【第1篇】定額發(fā)票遺失2本怎么辦
發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。日常工作中，財務(wù)人員保管不當(dāng)和快遞發(fā)票是導(dǎo)致發(fā)票遺失的重要原因，本文主要介紹發(fā)票遺失的后果以及如何預(yù)防發(fā)票遺失！望各位財務(wù)人員認(rèn)真閱讀消化！
首先，目前發(fā)票種類有哪些？
對于個人消費者，您可能會收到手工發(fā)票、定額發(fā)票、通用機打發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等；對于企業(yè)消費者，若是一般納稅人則還可能收到增值稅專用發(fā)票。
發(fā)票包含了哪些內(nèi)容？
發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。
對于企業(yè)消費者來說，開具增值稅專用發(fā)票確實需要付款單位提供相關(guān)信息。開具增值稅專用發(fā)票需要提供部分企業(yè)基本信息，主要包括：企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號。消費者只要將上述信息準(zhǔn)確告知銷售方，就可以開具增值稅專用發(fā)票，無需提供相關(guān)證照復(fù)印件。
丟失發(fā)票的會有什么后果？
未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的予以沒收。發(fā)票份數(shù)在五份以下的，處二百元罰款；有違法所得的予以沒收， 發(fā)票份數(shù)在五份以上二十五份以下的，處二百元以上一千元以下罰款；有違法所得的予以沒收。 發(fā)票份數(shù)在二十五份以上的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處一千元以上一萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
如何預(yù)防發(fā)票遺失？
1、制定專帳登記制度。
就是要設(shè)立發(fā)票管理總帳和明細分類帳，對所有集中保管的發(fā)票登記入帳，通過帳、表反映發(fā)票印、領(lǐng)、用、存數(shù)量情況，并由購(領(lǐng))人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。
2、制定專庫保管制度。
就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全。各級稅務(wù)機關(guān)要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲發(fā)票的倉庫，并配備必要的防盜、防火、防霉?fàn)€毀損、防蟲傷鼠咬、防丟失等安全措施。用票單位和個人也要配備專柜，并分門別類、按順序號碼堆放，要有利于存取和盤查。
3、制定保管交接制度。
發(fā)票保管人員調(diào)動工作崗位或因故離職時，均須將本人所管發(fā)票及領(lǐng)發(fā)登記簿，在規(guī)定的期限內(nèi)與接替人員辦理交接手續(xù)，由有關(guān)人員進行實地監(jiān)交，交接手續(xù)不清不得離職。在發(fā)生移交時，均應(yīng)填制移交清冊，由接替人員逐項核對、清點驗收。用票單位和個人已使用過的發(fā)票存根，在保管期限內(nèi)，任何單位和個人都不得私自銷毀。
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【第2篇】定額發(fā)票的使用期限
那么到底哪些發(fā)票還可以繼續(xù)使用了？哪些不能使用了？
【1】.稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票），納稅人用稅控設(shè)備開出的發(fā)票在2023年12月31日后可以繼續(xù)使用！
根據(jù)《關(guān)于稅務(wù)機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第32號》第六條可知：
新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。
因此，只要是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票）都可以繼續(xù)使用。
【2】.通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等，在2023年12月31日后不可以繼續(xù)使用！需要啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。
原發(fā)票換票證
原二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
原增值稅電子普通發(fā)票
原通用定額發(fā)票
原通用手工發(fā)票
原通用機打發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項的公告》第三條規(guī)定可知：納稅人自建電子發(fā)票服務(wù)平臺和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺，應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前完成升級工作。電子發(fā)票服務(wù)平臺升級后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務(wù)平臺升級前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章。
因此，以上通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等都需要更換新的發(fā)票監(jiān)制章，2023年1月1日之后都不能使用了！
千萬不要不當(dāng)回事！舊版發(fā)票不得稅前扣除、抵扣稅款
案例：
2023年1-8月，冀東水泥黑龍江有限公司（納稅識別號：230112571929075）從哈爾濱泉興水泥有限責(zé)任公司（納稅識別號：23011275632710x）購入水泥熟料等貨物取得增值稅專用發(fā)票69張，不含稅金額合計56,191,679.51元，進項稅合計9,552,585.39元。開票日期均為2023年，加蓋舊式發(fā)票專用章。
經(jīng)調(diào)查，上述業(yè)務(wù)真實，取得的發(fā)票，除加蓋舊式專用章外，沒有其它問題。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施辦法規(guī)定，發(fā)票專用章屬于發(fā)票的基本內(nèi)容，是確定發(fā)票法律效力重要形式特征。
發(fā)票專用章式樣由國家稅務(wù)總局確定。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第7號，新的“發(fā)票專用章自2023年2月1日起啟用，舊式發(fā)票專用章可以使用至2023年12月31日”的規(guī)定，以上69張發(fā)票均屬于“不符合規(guī)定的發(fā)票”。
根據(jù)國稅發(fā)[2008]40號文件“對于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款”的規(guī)定，經(jīng)請示哈爾濱市國稅局研究同意，冀東水泥黑龍江有限公司以上69張發(fā)票均不得用以稅前扣除、抵扣稅款。
限企業(yè)于2023年9月30日前，作增值稅進項稅轉(zhuǎn)出，按規(guī)定開具紅字發(fā)票，重新取得符合規(guī)定的發(fā)票，方可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅稅前扣除。
案件告知：
1.本通知要求繳納稅款、滯納金，如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)按照本通知要求繳納稅款、滯納金，或提供納稅擔(dān)保，然后依法向哈市國稅局申請行政復(fù)議。
2.本通知要求其他事項的，如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向哈市國稅局申請行政復(fù)議，或者自收到本通知之日起三個月內(nèi)依法向人民法院起訴。
雖然是2023年的案例，但是結(jié)合現(xiàn)在稅前扣除和稅款抵扣的政策可知：不符合規(guī)定的發(fā)票，等于作廢！
1. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)規(guī)定：
第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱'不合規(guī)發(fā)票')，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱'不合規(guī)其他外部憑證')，不得作為稅前扣除憑證。
2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3. 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定：
第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
【第3篇】定額發(fā)票最高中獎金額
倒計時！
距離首次發(fā)票搖獎活動
發(fā)票輸入截止日期還有3天
最激動人心的搖獎環(huán)節(jié)
就要與各位朋友們見面了
也許，你與大獎只差了一張發(fā)票！
中獎，咱們分步走！
由平陰縣財政局、平陰縣稅務(wù)局、平陰縣司法局、平陰縣市場監(jiān)督管理局、平陰縣融媒體中心（廣播電視臺）聯(lián)合舉辦的首期平陰縣發(fā)票搖獎活動即將開始！
每期獎金總額20萬元
最高獎項10萬元
開始心動了吧！
那就趕快行動吧！
只要你在平陰范圍內(nèi)
購物、住宿、下館子、物業(yè)繳費等個人消費
一定記得主動索要發(fā)票
發(fā)票金額超過50元
就可以參加發(fā)票搖獎了
想中10萬大獎? !
