【第1篇】定額發(fā)票蓋財(cái)務(wù)章可以嗎
問題源自業(yè)務(wù),解答源自專業(yè)
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)常接觸的,我們知道,“新版”增值稅電子發(fā)票不用蓋章也能用,那么,其他發(fā)票是否也需要蓋章?哪些聯(lián)次要蓋?它們是如何規(guī)定的呢?今天我們就一起去看看。
我們?cè)趯?shí)務(wù)操作中,還要注意以下問題:
增值稅電子發(fā)票無需另蓋發(fā)票專用章,因?yàn)榇朔N發(fā)票相應(yīng)位置已有開票系統(tǒng)生成的電子簽章。
政策依據(jù):國家稅務(wù)總局發(fā)布的《 關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))第二條。
機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需要在發(fā)票聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)、報(bào)稅聯(lián)等不得加蓋印章。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有管問題的通知》(國稅函[2006]479號(hào)規(guī)定第一條。
通用定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票需要在發(fā)票聯(lián)蓋發(fā)票專用章。
政策依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條。
飛機(jī)票、火車票、汽車票等在使用時(shí),企業(yè)無需另外加蓋印章。
【第2篇】關(guān)于取消地稅定額發(fā)票通知
再見了,紙質(zhì)發(fā)票!全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了!稅務(wù)局剛剛通知!7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了!7月31日起正式執(zhí)行
剛剛,全電發(fā)票受票試點(diǎn)又新增廈門、寧波、青島三地!
全面數(shù)字化的電子發(fā)票(簡稱全電發(fā)票)開票方試點(diǎn)省市自治區(qū)包括:廣東(不含深圳)、上海、內(nèi)蒙古。
全電發(fā)票受票方試點(diǎn)省市計(jì)劃單列市(據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計(jì))累計(jì)18個(gè)。包括:四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批:自2023年5月10日起,四川省試點(diǎn)。
第二批:自2023年6月21日起,北京、江蘇、浙江(不含寧波)、深圳、山東(不含青島)等五地試點(diǎn)。
第三批:自2023年6月21日起,內(nèi)蒙古、上海、廣東(不含深圳)等三地試點(diǎn)。
第四批:自2023年7月18日起,河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點(diǎn)。
第五批:自2023年7月31日起,青島、寧波、廈門三地試點(diǎn)。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票,全電發(fā)票有以下優(yōu)點(diǎn):
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化,實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化,重新設(shè)計(jì)了票面要素,簡化購買方、銷售方信息,僅需填寫納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱;聯(lián)次全面簡化,全票無聯(lián)次;徹底取消了收款人和復(fù)核人欄,會(huì)計(jì)無需糾結(jié)。
3、開票流程全面簡化,開票零前置,無需稅控設(shè)備即可開票,無需票種票量核定即可開票,一個(gè)企業(yè)確定開票總額度即可開票,且開票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票,登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機(jī)app即可開票。
4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷問題徹底解決,納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí),避免重復(fù)入賬。
5、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付,納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化,發(fā)票未入賬時(shí)可直接全額紅沖,發(fā)票已入賬時(shí)銷售方和購買方均可提出紅字申請(qǐng)。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務(wù)電子發(fā)票
6.旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
7.貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
8.不動(dòng)產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票(差額開票)
15.差額征稅電子發(fā)票(全額開票)
可以看出,相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票,全電發(fā)票的票面精簡了許多。看到這里,對(duì)全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。
很多人都在問:傳統(tǒng)電子發(fā)票會(huì)取消嗎?因?yàn)槿姲l(fā)票目前正在試驗(yàn)階段,至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說,傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點(diǎn)電子化到全局?jǐn)?shù)字化的升級(jí)。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)來了
發(fā)票業(yè)務(wù),這9種情形要小心了
近期,國家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程監(jiān)理服務(wù)。
該項(xiàng)目中標(biāo)金額:960萬;
該項(xiàng)目功能:為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對(duì)建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級(jí)部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),支撐發(fā)票電子化改革落地,全面推行電子發(fā)票。
據(jù)悉,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)預(yù)計(jì)耗時(shí)2年,工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)有多強(qiáng)大?
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造,按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,遵循一體化的建設(shè)要求,實(shí)現(xiàn)發(fā)票從申請(qǐng)、開具、交付、確認(rèn)、查驗(yàn)、抵扣、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。
另外,發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整,還將牽引推動(dòng)納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級(jí)改造。
因此,未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴(yán)。提醒大家注意:從今天開始,以下9種情形,要小心了。
一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅
有些企業(yè)認(rèn)為,現(xiàn)在都是電子發(fā)票,我重復(fù)打印入賬抵稅,也沒關(guān)系,反正稅務(wù)局查的話也查不出來,你這樣想,我只能呵呵。
現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的到來,發(fā)票信息不對(duì)稱的問題已經(jīng)解決,你的數(shù)據(jù)是多少,稅務(wù)局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個(gè)人抬頭
如果不是直接對(duì)接消費(fèi)者的企業(yè),卻長期開具大量的個(gè)人抬頭的發(fā)票;存在著大量個(gè)人抬頭發(fā)票報(bào)銷入賬;不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點(diǎn)!
三、發(fā)票增量、增額異常
實(shí)際經(jīng)營與開票量嚴(yán)重不符;與同行業(yè)相比變動(dòng)異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票;大部分發(fā)票頂額開具;
發(fā)票頻繁作廢;存在大量跨月紅沖發(fā)票;發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費(fèi)用發(fā)票異常
加油費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等發(fā)票異常,與經(jīng)營情況嚴(yán)重不符。
六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符
企業(yè)賣的是鋼材,開具卻是家具;賣貨是10個(gè),開票確是20個(gè);應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等等,以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用,就想到了買發(fā)票,殊不知,你省的那點(diǎn)稅,還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票,搞不好還會(huì)背上刑事責(zé)任。
即使你走了賬,簽訂了合同,貨物流卻沒辦法一致,一查一個(gè)準(zhǔn)。
八、對(duì)開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對(duì)開、環(huán)開發(fā)票,說白了,就是基于沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下,我給你開,你給我開或者再加個(gè)第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣,最終未少繳稅,但遞延了納稅,行政法上還是會(huì)按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅,還真是把“避稅”用到極致。
比如:員工工資7000元,其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資,長期以往,你公司的費(fèi)用不會(huì)異常嗎?
04
全面數(shù)字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答:全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下稱全電發(fā)票)是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化,將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,全電發(fā)票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人,想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證,還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎?
答:需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào))的規(guī)定,單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬?
答:2023年1月1日之后開具的發(fā)票,且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬:
(1)異常增值稅扣稅憑證;
(2)已作廢的發(fā)票;
(3)之前入賬的發(fā)票;
(4)其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些?
答:全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣,全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,主要包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景,在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時(shí),可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況,選擇特定業(yè)務(wù),將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息,填寫在特定內(nèi)容欄次,進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別?
答:全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于:一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼;取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章);取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容,不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容,設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng),并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么?
答:一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票,納稅人開業(yè)后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票(以下簡稱“紙電發(fā)票”),納稅人開業(yè)后,需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定,發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時(shí),依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶,納稅人可對(duì)各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后,需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私?
答:全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù),加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性,通過對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密,保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性,防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說,全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征,在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí),通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全,避免信息泄露。
8. 目前,我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何?
答:按照總局發(fā)票電子化改革(金稅四期)建設(shè)工作部署:2023年12月1日起,在廣東(不含深圳,下同)、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn),試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺(tái)稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(以下簡稱“電票平臺(tái)”)1.0版,實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能,成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后,2023年4月1日起,在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn),電票平臺(tái)1.5版成功在廣東省上線切換,實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能,試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日,在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn),電票平臺(tái)1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換,試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起,四川省納稅人僅作為受票方,通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。2023年5月23日起,上海市切換電票平臺(tái)1.5版,并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票。自2023年6月1日起,國家稅務(wù)總局決定,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方,分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。
9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能?
答:試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊,對(duì)取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作,幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn),便利會(huì)計(jì)核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式,其中清單入賬需要下載模板,并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。
10. 我公司是非試點(diǎn)納稅人,今天收到一張全電發(fā)票,自行打印后,紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證?
答:可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章,但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人,20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票,名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請(qǐng)問是否符合規(guī)定?
答:符合規(guī)定。自2023年6月1日起,國家稅務(wù)總局決定,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方,分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定?
答:使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人(以下簡稱試點(diǎn)納稅人),試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人,具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。
13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答:試點(diǎn)納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點(diǎn)納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的,應(yīng)對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動(dòng)通過電子稅務(wù)局及移動(dòng)端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個(gè)人身份信息采集核驗(yàn),以及對(duì)推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后,關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,無需辦稅人員確認(rèn)。
試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)新增或變更辦稅人員信息時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更,通過實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后,由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,無需辦稅人員確認(rèn)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答:辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí),辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請(qǐng)解除。
15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答:試點(diǎn)納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式:
(1)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息,納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)試點(diǎn)納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)簽訂的委托辦稅協(xié)議信息,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限,系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的,應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后,企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)撤銷?
