【第1篇】2023年建筑發(fā)票
今天給大家分享一個建筑勞務(wù)發(fā)票開具的小常識。
下午,弟弟打電話問我,他是小規(guī)模勞務(wù)公司,要開勞務(wù)發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)給外省的建筑公司,說他家代賬會計告訴他不可以自家開票,得去外省稅務(wù)局代開,問我是不是這樣的?如果不能自開的話,他開公司又有什么意義呢?去外省開實在太麻煩了!
我說好像不是這樣的吧,我?guī)湍阍賳枂枴?/p>
因為我畢竟也好多年沒有做這塊業(yè)務(wù)了,而且稅務(wù)政策也會不斷變化,所以不敢確定。然后打12366咨詢了一下,得到確切的答復是:建筑勞務(wù)普通發(fā)票必須自行開具。增值稅專用發(fā)票開具,可以自開也可以代開,如果自開的話得要先去公司所在地的稅務(wù)局做稅種認定,然后買票回家自行開具,如果不想自開想在稅務(wù)局代開的話,那就必須去工程所在地的稅務(wù)局申請代開了。
活到老,學到老![碰拳][碰拳][碰拳]
【第2篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率
建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(自開)填票說明:
1、“機打代碼”應(yīng)與“發(fā)票代碼”一致,“機打號碼”應(yīng)與“發(fā)票號碼”一致,“稅控碼”指由根據(jù)票面相關(guān)參數(shù)生成打印的密碼(采用稅控前不必填寫)。
2、“身份證號碼”、“組織機構(gòu)代碼”、“納稅人識別號”指收付款方證件號碼。?
3、“是否為總包人”此欄由建筑總包人填寫,只填“是”。
4、“是否為分包人”,通常情況下分包發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)代開,此欄建筑總包人不能填寫。
5、“工程項目名稱”、“工程項目編號”指按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈不動產(chǎn)、建筑業(yè)營業(yè)稅項目管理及發(fā)票使用管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔 2006 〕 128 號)(以下簡稱《通知》)進行項目登記的工程項目名稱和編號。?
6、“結(jié)算項目”指本次結(jié)算款項的性質(zhì),如材料款、人工費、一期工程款、××月份工程款等。
7 、“金額”指本次收到的實際金額。
8、“完稅憑證號碼(代扣代繳稅款)”因分包發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)代開,此欄總包人不填寫。?
9、“主管稅務(wù)機關(guān)及代碼”指企業(yè)所轄主管區(qū)級地稅機關(guān)名稱及其代碼。
10、“開票單位簽章”指自開票納稅人加蓋發(fā)票專用章。
建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票怎么開?
建筑業(yè)企業(yè)開發(fā)票步驟:
一、納稅人到工程所在地地稅局辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份;
二、納稅人應(yīng)提供資料
1.需出示的資料
申請代開發(fā)票人的合法身份證件
2.需報送的資料
(1)付款方(建業(yè)公司)對建安勞務(wù)服務(wù)項目、單價、金額等出具的書面確認證明,或建安合同。
(2)公司的稅務(wù)登記證(副本)復印件。(如果一個人名義代開發(fā)票,只需要身份證即可)
三、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的,當場辦結(jié)。
四、稅收問題
稅務(wù)機關(guān)一般實行“一窗式”服務(wù),采取“先繳稅、后開發(fā)票”的原則,繳稅、代開發(fā)票都可以在一個征收窗口完成。稅負大約在5.8%左右。
建筑業(yè)屬于營業(yè)稅,
是應(yīng)納營業(yè)稅稅額與營業(yè)收入的比例。營業(yè)稅實行比例稅率。營業(yè)稅的稅率,是根據(jù)不同的行業(yè)和不同的經(jīng)營業(yè)務(wù),按照這些行業(yè)在國民經(jīng)濟中的作用程度、基本保持原總體稅負水平、簡便的原則進行設(shè)計的。
具體稅率分為4檔:
(1)交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育業(yè)4個稅目的稅率為3%;
(2)金融保險業(yè)的稅率為8%,現(xiàn)行為5%;
(3)服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)3個稅目的稅率為5%;
(4)娛樂業(yè)稅目的稅率為5%至20%,具體適用稅率由省級人民政府確定。
【第3篇】個人建筑勞務(wù)發(fā)票稅率
個人提供應(yīng)稅服務(wù)是可以去稅務(wù)大廳代開f票的,填下申請單,提供個人的sfz信息,便可以開票了。代開的時候視情況繳納的個稅可以劃入勞務(wù)報酬也可以劃入個人經(jīng)營所得稅。通常情況下如果是自然人代開繳納的個稅就是劃入勞務(wù)報酬所得,那么就需要和工資薪金,特許權(quán)使用費所得,稿酬所得一起進行匯算清繳。