只要參加發(fā)票搖獎
那就不是夢！
想中獎，秘笈在下面......
q:
誰能參與這次活動？
a:
1.在平陰縣范圍內(nèi)，本地居民或外來人員因個人消費索要的符合本活動要求的發(fā)票均可參與發(fā)票搖獎活動。
2.參加搖獎活動的發(fā)票，票面必須整潔完好，票面必須加蓋開具單位的發(fā)票專用章，必須將客戶名稱、開具日期、服務(wù)項目等要素填寫完整。
3.參加搖獎活動的發(fā)票，單張發(fā)票面值金額在五十元(含)之上，每期搖獎發(fā)票為本月開具的發(fā)票。
4.每張發(fā)票只能錄入一次，重復(fù)錄入的發(fā)票信息無效；已經(jīng)參加搖獎的發(fā)票不再參加以后各期發(fā)票搖獎，每個人在同一天連續(xù)取得的連號發(fā)票錄入只計算第一次。
q:
發(fā)票什么時候錄入？
a:
（一）開具時限：自2023年11月起，每月開獎一期，次月第二個周日開獎。每期有效發(fā)票開票時間為：當(dāng)月1日零時至當(dāng)月最后一天24時。
（二）錄入時限：每期有效發(fā)票錄入時限為：當(dāng)月1日零時至當(dāng)月最后一天24時，過期錄入無效。
q:
那些發(fā)票是可以錄入的，有什么要求？
a:
在平陰縣范圍內(nèi)，納稅人依法在縣稅務(wù)局領(lǐng)取并按規(guī)定使用稅控設(shè)備開具的用于個人消費、金額五十元（含）以上的增值稅普通發(fā)票（含增值稅電子普通發(fā)票）。
商品零售業(yè)
商場超市、加油站、日用百貨、家電家具、服裝鞋帽、黃金飾品、煙酒、糧油
生活服務(wù)業(yè)
酒店餐飲、賓館住宿、物業(yè)管理、裝飾裝修、照相、美容美發(fā)、快遞服務(wù)等
加工修理業(yè)
手機電腦維修、家電維修、車輛維修等
其他用于個人消費的部分發(fā)票
（二）發(fā)票票面必須加蓋開具單位的發(fā)票專用章，購買方名稱、開具日期、服務(wù)項目等要素須填寫完整規(guī)范。
（三）票面整潔完好。
q:
哪些發(fā)票不能參加搖獎？
a:
通訊行業(yè)發(fā)票，有線電視發(fā)票，醫(yī)院各類費用收據(jù)，購買機動車發(fā)票，購買房屋發(fā)票，過路過橋費發(fā)票，金融、保險類發(fā)票，水電費、取暖費發(fā)票，增值稅專用發(fā)票，定額發(fā)票，中石油中石化加油站等不在平陰繳納稅款的納稅人開具的發(fā)票（在平陰縣獨立核算的單位開具的發(fā)票除外），其他非用于個人消費的發(fā)票。
q:
有了發(fā)票如何錄入？
a:
掌上平陰app
參與發(fā)票搖獎活動，須下載登錄“掌上平陰”客戶端，點擊首頁“發(fā)票搖獎”圖片進入發(fā)票錄入頁面
按要求錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開票金額（掃描發(fā)票上的二維碼，開票日期、開票金額需手動填入）
提交成功后參與搖獎。發(fā)票錄入信息與票面信息須保持一致。
掌上平陰微信公眾平臺
打開微信公眾平臺菜單欄，點擊“新聞社區(qū)”
選擇“新聞社區(qū)”中“發(fā)票搖獎”
按要求錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開票金額
q:
搖獎有哪些步驟？
a:
（一）入圍者抽取
入圍者的抽取工作當(dāng)月完成，具體時間以平陰縣發(fā)票搖獎活動辦公室發(fā)布的公告為準(zhǔn)。入圍者包括場外幸運獎、場內(nèi)參與者。
（1）場外幸運獎抽取。從每期錄入的發(fā)票池中通過電腦隨機抽取357張發(fā)票，每張發(fā)票（需經(jīng)驗票合格）的持有者將獲得100元獎勵。
（2）場內(nèi)參與者抽取。從發(fā)票池中通過電腦隨機抽取160張發(fā)票，每張發(fā)票持有者（經(jīng)驗票合格后）成為場內(nèi)參與者，參加現(xiàn)場開獎活動。場內(nèi)參與者須符合“一人一發(fā)票一入場券一馬夾一座號”的要求。
（二）入圍信息發(fā)布。每期場外幸運獎獲得者和場內(nèi)參與者名單于抽取日當(dāng)天在“掌上平陰”客戶端、“掌上平陰”微信公眾號進行公告。同時，通過短信通知入圍者。
（三）入圍發(fā)票核驗。
入圍者應(yīng)按照開獎公告的要求，持身份證原件、入圍發(fā)票原件在指定時間到指定場所，辦理登記、驗票手續(xù)。
（1）場外幸運獎驗票兌獎。經(jīng)驗票合格的，每張發(fā)票現(xiàn)場發(fā)放100元獎金。
（2）場內(nèi)參與者驗票登記。經(jīng)驗票合格的，每張發(fā)票發(fā)放當(dāng)期現(xiàn)場開獎活動入場券一張（當(dāng)期有效）。
逾期未辦理驗票手續(xù)者視為自動放棄，經(jīng)核驗不合格的發(fā)票取消入圍資格。
（四）現(xiàn)場開獎及兌獎。
場內(nèi)參與者須持身份證原件、入圍發(fā)票原件、入場券按時到達開獎現(xiàn)場抽取號碼，領(lǐng)取馬夾，并對號入座參與開獎活動。
兌獎時間、地點以平陰縣發(fā)票搖獎活動辦公室發(fā)布的公告為準(zhǔn)。兌獎時須提供活動入場券、中獎發(fā)票原件、身份證原件。
逾期未辦理兌獎手續(xù)者視為自動放棄。
對中獎?wù)攉@得的獎金，超出800元的按照中獎所得金額的20％征收個人所得稅，由發(fā)票搖獎活動辦公室代扣代繳。
q:
參與搖獎，獎金都有多少？
a:
（一）按每月一期設(shè)置獎項，每期獎金總額為20萬元，設(shè)置場內(nèi)獎、場外獎共計533個，場內(nèi)獎通過現(xiàn)場活動產(chǎn)生，場外獎通過電腦隨機抽取產(chǎn)生。
獎項及數(shù)量設(shè)置如下：
一等獎：
10萬元，1個（場內(nèi)）
二等獎：
1萬元，2個（場內(nèi)1個、場外1個）
三等獎：
2000元，10個（場內(nèi)5個、場外5個）
幸運獎：共20個（場內(nèi)10個、場外10個）
名額分配：800元4個，600元4個，500元4個，300元8個。
參與獎：
100元，500個（場內(nèi)143個、場外357個）
（二）搖獎活動現(xiàn)場產(chǎn)生的以上獎項，場內(nèi)參與發(fā)票每張只能獲得一個獎項。若有多次中獎情況，只能保留其一，其余獎項通過活動現(xiàn)場送出。
q:
如果你發(fā)現(xiàn)有發(fā)票違法行為可以舉報：
a:
（一）發(fā)票違法行為
1.經(jīng)營者沒有發(fā)票或拒不提供發(fā)票的；
2.以白條、消費小票代替發(fā)票的；
3.開具的發(fā)票項目填寫不齊全、未加蓋發(fā)票專用章的；
4.開具的發(fā)票項目與發(fā)票的使用范圍不符的；
5.其他發(fā)票違法行為。
（二）舉報方式
對上述違法行為，消費者可直接撥打稅務(wù)部門舉報電話：0531—87898817或0531-67812366進行舉報，縣稅務(wù)部門將及時受理并依法處置，并在相關(guān)媒體曝光。
獎項多多 獎金豐厚
消費索發(fā)票
給自己一次中大獎的機會
10萬元帶回家不是夢！
今天你開發(fā)票了嗎？
↓↓↓
今日起記得消費索要發(fā)票！月月贏大獎，最高10萬元！
10萬大獎等你來拿！在平陰，這波操作火了！
（本次活動最終解釋權(quán)歸發(fā)票搖獎組委會所有）
【第4篇】定額發(fā)票怎么查詢真?zhèn)?/h2>
定額發(fā)票即手撕發(fā)票，常見于出租車票、餐飲發(fā)票、日用雜貨發(fā)票等小供貨商，由于定額發(fā)票上并未標(biāo)注購買方，導(dǎo)致稅務(wù)局對其監(jiān)管力度不如增值稅發(fā)票，也而正因為此，手撕發(fā)票被查的風(fēng)險相對增值稅發(fā)票更大，那么我們在取得定額發(fā)票應(yīng)該怎么查驗真?zhèn)文兀?/p>
一、查看發(fā)票監(jiān)制章是否正確
根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第41號公告《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項的公告》規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用
新舊發(fā)票章
可見，新的發(fā)票監(jiān)制章中間為“國家稅務(wù)總局”，下面為“**稅務(wù)局”。
二、審核發(fā)票上是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章是否完整，未蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章不完整都不可以作為費用憑證入賬
三、查驗發(fā)票
首先登錄電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅——發(fā)票使用
點擊發(fā)票查驗
輸入發(fā)票代碼和號碼
點擊查詢