答:不需要。平臺(tái)設(shè)置自動(dòng)標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)同步企業(yè)狀態(tài)信息,自動(dòng)標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)
17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票?是否免費(fèi)?
答:試點(diǎn)納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗(yàn)及交付服務(wù),降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票?
答:可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定)免費(fèi)開具全電發(fā)票,無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)?
答:稅務(wù)部門將對(duì)全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo),納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題,可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上也會(huì)有操作指引,確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具哪些種類的發(fā)票?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點(diǎn)納稅人中,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的(以下簡稱“新辦試點(diǎn)納稅人”),如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具,紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理;試點(diǎn)納稅人中,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的(以下簡稱“存量試點(diǎn)納稅人”),如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定?
答:試點(diǎn)納稅人滿足相關(guān)使用條件后,可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種,確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí),所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況,則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理,并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后,再次領(lǐng)用時(shí)無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。
試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的,與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點(diǎn)納稅人,在開具全電發(fā)票前,還需要辦理哪些業(yè)務(wù)?
答:不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理全電發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。
23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么?
答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,通過開票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過后,自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開具模式?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁面輸入模式進(jìn)行開票,即進(jìn)入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具;試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票,可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊(cè)了一家公司,目前是小規(guī)模納稅人,使用紙質(zhì)發(fā)票,能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票?
答:不可以。目前,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎?
答:可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能,試點(diǎn)納稅人在開具發(fā)票過程中,如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票,如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單?
答:全電發(fā)票的載體為電子文件,無最大開票行數(shù)限制,交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示,無需開具銷貨清單。
28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息?
答:試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填,無需手動(dòng)錄入。
29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息?
答:試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊,對(duì)項(xiàng)目(商品或服務(wù))名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后,試點(diǎn)納稅人可在開票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息,減少開票時(shí)間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么?
答:“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點(diǎn)納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開票時(shí),備注信息如何填寫?
答:發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營需要,自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時(shí)直接選擇“附加項(xiàng)目”單個(gè)添加編輯,添加相應(yīng)的“場景模板”;也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改?
答:試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。
33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限?
答:試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
(1)一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(2)一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
(3)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(4)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原稅率發(fā)票?
答:試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的,可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí),試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限,需要提供什么資料?
答:試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用原稅率開具全電發(fā)票,應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料,以備查驗(yàn)。
36. 我公司因故需要申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限,請(qǐng)問該權(quán)限的有效期有多久?
答:稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,手動(dòng)調(diào)整納稅人稅率,并設(shè)置臨時(shí)開票有效期起止,有效時(shí)限為24小時(shí)。
37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后,可在哪里查看審核結(jié)果?
答:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點(diǎn)納稅人登錄后,系統(tǒng)會(huì)提示納稅人簽收文書。同時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果,對(duì)試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。
38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄?
答:可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)有歷史查詢功能,該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時(shí)間及狀態(tài)篩選等,可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同?
答:通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票,在開具金額總額度內(nèi),沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票,最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中,若提示不得繼續(xù)開票,應(yīng)如何處理?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開票,試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理,內(nèi)容校驗(yàn)不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容,授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。
41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定?
答:發(fā)票開具金額額度包括三類:開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度,也稱總授信額度,是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度,包括試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱紙質(zhì)專票)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱紙質(zhì)普票)的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷式,以下簡稱“卷式發(fā)票”)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度,是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度,是指在一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中,已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票金額,以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積(存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和,下同)。
42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個(gè)開具金額總額度?
答:是。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個(gè)開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,在發(fā)票開具時(shí)扣除,扣除的是已實(shí)際開具發(fā)票的金額;通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票,在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除,扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人,2023年7月開具金額總額度為750萬元,截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元,剩余可用額度為350萬元。8月1日,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請(qǐng)問我公司8月份可用額度是否一直是750萬?
答:不是。如果你公司在8月11日9時(shí),完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過,則8月11日9時(shí)前,你公司的可使用額度為350萬元(7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元)。8月1日至11日9時(shí),如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬元,則8月11日9時(shí)(即完成申報(bào))后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整?有哪些調(diào)整方式?
答:調(diào)整開具金額總額度有三種方式,包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。
(一)定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
(二)臨時(shí)調(diào)整
臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。
(三)人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí),單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度,并根據(jù)實(shí)際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí),按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度,開具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46. 我是試點(diǎn)納稅人,在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整?
答:試點(diǎn)納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開具金額總額度仍不足的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點(diǎn)納稅人,八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求,請(qǐng)問如何申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊,申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后,即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí),是否需要預(yù)繳增值稅?
答:試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的,當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票(包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票,下同)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅;多次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起,按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票?
答:一般情況下,試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票:
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正?!?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖?
答:試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局,依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖時(shí),沖紅原因如何選擇?
答:沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是,如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí),紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”;商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí),紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時(shí),應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種?
答:各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”,具體如下:
(1)全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票、全電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖;
(2)全電紙票可以對(duì)全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖;
(3)稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對(duì)全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。
53. 如何對(duì)藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票?
答:受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票,無需受票方確認(rèn);
受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí),在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn))發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票?
答:當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí),應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票;
當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開具?
答:不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換,對(duì)校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎?
答:除以下幾種特殊情形,試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票:
(1)沖紅原因?yàn)椤伴_票有誤”時(shí),必須全額沖紅;
(2)藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,必須全額紅沖?!霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的,第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí),必須全額紅沖。
57. 對(duì)藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時(shí),有何具體要求?
答:除問題56所述幾種特殊情形外,對(duì)紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓,或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的,允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下:
(1)已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的,允許更換申請(qǐng)方再次申請(qǐng)紅字確認(rèn)單,但申請(qǐng)?jiān)蛑荒苓x擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓;
(2)部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行,即僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。
銷貨退回,只允許修改數(shù)量,自動(dòng)計(jì)算金額和稅額,不能修改單價(jià),不能直接修改金額;如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額,則允許修改金額,稅額自動(dòng)計(jì)算;
服務(wù)中止,允許修改金額和數(shù)量,不能修改單價(jià),自動(dòng)計(jì)算稅額;
銷售折讓,選擇需折讓的商品行,錄入折讓比例或金額,不能修改單價(jià)和數(shù)量,稅額自動(dòng)計(jì)算;
(3)累計(jì)開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對(duì)值,均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,受票方是否還可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)?
答:全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的,開票方發(fā)起紅沖流程后,對(duì)應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定,不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。
全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的,若開票方部分開具紅字發(fā)票后,允許受票方對(duì)該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選;若開票方全額開具紅字發(fā)票,則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求?
答:有。發(fā)起沖紅流程后,開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的,該流程自動(dòng)作廢,需開具紅字發(fā)票的,應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點(diǎn)納稅人對(duì)開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會(huì)增加嗎?
答:試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票后,當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對(duì)應(yīng)全電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對(duì)于銷售折讓的情形,也不會(huì)增加其可用授信額度。
61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅字發(fā)票開具流程,是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)?
答:是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程,不論《確認(rèn)單》還是《信息表》,均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,在開具紅字發(fā)票時(shí),能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎?
答:具體規(guī)則如下:
(1)銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,未開具紅字發(fā)票前,允許銷方撤回;
(2)紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后,對(duì)方尚未確認(rèn)前,不允許修改,發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單;
(3)購銷雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單,確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單;
(4)已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。
(5)發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前,原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的,系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。
63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后,是否需要追回已開具的發(fā)票?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票被紅沖時(shí),無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件;通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí),需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人,歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù),集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集,為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì),并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持,同時(shí)滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用,通過對(duì)納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理,向納稅人提供個(gè)性化信息推送服務(wù),增進(jìn)其獲得感和滿意度,促進(jìn)市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開具和取得各類發(fā)票時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶,從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題;并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢,對(duì)全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印,同時(shí)滿足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求,為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷售方成功開具發(fā)票后,系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購買方(包括經(jīng)辦人)稅務(wù)數(shù)字賬戶,如果購買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位,或購買方(包括經(jīng)辦人)為未錄入身份證件號(hào)的自然人,系統(tǒng)無法自動(dòng)交付,銷售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么?
答:“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是:對(duì)在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中,哪些情形需要采集海關(guān)繳款書?
答:需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對(duì)清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些?有哪些發(fā)票是目前無法歸集的?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù),包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中,對(duì)于有明確銷售方或購買方(包括經(jīng)辦人)信息的發(fā)票,通過銷售方或購買方(包括經(jīng)辦人)信息歸集至銷售方或購買方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方(包括經(jīng)辦人)信息中沒有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的,只在銷售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票,根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。對(duì)沒有購買方(包括經(jīng)辦人)信息的(如定額發(fā)票等)發(fā)票,則不歸集到購買方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢項(xiàng)進(jìn)行查詢。
72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)?
答:試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù),具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票?包括海關(guān)繳款書嗎?
答:包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票,以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票,不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢?
答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后,可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能,主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況;正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)(領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票)。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)?
答:試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊,查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺(tái)賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些?