自然人待開
但是選擇在稅收優(yōu)惠地方進行自然人代開,自然人需要承擔的稅金就是開票額的1.56%(個稅核定0.5%、增值稅1%,附加稅0.06%),納完即可完稅,并且會出具完稅證明。與此同時,接票方公司拿到票后也不用再替自然人代扣代繳個人所得稅。優(yōu)惠點代開只能開普票作為企業(yè)的成本票,無法進行抵扣。
案例:
比如:小蔣接了一筆30萬業(yè)務(wù),對方公司需要f票,才把錢給到他。于是他去優(yōu)惠地稅務(wù)部門代開,稅金30萬*1.56%=4680萬,不包含額外的服務(wù)費。
個人獨資企業(yè)
可以通過核定征收的獨資企業(yè)進行業(yè)務(wù)分包,假設(shè)原公司分150萬的無票業(yè)務(wù)到個人獨資企業(yè),等于原公司少交了150萬的25%的所得稅。而在個人獨資企業(yè),150萬只需要按照3.21%的綜合稅率納稅即可,輕松降稅上百萬。當然業(yè)務(wù)肯定保證真實性,做到基本的三流一致。
在看看個人獨資企業(yè)主要是繳納哪些稅種:小規(guī)模納稅人增值稅3%,附加稅0.18%,個人經(jīng)營所得稅核定征收后0.5%-2.19%,綜合稅負5%左右。如果是在2023年注冊,增值稅按照1%征收,綜合稅率僅在3.21%以內(nèi)。專票普票均可正常開具。
案例:
某高官自己成立了一家個人獨資企業(yè),然后與a公司簽訂技術(shù)服務(wù)協(xié)議。一年的收入為150萬,個人獨資企業(yè)需要開150萬的技術(shù)服務(wù)費給a公司,那個人獨資企業(yè)納稅情況如下:
增值稅:150萬/1.01*1%=1.49萬
附加稅:150萬/1.01*0.06%=0.09萬
個稅:150萬/1.01*10%*20%-1.05萬=1.92萬
共計納稅:3.5萬
注:
1)2023年3月-12月小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收,恢復后為3%。
2)核定征收的個人獨資企業(yè),是核定企業(yè)的開票額,不看成本票。
3)小規(guī)模企業(yè)年開票額在500萬以內(nèi)。
4)個人獨資企業(yè)可以開專票、可以開普票。
【第4篇】建筑工程發(fā)票證明
《最高人民法院關(guān)于審理買賣合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第五條的規(guī)定,“出賣人僅以增值稅專用發(fā)票及稅款抵扣資料證明其已履行交付標的物義務(wù),買受人不認可的,出賣人應(yīng)當提供其他證據(jù)證明交付標的物的事實”。僅憑發(fā)票不是結(jié)算或者履行合同的證據(jù),更不能作為證明欠款的依據(jù)。要結(jié)合其他證據(jù)證明合同的履行及貨物的交付。若提供單獨的部分發(fā)票無法反映整個合同的履行過程,不能證明欠款總額。
【第5篇】建筑類增值稅發(fā)票稅率
2023年年4月1日后,增值稅稅率由16%和9%降為13%和9%,大部分企業(yè)的增值稅稅負有所降低。可是部分原來適用10%的稅率的交通運輸和建筑企業(yè),由于取得進項稅率16%降為13%,其進項抵扣減少,增值稅負卻提高。上一次,我們已經(jīng)對交通運輸?shù)奈锪髌髽I(yè)進行過計算分析,今天對建筑企業(yè)簡單的計算分析一下。
不少發(fā)包方或業(yè)主認為:2023年4月1日后,建筑行業(yè)增值稅率由10%降為9%后,建筑企業(yè)向其開具9%的增值稅發(fā)票,比2023年4月1日前向其開具10%的增值稅發(fā)票,增值稅下降了1%,因此,發(fā)包方或業(yè)主針對2023年未完工的工程或已經(jīng)完工單未進行決算的工程,在2023年4月1日之后與建筑企業(yè)進行工程結(jié)算時,需要降低1%,這種觀點事錯誤的,增值稅稅率從10%改為9%對建筑企業(yè)效益測算分——具體數(shù)據(jù)分析如下。
增值稅的測算
1、增值稅銷項稅率下降的測算
(1)增值稅稅率為10%下的實際銷項稅率為:1 ÷(1+10%) ×10%=9.1%
(2)增值稅稅率為9%下的實際銷項稅率為:1÷(1+9%) ×9%=8.26%
(3)增值稅稅率從10%改為9%后,建筑企業(yè)增值稅銷項稅率實際下降0.84%。
2、實際抵扣進項稅率下降的測算
(1)材料設(shè)備費用抵扣進項稅稅率下降:1 ÷(1+16%) ×16%- 1 ÷(1+13%)×13%=13.79%-11.50%=2.29%
(2)租賃設(shè)備費用抵扣進項稅稅率下降: 1 ÷(1+16%) ×16%- 1 ÷(1+13%)×13%=2.29%
(3)假設(shè)材料設(shè)備費用和租賃設(shè)備費用在工程概算中占60%,則實際抵扣進項稅率下降為:2.29% ×60%=1.37%
3、建筑企業(yè)增值稅稅率實際下降的測算
基于以上數(shù)據(jù)分析,不考慮其他成本抵扣因素(增值稅稅稅率為10%和9%的情況下,砂石料、混凝土和人工費的抵扣率都是3%,剔除這些相同的成本抵扣因素),在材料設(shè)備費用和租賃設(shè)備費用在工程概算中占60%的假設(shè)情況下,建筑企業(yè)增值稅稅率實際提高了0.53%(0.84%-1.37%=-0.53%)。
企業(yè)所得稅測算
增值稅稅率從10%改為9%后,下降的增值稅必然增加企業(yè)所得稅的測算
(1)增值稅稅率從10%改為9%后,建筑企業(yè)增值稅銷項稅率實際下降0.84%時,企業(yè)所得稅收入增加0.84%。