核實納稅人識別號和領(lǐng)用人名稱是否一直，取得發(fā)票的時間是否在領(lǐng)用日期之后，驗舊日期之前，如果不是，應(yīng)找銷售商退回重新取得。
【第5篇】定額發(fā)票還能用么
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016 年第23 號）已經(jīng)明確，營改增納稅人可以使用的發(fā)票種類有：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及國稅機關(guān)發(fā)放的卷式普通發(fā)票。定額發(fā)票是有效期的，2023年5月1日以前印制的定額發(fā)票，一般延遲使用到2023年6月30日，特殊情況經(jīng)各省國稅批準(zhǔn)，可以延遲到8月31日。
提供港口服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、旅客運輸服務(wù)業(yè)的一般納稅人仍可使用定額普通發(fā)票，付款方是不能用于抵扣進項的。只要是鑒別為真，并在有效期內(nèi)的定額發(fā)票是合法的報銷憑據(jù)。綜上所述，營改增后國稅定額發(fā)票是可以的報銷。但是，不可以抵扣進項，只能做在成本里面。
【第6篇】定額發(fā)票上有開票時間嗎
2023年定額發(fā)票的報銷有時間限制嗎，比如發(fā)票是2023年的是否能在 2023年報銷？
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅 收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第三條規(guī)定，發(fā) 票使用……（四）門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車 銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
案例：通用機打發(fā)票，套票。
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確普通發(fā)票分類代碼中年份代碼含義的通知》 （國稅函〔2005〕218號）第一條規(guī)定，普通發(fā)票分類代碼中的第6、7位年份 代碼，是指發(fā)票的印刷年份，并非發(fā)票的使用年份，可以跨年度使用。但各地 普通發(fā)票的印制數(shù)量也應(yīng)嚴(yán)格控制在一年以內(nèi)，防止過多冗余，避免造成損失。 因此，國稅定額發(fā)票在使用中。
例如：取得某地國稅的定額發(fā)票，可登陸某地省國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)網(wǎng) 站（www.12366.ha.cn），在“辦稅服務(wù)”-“涉稅查詢”-“發(fā)票流向及開具 信息查詢”欄目輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、收款方納稅人識別號進行查詢。普 通發(fā)票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發(fā)票的印刷年份，并非發(fā)票的使 用年份，可以跨年度使用。納稅人按照規(guī)定如實開具的發(fā)票可以正常使用。
【第7篇】定額發(fā)票j監(jiān)制章
泓升會計導(dǎo)讀：
最近很多朋友在問發(fā)票換版本，換監(jiān)制章的問題。其實這個問題沒那么復(fù)雜，就是國地稅合并后，已經(jīng)沒有國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局一說了 ，統(tǒng)一都是稅務(wù)局，所以得換，這個過程就當(dāng)然就涉及到發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章，當(dāng)然還有防偽碼的更換。
發(fā)票凡是涉及國家稅務(wù)局字樣的都得換。為什么不說地方稅務(wù)局呢？因為16年營改增，地稅發(fā)票已經(jīng)退出歷史舞臺，只留下國稅發(fā)票。營改增之前的地方稅務(wù)局監(jiān)制章的發(fā)票都早已經(jīng)改版為國家稅務(wù)局監(jiān)制。
上圖就是營改增之前地稅監(jiān)制的發(fā)票，其早在16年就停止使用了，相應(yīng)改成了國家稅務(wù)局監(jiān)制的，如下圖。
現(xiàn)在國地稅機構(gòu)又合并，當(dāng)然又需要變了哦，國家稅務(wù)局也不存在了，都變成稅務(wù)局了，所以當(dāng)然又得變了。
變成這種了，國家稅務(wù)局的字樣消失，統(tǒng)一變成××稅務(wù)局，比如河北省的，就是河北省稅務(wù)局。
那么到底哪些發(fā)票還可以繼續(xù)使用了？哪些不能使用了？
根據(jù)《關(guān)于稅務(wù)機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第32號》第六條可知：
新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用。
由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。
這樣還要特別說一下，有些朋友看了一些文章，又跑來問定額發(fā)票還能用不？通用機打發(fā)票還能用嗎？
這里小編也強調(diào)一下，就是一個換版、換監(jiān)制章，不是增加或縮減發(fā)票種類，發(fā)票的種類并沒有發(fā)生變化，只是說你取得2023年1月1日后開具得發(fā)票，需要看看發(fā)票監(jiān)制章是不是換版后的而已，發(fā)票種類依然是那些種類，定額發(fā)票還是可以用，只不過需要換個監(jiān)制章。
所以，哪些需要換？你看看發(fā)票上面監(jiān)制章就知道了。
一、以前已經(jīng)由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的就不用換，比如增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票（折疊票、卷票）
這些發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的，不用更換。
二、以前是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的就需要換，具體有哪些？我們一個個來看看。
通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等，在2023年12月31日后不可以繼續(xù)使用！需要啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。
原通用機打發(fā)票
原通用手工發(fā)票
原通用定額發(fā)票
原增值稅電子普通發(fā)票
原二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
原發(fā)票換票證
我們在2023年收發(fā)票的時候就要注意，但凡2023年1月之后開具的，就不能是老版本的監(jiān)制章了哦。
來源：網(wǎng)絡(luò)資料
如有侵權(quán)，請原作者與小編聯(lián)系。
【第8篇】定額餐飲業(yè)發(fā)票稅率
不管是什么行業(yè)，只要是公司的話，一般都會涉及到開票的，如果是餐飲業(yè)開發(fā)票的話，關(guān)于餐飲業(yè)發(fā)票，我們需要注意什么？
一、關(guān)于餐飲行業(yè)的稅率問題。
餐飲屬于服務(wù)業(yè)，主要是交營業(yè)稅，有兩種征收辦法，由稅務(wù)確定：（一）、查賬征收的
1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅
2、附加稅費
（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；
（2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；
（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；
（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。
（二）、核定征收的
稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到營業(yè)稅起征點的，可以免征營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。
二、現(xiàn)在餐飲行業(yè)市場上會出現(xiàn)這樣幾種情況：
1、不給發(fā)票，依據(jù)你消費的金額大小而贈送小禮物等。
2、不給發(fā)票免消費的零錢。
3、不給發(fā)票，謊稱發(fā)票用完