答:單位和個(gè)人通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn);試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對(duì)全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)?
答:社會(huì)公眾通過輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式,一是單張發(fā)票查驗(yàn)(手工單張錄入,單張文件導(dǎo)入);二是批量發(fā)票查驗(yàn)(下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn))。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式?
答:支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件:jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答:納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái),對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)J?,包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對(duì)取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn),也可以對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同?
答:發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示(可以看到整張發(fā)票),批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼?
答:不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號(hào)碼,無法對(duì)發(fā)票里的交易信息(單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間等)進(jìn)行核驗(yàn),故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對(duì)應(yīng),對(duì)應(yīng)則相符,反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能
86. 20xx年x月x日,杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的,應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)?
答:仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能?
答:“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些?
答:下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選:
(1)異常增值稅扣稅憑證;
(2)已作廢的發(fā)票;
(3)之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票;
(4)已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票;
(5)已全額沖紅的發(fā)票;
(6)其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選?
答:可以,可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么?
答:試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時(shí)間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么?
答:試點(diǎn)納稅人需要注銷時(shí),可以通過此模塊對(duì)注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),可否撤銷?
答:可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選(抵扣)”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整,只需選中“已勾選(抵扣)”的發(fā)票,點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn),并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。
94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么?
答:一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后,將鎖定當(dāng)期勾選操作,如需繼續(xù)勾選,可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的,無法進(jìn)行用途確認(rèn)。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能,能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)?
答:可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如:其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊,可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單,也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì);“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊,可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開具的發(fā)票信息;“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊,可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息,在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正?
答:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后,如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后,如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅,試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后,為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途;如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,如何填寫增值稅申報(bào)表?
答:(1)試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中;開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
(2)試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除?
答:試點(diǎn)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票,可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn),按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。
試點(diǎn)納稅人將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期,可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證,按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。
(1)試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
a納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人,在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊,可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理,選擇“否”,該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)a納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(2)試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
b納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)b納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(3)試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
c納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理,選擇“否”,該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)c納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(4)試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
d納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)d納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(5)試點(diǎn)納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票,如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
e納稅人為試點(diǎn)納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能,對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選,如何處理?
答:試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動(dòng)匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時(shí),試點(diǎn)納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù),并可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選,如何處理?
答:試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí),如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中,無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
來源:財(cái)務(wù)第一教室,稅務(wù)大講堂,北京稅務(wù),梅松講稅,稅務(wù)經(jīng)理人,財(cái)務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布
【第3篇】國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票有什么用
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1、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)都可以個(gè)稅前扣除200元/月嗎?
只要有稅優(yōu)識(shí)別碼的商業(yè)險(xiǎn)才可以抵扣個(gè)稅。“稅優(yōu)識(shí)別碼”將由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)按照“一人一單一碼”的原則確定后下發(fā)保險(xiǎn)公司,由保險(xiǎn)公司打印在保單上,是納稅人據(jù)以稅前扣除的重要憑據(jù)。
因此,今后納稅人在稅前扣除商業(yè)健康保險(xiǎn)支出時(shí),均需提供“稅優(yōu)識(shí)別碼”。個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)但未獲得“稅優(yōu)識(shí)別碼”,以及購買其他保險(xiǎn)產(chǎn)品的,將不能享受稅前扣除政策。
2、北京的小規(guī)模公司,印花稅是月報(bào)還是季報(bào)?還有,如果本月有印花稅,并且在稅務(wù)局都交了印花稅,還用網(wǎng)上申報(bào)嗎?
按月度還是季度申報(bào)具體是看稅局給企業(yè)核定的,這個(gè)可以在電子稅務(wù)局上看到。如果核定的是月報(bào),已經(jīng)繳納的仍然要按月報(bào)按期申報(bào),已經(jīng)繳納的可以扣除。
3、餐飲定額發(fā)票還能用嗎?有哪些相關(guān)細(xì)則?
飲定額發(fā)票不可以使用了,參考國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)》自2023年7月1號(hào)起不能再用。
4、公司租賃營業(yè)場所需要繳納房產(chǎn)稅嗎?
通常是出租房繳納房產(chǎn)稅,按從租計(jì)征來計(jì)稅。
5、企業(yè)銷售商品時(shí)以現(xiàn)金支票代墊運(yùn)費(fèi)2000元,該代墊運(yùn)費(fèi)已隨貨款辦理好托收手續(xù),分錄怎么寫?
運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給采購方且轉(zhuǎn)交采購方、收取代墊運(yùn)費(fèi)的:
借:應(yīng)收賬款2000
貸:銀行存款2000
6、一般納稅人16%改為小規(guī)模納稅人(3%)需要什么手續(xù)?增值稅一般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人,庫存商品是否一定為零才行?
一般納稅人變更小規(guī)模不必要去庫存商品是0的情況,帶上營業(yè)執(zhí)照副本跟公章去稅局,按稅局要求填寫相應(yīng)表格申請(qǐng)。
7、剛從單位離職了,新單位有三個(gè)月實(shí)習(xí)期,這個(gè)期間的保險(xiǎn)是不是要自己補(bǔ)交?
試用期也是要為職工要繳納社保的。
8、如果通訊費(fèi)報(bào)銷,發(fā)票的抬頭是員工個(gè)人呢?需要繳納個(gè)稅和稅前扣除嗎?
如果不是公司抬頭的發(fā)票,需要計(jì)入工資里面計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>
學(xué)習(xí)要堅(jiān)持才有用:
【第4篇】定額發(fā)票是否過期
近日,財(cái)姐回復(fù)了一波關(guān)于發(fā)票的問題。接下來,她挑選出最典型的10個(gè),供有同樣疑慮的會(huì)計(jì)朋友參考。
1 1. 作為小規(guī)模納稅人,我能開什么樣的發(fā)票?通過哪些渠道?
(1) 增值稅發(fā)票軟件或稅務(wù)ukey開具的發(fā)票類型包括:
①增值稅專用發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以通過發(fā)票系統(tǒng)自行開具發(fā)票,用于抵扣。
② 增值稅普通發(fā)票包括折疊、上卷和電子普通發(fā)票,普通納稅人和小規(guī)模納稅人均可購買,普通發(fā)票不得用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。
③ 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以由從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人開具。當(dāng)買方為單位時(shí),可作為投入扣除。
④ 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票由從事二手車銷售的企業(yè)收取。
(2) 未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票種類有:
①普通機(jī)印發(fā)票,包括折疊、滾壓等,一般由未達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人和一些特殊行業(yè)的企業(yè)收取。
② 定額發(fā)票是定額發(fā)票,一般用于個(gè)別定額戶和一些特殊行業(yè)的企業(yè)。
您清楚上述發(fā)票類型嗎?納稅人在申請(qǐng)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇發(fā)票種類。
增值稅專用發(fā)票的抵扣時(shí)間是多久?如果過期了怎么辦?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,一般納稅人于2023年1月1日及之后開具的增值稅專用發(fā)票,取消了鑒證、核銷、申報(bào)、抵扣的期限。
如果2023年1月1日后取得的發(fā)票超過申報(bào)扣除時(shí)限,我們?cè)撛趺崔k?我們來看看國家稅務(wù)總局的批復(fù):
3
3。2023年有一張費(fèi)用發(fā)票,但尚未取得發(fā)票?,F(xiàn)在是2023年。我們?cè)撛趺崔k?企業(yè)所得稅可以扣除嗎?
由于費(fèi)用發(fā)生在2023年,無論是否取得發(fā)票,都應(yīng)在2023年進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
借:費(fèi)用
貸:銀行存款應(yīng)付賬款
稅務(wù)處理,只要發(fā)票能在2023年決算后取得,無論是2023年還是2023年開具,都可以附在費(fèi)用憑證之上,允許抵扣。
如果在最終結(jié)算后無法取得發(fā)票,則需要增加納稅額。之后取得發(fā)票時(shí),可以在費(fèi)用前夕調(diào)整納稅申報(bào)表,當(dāng)期扣除費(fèi)用,也可以在取得發(fā)票時(shí)在當(dāng)期調(diào)整納稅。如果之后拿不到發(fā)票,就不用處理了。
零稅發(fā)票和免稅發(fā)票一樣嗎?如果沒有,有什么區(qū)別?
因?yàn)榱愣惵拾l(fā)票和免稅發(fā)票的稅額都是0,有的人經(jīng)常出錯(cuò),有的人分不清二者的區(qū)別,所以不確定自己的發(fā)票是否合規(guī)。
我們先來看看免稅。增值稅發(fā)票免稅一般是指某一應(yīng)稅項(xiàng)目,其原本需要繳納增值稅。但由于國家出臺(tái)的免稅政策,該稅目在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅,進(jìn)項(xiàng)不得抵扣和返還。
開具發(fā)票時(shí),“稅率”列是免稅的。
零稅發(fā)票是指應(yīng)稅項(xiàng)目的稅率為0,不等于免稅。銷售環(huán)節(jié)零稅率的稅額為0,包含在采購環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以退回。
如果不遵守免稅政策,卻開具了免稅發(fā)票,嚴(yán)格來說,就是不符合規(guī)定的發(fā)票。
5 5. 開了增值稅電子專用發(fā)票,下面沒有發(fā)票專用章,可以用嗎,還是需要蓋章?使用規(guī)定和紙質(zhì)專用發(fā)票有什么區(qū)別?
