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農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣嗎(3篇)

發(fā)布時間:2023-10-10 10:06:04 查看人數(shù):13

【導(dǎo)語】農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣嗎怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣嗎,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣嗎(3篇)

【第1篇】農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣嗎

導(dǎo)讀:所周知直接銷售的農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,購買的農(nóng)產(chǎn)品是可以進(jìn)行增值稅抵扣的,但是農(nóng)產(chǎn)品在稅率和抵扣規(guī)定上在2023年發(fā)生了較大變化,那么,農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票可以抵扣嗎?看看具體規(guī)定吧。

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票可以抵扣嗎?

答:《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%。

原規(guī)定:

(一)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額:(一)除本條第(二)項規(guī)定外,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

現(xiàn)在規(guī)定:

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額:(一)除本條第(二)項規(guī)定外,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

一般納稅人自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何申報增值稅?

自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,一般納稅人申報增值稅時需注意以下事項:

1、進(jìn)項部分

填寫增值稅納稅申報表表二時,應(yīng)填列在第6欄,且填列金額的計算公式為:金額=自開票金額(含稅金額)-自開票金額(含稅金額)*10%,稅額=自開票金額(含稅金額)*10%,如下圖所示:

根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%[根據(jù)財稅〔2018〕32號文,2023年5月1日起稅率由11%調(diào)整為10%]的扣除率計算的進(jìn)項稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項稅額計算公式:

進(jìn)項稅額=買價×扣除率

2、銷售部分

航天開票系統(tǒng)查詢到的開票數(shù)據(jù)是將自開票的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為收入統(tǒng)計了,而實際自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是作為企業(yè)的進(jìn)項數(shù)據(jù),在填列表一第18行第3列收入時,應(yīng)扣減自開票的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票后的金額作為企業(yè)真實的銷售收入填列,如下圖所示:

注意:自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,只能夠開具普通發(fā)票,不能夠開具專用發(fā)票。

根據(jù)財稅〔2017〕37號文第二條第六項:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項和本通知所稱銷售發(fā)票,是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票可以抵扣嗎?2023年37號文和2023年32號文都有具體的規(guī)定和變更,像這些隨時都在更新的政策更需要每個財務(wù)的不斷學(xué)習(xí)

【第2篇】購買農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅

我們都知道,增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項的,但是,普通發(fā)票,就一定不能抵扣進(jìn)項嗎?當(dāng)然不是,部分特殊的普通發(fā)票,也是可以抵扣進(jìn)項的。今天小編就帶大家梳理一下,到底哪些普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項?

一、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

增值稅一般納稅人取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時,則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期,再加計抵扣1%進(jìn)項稅額。

1.可抵扣進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%,申報時,應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》6欄次:

2.納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時,可抵扣進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×10%,購入時,應(yīng)先將農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》6欄次,生產(chǎn)領(lǐng)用時,再將農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×1%(即加計部分)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》8a欄次:

二、通行費發(fā)票

1.增值稅電子普通發(fā)票(征稅發(fā)票)。

可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項抵扣的收費公路通行費電子發(fā)票,是指發(fā)票左上角標(biāo)識“通行費”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票。

按收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項稅額,申報時,應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》第2欄:“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”欄次:

2. 橋、閘通行費發(fā)票

納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額:橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

申報時,應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》8b欄次:

三、旅客運輸憑證

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額:鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

以上四項國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票在申報時,均應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》8b欄次和10欄次:

本文政策依據(jù):

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)

2.《交通運輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部公告2023年第24號 )

3.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)

【第3篇】農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票抵扣

問:疫情期間一般納稅人取得的流通環(huán)節(jié)1%農(nóng)產(chǎn)品專票可否依照原流通環(huán)節(jié)3%農(nóng)產(chǎn)品專票抵扣的政策,按照9%抵扣?

河南稅務(wù)12366答:可以

一、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)規(guī)定,自2023年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)規(guī)定,一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

三、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)規(guī)定,二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額:……從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,(高會評審協(xié)助一次通過微信:winner325)以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

四、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)規(guī)定,二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%。…… 六、本通知自2023年5月1日起執(zhí)行。

五、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)規(guī)定,二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額?!拧⒈竟孀?023年4月1日起執(zhí)行。

因此,疫情期間為了支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè),如您取得小規(guī)模納稅人開具的1%征收率增值稅專用發(fā)票,可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算抵扣。具體涉稅事宜您可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。

農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策和哪種憑證能抵扣匯總表

同樣是取得2份免稅的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票,為何一份可以抵扣,另一份不得抵扣?