(2) 增值稅稅率從10%改為9%后,實際抵扣進項稅率下降1.37%時,企業(yè)所得稅成本增加1.37%。
(3) 增值稅稅率從10%改為9%后,企業(yè)利潤或效益減少0.53%,企業(yè)所得稅減少0.53% ×25%=0.1325%
城建交通附加等有關(guān)稅費測算
1、增值稅稅率從10%改為9%后,下降的增值稅必然導致城建稅及其附加費用下降的測算
建筑企業(yè)增值稅稅率實際提高了0.53%(0.84%- 1.37%=-0.53%),導致城建稅及其附加費用提高0.53% ×(7%+3%+2%)=0.0636%
2、城建稅及其附加費用的下降導致企業(yè)利潤減少,進而導致企業(yè)所得稅減少0.0636% ×25%=0.0159%
總結(jié)歸納
1、 增值稅稅率從10%改為9%后,建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅實際減少0.0159% +0.1325%=0.1484%
2、增值稅稅率從10%改為9%后,建筑企業(yè)實際總稅負增加0.53%-0.1484%=0.3816%
3、增值稅稅率從10%改為9%后,建筑企業(yè)的項目效益減少0.53%+0.0636%=0.5936%
通過以上數(shù)據(jù)分析,雖然增值稅率從10%降低為9%,但是,建筑企業(yè)的效益下降0.5936%,增值稅實際提高了0.53%,建筑企業(yè)實際總稅負增加0.3816%。
【第6篇】建筑企業(yè)發(fā)票稅率是多少
最近,經(jīng)常在頭條上刷到這樣的文章和視頻,說“建筑企業(yè)缺進項發(fā)票,稅負率很高”,而我卻不以為然,如果真的像你們所說,就表明你所在的建筑企業(yè)在發(fā)票管理上存在嚴重問題。六年來我一直在一家集團公司負責財務(wù)工作,其中主要的一個業(yè)務(wù)板塊是建筑施工總承包,每年都要承接15個左右的物流倉儲項目,年合同總產(chǎn)值約15~20億元之間,每年都有完工項目,按獨立項目計算,增值稅的稅負率基本控制在3%左右,有的項目甚至更低,但不會超過4%,這是正常的行業(yè)稅負率水平。多年的工作經(jīng)驗告訴我,要控制住稅負率,財務(wù)部門必須堅持做到以下兩點:
一是牢牢把握合同審批權(quán)。稅收產(chǎn)生于交易,而合同是交易的主要載體,只有把合同審批權(quán)抓住了,才能控制住稅費。所以,財務(wù)部門必須參與合同審批,項目的所有合同只有經(jīng)財務(wù)部門審定后才能簽訂。在審核合同時主要從供應(yīng)商的納稅人資格、適用稅率、發(fā)票類型、交票時間等方面進行,對于不符合財務(wù)要求的堅決更換供應(yīng)商。
二是做好稅法培訓工作。國家稅收政策日新月異,財務(wù)部門要經(jīng)常性地組織有關(guān)人員開展稅法學習與培訓工作,提高全員稅法意識。當新項目開工后,財務(wù)部就安排專人去項目部將項目經(jīng)理、項目財務(wù)、采購員、合同起草人員、合同結(jié)算人員組織起來學習稅法知識,教會他們?nèi)绾渭訌姲l(fā)票管理。同時,要把發(fā)票管理要求形成文件資料下發(fā)執(zhí)行。
那么,在實際工作中,還要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提出不同的要求,并要求采購部門和項目部貫徹執(zhí)行。
一、甲供材料的管理
1、如果承包合同總價中包含甲供材料價款的,應(yīng)在承包合同中對甲供材料予以約定,在發(fā)包方向承包方移交材料時,應(yīng)按照買價向承包方開具增值稅專用發(fā)票。因為是作為平價銷售開具發(fā)票,發(fā)包方不會多繳稅,承包方也可以抵扣進項稅。同時,將材料款抵作撥付的工程款,這樣做有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑,需與稅務(wù)局溝通并簽訂三方協(xié)議。
2、在承包合同中約定,甲供材料由發(fā)包方指定供應(yīng)商及材料的品牌、規(guī)格型號、數(shù)量,由承包方直接采購。
3、如果承包合同總價中不包含甲供材料價款的,承包方應(yīng)向稅務(wù)局申請選擇簡易計稅征收方法。
二、大宗材料的采購管理
1、工程項目的大宗材料由項目部根據(jù)用量需求上報采購計劃,公司材料采購部依據(jù)計劃統(tǒng)一集中采購,按項目分別簽訂合同、配送材料、開具專用發(fā)票。
2、必須選擇實力強,履約能力好,具有一般納稅人資格(稅率13%)的供應(yīng)商。不選擇小規(guī)模納稅人或自然人。
三、地方建材及零星材料的采購管理
地方建材及零星材料原則上由項目部自行采購,在供應(yīng)商的選擇上必須慎重,要以能否開具增值稅專用發(fā)票為條件進行篩選。
1、地方建材主要包括:水泥、砂、石料、石灰、磚、瓦、商品混凝土等建筑材料,按以下原則選擇供應(yīng)商:
(1)首先選擇具有一般納稅人資格且選擇適用一般計稅方法計稅的供應(yīng)商,可以取得13%的專用發(fā)票。
(2)其次選擇適用按簡易計稅方法計稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人。適用簡易計稅方法的一般納稅人可以開具3%的專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人可以申請稅務(wù)局代開專用發(fā)票,可以抵扣3%的進項稅。