不需要加蓋發(fā)票專用章,因?yàn)殡娮雍灻怯脕泶嬖瓉淼陌l(fā)票專用章的。單位和個(gè)人可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票格式文件讀取器,驗(yàn)證電子簽名的有效性。
電子專用發(fā)票的法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與紙質(zhì)專用發(fā)票相同。
補(bǔ)充:增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印不需要加蓋發(fā)票專用章,也可以作為報(bào)銷、備案的依據(jù),但紙質(zhì)打印發(fā)票對(duì)應(yīng)的增值稅電子專用發(fā)票應(yīng)同時(shí)保存。
6 6. 收到發(fā)票之后,貨物名稱顯示在銷售清單之中,稅率欄為空。有效嗎?
一般情況之下,無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,貨物或服務(wù)的票面之上都有相應(yīng)的稅率。
然而,在實(shí)踐中,稅率將是混合的。在這種情況之下,明細(xì)表之上有相應(yīng)的稅率,但匯總到發(fā)票時(shí),明細(xì)表的稅率欄將為空。因此,稅率欄為空的發(fā)票是有效的。
7 7. 客戶拒絕發(fā)票,因?yàn)殚_票人和審核人是同一個(gè)人。這樣的發(fā)票有效嗎?
按照《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,開具發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)填寫項(xiàng)目齊全,填寫內(nèi)容真實(shí)。開票人是發(fā)票的基本內(nèi)容,需要填寫。對(duì)于收款人和審核人的填寫沒有具體規(guī)定。
因此,在實(shí)際操作之中,如果擔(dān)心發(fā)票不符,應(yīng)該盡量避免出現(xiàn)是同一個(gè)人的情況,但如果是同一個(gè)人,只要符合實(shí)際業(yè)務(wù),就不會(huì)有大問題。
8 8. 超出營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍的,可以開發(fā)票嗎?有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎?
《發(fā)票管理辦法》未明確禁止“超出業(yè)務(wù)范圍開票”。不少地稅局回復(fù)稱,只要發(fā)生真實(shí)應(yīng)稅業(yè)務(wù),即使不在營業(yè)執(zhí)照范圍之內(nèi),也可以自行開具增值稅發(fā)票。
如果您真的不放心,那么我建議您暫時(shí)出差,可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理特價(jià)機(jī)票的發(fā)放。
正規(guī)業(yè)務(wù),可以先增加業(yè)務(wù)范圍,再到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收項(xiàng)目和征收率,就可以自己開發(fā)票了。
9 9. 我們是一般納稅人。我們把貨賣了,收到貨款之后,客戶說沒有發(fā)票。我們不能開發(fā)票嗎?
是的,但本期計(jì)稅需要申報(bào)非發(fā)票收入。
在實(shí)踐中,這種情況非常普遍。銷售商品時(shí),如果客戶不需要發(fā)票,就不能開具。然而,對(duì)于賣方來說,它產(chǎn)生的收入沒有發(fā)票。雖然沒有發(fā)票,但也要按照收入進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
首先,根據(jù)開票收入進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄:
借方:銀行存款
貸方:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
入賬之后,下月申報(bào)時(shí),未入賬收入還需申報(bào)計(jì)算稅金。稅控系統(tǒng)之中有一個(gè)特殊的填寫欄。
10 10. 個(gè)人電話費(fèi)發(fā)票能報(bào)銷嗎?可以稅前扣除嗎?
這個(gè)問題有爭議。蔡杰搜索了一些稅務(wù)局的回復(fù)。一些稅務(wù)局表示,個(gè)人名下的電話費(fèi)等費(fèi)用與取得的收入沒有直接關(guān)系。屬于個(gè)人消費(fèi)支出,不得稅后扣除。
而一些稅務(wù)局認(rèn)為可以稅前扣除。
如深圳市稅務(wù)局批復(fù):
因此,建議您遇到此問題時(shí),應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)刎?cái)政局,以當(dāng)?shù)刎?cái)政局批復(fù)為準(zhǔn)。
【第5篇】定額發(fā)票蓋半個(gè)章
發(fā)票蓋章雖然不是什么高深的問題,但是也是我們?nèi)粘9ぷ髦蟹浅3R姷膯栴},看似簡單一戳,但若蓋不好,輕則發(fā)票被退回,重則面臨重罰!
一、國家明確規(guī)定:發(fā)票這樣蓋章罰款1萬!
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《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)):
第二十二條,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。
第三十五條,違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的。
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二、2023年最新!不同發(fā)票蓋章要求匯總!
票種
發(fā)票蓋章要求
政策依據(jù)
增值稅專用發(fā)票
應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條
增值稅普通發(fā)票
應(yīng)在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條;稅總貨便函〔2017〕127號(hào)附件《增值稅發(fā)票開具指南》第二章第一節(jié)第五條
增值稅電子普通發(fā)票
⑴使用金稅盤、稅控盤版開票軟件通過第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具:電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開票系統(tǒng)生成的發(fā)票專用章,不需要納稅人另外再加蓋。⑵使用稅控設(shè)備(金稅盤、稅控盤、uk)通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票,采用電子簽名代替發(fā)票專用章,平臺(tái)開具電子發(fā)票不必加蓋發(fā)票專用章。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版電子發(fā)票試運(yùn)行工作有關(guān)問題的通知》(稅總函〔2015〕373號(hào))附件2《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版與電子發(fā)票對(duì)接技術(shù)方案》第二條第(二)項(xiàng)第4點(diǎn);《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))第二條
機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章,注冊(cè)登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章。
《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))第二十二條;《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2006〕479號(hào));《國家稅務(wù)總局關(guān)于《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》注冊(cè)登記聯(lián)加蓋開票單位印章問題的通知》(國稅函〔2006〕813號(hào))
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章
《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))第二十二條;《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條
通用定額發(fā)票
應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。
《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))第二十二條
區(qū)塊鏈電子發(fā)票(深圳電子普通發(fā)票)
電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開票系統(tǒng)生成的發(fā)票專用章,不需要納稅人另外再加蓋。
《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于推行通過區(qū)塊鏈系統(tǒng)開具的電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(2023年第11號(hào))第三條
發(fā)票章不清晰,蓋了兩個(gè)章怎么辦?
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官方統(tǒng)一回復(fù):
廈門市稅務(wù)局:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))第二十二條規(guī)定,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章?!吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條規(guī)定,單位和個(gè)人開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。綜上,文件暫無規(guī)定因發(fā)票專用章不清晰重新加蓋為無法律效力的情況。
深圳市稅務(wù)局: 深圳稅務(wù)局給了明確答復(fù):發(fā)票上蓋章不清晰的“可以補(bǔ)蓋”。
注意:補(bǔ)蓋的印章要保證并不會(huì)跟原來蓋的重疊,也不會(huì)遮擋增值稅發(fā)票上的其他內(nèi)容。
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關(guān)于發(fā)票章其他問題:
1.發(fā)票可以蓋財(cái)務(wù)專用章或公章嗎?
答:不可以?!栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條,“單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
2.發(fā)票既蓋了發(fā)票專用章又蓋了財(cái)務(wù)專用章,或者說既蓋了發(fā)票專用章又蓋了公章可以嗎?
答:不可以。政策參照:《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條。
3.發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了,發(fā)票還有效嗎?
答:有效。只要清晰可辨認(rèn),只是影響美觀,不影響發(fā)票的使用效力。當(dāng)然,也不要因此隨便蓋,還是要按規(guī)定加蓋。
4.發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章?
答:不需要。記賬聯(lián)是銷售方記賬用的,無需蓋章,實(shí)務(wù)中有很多企業(yè)記賬聯(lián)也會(huì)蓋上章,這也是可以的。
5.電子普通發(fā)票打印后需要再加蓋發(fā)票專用章?
答:不需要。電子普通發(fā)票自帶發(fā)票專用章,打印后不需要再加蓋發(fā)票專用章。非要再蓋一個(gè)章,也不影響發(fā)票的使用,畫蛇添足而已。
6.沒有蓋章的發(fā)票怎么處理?
答:納稅人未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章,有被罰款和被拒收的風(fēng)險(xiǎn)。
沒有蓋章的發(fā)票,違反了《發(fā)票管理辦法》第三十五條的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期改正,還可以處1萬元以下的罰款。另外根據(jù)國稅發(fā)【2006】156號(hào)的規(guī)定,不符合要求的專用發(fā)票。納稅人有權(quán)拒收。當(dāng)然現(xiàn)實(shí)中很少出現(xiàn)這種被罰款的情況,一旦發(fā)現(xiàn)補(bǔ)上章不就完事了。
【第6篇】定額發(fā)票查詢平臺(tái)
經(jīng)常有小伙伴通過電話、微信咨詢:
手撕的定額發(fā)票,或者手寫的手工發(fā)票,
還能用嗎?
