(fā)票可以留抵延續(xù)下月使用。那么如果對方還有本公司是小規(guī)模的企業(yè)是沒有資格開具專用發(fā)票的，所以只需要增值稅普通發(fā)票即可。
今天就先簡單介紹到這里，希望大家對增值稅發(fā)票有一個(gè)大概的認(rèn)識，不要在工作中鬧笑話啦。
【第5篇】增值稅專用發(fā)票有效期
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。一些老會計(jì)都會說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個(gè)流程呢？初入財(cái)務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計(jì)小出納們快來看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開具
首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。
以上可以歸結(jié)為三種情況:
（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請開具流程
由購方企業(yè)申請：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍幾種情況無法抵扣時(shí)由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財(cái)務(wù)工作的。
【第6篇】定額發(fā)票在哪看有效期
年底了業(yè)務(wù)量突然增長，客戶一定要在年前拿到發(fā)票，但是每個(gè)月領(lǐng)取的發(fā)票有限，我該怎么辦呢？
別著急，可以申請超限量領(lǐng)購發(fā)票特批哦！快跟圖圖來學(xué)學(xué)吧~
溫馨提示：
辦理超限量領(lǐng)購發(fā)票特批需要滿足以下三個(gè)條件：
1.納稅人對申請的發(fā)票需要有對應(yīng)的稅種核定且在有效期內(nèi)；
2.納稅人登記狀態(tài)為正常；
3.納稅人辦理過ca證書。
操作步驟
登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“發(fā)票使用”菜單，點(diǎn)擊“發(fā)票票種核定”欄目中的“超限量領(lǐng)購發(fā)票購票特批”，進(jìn)入辦理頁面。
第一步、填寫表單
注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。
1.輸入申請理由，字?jǐn)?shù)不超過2800字。
2.下拉日歷列表選擇申請期限起、申請期限止，申請期限起不得早于申請日期，申請期限止最晚為當(dāng)月最后一天。
3.下拉列表帶出納稅人已核定的發(fā)票種類，選擇申請超限量領(lǐng)購發(fā)票的種類；填寫申請?zhí)嘏l(fā)票數(shù)量；“每月最高購票數(shù)量”根據(jù)納稅人選擇的發(fā)票種類自動帶出。
4.如納稅人申請的票種為定額發(fā)票，則“申請?zhí)嘏鷶?shù)量”、“每月最高購票數(shù)量”不可填寫，“定額發(fā)票申請?zhí)嘏痤~”必填。
5.經(jīng)辦人可選擇納稅人已在“辦稅人員實(shí)名信息采集”模塊中已實(shí)名驗(yàn)證通過的辦稅人員。
6.填寫完畢，點(diǎn)擊【暫存】按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊【下一步】按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。如僅暫存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)可選擇前次保存內(nèi)容。
第二步、預(yù)覽提交
納稅人可對已填寫的內(nèi)容進(jìn)行預(yù)覽，核實(shí)無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕。
插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點(diǎn)擊【驗(yàn)證】按鈕繼續(xù)操作。
資料提交成功，可點(diǎn)擊【查看我的申請資料】按鈕查看申請。若填寫信息有誤，若稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未受理，可點(diǎn)擊【撤銷】按鈕撤銷該次申請。
提交成功的事項(xiàng)可以在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”模塊中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。
點(diǎn)擊“查看”可以查詢詳細(xì)情況。
點(diǎn)擊“下載打印”可查看受理通知書。
效果如下圖：
怎么樣？是不是很簡單，快點(diǎn)收藏吧~
政策依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）
【第7篇】2023年發(fā)票的有效期限
2022轉(zhuǎn)眼就到年底了！很多財(cái)務(wù)人員又要面對一個(gè)老大難問題：發(fā)票。究竟怎么處理呢，小編都給你總結(jié)好了，一起來看看吧~
01
年底未取得發(fā)票的稅會處理
年底未取得發(fā)票，主要有以下幾種情況，我們分別進(jìn)行分析。
一、 款項(xiàng)已支付，發(fā)票還未取得
1、會計(jì)處理：支付款項(xiàng)時(shí)計(jì)入“預(yù)付賬款”或“合同資產(chǎn)”科目，年末不需要調(diào)整。
2、稅務(wù)處理：在預(yù)繳年末季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行稅前扣除；，在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
政策依據(jù)：
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
二、 貨到票未到，款項(xiàng)也未支付
1、一般貨物