(3)不向自然人采購。
2、零星材料采購管理
要求項目部要加強零星材料的采購管理,實行集中采購辦法 ,由各班組及用料單位根據(jù)工程材料消耗情況定期編制用料計劃,項目部匯總后統(tǒng)一集中批量采購,經(jīng)過比價后選擇供應(yīng)商,其原則是:
(1)首先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商,可以抵扣13%的進項稅。
(2)其次選擇小規(guī)模納稅人,要求代開專用發(fā)票,可以抵扣3%的進項稅。
(3)不向自然人采購。
四、勞務(wù)分包的管理
營改增后,承包人的選擇和結(jié)算方式將徹底改變,否則,無法取得增值稅專用發(fā)票。一方面,無進項稅抵扣,稅負增加;另一方面,由于沒有合規(guī)的發(fā)票在所得稅前扣除,導致所得稅負同時增加。
1、選擇具有納稅人資格的勞務(wù)公司作為勞務(wù)分包商。按規(guī)定,對于清包工程,勞務(wù)公司可以選擇簡易計稅方法,開具3%的增值稅專用發(fā)票;如果選擇一般計稅方法的則開具9%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅。所以要盡量選擇一般計稅方法的勞務(wù)公司。
2、如果將勞務(wù)工程分包給自然人的,應(yīng)采取稅負轉(zhuǎn)嫁策略,即稅金由分包方承擔并到稅務(wù)局代開普通發(fā)票。
3、改變結(jié)算辦法,對勞務(wù)分包款實行按月驗工計量結(jié)算,即根據(jù)分包方月度實際完成的勞務(wù)工作量和進度進行結(jié)算,開具增值稅專用發(fā)票,這樣計量結(jié)算才符合工程項目增值稅異地預繳、注冊地匯算繳納的規(guī)定。
五、專業(yè)分包管理
專業(yè)分包是指:供水供電工程、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝、門窗制作安裝、消防工程、地坪工程、通風工程、樁基施工等等,這類合同主要包括設(shè)備材料、機械和人工費等,對分包商而言屬于混合銷售,存在不同檔次的稅率。另外,專業(yè)分包商基本屬于建筑企業(yè),稅率為9%,如果簽訂一攬子合同,只能取得9%的專用發(fā)票,而分包商所需的設(shè)備材料、機械也是向外采購或租賃,可以抵扣13%的進項稅,明顯對我方不利。鑒于此,對專業(yè)分包的選擇遵循以下原則:
1、必須選擇一般納稅人作為專業(yè)分包商。
2、把設(shè)備材料、機械使用與安裝(勞務(wù))費用分別簽訂合同,分別開具增值稅專用發(fā)票。
3、由項目部提供設(shè)備材料和機械。
4、盡量不選擇小規(guī)模納稅人和自然人。
六、動產(chǎn)租賃管理
動產(chǎn)租賃是指項目部為工程租賃的各種機械設(shè)備、鋼管、扣件、建筑模板等。動產(chǎn)租賃的一般納稅人增值稅率為13%,小規(guī)模納稅人為3%,二者稅差10%。
1、首先向具有一般納稅人資格的租賃公司租賃。
2、其次向小規(guī)模納稅人租賃。
3、不向自然人租賃。
七、施工用電用水管理
施工用電用水屬于可抵扣進項稅的范圍,在實際操作中都是以發(fā)包方名義立戶,在總表之下分表計算,承包方得不到增值稅專用發(fā)票,無進項稅可抵扣,因此須按下述方式操作:
1、在開工前與發(fā)包方協(xié)商,工程用電用水以承包方名義申請立戶,工程完工后再辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù),這樣就可以取得電力公司、供水公司的專用發(fā)票,其中電力13%、自來水9%。
2、在承包合同中與發(fā)包方確認用電用水的轉(zhuǎn)售事項,由發(fā)包方以原價向承包方開具專用發(fā)票。
八、項目部加工修理費、燃油費(汽油、柴油)、運輸費管理
1、項目部發(fā)生加工修理修配業(yè)務(wù)時,首先選擇具有一般納稅人,可以取得13%的專用發(fā)票;其次選擇小規(guī)模納稅人,可以取得3%的專用發(fā)票。
2、項目部耗用汽油和柴油量大,必須取得增值稅專用發(fā)票。要求項目部與中石化或中石油公司簽訂協(xié)議,定點加油,定期結(jié)算,統(tǒng)一開具專用發(fā)票。在外工作車輛需要加油的也必須開具專用發(fā)票。
3、項目部需要運輸大宗貨物時,要委托專業(yè)運輸公司運輸,索取增值稅運輸專用發(fā)票,稅率9%;
4、小件運輸、場內(nèi)搬運、貨物裝卸等屬于物流輔助業(yè)務(wù),原則上委托一般納稅人承擔,取得6%增值稅專用發(fā)票;也可以委托小規(guī)模納稅人承擔,取得3%增值稅專用發(fā)票。
以上是我多年來工作經(jīng)驗的分享,如果你單位還缺少進項發(fā)票,稅負率居高不下,就按照上述要求去落實,一定會收到很好的效果。
【第7篇】建筑業(yè)國稅發(fā)票稅率
建筑工地
建筑業(yè)增值稅稅率是指涉及建筑業(yè)的收入所產(chǎn)生的增值稅的稅率,增值稅主要是針對而言,針對建筑項目的增值稅的稅率,一般來說,建設(shè)項目的增值稅稅率主要有兩種,一種是一般納稅人的稅率,另一種是小規(guī)模納稅人的稅率。
一般納稅人的建筑業(yè)增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人的建筑業(yè)增值稅稅率為11%。而實施小規(guī)模納稅人政策的具體實施需要經(jīng)過地方政府設(shè)定,即小規(guī)模納稅人標準以及政策。?