現(xiàn)在不是都已經(jīng)電腦開票了嗎?
這種票還有效嗎?
今天,小編正式答復(fù)大家:
目前,還存在通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票這兩種發(fā)票,接下來,和小編一起認(rèn)識(shí)一下吧~
1
通用定額發(fā)票樣式
定額發(fā)票票樣如下所示:
需要注意的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(廈稅公告〔2018〕1號(hào))要求,掛牌前原廈門市國家稅務(wù)局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票(含企業(yè)冠名)在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用,2023年1月1日起納稅人應(yīng)使用印有新發(fā)票監(jiān)制章的新版普通發(fā)票。
因此,在2023年之后取得的《廈門通用定額發(fā)票》,需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。
2
通用手工發(fā)票樣式
通用手工發(fā)票就是非機(jī)打發(fā)票,手工填寫的發(fā)票。手工發(fā)票分為千元版和百元版2種,規(guī)格為190mm×105mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián),即發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。
需要注意的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(廈稅公告〔2018〕1號(hào))要求,掛牌前原廈門市國家稅務(wù)局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票(含企業(yè)冠名)在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用,2023年1月1日起納稅人應(yīng)使用印有新發(fā)票監(jiān)制章的新版普通發(fā)票。
因此,在2023年之后取得的《廈門通用定額發(fā)票》和《廈門通用手工發(fā)票》,需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。
3
發(fā)票信息真?zhèn)尾樵?/strong>
對(duì)需要查詢廈門通用定額、手工發(fā)票的納稅人,可進(jìn)入廈門市稅務(wù)局官方網(wǎng)站。
點(diǎn)擊“我要查詢”如圖所示。
選擇“發(fā)票真?zhèn)渭傲飨虿樵儭保?/p>
依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息即可查到發(fā)票信息
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編頭條號(hào),私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!
【第7篇】地稅定額發(fā)票無發(fā)票專用章
根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第41號(hào)公告《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定:全國統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章,2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。
新發(fā)票監(jiān)制章:形狀為橢圓形,與原發(fā)票監(jiān)制章規(guī)格相同,內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線。上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣,下環(huán)刻制“xxx稅務(wù)局”字樣,如“廣東省稅務(wù)局”、“廣州市稅務(wù)局”等。
舊發(fā)票監(jiān)制章:由原各省國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制(如下樣式)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局2023年第32號(hào)公告)第六條規(guī)定:新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后,啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用,由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。
所以,哪些需要換?
你看看發(fā)票上面監(jiān)制章就知道了!
以前已經(jīng)由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的就不用換,比如增值稅專用發(fā)票,增值稅普通發(fā)票(折疊票、卷票)
1、增值稅專用發(fā)票,不用換,可繼續(xù)使用。
2、增值稅普通發(fā)票(聯(lián)式),不用換,可繼續(xù)使用。
3、增值稅普通發(fā)票(卷式),不用換,可以繼續(xù)使用。
上述發(fā)票發(fā)票監(jiān)制章本身就是國家稅務(wù)總局監(jiān)制,不用更換,不過其樣式是國家稅務(wù)局總局字樣在最下面,和新版的還是不同,新版本在中間。
注意飛機(jī)行程單也是國家稅務(wù)總局監(jiān)制,可以繼續(xù)使用。
下面列舉的是需要更換的
1、增值稅電子普通發(fā)票,包括通行費(fèi)電子發(fā)票,需要更換監(jiān)制章。
2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,需要更換監(jiān)制章。
3、通用機(jī)打發(fā)票(聯(lián)式),需要更換監(jiān)制章。
4、通用機(jī)打發(fā)票卷式,需要更換監(jiān)制章。
5、通用定額發(fā)票,需要更換監(jiān)制章,凡是有國家稅務(wù)局字樣的都需要換。
6、客運(yùn)發(fā)票,需要更換監(jiān)制章。
7、通行費(fèi)發(fā)票,需要更換監(jiān)制章。
8、出租車發(fā)票,需要更換監(jiān)制章。
9、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票,需要更換監(jiān)制章。
我們?cè)?023年收發(fā)票的時(shí)候就要注意,但凡2023年1月之后開具的,就不能是老版本的監(jiān)制章了哦。
【第8篇】定額發(fā)票什么時(shí)候作廢
發(fā)票作廢了怎么辦?發(fā)票作廢是不是扔了就行了?發(fā)票怎么會(huì)報(bào)廢呢?違規(guī)報(bào)廢發(fā)票有啥后果???發(fā)票作廢的條件是什么?
一、發(fā)票不是優(yōu)惠券,作廢后不是扔了就行
? 作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開票體系里報(bào)廢,在發(fā)票填開窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄,單點(diǎn)需要報(bào)廢的發(fā)票,將其點(diǎn)成深色,再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕,這張發(fā)票就在稅務(wù)體系里作廢了,這才叫實(shí)在的作廢,就可以不必上稅了。
然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢,這即是非有必要的了。假如單位有報(bào)廢章,蓋報(bào)廢章看起來規(guī)范點(diǎn),假如單位沒有報(bào)廢章,就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)寫,每一張都報(bào)廢了),然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很主要,必定不能丟失),留單位備查。
? 作廢發(fā)票有必要是當(dāng)月的發(fā)票,假如跨月的發(fā)票,是不可能作廢的(金稅體系里是不認(rèn)可的),只能采取開紅字的方法沖掉該發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后才干進(jìn)行紅字發(fā)票打印。開具的紅字發(fā)票不予交付受票人,與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼,作廢、紅字發(fā)票驗(yàn)銷時(shí),交稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。
由以上可見,發(fā)票不是你想廢想廢就能廢,這是有一套完整的流程的,假如不按流程就事,作廢的不是發(fā)票,而是你。
二、什么導(dǎo)致發(fā)票報(bào)廢的呢?
發(fā)票作廢的正常因素
開具過錯(cuò)
銷貨退回
出售折讓
效勞中止
發(fā)票作廢的非正常因素
歹意隱秘收入
歹意勾結(jié),出售方違規(guī)報(bào)廢,接票方虛列本錢
涉嫌虛開發(fā)票等
發(fā)票作廢的正常因素我們是對(duì)比好了解的,小編這兒側(cè)重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素!
? 歹意隱秘收入
這本來是在生活中常見的情況,比如一家小規(guī)模公司當(dāng)月發(fā)票現(xiàn)已開具了101000啦,為了不上稅,老板與顧客洽談將已開具的票報(bào)廢,下月重開,將當(dāng)月發(fā)票開具金額降入100000以下,到達(dá)不上稅的意圖。
? 惡意勾結(jié),出售方違規(guī)作廢,接票方虛列本錢
出售方與接票方在有實(shí)在業(yè)務(wù)的前提下歹意勾結(jié),出售方將開具的有些發(fā)票違規(guī)作廢(未回收發(fā)票聯(lián)),接票方將發(fā)票聯(lián)虛列本錢,到達(dá)偷稅意圖。
? 涉嫌虛開發(fā)票
有些違法企業(yè)從事虛開發(fā)票陰謀,但為了防止呈現(xiàn)稅收危險(xiǎn)疑點(diǎn)或許出售額、稅負(fù)反常波動(dòng)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)置疑,將有些發(fā)票進(jìn)行作廢,以平銷、微利到達(dá)虛開發(fā)票的意圖。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)的查辦方法
以下將發(fā)票作廢的非正常因素,看似獲利,本來算算賬,看看稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)方法,你會(huì)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)>收益。暫且不說上門查看的事項(xiàng),只給你說說大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控,你就理解你的做法是如此的不明智:
1.同一筆出售發(fā)票當(dāng)月作廢,次月重開,而且在起征點(diǎn)范圍擺布必然歸入危險(xiǎn)掃描要點(diǎn),記住是系統(tǒng)自動(dòng)提醒哦,還不是人為分析!
2. 如今發(fā)票基本上歸入增值稅發(fā)票辦理新體系啦,知道比對(duì)么?不論你是一張還是兩張,你這邊作廢系統(tǒng)立刻就有提示!再發(fā)個(gè)協(xié)查函,你懂的!
3. 還有你不可能知道稅負(fù)預(yù)警值是多少;第二你以為天衣無縫,成果漏洞百出,誰給你的自傲不來查你;第三牽出蘿卜帶出泥,法網(wǎng)難逃,疏而不漏!
違規(guī)作廢發(fā)票承當(dāng)?shù)慕Y(jié)果
1、補(bǔ)繳稅款
2、加收滯納金
3、罰款
4、嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)
通常納稅人發(fā)票作廢條件:
通常納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)作銷貨退回、開票有誤等景象,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;
開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)報(bào)廢。符合作廢條件,是指一起具有以下景象:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超越出售方開票當(dāng)月;
2、出售方未抄稅而且未記賬;
3、購買方未認(rèn)證或許認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編頭條號(hào),私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!