4、給你假發(fā)票。
5、給其他店家的發(fā)票。
以上幾種情況是最為常見的，但均屬逃稅、漏稅的行為，是違法行為。1）現(xiàn)在我們來舉一個例子：假如你消費了200元，當(dāng)你索票時店家說只給195元，不開發(fā)票，為了方便，一般的消費者是會欣然接受的。下面我們來算一筆賬：消費200元，營業(yè)稅＝200×5%＝10元；城建稅＝10×（7％+3%）＝1元；所得稅（按照稅率25%，成本費用率80%及利潤率20%計）＝200×（1-80%）×25％＝10元；共計：21元（說明：成本費用率為80%即利潤率為20%，當(dāng)利潤率達不到這么高時，合計稅額會比以上計算?。?。因此，消費200元，店家的稅費大概在21元，而店家只給消費者減免5元便可以不開發(fā)票，逃稅21-5=16元。
以上只是個簡單的推算，一切以實際為準(zhǔn)。2）當(dāng)商家以發(fā)票用完為由而拒絕給發(fā)票時，這說明店家在當(dāng)月內(nèi)已達一個月應(yīng)繳納稅款的額度，如果再開具發(fā)票便會超過定額，超過部分按規(guī)定補繳稅款，這樣商家稅負(fù)便增加，利潤會相應(yīng)減少。因此，商家此時一般情況都不會開具自家店的發(fā)票給消費者。
三、為了維護個人權(quán)益，保障公司的合法利益不受侵害，我們應(yīng)杜絕一切假票，以下是幾種辨別真假餐飲票的方法，希望對大家有所幫助。
1、假發(fā)票一般不會蓋收款單位的印章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章），或印章模糊，看不清收款單位的名稱，或印章上的收款單位與實際收款單位不一致。
2、假發(fā)票一般印刷質(zhì)量粗糙，紙張較薄，字跡模糊；真發(fā)票由于采用印鈔紙印刷，水印只有在燈光下才能清晰可見，假發(fā)票的水印正常光線下就能看到。
3、假發(fā)票印刷油墨的顏色較深，真發(fā)票采用熒光油墨，燈光下即可反光；假發(fā)票的獎區(qū)和密碼區(qū)不易刮開。
4、真發(fā)票的水印紙印有菱形的水印圖案，中間有兩個英文字母“sw”字樣；
5、真發(fā)票的發(fā)票監(jiān)制章的位置固定，在紫光燈照射下熒光油墨有熒光反應(yīng)，色彩真實，清晰可見，將多張真發(fā)票重疊，所有的監(jiān)制章基本都在同一個位置。
6、通過撥打12366稅收熱線或者登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
【第9篇】定額發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
問題：我們現(xiàn)在收到的這種定額發(fā)票還能用嗎？
答復(fù)：
國稅定額發(fā)票能用，即發(fā)票抬頭蓋有國稅監(jiān)制章的定額發(fā)票。
產(chǎn)生這樣的疑問主要由于目前見到的定額發(fā)票太少了，且對營改增定額發(fā)票的規(guī)定不太清楚，下面就定額發(fā)票相關(guān)事項收集整理，分享給大家：
01. 定額發(fā)票，營改增后是保留票種
可能在以后很長時間內(nèi)這個票種會繼續(xù)存在，不過發(fā)票抬頭的監(jiān)制章全變成了由國稅監(jiān)制了，地稅監(jiān)制的定額發(fā)票，從2023年6月30日止已停止使用了。
國家稅務(wù)總局公告2023年第19號:
二、發(fā)票使用
（四）通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
國家稅務(wù)總局公告2023年第23號：
三、發(fā)票使用
（四）門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
（七）自2023年5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2023年8月31日。
02. 定額發(fā)票的適用范圍
目前定額發(fā)票還會繼續(xù)存在，主要適用于月銷售額不超3萬元的小規(guī)模納稅人(各地不一，有些地方全面推行機打發(fā)票了）。比較常見的就是停車費、洗車費、餐飲費（逐步減少了）。
根據(jù)稅務(wù)總局對發(fā)票的簡化管理要求，我們會發(fā)現(xiàn)，定額發(fā)票的使用范圍越來越窄，甚至有些地方都僅限于停車費這種特殊業(yè)務(wù)才可領(lǐng)用，其他的必須使用計算機開具機打發(fā)票，達到規(guī)模的必須上增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。這是個明顯趨勢，是稅總不斷推行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，實現(xiàn)一個系統(tǒng)兩個覆蓋的必然要求。
國稅發(fā)〔2008〕80號：
第三條第（四）對不在稅控收款機推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定。
03. 定額發(fā)票，要不要填納稅人識別號？
定額發(fā)票、過路過橋費、出租車發(fā)票、火車票、飛機票（航空運輸電子客票行程單）等發(fā)票票面上沒有“納稅人識別號”欄，不需要填寫。
04. 定額發(fā)票的查驗
定額發(fā)票真?zhèn)尾轵灴傻饺〉冒l(fā)票地方國稅網(wǎng)站發(fā)票納稅服務(wù)平臺-發(fā)票查驗?zāi)K，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼和驗證碼，點擊確認(rèn)即可查詢該發(fā)票的流向信息。
如果當(dāng)?shù)貨]法網(wǎng)上查詢，可以打12366或者帶發(fā)票到辦稅大廳查詢。
發(fā)票查驗有領(lǐng)用單位，如果領(lǐng)用單位和發(fā)票專用章單位不一致那就存在套用的問題，這種定額發(fā)票是不能使用的。
05. 定額發(fā)票丟失了怎么辦？
定額發(fā)票丟失了，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。并且可能還會面臨稅務(wù)處噢。
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失可取得原開出單位蓋有公章的證明或情況說明，代作原始憑證，但不能作為稅前扣除憑證，年度匯算清繳時須作納稅調(diào)整。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》
第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
《關(guān)于印發(fā)<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》( 財會字〔1996〕19號 )：
從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證， 由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后， 代作原始憑證。
06. 未來，定額發(fā)票會逐步退出市場
我們知道，目前定額發(fā)票主要是一些未達到月銷售3萬的小規(guī)模納稅人以及一些特殊行業(yè)領(lǐng)用，比如停車，快遞等。
其實目前稅務(wù)局都在力推機打發(fā)票，有條件的納稅人都盡量上通用機打發(fā)票，規(guī)模以上的納稅人都得申請防偽稅控開票系統(tǒng)?？爝f行業(yè)也在逐步使用電子發(fā)票，定額發(fā)票的使用范圍越來越小。
對于停車場這種隨著信息化的推廣，上海已經(jīng)出現(xiàn)了電子收費稅控系統(tǒng)的停車場，卷式發(fā)票的打印快捷而且方便。
隨著“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的逐步實現(xiàn)，相信不久的將來，定額發(fā)票就要退出歷史舞臺。
以上答案僅供參考有不妥之處歡迎大家討論！并請?zhí)岢鲋刚?/p>
【第10篇】定額發(fā)票章不清晰
共享中心基于發(fā)票影像采集需要，要求報賬人須平鋪粘貼發(fā)票，而對于擁有一堆小面值定額發(fā)票的用戶，可能會頭皮發(fā)麻，覺得費時費力不環(huán)保，而且浪費很多a4白紙。
一堆要報銷的定額發(fā)票
經(jīng)過多個共享中心建設(shè)項目的實踐，綜合分析各項目的應(yīng)用情況，提煉出通過匯總表方式進行遞交票據(jù)的方案是客戶首選，具體方案如下：
第一步，整理一個匯總表模板上傳系統(tǒng)，供用戶下載，模板如下：
定額發(fā)票匯總表
第二步，用戶粘票前將定額發(fā)票按種類和金額分類，并將數(shù)據(jù)填入表格，打印并簽字，發(fā)票按分類的順序魚鱗式粘貼；
魚鱗式粘貼發(fā)票