建筑業(yè)對國家有重要的經(jīng)濟貢獻,因此國家也把建筑業(yè)的增值稅稅率作為稅收的實施重點,采取了征稅優(yōu)惠政策,提高建筑業(yè)的稅收率。例如,多項建筑類支出可以減免增值稅,例如施工項目的工程造價、免稅的物資購買支出、住宿、辦公費等,都可以減少增值稅的交納。此外,新一代建設(shè)融資租賃法也改善了一定程度上建筑業(yè)增值稅稅率問題,大大降低了稅負壓力。
其實,建筑業(yè)增值稅稅率的設(shè)置,是貫徹國家發(fā)展穩(wěn)健的方針的必要舉措,可以更大的程度的激發(fā)企業(yè)投資的積極性,促進建筑業(yè)的發(fā)展,把建筑業(yè)發(fā)展成為經(jīng)濟發(fā)展中引領(lǐng)未來的重要力量。
拓展知識:
建筑業(yè)是一個極為復雜的行業(yè),從技術(shù)上來講,僅建筑物本身就包含了建筑結(jié)構(gòu)、土木工程、機械設(shè)備、電氣工程、裝飾裝修等多個部分,其發(fā)展對經(jīng)濟發(fā)展、社會進步有著重要的作用。從政策上來講,國家近年來給予建筑業(yè)政策支持,著重于促進建筑業(yè)的發(fā)展,鼓勵投資者參與,改善建筑業(yè)的稅收制度,調(diào)整建筑業(yè)增值稅稅率等。
金財云稅供應(yīng)鏈平臺能是金財云稅自主研發(fā)的運算力系統(tǒng),能有效幫助到建筑企業(yè)的諸多涉稅問題,供應(yīng)鏈平臺集合“人、機、料”等方案,結(jié)合網(wǎng)絡(luò)貨運等渠道,從“勞務(wù)分包、設(shè)備租賃、砂石(大宗商品)供應(yīng)鏈”到“網(wǎng)絡(luò)貨運一體化”,保證建筑企業(yè)的財稅合法合規(guī)。
弓樅號:金財云稅供應(yīng)鏈
【第8篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率是多少
現(xiàn)在我們國家為了平衡國家的財政收入,我們國家每年都會對稅種、稅率進行一些適當?shù)母母铩D敲创蠹抑?023年建筑工程稅率是什么嗎?為了幫助大家更好的了解相關(guān)建筑工程知識,立迅財稅小編整理了相關(guān)的內(nèi)容,希望對您有所幫助。添加wx:gzlixun9527
一、2023年建筑工程稅率
在2023年我們國家實施更大規(guī)模的減稅降費和加大支出力度,實施減稅降費方面,實施增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)的現(xiàn)行稅率從16%降為13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)從現(xiàn)行的10%的稅率降至9%,確保6%稅率一檔不變。
二、稅率是什么
稅率,是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度,也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
以上就是本次立迅財稅小編為大家分享的2023年建筑工程稅率是多少的相關(guān)知識,我們國家的建筑行業(yè)的稅率在2023年被降到了9%。希望我的回答對你有幫助!如果您情況比較復雜,立迅財稅也提供高級顧問在線咨詢服務(wù),歡迎你咨詢立迅財稅高級顧問180-263-805-87
【第9篇】建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票稅率是多少
劉輝寧
廣聯(lián)達造價圈簽約專家,注冊造價工程師,廣聯(lián)達特聘專家講師
自2023年5月1日起,全國范圍內(nèi)全行業(yè)全部實行了營改增政策,截止目前,已歷三年余,在此三年多內(nèi),國家又陸續(xù)出臺了很多的稅收政策。這些政策依據(jù),不僅是財務(wù)人員需要了解,作為工程造價人員,更需要了解,因為,一些財稅政策直接決定了我們的合同該如何歸類,稅率如何適用。稅率適用錯誤不僅帶來了成本差異,更有可能帶來稅務(wù)風險。作為工程造價人員,起草、簽署合同的首要任務(wù)是防范法律風險、稅務(wù)風險,而不僅僅是關(guān)于工程價格的風險。
從合同角度來說,稅務(wù)風險防范的第一步,就是正確識別合同的類別,正確適用稅率。
關(guān)于合同類別,在財稅[2016]36號文附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的注釋中有詳細明確的約定,可對照該注釋予以歸類。通常情況下,建筑業(yè)一般納稅人適用增值稅稅率9%,貨物銷售適用增值稅稅率13%。
那么,在一些特定行為下,稅率有什么變化呢?本文將常用的建筑業(yè)不同情況下適用的稅率及特定行為的計稅逐一進行了整理,方便大家應(yīng)用。
營改增歷程
2023年8月1日 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)
2023年1月1日 鐵路運輸業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)
2023年6月1日 電信業(yè)
2023年5月1日 生活型服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)
*本文系劉輝寧原創(chuàng),獨家來稿
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【第10篇】建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的稅率
一、建筑服務(wù)范圍
建筑服務(wù),是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
1.工程服務(wù)
工程服務(wù),是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè),包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè),以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。
2.安裝服務(wù)
安裝服務(wù),是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實驗設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè),包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè),以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費,按照安裝服務(wù)繳納增值稅。
3.修繕服務(wù)
修繕服務(wù),是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善,使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。
4.裝飾服務(wù)