（1）會計(jì)處理：按照合同價(jià)格暫估入賬，并確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。次月初進(jìn)行沖銷，待收到發(fā)票后進(jìn)行成本費(fèi)用的確認(rèn)。
（2） 稅務(wù)處理：
舉個(gè)例子：
梅松公司于2023年12月向稅臺公司采購一批原材料，雙方約定合同價(jià)款10000元，增值稅1300元。原材料于12月31號運(yùn)抵梅松公司，稅臺公司尚未開具發(fā)票，梅松公司也未支付相應(yīng)貨款。
2023年1月10日，梅松公司收到發(fā)票，并支付了相關(guān)款項(xiàng)。
問：該筆業(yè)務(wù)梅松公司的財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
2、固定資產(chǎn)
（1）會計(jì)處理：按照暫估價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。取得發(fā)票后，調(diào)整賬面價(jià)值，按新的賬面價(jià)值計(jì)提折舊，不需要調(diào)整已計(jì)提的折舊金額。
（2）稅務(wù)處理：投入使用的固定資產(chǎn)未全額取得發(fā)票的，如果在匯算清繳結(jié)束前仍未全額取得發(fā)票，其暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)并計(jì)提的折舊額無需進(jìn)行納稅調(diào)整，允許在稅前扣除。
三、因?qū)Ψ绞?lián)、破產(chǎn)、注銷等無法取得發(fā)票
1、會計(jì)處理：確認(rèn)壞賬。
2、稅務(wù)處理：憑以下資料，證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
1.無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；
2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
6.企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。
02
已經(jīng)取得發(fā)票但已經(jīng)跨年了怎么辦？
實(shí)務(wù)中最常見的就是員工的報(bào)銷款。比如出差人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等，發(fā)票開具時(shí)間為2023年，但經(jīng)辦人員2023年才來報(bào)銷，這時(shí)應(yīng)該怎么處理呢？一、會計(jì)處理通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。拿到發(fā)票時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)付款 支付報(bào)銷款時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 二、稅務(wù)處理發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在進(jìn)行2023年的匯算清繳時(shí)（即2023年5月31日前）進(jìn)行補(bǔ)扣除。注意啦?。?！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。
03
稅前扣除一定需要發(fā)票嗎？這10種情形，不需要！
04
警惕！年末會計(jì)處理的5大誤區(qū)
誤區(qū)一：跨年增值稅專用發(fā)票不能認(rèn)證抵扣.正解：可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第45號的規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。誤區(qū)二：增值稅一般納稅人認(rèn)定期限，以每年12月31日為截止日期。正解：一般納稅人的認(rèn)定期限中的經(jīng)營期，可以跨年度累計(jì)。根據(jù)國家稅務(wù)總局令2023年第22號的規(guī)定：增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。因此，連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)不是指會計(jì)年度，可跨年度累計(jì)。誤區(qū)三：12月份工資必須在12月發(fā)放否則不讓稅前扣除。正解：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第34號的規(guī)定：企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。誤區(qū)四：增值稅核算年末不需要做結(jié)轉(zhuǎn)處理正解：需要做結(jié)轉(zhuǎn)處理。結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅是否結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)自己自身賬務(wù)處理規(guī)定和習(xí)慣，但是結(jié)轉(zhuǎn)對賬務(wù)處理核算清晰對有一定好處。誤區(qū)五：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的也要在年度確認(rèn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。正解：發(fā)出代銷貨物滿180天，而不是年底就必須確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號的規(guī)定：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
【第8篇】增值稅發(fā)票的有效期
大家在日常消費(fèi)時(shí)會索要發(fā)票，發(fā)票可以用來報(bào)賬和報(bào)銷。發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，一般需要及時(shí)索取發(fā)票，最近有同學(xué)來咨詢發(fā)票有時(shí)效性嗎?