情形一

我酒店是一家一般納稅人酒店,青菜都是從蔬菜批發(fā)公司購進(jìn)的,年采購額1000萬元,取得免稅的增值稅普通發(fā)票。

從蔬菜批發(fā)公司購進(jìn)抵扣的增值稅=0元

注意:

從流通環(huán)節(jié)取得的免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋的普通發(fā)票,不得抵扣增值稅。

參考:

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅[2017]37號)規(guī)定:

(四)納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

情形二

我酒店是一家一般納稅人酒店,青菜都是從自產(chǎn)自銷的蔬菜農(nóng)民合作社購進(jìn),年采購額1000萬元蔬,取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

從自產(chǎn)自銷的蔬菜農(nóng)民合作社購進(jìn)抵扣的增值稅=1000萬元*9%=90萬元

注意:

從自產(chǎn)自銷的蔬菜農(nóng)民合作社取得的免稅普通發(fā)票,允許抵扣增值稅。

參考一:

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅[2017]37號)規(guī)定:

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額:(一)除本條第(二)項規(guī)定外,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

參考二:

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

問:農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何抵扣,如何申報?

答:農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時,由付款方向收款方開具的發(fā)票。收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票,特點是發(fā)票左上角會打上“收購”字樣。

1.抵扣方式:農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣,而非認(rèn)證或者勾選抵扣,買價×9%=進(jìn)項稅額 納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。其中,于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額,加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率(扣除率)抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

2.申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄

3.加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì)第8a欄'加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額''稅額'欄。

原來這些普通發(fā)票也可以抵扣!

99%的會計人不知道!

有朋友問:為什么增值稅電子發(fā)票可以抵扣,而增值稅普通發(fā)票無法抵扣?下面我們來聊一聊可抵扣的增值稅普通發(fā)票。

增值稅發(fā)票可以分為 增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、二手車統(tǒng)一銷售發(fā)票、機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票四類。如下圖所示:

····

上述分類包括了經(jīng)過增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具的發(fā)票, 對于沒有通過新系統(tǒng)開具通用機打發(fā)票、定額發(fā)票、鐵路車票等未包括在內(nèi)??傻挚鄣脑鲋刀惼胀òl(fā)票,從廣義上說,可以分為以下三類。

1

增值稅電子發(fā)票

增值稅電子發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票的一種,它是《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第84號)推出, 自2023年1月1日起使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

電子普通發(fā)票用的最多的是電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)。使用電子發(fā)票,對普通消費者來說主要有三個優(yōu)點,一是安全保存,可以隨時提供查詢下載,不用擔(dān)心被丟失了;二是維權(quán)保障,出現(xiàn)交易糾紛時,可以做為交易憑證;三是不用擔(dān)心收到假發(fā)票,可以登錄官網(wǎng)查驗。電子發(fā)票的法律效力與增值稅普通發(fā)票相同,可作為售后、維權(quán)憑據(jù),在辦理退換貨時無需用戶退回電子發(fā)票。可以打印也可以不打印,用戶可憑電子發(fā)票要求商家和廠家進(jìn)行維修。

目前可抵扣的增值稅電子發(fā)票主要包括通行費電子普通發(fā)票和購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票。

(一)收費公路通行費電子普通發(fā)票

2023年1月1日以后使用etc卡或用戶卡交納的通行費,以及etc卡充值費可以開具通行費電子發(fā)票,不再開具紙質(zhì)票據(jù)。

收費公路通行費電子普通發(fā)票左上角標(biāo)識“通行費”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率,在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺勾選抵扣增值稅。注意如取得的通行費電子發(fā)票,左上角沒有“通行費”字樣,“稅率”欄顯示“不征稅”、“稅額”不顯示金額的通行費電子發(fā)票,屬于不征稅發(fā)票,不得申報抵扣。

(二)購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票的,其進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

2

稅控普通發(fā)票

可抵扣進(jìn)項稅額的主要有農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票與銷售發(fā)票票面都是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,區(qū)別在于收購發(fā)票是買方開具,發(fā)票左上角打印“收購”兩字。

銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票,由賣方開具,不打印“收購”兩字,主要有農(nóng)場、農(nóng)村合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品時開具和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,到稅務(wù)機關(guān)代開的免稅普通發(fā)票。

1.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

2.取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

3.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

4.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

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其他普通發(fā)票

(一)橋、閘通行費發(fā)票

橋、閘通行費以通行費發(fā)票為抵扣憑證,計算抵扣增值稅。橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

1.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

2.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額:鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(三)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一共有六聯(lián),第一聯(lián)和第二聯(lián)是給購貨方的,第三聯(lián)給車購稅征收單位,第四聯(lián)給車輛登記單位,最后兩聯(lián)是銷售方自己留的。開具時應(yīng)使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)。在蓋章中該票有特殊規(guī)定,抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章,注冊登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章。

政策主要依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第84號)、《交通運輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部、國家稅務(wù)總局公告2023年第66號)、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)

來源:會計頭條app

作者:輕松財稅

農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣嗎(3篇)

導(dǎo)讀:所周知直接銷售的農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,購買的農(nóng)產(chǎn)品是可以進(jìn)行增值稅抵扣的,但是農(nóng)產(chǎn)品在稅率和抵扣規(guī)定上在2017年發(fā)生了較大變化,那么,農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票可以抵扣嗎?看看具體規(guī)定吧…
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友情提示:

1、開農(nóng)產(chǎn)品普通公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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