【第9篇】定額發(fā)票j監(jiān)制章
泓升會(huì)計(jì)導(dǎo)讀:
最近很多朋友在問發(fā)票換版本,換監(jiān)制章的問題。其實(shí)這個(gè)問題沒那么復(fù)雜,就是國地稅合并后,已經(jīng)沒有國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局一說了 ,統(tǒng)一都是稅務(wù)局,所以得換,這個(gè)過程就當(dāng)然就涉及到發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章,當(dāng)然還有防偽碼的更換。
發(fā)票凡是涉及國家稅務(wù)局字樣的都得換。為什么不說地方稅務(wù)局呢?因?yàn)?6年?duì)I改增,地稅發(fā)票已經(jīng)退出歷史舞臺(tái),只留下國稅發(fā)票。營改增之前的地方稅務(wù)局監(jiān)制章的發(fā)票都早已經(jīng)改版為國家稅務(wù)局監(jiān)制。
上圖就是營改增之前地稅監(jiān)制的發(fā)票,其早在16年就停止使用了,相應(yīng)改成了國家稅務(wù)局監(jiān)制的,如下圖。
現(xiàn)在國地稅機(jī)構(gòu)又合并,當(dāng)然又需要變了哦,國家稅務(wù)局也不存在了,都變成稅務(wù)局了,所以當(dāng)然又得變了。
變成這種了,國家稅務(wù)局的字樣消失,統(tǒng)一變成××稅務(wù)局,比如河北省的,就是河北省稅務(wù)局。
那么到底哪些發(fā)票還可以繼續(xù)使用了?哪些不能使用了?
根據(jù)《關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)》第六條可知:
新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后,啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用。
由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。
這樣還要特別說一下,有些朋友看了一些文章,又跑來問定額發(fā)票還能用不?通用機(jī)打發(fā)票還能用嗎?
這里小編也強(qiáng)調(diào)一下,就是一個(gè)換版、換監(jiān)制章,不是增加或縮減發(fā)票種類,發(fā)票的種類并沒有發(fā)生變化,只是說你取得2023年1月1日后開具得發(fā)票,需要看看發(fā)票監(jiān)制章是不是換版后的而已,發(fā)票種類依然是那些種類,定額發(fā)票還是可以用,只不過需要換個(gè)監(jiān)制章。
所以,哪些需要換?你看看發(fā)票上面監(jiān)制章就知道了。
一、以前已經(jīng)由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的就不用換,比如增值稅專用發(fā)票,增值稅普通發(fā)票(折疊票、卷票)
這些發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的,不用更換。
二、以前是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的就需要換,具體有哪些?我們一個(gè)個(gè)來看看。
通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等,在2023年12月31日后不可以繼續(xù)使用!需要啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。
原通用機(jī)打發(fā)票
原通用手工發(fā)票
原通用定額發(fā)票
原增值稅電子普通發(fā)票
原二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
原發(fā)票換票證
我們?cè)?023年收發(fā)票的時(shí)候就要注意,但凡2023年1月之后開具的,就不能是老版本的監(jiān)制章了哦。
來源:網(wǎng)絡(luò)資料
如有侵權(quán),請(qǐng)?jiān)髡吲c小編聯(lián)系。
【第10篇】普通定額發(fā)票是什么
在日常生活中,經(jīng)常可以遇到一種發(fā)票,這種發(fā)票無購買方信息、無開票日期、金額固定,只需按消費(fèi)金額撕下對(duì)應(yīng)的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票,俗稱手撕發(fā)票。
定額發(fā)票自營改增之前就已經(jīng)開始使用,并一直沿用至今。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第三條第四項(xiàng)規(guī)定:“規(guī)范定額發(fā)票的供應(yīng)。對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小,又不適合使用機(jī)具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定?!?/p>
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)的規(guī)定:“門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?!?/p>
1、發(fā)票樣式
定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元,共7種面額,規(guī)格為175mm×70mm。
定額發(fā)票票樣如下所示:
需要注意的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》(國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第11號(hào))的規(guī)定:“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國家稅務(wù)局已監(jiān)制的普通發(fā)票,可繼續(xù)使用至2023年12月31日?!?/p>
因此,在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》,需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下:
2、發(fā)票核定
登陸國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局,在“我要辦稅”模塊,選擇“發(fā)票使用”,然后點(diǎn)擊“發(fā)票票種核定及調(diào)整”。
在票種核定變更申請(qǐng)表中點(diǎn)擊“增加”,發(fā)票種類名稱的下拉菜單內(nèi)選擇所需的上海通用定額發(fā)票。
核定定額發(fā)票時(shí)無需填寫每月最高領(lǐng)票數(shù)量,每次最高購票數(shù)量,每月最高持票量。只需要在申請(qǐng)表下方填寫“定額發(fā)票月累計(jì)購票金額”即可。
3、發(fā)票信息查詢
對(duì)需要查詢上海通用定額發(fā)票的納稅人,可進(jìn)入上海稅務(wù)局官網(wǎng),點(diǎn)擊“我要查詢”,選擇“發(fā)票信息網(wǎng)上查詢”,依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息即可查到發(fā)票信息。
在通用定額發(fā)票正面用清水涂抹后會(huì)顯現(xiàn)隱形圖案。
提問:怎樣才能每天及時(shí)收到「理個(gè)稅」的這種免費(fèi)好文章?
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【第11篇】定額發(fā)票驗(yàn)舊怎么驗(yàn)舊
我們都知道,企業(yè)稅務(wù)登記后就要建賬報(bào)稅了,說到建賬,一般會(huì)計(jì)都是憑票入賬,也就是我們所說的發(fā)票。沒錯(cuò),下面小編給大家?guī)淼氖浅黾{實(shí)務(wù)中關(guān)于發(fā)票相關(guān)內(nèi)容分享:
實(shí)務(wù)中,我們發(fā)票都是在稅務(wù)局申領(lǐng)的,在申領(lǐng)新發(fā)票之前我們要把之前使用過的發(fā)票存根上交稅務(wù)機(jī)關(guān),這個(gè)流程就是發(fā)票驗(yàn)舊了。關(guān)于發(fā)票驗(yàn)舊很多人都是去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的,那么,發(fā)票驗(yàn)舊一定要去稅務(wù)局嗎?自己可以在電腦上操作嗎?帶著這個(gè)問題,跟小編一起往下看吧!
發(fā)票驗(yàn)舊一定要去稅務(wù)局嗎?自己可以在電腦上操作嗎?
發(fā)票驗(yàn)舊可以通過一證通等介質(zhì)在網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊,網(wǎng)上辦理流程如下:
1、納稅人通過一證通等介質(zhì)進(jìn)入【網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】,進(jìn)入【發(fā)票業(yè)務(wù)】下的【發(fā)票驗(yàn)舊】功能模塊;
2、進(jìn)入發(fā)票驗(yàn)舊模塊,選擇需要驗(yàn)舊的票種;
3、點(diǎn)擊進(jìn)入后,選擇填表:
(1)停車收費(fèi)定額發(fā)票、出租車發(fā)票驗(yàn)舊申請(qǐng)表
是否驗(yàn)舊、發(fā)票開具情況、開票金額、發(fā)票起始號(hào)碼、發(fā)票終止號(hào)碼、份數(shù)、開票起始日期、開票終止日期
(2)增值稅普通發(fā)票網(wǎng)上驗(yàn)舊申請(qǐng)表
納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、開票日期
(3)增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上驗(yàn)舊申請(qǐng)表
納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、開票日期
4、填寫完成后提交申請(qǐng)。
發(fā)票驗(yàn)舊后可以到辦稅大廳申領(lǐng)發(fā)票,也可以使用票e送功能,在網(wǎng)廳申領(lǐng)發(fā)票。
【第12篇】定額發(fā)票可以抽獎(jiǎng)嗎
最近,為了應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)消費(fèi)市場的影響,長春市開展了“惠滿春城”消費(fèi)季,將發(fā)放1億元的消費(fèi)券。
其中就有發(fā)票抽獎(jiǎng)促銷活動(dòng),一等獎(jiǎng)是65臺(tái)紅旗h5轎車,一天抽出一臺(tái),可以說是很大的獎(jiǎng)了。
通知的內(nèi)容可以看結(jié)尾的了解更多。
關(guān)于官方以及各大媒體發(fā)布的內(nèi)容,基本都是一樣的通知形式,而沒有更進(jìn)一步闡釋,有很多地方普通老百姓還會(huì)存在疑問。
關(guān)于這些內(nèi)容,有幾點(diǎn)我的理解,還有一些疑問。
關(guān)于抽獎(jiǎng)范圍
需要同時(shí)滿足四個(gè)條件,才有資格參與抽獎(jiǎng):
1、發(fā)票種類:消費(fèi)者個(gè)人(自然人)取得的由在長春市注冊(cè)登記的實(shí)體店經(jīng)《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)v2.0》開具并經(jīng)過驗(yàn)證的增值稅普通發(fā)票(含增值稅卷式普通發(fā)票)、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;