裝飾服務(wù),是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修飾裝修,使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。
5.其他建筑服務(wù)
其他建筑服務(wù),是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù),如鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理等工程作業(yè)。
6.補充規(guī)定
(1)物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?!敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)
(2)納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?!敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)
7.應(yīng)稅行為類別判斷風險提示
(1)修理修配,是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復,使其恢復原狀和功能的業(yè)務(wù)?!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)
即對不屬于建筑物或構(gòu)筑物(包括建筑物或構(gòu)筑物的附屬設(shè)備和配套設(shè)施)的固定資產(chǎn)(如柜式空調(diào)、交通信號燈等),如因已經(jīng)損傷或喪失功能而進行修復并使其恢復原狀和功能,應(yīng)按“修理修配勞務(wù)”繳納增值稅,適用13%稅率;
(2)修繕服務(wù),是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善,使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè),適用9%稅率。
(3)如未損害或喪失功能,僅提供日常檢測、保養(yǎng)等服務(wù),按“其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”繳納增值稅,適用6%稅率。
(4)園林綠化業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)進行劃分,園林綠化工程屬于其他建筑服務(wù),適用9%稅率,與生活服務(wù)相關(guān)的綠化養(yǎng)護屬于生活服務(wù)業(yè),適用6%稅率。
二、建筑服務(wù)特殊計稅方法
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第42號)
4.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第11號)
5.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法計稅。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)
6.提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,全額開票,差額申報。
納稅人提供建筑服務(wù),按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部價款和價外費用。
7.關(guān)于取消建筑服務(wù)簡易計稅項目備案
提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的,不再實行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機關(guān)報送,改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
(1)為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;
(2)為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù),留存建筑工程承包合同。《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第31號)
三、混合銷售
1.基本規(guī)定
一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶,包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。
提醒:是按照銷售貨物繳納增值稅,還是按照銷售服務(wù)繳納增值稅,不按貨物或者服務(wù)的在應(yīng)稅行為的銷售額比例孰高原則,僅按照提供銷售行為納稅人的性質(zhì)判斷。
2.判斷標準
混合銷售行為成立的行為標準有兩點,一是其銷售行為必須是一項;二是該項行為必須即涉及服務(wù)又涉及貨物,其“貨物”是指增值稅條例中規(guī)定的有形動產(chǎn),包括電力、熱力和氣體;服務(wù)是指屬于改征范圍的交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。
我們在確定混合銷售是否成立時,其行為標準中的上述兩點必須是同時存在,如果一項銷售行為只涉及銷售服務(wù),不涉及貨物,這種行為就不是混合銷售行為;反之,如果涉及銷售服務(wù)和涉及貨物的行為,不是存在一項銷售行為之中,這種行為也不是混合銷售行為。
【例】對于建筑業(yè)納稅人采用包工包料方式提供建筑服務(wù)應(yīng)定性為混合銷售,按照建筑服務(wù)征稅。
【例】工程勘察勘探、建筑圖紙審核、工程造價鑒證、工程監(jiān)理等業(yè)務(wù)是建筑業(yè)可能提供的服務(wù),均屬于提供現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)稅行為,與建筑服務(wù)應(yīng)分別適用不同稅率,同時提供或者一項業(yè)務(wù)中既有建筑服務(wù)又有上述工程勘察勘探等現(xiàn)代服務(wù),不屬于混合銷售,屬于兼營行為,納稅人應(yīng)分別準確核算適用不同稅率或者征收率的銷售額的情況,或者從高適用稅率或征收率。
四、兼營行為
試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或者征收率:
(1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。
(2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用征收率。
(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。
一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第42號)