第三步，報賬單附上匯總表及粘好的發(fā)票，遞交給掃描員，掃描員清點發(fā)票并核實金額與匯總表一致后簽字確認(rèn)，將單據(jù)及匯總表掃描上傳即可。
總結(jié)：
1、用戶對此過程操作清晰明了，體驗佳，省時省力且環(huán)保；
2、掃描環(huán)節(jié)把關(guān)核對金額，將問題票據(jù)攔截在源頭；
3、審核會計只需審核匯總表，減輕會計加加減減工作量。
【第11篇】定額發(fā)票查詢真?zhèn)?/h2>
會計朋友們?nèi)粘９ぷ髦薪?jīng)常接觸到發(fā)票，而收到發(fā)票時經(jīng)常做的一件事情就是核實一下發(fā)票的真?zhèn)危蠹覒?yīng)該都熟知 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺
（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），在這里可以查詢到大部分種類的發(fā)票，那么還有一些其他種類的發(fā)票要如何查詢呢？下面就給大家介紹一下，其他種類發(fā)票的檢驗真?zhèn)蔚姆椒ā?/p>
在介紹發(fā)票的查詢方法前，先簡述一下我們會見到的各種發(fā)票種類。用不同的方法可以對發(fā)票進行不同的分類，因為從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票是可以在 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺 上查詢，為了后面便于介紹發(fā)票的查詢方法，我們用是否從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開具為區(qū)分點，將發(fā)票種類區(qū)分如下：
--------從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票查詢方法----
1) 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺
對于從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票 可以直接在 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），進行真?zhèn)尾樵?/p>
但是有特別需要注意的地方需要提醒大家：
1 第一次使用此平臺前，需要先安裝插件。
2 開具日期距今超過一年的發(fā)票，無法在 這個平臺上查詢了。
3 一張發(fā)票一天最多查詢5次。
4 提示'查無此票'并不一定是假票：可能是由于存在開具方離線自開票（開具發(fā)票后未上傳發(fā)票數(shù)據(jù)）、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(開票方上傳了發(fā)票數(shù)據(jù)之后，同步到發(fā)票查驗平臺通常至少1天，偶爾系統(tǒng)有故障可能超過1天)、查驗人錄入錯誤等問題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的電子信息中無法檢索，建議和開票方聯(lián)系確認(rèn)情況后，再查詢。
2) 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇）
對于江蘇省的納稅人，這里補充一種可以查詢發(fā)票的方法。大家可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇）（網(wǎng)址：https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81）,進項發(fā)票查詢-單票查詢
輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，即可查詢發(fā)票。
特別提醒：
1 目前只能查詢：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）
2 只能查詢收到的發(fā)票（即付款方是自己公司），如付款方稅號開具錯誤（如把0(數(shù)字0)寫成了o（字母o）,稅號中是沒有字母o的，也提醒大家注意，開票時千萬別寫錯了），也會導(dǎo)致在此功能中無法查詢到發(fā)票（稅號開具錯誤，在國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺是可以查詢到的）
------不從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票的查詢方法----
這里具體介紹江蘇省相關(guān)票種的查詢方式：
(1) 通用機打發(fā)票；
在國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局
（網(wǎng)址：https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login）
公眾服務(wù)-發(fā)票查詢-網(wǎng)絡(luò)開具普通發(fā)票查驗。
直接進入網(wǎng)址為：
https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/wangluofapiao/fpcy.action?sign=bill_check
(2) 通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、 出租車發(fā)票、橋閘通行費發(fā)票、門票（景點）
目前江蘇通用定額發(fā)票的面值分別為：0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元。如果你收到一張面值是200元的江蘇通用定額發(fā)票，你不用查真?zhèn)瘟耍俚膐(*￣︶￣*)o。
上面的五種發(fā)票目前都無法在網(wǎng)上查詢真?zhèn)危枰獡艽虍?dāng)?shù)?2366電話查詢，查詢發(fā)票流向。
蘇州各地區(qū)咨詢電話及辦稅廳地址如下：
蘇州市區(qū)：咨詢電話：12366、96888736
地址：姑蘇區(qū)干將西路189號國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳。
新區(qū)：咨詢電話：96888796
地址：高新區(qū)科技城錦峰路188-4號
昆山：咨詢電話：96888741
地址：昆山市前進東路1188號國家稅務(wù)總局昆山市稅務(wù)局
相城：咨詢電話：96888737
地址：相城區(qū)嘉元路5號國家稅務(wù)總局蘇州市相城區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局一樓大廳
吳中：咨詢電話：96888739
地址：越溪蘇街198號吳中商務(wù)中心b樓的二樓稅務(wù)窗口
塔韻路166號 國家稅務(wù)總局蘇州市吳中區(qū)稅務(wù)局
園區(qū)：咨詢電話：96888794
地址：萬盛街8號國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局2樓綜合大廳
常熟：咨詢電話：96888738
地址：常熟市楓林路20號國家稅務(wù)總局常熟市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局大廳
常熟經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)：咨詢電話：52292675
地址：江南大道39號常熟市碧溪新區(qū)便民服務(wù)中心
太倉：咨詢電話：96888743
地址：縣府東街97號國家稅務(wù)總局太倉市稅務(wù)局大廳
吳江：咨詢電話：96888742
地址：松陵鎮(zhèn)鱸鄉(xiāng)南路1868號世紀(jì)大廈3樓國家稅務(wù)總局蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局
張家港：咨詢電話：96888740
地址：張家港市楊舍鎮(zhèn)人民中路50號財稅大廈1樓稅務(wù)大廳
張家港市南環(huán)路30號國家稅務(wù)總局張家港市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局
張家港保稅區(qū)：咨詢電話：96888795
地址：張家港市金港鎮(zhèn)濱江大廈2樓張家港保稅區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳
(3) 火車票：
屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票，鐵路客運發(fā)票。
如果是通過12306的網(wǎng)站或者app購買的，可以登錄12306查詢購買訂單，確認(rèn)真?zhèn)巍?/p>
如果是在窗口買的，只能撥打熱線12306，具體咨詢真?zhèn)巍?/p>