解讀:第一個(gè)重點(diǎn)是自然人,也就是說發(fā)票抬頭不能是單位;
第二個(gè)是在長春市登記注冊(cè)的實(shí)體店,在發(fā)票的左下角我們能看到銷售方的名稱和地址,從這能判斷是不是在長春;
第三個(gè)是增普和增普電子發(fā)票,還有機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票,從這能看出來,長春市也是為了刺激汽車消費(fèi)。
疑問:我對(duì)購房發(fā)票不了解,不知道購房發(fā)票是否也符合條件。
2、發(fā)票金額:單張發(fā)票金額在100元以上(含100元)的發(fā)票;
解讀:這個(gè)不難理解,如果金額較大,可以分開開多張100以上的發(fā)票,提高中獎(jiǎng)率。
疑問:發(fā)票金額指的是含稅金額,還是不含稅金額?沒明確說,誰能科普一下?。
3、開具時(shí)間:長春市注冊(cè)登記的實(shí)體店在2023年4月26日至6月29日期間開具的上述發(fā)票。參與抽獎(jiǎng)時(shí),發(fā)票數(shù)據(jù)以《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)v2.0》中的電子數(shù)據(jù)時(shí)間為準(zhǔn)。
解讀:比較好理解。
4、參與主體:取得上述發(fā)票的個(gè)人消費(fèi)者,發(fā)票所載“購方名稱”填寫“居民身份證”上的“姓名”,“購方識(shí)別號(hào)”填寫居民身份證上的“公民身份號(hào)碼”,完全一致且真實(shí)有效,方可參與發(fā)票抽獎(jiǎng)活動(dòng)。
解讀:也就是發(fā)票抬頭得是自己的姓名,納稅人識(shí)別號(hào)得是自己的身份證號(hào)。不能像以前那樣開“個(gè)人”倆個(gè)字。這是重點(diǎn)。
關(guān)于抽獎(jiǎng)期限
從2023年4月27日至6月30日每天進(jìn)行抽獎(jiǎng),共65期,開完的發(fā)票在第二天能參與抽獎(jiǎng)。
關(guān)于獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置
獎(jiǎng)金總額為1500萬元人民幣以內(nèi)。
每期一等獎(jiǎng)1名,獎(jiǎng)勵(lì)紅旗h5轎車一臺(tái)(價(jià)值20萬元),共65臺(tái);
每期二等獎(jiǎng)4名,獎(jiǎng)勵(lì)價(jià)值5000元購物卡1張,共260張;
每期三等獎(jiǎng)20名,獎(jiǎng)勵(lì)價(jià)值500元購物卡1張,共1300張。
解讀:主要說一下一等獎(jiǎng)的紅旗h5轎車。
h5是紅旗面向年輕人的一款轎車,外形比較年輕時(shí)尚,售價(jià)也是紅旗品牌在售車型中價(jià)格最低的,頂配價(jià)格還不到20萬;
疑問:因?yàn)椴⑽垂极@獎(jiǎng)車型的配置,是最低配還是最高配,它的售價(jià)是有很大差別的,所以對(duì)此處存疑。不過按照獎(jiǎng)金價(jià)值20萬來看,很大可能性是最頂配。
關(guān)于抽獎(jiǎng)方式
沒什么好說的,采用第三方的電腦抽獎(jiǎng)。
關(guān)于兌獎(jiǎng)
其中第四項(xiàng)說:中獎(jiǎng)車輛實(shí)際成交價(jià)格,超出獎(jiǎng)金限額部分由中獎(jiǎng)?wù)哐a(bǔ)齊,未達(dá)到獎(jiǎng)金限額部分不退現(xiàn)金。車輛交易的相關(guān)稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)由中獎(jiǎng)?wù)叱袚?dān)。
解讀:也就是說獎(jiǎng)品只是裸車,車輛落籍的相關(guān)費(fèi)用(購置稅、車船稅、保險(xiǎn)、上牌費(fèi)等)都是需要自己承擔(dān)的,大約得2萬。
關(guān)于其他事項(xiàng)
第四項(xiàng)說:發(fā)票中獎(jiǎng)相關(guān)個(gè)人所得稅,由兌獎(jiǎng)機(jī)構(gòu)按照國家相關(guān)稅收政策代扣代繳。
解讀:每個(gè)獎(jiǎng)都需要繳納個(gè)人所得稅,一二三等獎(jiǎng)這個(gè)都屬于個(gè)人所得稅中的意外所得,就像中彩票一樣,需要繳納20%的稅,也就是500元的購物卡,還得繳納100元的稅,以此類推,一等獎(jiǎng)的車也同樣如此。
此外,如果您怕收到的是假發(fā)票,一方面您可以到國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)真。
以前是開完發(fā)票最早得第二天才能查詢驗(yàn)真,遇節(jié)假日順延,現(xiàn)在是當(dāng)天就能驗(yàn)真。
另一方面您還可以撥打各地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)和咨詢。
在多年以前,就有定額發(fā)票抽獎(jiǎng)的活動(dòng),也中過很多10萬元大獎(jiǎng)。
這一次長春市推出這項(xiàng)活動(dòng),一方面是刺激消費(fèi),消弭新冠肺炎疫情對(duì)于消費(fèi)市場的重創(chuàng);
另一方面也是為了增加稅收,很多人消費(fèi)完沒有開發(fā)票的習(xí)慣,收款方就不需要繳稅,這就造成了國家稅收的流失。
這次的抽獎(jiǎng),可以刺激老百姓的納稅意識(shí),希望大家消費(fèi)完記得索要發(fā)票。
興許那65臺(tái)紅旗h5轎車,就有你一輛
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【第13篇】普通定額發(fā)票可以報(bào)銷嗎
1、定額發(fā)票還能報(bào)銷嗎?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》規(guī)定:規(guī)范定額發(fā)票的供應(yīng)。對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小,又不適合使用機(jī)具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定。停車費(fèi),景區(qū)門票等還使用定額發(fā)票。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模,之前領(lǐng)購過的專用發(fā)票是否需要處理?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票,不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
3、需要填寫備注欄的情況:
4、單位從對(duì)方取得的增值稅普通發(fā)票丟失,然后單位用對(duì)方發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件并加蓋對(duì)方單位的公章,可以作為企業(yè)所得稅前扣除憑證嗎?
按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定:從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。暫沒有文件明確增值稅普通發(fā)票丟失后,可以使用銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件作為入賬依據(jù)。 具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
5、實(shí)名辦稅后,發(fā)票領(lǐng)購人必須是企業(yè)購票人?
實(shí)際經(jīng)辦人必須與發(fā)票領(lǐng)購登記中的企業(yè)購票人一致。如需增加購票人或修改已有購票人信息,可到稅務(wù)大廳辦理也可以到網(wǎng)上報(bào)稅廳直接修改。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
【第14篇】2023年定額發(fā)票能用嗎
按照《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則,所有發(fā)票均需加蓋發(fā)票專用章。
所以餐飲發(fā)票如果只蓋了稅務(wù)所征稅專用章的話,是不能報(bào)銷和入賬的。因?yàn)檫@樣的發(fā)票視同于非正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷入賬會(huì)被處罰的。
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時(shí)候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取稅金。
定額發(fā)票使用:
這些發(fā)票使用時(shí)整本啟用,不得拆本分散使用發(fā)票;不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;按規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。
用票單位和個(gè)人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度,專人保管、專庫(柜)存放,不得丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,已開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,應(yīng)保存五年,保存期滿,報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)審批和查驗(yàn)后銷毀。
遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票情況,要查明原因向主管國稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告,申請(qǐng)掛失作廢并接受處理。
每個(gè)地方規(guī)定的最底稅額是不定的,一.要看所經(jīng)營的性質(zhì)。二.要看經(jīng)營所在地段。三.要看你的營業(yè)面積。他們都會(huì)有專門的人來看你所經(jīng)營的場所的,然后按稅務(wù)部門的規(guī)定,給你一個(gè)最低的納稅標(biāo)準(zhǔn)。
定額發(fā)票可以入成本嗎
定額發(fā)票也是合法有效的憑證,只要符合規(guī)定,也是可以進(jìn)成本費(fèi)用的。定額發(fā)票能入賬。只要是真的,就能入賬。定額發(fā)票,也是發(fā)票的一種。是稅務(wù)局為了方便個(gè)體戶等零星納稅人使用和稅收管理而制定的的。
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時(shí)候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取你的稅金,如果你的定額發(fā)票丟失的話,應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)部門,逾期的話你就要按你當(dāng)時(shí)所購買的數(shù)量來交納稅金了。
【第15篇】那些公司用定額發(fā)票
問題
涉稅無小事,發(fā)票審核責(zé)任重大,須確保發(fā)票的來源、形式符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。如何審核發(fā)票的合規(guī)性?常見的關(guān)注點(diǎn)有哪些?