【例】一般納稅人既銷售不動產(chǎn),又提供經(jīng)紀代理服務(wù),如果該納稅人能夠分別核算上述兩項應(yīng)稅行為的銷售額,則提銷售不動產(chǎn)適用9%的增值稅稅率,提供經(jīng)紀代理服務(wù)適用6%的增值稅稅率;如果該納稅人沒有分別核算上述兩項應(yīng)稅行為的銷售額,則銷售不動產(chǎn)和提供經(jīng)紀代理服務(wù)均從高適用9%的增值稅稅率。
【提醒】分別核算在實務(wù)中必須做的“三分開”
一分開:合同價款分開注明;
二分開:發(fā)票分開開(包括開在一張發(fā)票不同稅率,開多張發(fā)票情形);
三分開:會計核算分開,營業(yè)收入下不同二級科目核算。
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【第11篇】國稅建筑業(yè)發(fā)票稅率
注意:合同和發(fā)票業(yè)務(wù)要吻合,開票內(nèi)容非常關(guān)鍵,品名不對,稅率就不同。一定要四流統(tǒng)一,否則會被查處。
1...電信安裝服務(wù)(建筑服務(wù)是9%)
2...物業(yè)企業(yè)服務(wù)為主,提供的裝修服務(wù)(建筑服務(wù)是9%)
3..將建筑施工設(shè)備出租給他人使用,并配備操作人員的(建筑服務(wù)是9%)(不帶操作人員的是租賃服務(wù))
4...工程設(shè)計(文化創(chuàng)意、設(shè)計,6%)
5...建筑圖紙審核(鑒證咨詢服務(wù),6%)
6...工程造價鑒證(鑒證咨詢服務(wù)是6%)
7...工程監(jiān)理(鑒證咨詢服務(wù)是6%)
8...工程勘察勘探服務(wù)(研發(fā)和技術(shù)服務(wù)是6%)
9...委托代建(商務(wù)輔助服務(wù)是6%)
10...航道疏浚服務(wù)(物流輔助服務(wù)是6%)
11...植物養(yǎng)護服務(wù)(其他生活服務(wù)是6%)
12...電梯維護保養(yǎng)服務(wù)(其他現(xiàn)代服務(wù)是6%)
【第12篇】代開建筑安裝發(fā)票稅率
根據(jù)個人所得稅條例國令第707號規(guī)定:勞務(wù)報酬指個人從事勞務(wù)取得的所得,包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得所得。
若從事建筑安裝勞務(wù),則按照國稅發(fā)1996-127號第三條規(guī)定應(yīng)區(qū)別不同情況計征個人所得稅。從事建筑安裝的個人為個體經(jīng)濟性質(zhì)的應(yīng)按照經(jīng)營所得交稅。
【第13篇】建筑業(yè)發(fā)票稅率3.32和1.81
開勞務(wù)發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票的區(qū)分關(guān)鍵在于應(yīng)稅項目的填寫不同,開具的發(fā)票種類不同以及適用的稅率不同。開勞務(wù)發(fā)票的注意事項主要是對個人所得稅的計算要準確,如自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。
一、
怎樣區(qū)分開勞務(wù)發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票
開勞務(wù)發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票的區(qū)分如下:
1.勞務(wù)發(fā)票指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務(wù)應(yīng)稅項目寫明的是提供勞動。個人到稅務(wù)機關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票,是個人主動到稅務(wù)機關(guān)納稅同時稅務(wù)機關(guān)給予開具發(fā)票,憑發(fā)票就可到支付單位領(lǐng)取報酬。而單位到稅務(wù)機關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票,也是幫付出勞務(wù)的個人來開票,納稅義務(wù)人還是付出勞務(wù)而收到報酬的個人。
2.建筑業(yè)發(fā)票:凡從事建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人在收取工程款項時,必須開具稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的《建筑業(yè)發(fā)票》?!督ㄖI(yè)發(fā)票》按照使用對象不同分為《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(自開)》和《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(代開)》兩種。建筑業(yè)自開發(fā)票由自開票納稅人領(lǐng)購和開具;建筑業(yè)代開發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)代開,非稅務(wù)機關(guān)以其他單位不得代開《建筑業(yè)發(fā)票》。
二、
開勞務(wù)發(fā)票的注意事項
開勞務(wù)發(fā)票要注意如下事項:
1.自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得申請代開發(fā)票的,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。
2.勞務(wù)報酬所得每次收入未超過800元的,由于計算預扣預繳時“勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算”,所以應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額為0。0并不代表不需要申報。
3.勞務(wù)報酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
三、
怎樣開勞務(wù)發(fā)票
開勞務(wù)發(fā)票的步驟如下:
1.納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份并提供資料。
2.稅務(wù)機關(guān)承諾時限提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的,當場辦結(jié)。
3.稅務(wù)機關(guān)采取“先繳稅、后開發(fā)票”辦法,普遍采用一窗式服務(wù),即,一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項。
【第14篇】建筑業(yè)成本發(fā)票稅率
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃,合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅!