(4）航空運輸電子客票行程單；
屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票，航空運輸企業(yè)提供的。
中國民用航空局--電子客票驗真
http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/
信天游?- 電子客票驗真官網(wǎng)：
http://www.travelsky.com/tsky/validate.jsp
(5) 客運發(fā)票；
屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票，公路，水上運輸企業(yè)提供。具體的真?zhèn)尾樵兛梢跃唧w咨詢相關(guān)售票點電話。蘇州各汽車站點電話如下：
蘇州汽車客運集團蘇汽熱線 電話：0512-65776577
蘇州汽車客運北站：
電話：0512-67517685
地址：蘇州市西匯路29號
蘇州汽車客運南站
地址：蘇州市南環(huán)東路601號
電話：0512-87181631
蘇州北廣場汽車客運站
地址：蘇州市蘇站路1455號
電話：0512-69355916
蘇州汽車客運西站
電話：0512-68254531
地址：蘇州市金山路78號
蘇州吳中汽車客運站
電話：0512-65285737
地址：蘇州市廣建路10號
(6) 冠名發(fā)票。
目前江蘇省已經(jīng)沒有冠名發(fā)票了。
【第12篇】定額發(fā)票查詢系統(tǒng)
定額發(fā)票、手工發(fā)票還能用嗎？今天統(tǒng)一回復(fù)一下。
經(jīng)常有小伙伴咨詢：
手撕的定額發(fā)票，或者手寫的手工發(fā)票，還能用嗎？
現(xiàn)在不是都已經(jīng)電腦開票了嗎？
這種票還有效嗎？
目前，還存在通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票這兩種發(fā)票，接下來，和老師一起認(rèn)識一下吧~
通用定額發(fā)票樣式
定額發(fā)票票樣如下所示：
需要注意的是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告》（廈稅公告〔2018〕1號）要求，掛牌前原廈門市國家稅務(wù)局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票（含企業(yè)冠名）在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，2023年1月1日起納稅人應(yīng)使用印有新發(fā)票監(jiān)制章的新版普通發(fā)票。
因此，在2023年之后取得的《廈門通用定額發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。
通用手工發(fā)票樣式
通用手工發(fā)票就是非機打發(fā)票，手工填寫的發(fā)票。手工發(fā)票分為千元版和百元版2種，規(guī)格為190mm×105mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。
需要注意的是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告》（廈稅公告〔2018〕1號）要求，掛牌前原廈門市國家稅務(wù)局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票（含企業(yè)冠名）在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，2023年1月1日起納稅人應(yīng)使用印有新發(fā)票監(jiān)制章的新版普通發(fā)票。
因此，在2023年之后取得的《廈門通用定額發(fā)票》和《廈門通用手工發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。
發(fā)票信息真?zhèn)尾樵?/strong>
對需要查詢廈門通用定額、手工發(fā)票的納稅人，可進入廈門市稅務(wù)局官方網(wǎng)站。
點擊“我要查詢”如圖所示。
選擇“發(fā)票真?zhèn)渭傲飨虿樵儭保?/p>
依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息即可查到發(fā)票信息
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第13篇】關(guān)于取消地稅定額發(fā)票通知
再見了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務(wù)局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行
剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。
全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。
第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。
第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。
第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。
第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化，重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會計無需糾結(jié)。
3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。
4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識，避免重復(fù)入賬。
5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務(wù)電子發(fā)票
6.旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票
7.貨物運輸服務(wù)電子發(fā)票
8.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多。看到這里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。
很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局?jǐn)?shù)字化的升級。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺來了
發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了
近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺工程監(jiān)理服務(wù)。
該項目中標(biāo)金額：960萬；
該項目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。
據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺的建設(shè)預(yù)計耗時2年，工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺有多強大？
電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認(rèn)、查驗、抵扣、風(fēng)險控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。
另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級改造。
因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴(yán)。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。
一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅
有些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。
現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！
三、發(fā)票增量、增額異常
實際經(jīng)營與開票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；