一年后還能索取發(fā)票嗎?下面之了君來給大家解答一下。
一、發(fā)票有時(shí)效性嗎
時(shí)效期說通俗點(diǎn)就是法律認(rèn)可的時(shí)間，超過時(shí)效期，就不受法律的保護(hù)，法院不在受理，但是實(shí)復(fù)體債務(wù)還是存在的;
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商制品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款百的書面證明，是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
它度分為：普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票;具體如下：
1、普通發(fā)票沒有什么時(shí)效知,最好能在當(dāng)年內(nèi)入帳,也即普通發(fā)票的時(shí)效期是1年;
2、增值稅專用發(fā)票的有效期為90天;如果a單位收取了發(fā)票而沒付款給b單位,也可以先進(jìn)行帳務(wù)處理,不存在發(fā)票過期的道問題。
增值稅普通發(fā)票有時(shí)間限制，分為當(dāng)月作廢和跨月作廢。
當(dāng)月作廢
一般納稅人在開具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，如果銷貨方在開票當(dāng)月能收齊發(fā)票的全部聯(lián)次，可按作廢處理。當(dāng)月發(fā)生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。
跨月作廢
跨月發(fā)生退貨的，銷售方已經(jīng)入賬，但購貨方?jīng)]有入賬，只要購貨方將發(fā)票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;
跨月發(fā)生退貨的，購銷售雙方均已入賬，銷售方需取得對方有效證明，銷售方憑此證明單開具紅字發(fā)票;
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票注明“作廢”字樣，或取得對方有效證明。
二、一年后還能索取發(fā)票嗎
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為消費(fèi)者提供發(fā)票是商家的法定義務(wù)，而顧客索取發(fā)票是沒有時(shí)效性規(guī)定的，一年后還可以索要普通發(fā)票。
三、增值稅發(fā)票開具要求
增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：
1、項(xiàng)目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。
5、開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價(jià)稅合計(jì)(大寫)”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“ ”符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時(shí)可出該欄的上下橫線。
6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外，必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8、不得拆本使用專用發(fā)票。
以上是之了君關(guān)于發(fā)票有時(shí)效性嗎?一年后還能索取發(fā)票嗎的解答，之了課堂建議大家要及時(shí)索取發(fā)票，有些發(fā)票不是任何時(shí)候都可以開具。
【第9篇】2023年定額發(fā)票有效期
q：旅游的做賬，但是像一些船票或者景區(qū)門票都沒有收集起來，要怎么做賬？
a：沒有開發(fā)票出去做無票申報(bào)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。
服務(wù)業(yè)開票
q：營改增的服務(wù)業(yè)，所開發(fā)票上需不需要寫備注？
a：看是什么行業(yè)。
比如：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
比如：增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
社保繳納
q：法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)也要交社保嗎？
a：可以不繳。如果被查時(shí)，能證明法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)就可以了。
定額發(fā)票
q：定額發(fā)票有效期是多長？
a：第一，你可以看看定額發(fā)票本體上是否有【本發(fā)票在20xx年x月x日之前有效】等字樣，一般在正下，或者左邊，如果有的話，那就據(jù)上面的日期來判斷是否過期，如果過期，就無效了；
第二，如果定額發(fā)票上沒有有效期的話，一般還可以繼續(xù)使用，但是如果稅務(wù)局公告了xx類型的發(fā)票在在20xx年x月x日失效，那么過期就不能用了。
工資計(jì)提
q：今年做賬，發(fā)現(xiàn)上一年度有兩個(gè)月都多計(jì)提工資了，現(xiàn)在怎么調(diào)賬？對所得稅匯算有影響么？
a：入以前年度損益調(diào)整，所得稅匯算清繳沒有做的話可以在匯算清繳時(shí)調(diào)減，企業(yè)所得稅會相對增加。
稅前扣除
q：公賬銀行收取的手續(xù)費(fèi)，要取得發(fā)票嗎，沒有發(fā)票能稅前扣除嗎？
a：根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年28號文件，有發(fā)票才能企業(yè)所得稅前扣除。
契稅、耕地稅
q：小規(guī)模納稅人繳納的契稅和耕地稅入什么科目？
a：購買土地繳納的契稅和耕地稅計(jì)入無形資產(chǎn)科目。
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》第12條第2款 規(guī)定，外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。
所述耕地占用稅、契稅均屬于購買土地使用權(quán)的相關(guān)稅費(fèi)， 應(yīng)資本化記入“無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）”科目。
增值稅
q：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅怎么交納？
a：按照營改增之后的最新規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行分類管理，以年應(yīng)稅銷售額500萬元為標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對于銷售收入未達(dá)標(biāo)，但各項(xiàng)會計(jì)制度健全，稅務(wù)資料完整的企業(yè)，可以申請辦理成為一般納稅人。
一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，適用稅率為10%；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，適用稅率為5%。在稅率劃分中，有一種較為特殊的情況是房地產(chǎn)老項(xiàng)目可采一般計(jì)稅或者簡易計(jì)稅。這其中所謂的房地產(chǎn)老項(xiàng)目是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目，針對這種情況開發(fā)商可自行選擇有利于自身的稅負(fù)方式。