案例
a公司是在北京注冊(cè)的企業(yè),為增值稅一般納稅人。2023年4月公司取得了以下發(fā)票:
1.取得采購原材料的增值稅專用發(fā)票,購買方名稱中“有限責(zé)任公司”錯(cuò)誤地開具為“有限公司”,但納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話等其他購買方信息均無誤;
2.取得餐費(fèi)增值稅普通發(fā)票,僅填開了公司名稱,未填寫稅號(hào);
3.取得辦公用品增值稅專用發(fā)票,未附由稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》;
4.取得辦公用品增值稅普通發(fā)票(卷票),品名”辦公用品“,沒有具體明細(xì);
5.取得辦公用品發(fā)票,實(shí)際購買的是月餅、水果等;
6.取得食品增值稅普通發(fā)票,附購物小票清單并加蓋發(fā)票專用章;
7.取得房屋租賃費(fèi)代開增值稅普通發(fā)票,發(fā)票備注代開企業(yè)名稱和稅號(hào);
8.取得貨物運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票備注起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸貨物等信息;
9.取得購買零部件的北京市國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票;
10.取得“一卡通”充值卡的北京市國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。
請(qǐng)問上述發(fā)票存在哪些問題?
分析
企業(yè)取得發(fā)票,應(yīng)嚴(yán)把發(fā)票審核關(guān),對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。從以下幾個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)審核:
1.發(fā)票種類
目前有效的發(fā)票種類,按開具方式,分為:增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票和非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票。
增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票,包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。其中增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票;增值稅普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。取得增值稅發(fā)票的單位和個(gè)人可登陸國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對(duì)上述新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票主要有通用(機(jī)打、手工、定額)發(fā)票、門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、出租車發(fā)票、火車票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、停車費(fèi)等。非新系統(tǒng)開具的發(fā)票,未建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫,可在各省市稅務(wù)局網(wǎng)站查驗(yàn)或咨詢當(dāng)?shù)?2366納稅服務(wù)熱線,確認(rèn)該發(fā)票種類是否有效。其中通用手工發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票,部分地區(qū)已取消,企業(yè)如收到此類發(fā)票,應(yīng)注意核實(shí)。對(duì)于連號(hào)定額發(fā)票和通用手工發(fā)票應(yīng)重點(diǎn)審查,綜合判斷,避免存在套打、虛開、假發(fā)票的情況。
2.發(fā)票監(jiān)制章
自2023年1月1日起,全國統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章,上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”,中間刻制“國家稅務(wù)總局”,下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市)稅務(wù)局”。2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用,監(jiān)制章顯示有“國家稅務(wù)局”或“地方稅務(wù)局”字樣的都不符合規(guī)定。
3.發(fā)票基本信息
審核發(fā)票要素是否齊全,開具是否規(guī)范。
(1)購買方信息
自2023年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。購買方為個(gè)人、政府機(jī)構(gòu)、非企業(yè)事業(yè)單位、國外企業(yè),以及增值稅普通發(fā)票(卷票)及手工發(fā)票沒有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄次的,不適用此規(guī)定。
增值稅專用發(fā)票須完整填寫購買方全部信息,包括購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息。
納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票,特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。
(2)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)信息
自2023年1月1日起,增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目名稱”欄次要有商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱。2023年1月,國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱問答中答復(fù):“由于納稅人眾多,系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過程,部分納稅人因未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)導(dǎo)致開具的增值稅發(fā)票票面上未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票可以正常使用,無需重新開具?!爆F(xiàn)系統(tǒng)已升級(jí)完畢,因此增值稅發(fā)票票面應(yīng)打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。
自2023年3月1日起,所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”,普通發(fā)票(卷票)無“單位”欄,默認(rèn)數(shù)量單位“升”。通用機(jī)打或冠名的發(fā)票,在2023年2月28日以后開具的不可用。成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”,普通發(fā)票(卷票)無此要求。
(3)發(fā)票稅率
審核發(fā)票稅率選擇是否正確,要關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、稅收分類編碼和適用稅率的一致性,增值稅稅率適用錯(cuò)誤的發(fā)票屬于不符合規(guī)定的發(fā)票,不得用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.發(fā)票備注
審核發(fā)票是否應(yīng)該填寫備注欄但未填寫,填寫是否規(guī)范。納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明相關(guān)信息的常見業(yè)務(wù)如下:
(1)貨物運(yùn)輸服務(wù):起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)、運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容(如內(nèi)容較多可另附清單);
(2)建筑服務(wù):建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱;
(3)銷售不動(dòng)產(chǎn):不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;
(4)出租不動(dòng)產(chǎn):不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;
(5)銷售或出租不動(dòng)產(chǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的:注明“核定計(jì)稅價(jià)格,實(shí)際成交含稅金額×××元”;
(6)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票:代收車船稅稅款信息,包括保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅、滯納金、合計(jì)等;
(7)中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))提供貨物運(yùn)輸服務(wù):鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息;
(8)銷售預(yù)付卡:注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”;
(9)個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票:注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”,證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照?qǐng)?zhí)行;
(10)適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的:自動(dòng)打印“差額征稅”;
(11)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人),代開增值稅普通發(fā)票:自動(dòng)打印“yd”;
(12)互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸專用發(fā)票:符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼);
(13)生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,向綜服企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票:注明“代辦退稅專用”;
(14)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開:注明納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。
5.發(fā)票票面
審核發(fā)票票面是否有壓線、錯(cuò)格現(xiàn)象。增值稅專用發(fā)票不得壓線、錯(cuò)格。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的,若內(nèi)容清晰完整,無需退還重新開具。
6.發(fā)票附件
審核發(fā)票記載是否與票據(jù)附件相一致。開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票,必須附上由稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》并加蓋發(fā)票專用章。自行使用a4紙打印清單無效。
7.發(fā)票加蓋印章
審核發(fā)票及附件是否加蓋發(fā)票專用章或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章,增值稅電子發(fā)票不需要另外加蓋發(fā)票專用章,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。發(fā)票專用章加蓋不清晰或不完整,可將發(fā)票作廢或紅沖,在旁邊補(bǔ)蓋(不可與原印章重疊)是否有效問題,各地稅務(wù)局規(guī)定不一致。
8.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
審核發(fā)票記錄是否與企業(yè)交易、事項(xiàng)(經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì))保持一致。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。杜絕辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)等發(fā)票開具內(nèi)容不實(shí)的情況。讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票屬于虛開發(fā)票行為。
分析
在發(fā)票審核和使用的過程中,還應(yīng)注意以下幾個(gè)問題:
1.已停止使用的發(fā)票種類
定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票雖不常見,但仍可繼續(xù)使用,重點(diǎn)關(guān)注已停止使用的發(fā)票。例如,貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票最遲可使用至2023年6月30日,營業(yè)稅發(fā)票最遲可使用至2023年8月31日,舊版監(jiān)制章的發(fā)票最遲可使用至2023年12月31日,以及各省市取消的部分普通發(fā)票票種。
2.取得不合規(guī)發(fā)票稅前扣除的補(bǔ)救措施
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,或者取得不合規(guī)發(fā)票的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票的,可憑規(guī)定的相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除。
匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,或者取得不合規(guī)發(fā)票并且告知企業(yè)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票。企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票,并且未能按照規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。
3.取得不合規(guī)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的補(bǔ)救措施
納稅人取得不合規(guī)的增值稅專用發(fā)票,如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;反之,則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或追繳已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第16篇】長途汽車定額發(fā)票票樣
在日常生活中,經(jīng)??梢杂龅揭环N發(fā)票,這種發(fā)票無購買方信息、無開票日期、金額固定,只需按消費(fèi)金額撕下對(duì)應(yīng)的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票,俗稱手撕發(fā)票。
定額發(fā)票自營改增之前就已經(jīng)開始使用,并一直沿用至今。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第三條第四項(xiàng)規(guī)定:“規(guī)范定額發(fā)票的供應(yīng)。對(duì)不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小,又不適合使用機(jī)具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定。”
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)的規(guī)定:“門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?!?/p>
01
發(fā)票樣式
定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元,共7種面額,規(guī)格為175mm×70mm。
定額發(fā)票票樣如下所示:
需要注意的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》(國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第11號(hào))的規(guī)定:“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國家稅務(wù)局已監(jiān)制的普通發(fā)票,可繼續(xù)使用至2023年12月31日?!?/p>
因此,在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》,需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下。
02
發(fā)票核定
登陸國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局,在“我要辦稅”模塊,選擇“發(fā)票使用”,然后點(diǎn)擊“發(fā)票票種核定及調(diào)整”。
在票種核定變更申請(qǐng)表中點(diǎn)擊“增加”,發(fā)票種類名稱的下拉菜單內(nèi)選擇所需的上海通用定額發(fā)票。
核定定額發(fā)票時(shí)無需填寫每月最高領(lǐng)票數(shù)量,每次最高購票數(shù)量,每月最高持票量。只需要在申請(qǐng)表下方填寫“定額發(fā)票月累計(jì)購票金額”即可。
03
發(fā)票信息查詢
對(duì)需要查詢上海通用定額發(fā)票的納稅人,可進(jìn)入上海稅務(wù)局官網(wǎng),點(diǎn)擊“我要查詢”,選擇“發(fā)票信息網(wǎng)上查詢”,依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息即可查到發(fā)票信息。
在通用定額發(fā)票正面用清水涂抹后會(huì)顯現(xiàn)隱形圖案。
來源:上海稅務(wù)