發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、會務(wù)費、咨詢費、服務(wù)費、培訓(xùn)費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴(yán)重不符。
六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符
企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責(zé)任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準(zhǔn)。
八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？
04
全面數(shù)字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標(biāo)識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進行入賬標(biāo)識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務(wù)系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進行變更的，應(yīng)對辦稅人員進行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權(quán)信息進行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。
試點納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務(wù)機關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)建立、變更、解除本機構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設(shè)置自動標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？
答：稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護”模塊，對項目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應(yīng)的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務(wù)機關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機關(guān)審核結(jié)果，對試點納稅人的稅率進行調(diào)整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對應(yīng)藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。
53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；
受票方已進行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認(rèn)單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認(rèn)？
答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認(rèn)操作。
全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應(yīng)？
答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應(yīng)。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標(biāo)識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值應(yīng)用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務(wù)，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認(rèn)、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標(biāo)識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構(gòu)匯總分支機構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應(yīng)的查詢項進行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗）。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務(wù)。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)Ｊ?，包括手工查驗及掃描查驗等方式?/p>
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進行用途確認(rèn)？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認(rèn)。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認(rèn)。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風(fēng)險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險企業(yè)信息、上游風(fēng)險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機關(guān)如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯誤的情形，稅務(wù)機關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機關(guān)在核實確認(rèn)相關(guān)進項稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺，試點納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期進項稅額，并將已進行用途確認(rèn)的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認(rèn)待用。
試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務(wù)機關(guān)進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認(rèn)時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)a納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認(rèn)時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)b納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認(rèn)時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)c納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認(rèn)時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)d納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認(rèn)時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進行發(fā)票用途確認(rèn)時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細中，無法進行用途確認(rèn)。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補錄功能進行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，北京稅務(wù)，梅松講稅，稅務(wù)經(jīng)理人，財務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布