在這以票控稅的時代,一些企業(yè)的日子就不怎么好過了,并不是企業(yè)有什么問題,而是由于企業(yè)所處行業(yè)的特性所決定的。一些行業(yè)的企業(yè)本身成本構(gòu)成復雜,很多費用的支出不一定都可以取得相應(yīng)發(fā)票,就比如建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等。
老板和財務(wù)都知道發(fā)票的重要性,可是有些發(fā)票是真的無法取得?;蛟S有時自己公司缺少發(fā)票就叫朋友公司幫忙給自己開點發(fā)票,朋友公司缺票了也給開點發(fā)票,朋友之間相互幫忙也沒錯,可如果是沒有真實業(yè)務(wù)的情況下,這樣操作可就是虛開發(fā)票,是違法的。
如果說你的企業(yè)在日常經(jīng)營中因真實業(yè)務(wù)支出卻沒有取得相應(yīng)發(fā)票,那么可以在稅收洼地(即園區(qū))內(nèi)成立個體工商戶,去申請核定征收。核定征收有兩大好處,一是綜合稅負低,二是核定企業(yè)可以不用考慮成本進項,業(yè)務(wù)也顯得更為正規(guī)。
注冊個體工商戶也不麻煩,平臺提供一站式服務(wù),全程不需要投資人到場參與,工商、稅務(wù)、銀行開戶都有專人負責辦理,只需提供相關(guān)信息即可。企業(yè)也無需實體入駐辦公,只要具有真實業(yè)務(wù),三流合一,做好證據(jù)鏈,在當?shù)丶{稅即可入駐園區(qū)。園區(qū)做到事前核定,核定完成后會有紙質(zhì)核定通知書給到企業(yè),稅務(wù)系統(tǒng)也會顯示核定征收。若法人配合及時,最快10~15個工作日即可辦理完成,個體工商戶核定后綜合稅負在3%以內(nèi)。
對于目前有所欠缺成本票的企業(yè)其實也是可以開始著手準備了,這個月辦理成功之后,下個月就可以開票來彌補因真實業(yè)務(wù)造成的成本缺口。如果嫌注冊個體工商戶麻煩,也可以選擇自然人代開,正常情況下1~3個工作日即可出票,附完稅證明,但年底也是開票高峰期,也是應(yīng)早做打算。
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【第15篇】個人建筑安裝發(fā)票稅率是多少錢
稅收優(yōu)惠政策《二時稅》為您解答。
現(xiàn)在經(jīng)常有一些個人會咨詢一個問題,那就是個人跟公司產(chǎn)生了一筆居間業(yè)務(wù),從中獲取了幾百萬,上千萬的報酬,那么該如何開具發(fā)票,如何來完稅才能降低自身的服務(wù)壓力呢?
現(xiàn)在個人跟公司進行居間業(yè)務(wù),個人作為一個橋梁,來促成公司與公司之間的業(yè)務(wù),從中獲取一筆居間服務(wù)費,現(xiàn)在一些業(yè)務(wù)的居間服務(wù)費是很高的,比如一些大型的建筑工程,醫(yī)療器械,礦場買賣等,居間人一般費用為總金額的1%-5%,那么一筆業(yè)務(wù)獲得幾百萬也是比較常見的。
現(xiàn)在企業(yè)支付個人居間費用,通常都是以公轉(zhuǎn)私的形式,成本發(fā)票也是可以入賬的,但是個人在收到費用之后,是需要提供相應(yīng)的發(fā)票的,但是個人本身是不具備開票資格的,所以只能通過到稅務(wù)大廳代開,需要按照個人勞務(wù)報酬所得進行繳納個人所得稅,稅率為20%-40%。
個人千萬不要因為勞務(wù)報酬稅率高,就選擇去外面買賣發(fā)票,虛開發(fā)票等行為,現(xiàn)在金稅四期馬上出現(xiàn),后面不僅需要補稅,還需要繳納滯納金,個人現(xiàn)在也是可以享受優(yōu)惠政策的,現(xiàn)在一個地方政府出臺了自然人代開政策, 個人需要代開發(fā)票也是可以享受優(yōu)惠政策的。
現(xiàn)在河南,湖南,湖北,重慶等園區(qū),自然人代開稅率為0.5%-1.7%,綜合稅率不會超過3%,一年可以代開500萬,出票就出完稅證明。不需要自然人親自到場,只需要提供相關(guān)信息即可,根據(jù)不同園區(qū),需要繳納的稅率是不一樣的,能大幅度的降低個人的稅負壓力。
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【第16篇】建筑材料租賃發(fā)票稅率是多少
以下所說,基于機械租賃公司為一般納稅人。
首先施工企業(yè)收到的機械發(fā)票,到底是“經(jīng)營租賃”還是“建筑服務(wù)”,取決于一個因素,那就是機械租賃公司有沒有配備操作人員,如果機械租賃公司配備了操作人員,那就是“建筑服務(wù)”,如果不配備操作人員,那就是“經(jīng)營租賃”。
施工企業(yè)收到機械租賃公司開具的發(fā)票,稅率到底是多少,分以下幾種情況:
1、機械租賃公司設(shè)備的采購日期是2023年8月1日之前購買,則機械租賃公司按照簡易計稅開具3%的增值稅發(fā)票。
2、機械租賃公司設(shè)備的采購日期是2023年8月1日之后購買,且自己提供設(shè)備的油料供應(yīng),則開具13%的增值稅發(fā)票。
3、如果設(shè)備的油料是由施工企業(yè)供應(yīng),則屬于簡易計稅中的甲供材,此時不管設(shè)備是何時購買,都可以開具3%的增值稅發(fā)票。
依據(jù):財稅[2016]36號附件2第一條第(六)項規(guī)定
1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。
2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。