【第14篇】定額發(fā)票發(fā)票代碼的含義
發(fā)票，相信小伙伴們對它都不陌生。你對發(fā)票了解多少？發(fā)票有哪些種類？開發(fā)票需要注意什么？發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具具體如何操作？別著急，《發(fā)票的那些事》系列短視頻將帶您搞懂關(guān)于發(fā)票的熱點問題。今天，我們推出系列短視頻的第一集《發(fā)票的那些事之發(fā)票基本知識》，一起來看看吧↓
什么是發(fā)票
發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)
以及從事其他經(jīng)營活動中
開具、收取的收付款憑證
發(fā)票的種類
按開具方式分為
增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票
非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票
從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票主要有
增值稅專用發(fā)票
普通發(fā)票
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版
基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)
六聯(lián)版中第六聯(lián)為納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)時使用
增值稅普通發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票（折疊票）
增值稅普通發(fā)票（卷票）
增值稅電子普通發(fā)票
非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票包括
通用（機打、手工、定額）發(fā)票
門票、過路（過橋）費發(fā)票
客運發(fā)票、火車票、飛機行程單等
發(fā)票的聯(lián)次
發(fā)票的基本聯(lián)次包括
存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)
省以上稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要
增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次
并確定其用途
發(fā)票上的基本內(nèi)容
基本內(nèi)容包括
發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。
值得注意的是，發(fā)票實行不定期換版制度。
最后要提醒大家
發(fā)票無小事，違法必追究哦
（國家稅務(wù)局）
【第15篇】通用定額發(fā)票有獎
為進一步營造公平有序的市場環(huán)境，延吉市國稅局、延吉經(jīng)濟開發(fā)區(qū)國稅局于9月1日起，在全省國稅系統(tǒng)中率先在轄區(qū)內(nèi)啟用通用定額有獎發(fā)票。
據(jù)了解，延吉市過去的有獎發(fā)票范圍僅限在餐飲行業(yè)，而這次的范圍擴大到了購買貨物、加工、修理、修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等和消費者日常息息相關(guān)的諸多行業(yè)。此次推行有獎發(fā)票，共設(shè)置了500元、200元、100元、50元、20元、10元六檔獎項，布獎面約為1.28%。消費者在取得有獎發(fā)票后，刮開兌獎區(qū)覆蓋層，即可顯示中獎金額或者“納稅光榮”的字樣。消費者如中獎，當(dāng)場可向經(jīng)營者兌獎。經(jīng)營者隨后可憑有獎發(fā)票的兌獎聯(lián)到延吉市國稅局結(jié)算已經(jīng)墊付的獎金，并獲取獎金額度的2%作為手續(xù)費用。消費者未中獎也可將刮開的發(fā)票保留好，國稅部門會組織開展積票兌獎，二次搖獎。消費者如遇到經(jīng)營者不開具發(fā)票、開假發(fā)票等情況，要保留好相關(guān)證據(jù)，撥打12366納稅服務(wù)熱線進行投訴，國稅部門將及時處理、嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法行為。
據(jù)了解，下一步，延吉市國稅部門將逐步擴大有獎發(fā)票的使用范圍，研究互聯(lián)網(wǎng)+有獎發(fā)票，消費者索要發(fā)票后不用刮，手機掃一掃就知道是否中獎，獎金可在手機上直接領(lǐng)取，領(lǐng)獎更方便。
【第16篇】營改增后定額發(fā)票還能使用嗎
我公司 6 月份仍收到由地稅部門監(jiān)制的冠名發(fā)票，按文件規(guī)定，營改增后地稅發(fā)票應(yīng)只能使用到 2016 年 6 月 30 日， 能否還可以使用?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 23 號)第三條第(七)款規(guī)定，自 2016 年 5 月 1 日起，地稅機關(guān) 不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至 2016 年 6 月 30 日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過 2016 年 8 月 31 日。具體使用期限可咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)或 12366 熱線。 所以現(xiàn)在收到的地稅發(fā)票都是違規(guī)過期發(fā)票，即使定額的地稅發(fā)票也不可以稅前扣除！
一、審計工作底稿的歸檔期限（★★★）
1．審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后 60 天內(nèi)。如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù) 中止日后六十天內(nèi)。
2．如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，分別 歸檔。
【例題 單選題】在歸檔審計工作底稿時，下列有關(guān)歸檔期限的要求中，a 注冊會計師認(rèn)為正確的是（ ）。（2011 年） a．在審計報告日后六十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作 b．在審計報告日后九十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作c．在審計報告公布日后六十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作 d．在審計報告公布日后九十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作【答案】a【解析】選項 a 正確。審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)。如果注冊會計師未能完成 審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的六十天內(nèi)。
二、審計工作底稿的保管期限（★★★）
1．對審計工作底稿至少保存 10 年。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存 10 年。
2．在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不應(yīng)在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計工作底稿?！纠} 單選題】組成部分注冊會計師為集團審計目的出具審計報告的日期為 2014 年 2 月 15 日，集團項目組出具集團審計報告的日期為 2014 年 3 月 5 日。下列有關(guān)組成部分注冊會計師的審計工作底稿保 存期限的說法中，正確的是（ ）。（2014 年）a．應(yīng)當(dāng)自 2014 年 1 月 1 日起至少保存十年b．應(yīng)當(dāng)自 2014 年 2 月 15 日起至少保存十年c．應(yīng)當(dāng)自 2014 年 3 月 5 日起至少保存十年d．應(yīng)當(dāng)自 2014 年 4 月 16 日起至少保存十年【答案】c【解析】為集團審計目的出具審計報告，審計工作底稿保存期限應(yīng)當(dāng)自集團審計報告日起，不少于十 年，選項 c 正確。
