【第1篇】費(fèi)用發(fā)票可以跨年嗎
由于年末忘記報銷或支付，小伙伴經(jīng)常會問？發(fā)票可以跨年記賬嗎？
可以入賬，跨年發(fā)票入賬的情況有以下幾種：
1、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，可不做專項申報。3、跨年發(fā)票計入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。會計處理是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，去年取得的發(fā)票，只能計入去年的費(fèi)用，不能列支到今年的費(fèi)用當(dāng)中。如果是今年才發(fā)現(xiàn)去年未入賬的發(fā)票，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，可作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
擴(kuò)展資料：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各原因未及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳所得稅時，可暫按賬面金額核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本費(fèi)用的有效憑證?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第15號）第六條規(guī)定，關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
以上兩個公告解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預(yù)繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù).逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除。企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的年度再調(diào)減原扣除項目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
【第2篇】冠名費(fèi)用發(fā)票怎么開
冠名發(fā)票的這些事兒
文/段文濤
最近，不少網(wǎng)友詢問：“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?！笔遣皇钦娴?？這是什么時候規(guī)定的？那我們收到的這些印有開票單位名稱的發(fā)票怎么辦？
首先，可以直接給出答案：按照現(xiàn)行稅收政策及發(fā)票管理規(guī)定，很顯然，網(wǎng)傳的所謂“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”又是一次烏龍解讀。
那么，“2023年9月1日”這個時點是怎么回事呢？
其實，這是2023年5月1日起全行業(yè)推行營改增后，一項配套政策中的一個時間節(jié)點?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國稅總局公告2023年第23號）第三條第（七）項規(guī)定，自2023年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年6月30日，特殊情況（享受免征增值稅政策的納稅人使用的印有本單位名稱的發(fā)票）經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2023年8月31日。
也就是說，營改增納稅人原有的經(jīng)地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，最遲可使用至2023年8月31日，從9月1日起，不得再使用。相應(yīng)的，接受發(fā)票的單位，取得銷售方在2023年9月1日以后開具的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票，也就是相當(dāng)于取得了廢止的發(fā)票，順理成章的不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證了。
很顯然，國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，根本不涉及“2023年8月31日”及“9月1日”這個時點，仍然是照常使用。
因此，“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?！钡恼f法，是片面的、斷章取義的誤讀了營改增的相關(guān)政策規(guī)定。將“取得2023年9月1日以后開具的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票不得作為稅前扣除憑證”錯誤的擴(kuò)大至所有的冠名發(fā)票。
此外，即使不懂以上這些，我們也可以憑普通常識思考一下，這個印有本單位名稱的發(fā)票也就是我們俗稱的“冠名發(fā)票”，在現(xiàn)實生活中，比比皆是，如移動、聯(lián)通、電信的發(fā)票，中石油、中石化的零售發(fā)票，還有一些大型超市、商場的發(fā)票等等。怎么可能出現(xiàn)“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”的規(guī)定呢。
接下來，說說“印有開票單位名稱的發(fā)票”有關(guān)的那些事。
現(xiàn)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第五條規(guī)定：用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《辦法》第十五條的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。
特別是在推行行政審批制度改革、簡政放權(quán)以后，取消了“印制有本單位名稱發(fā)票的審批”，從2023年起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對用票單位使用印制有本單位名稱發(fā)票不再設(shè)置條件限制，需要印制冠名發(fā)票的用票單位可在辦稅服務(wù)廳填寫《印有本單位名稱發(fā)票印制表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)確認(rèn)用票單位使用印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量，并向發(fā)票印制企業(yè)下達(dá)《發(fā)票印制通知書》。發(fā)票印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《發(fā)票印制通知書》的要求印制印有用票單位名稱發(fā)票，確保用票單位正常使用。當(dāng)然，印制費(fèi)用由也就要由用票單位與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算了。
此外，還有一個新情況，那就是，自2023年7月1日起，納稅人可按照規(guī)定要求，書面向國稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），通過新系統(tǒng)開具。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。
屆時，可別再鬧出“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”的笑話來了哦。
當(dāng)然，還有一項硬性規(guī)定千萬別忽略了。使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），要注意“購買方納稅人識別號”欄次的填寫。
銷售方在開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）時，對于購買方為公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)的，應(yīng)在發(fā)票“購買方納稅人識別號”欄次填寫購買方（受票方）的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。否則，開具發(fā)票方和接受發(fā)票方都違反了發(fā)票管理規(guī)定，而且，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理計稅、退稅、抵免等涉稅業(yè)務(wù)。
個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，向個人消費(fèi)者開具含印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）在內(nèi)的增值稅普通發(fā)票，自然無須填寫“購買方納稅人識別號”了。
附：增值稅普通發(fā)票（卷票）樣票，如果是印有本單位名稱的冠名發(fā)票，只是其抬頭與此抬頭不同，是使用單位的名稱。
【第3篇】營改增后房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)票管理
所謂的費(fèi)用，主要是指利潤表中營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用三大期間費(fèi)用，主要包括以下明細(xì)內(nèi)容：福利費(fèi)、辦公費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、郵遞費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。全面營改增以后，理論上發(fā)生上述費(fèi)用都可以取得增值稅專用發(fā)票，但企業(yè)在實際運(yùn)營中是不是一定需要取得專用發(fā)票呢？取得專用發(fā)票，進(jìn)項稅能不能抵扣呢？分析如下：
1、進(jìn)項稅不允許抵扣的費(fèi)用
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)（根據(jù)2023年第39號公告規(guī)定，從2023年4月1日起允許抵扣）、貸款服務(wù)（包括該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項稅不得抵扣。
處理方法：對于此類費(fèi)用，對方一般不會開具專用發(fā)票，企業(yè)根據(jù)取得的普通發(fā)票，計入有關(guān)費(fèi)用科目即可；如果取得專用發(fā)票的情況下，為防止滯留票的產(chǎn)生，正常認(rèn)證（選擇不抵扣勾選），認(rèn)證后按價稅合計金額計入有關(guān)費(fèi)用科目。
2、專門用于集體福利和個人消費(fèi)的費(fèi)用
根據(jù)規(guī)定，用于集體福利或者個人消費(fèi)的費(fèi)用，也不允許抵扣進(jìn)項稅，同時規(guī)定，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。
處理方法：集體福利和個人消費(fèi)不是從費(fèi)用內(nèi)容上區(qū)分，而應(yīng)從用途上進(jìn)行區(qū)分，具體處理如下：
（1）對于發(fā)生時即可以明確用于集體福利和個人消費(fèi)的費(fèi)用，比如租入集體宿舍或公寓；職工食堂及職工活動中心發(fā)生的費(fèi)用；發(fā)放過節(jié)物品；接待發(fā)生的會務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等；獎勵職工的物品；組織員工外出旅游等，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可。
（2）初始發(fā)生時符合進(jìn)項稅抵扣條件，且已抵扣，以后發(fā)生用于集體福利和個人消費(fèi)的，則應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月，將對應(yīng)的進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理，無法確定對應(yīng)進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
3、無一般計稅項目的費(fèi)用
如果納稅人某一期間只有簡易計稅項目或免稅項目，則該企業(yè)（包括機(jī)關(guān)和項目部）對應(yīng)期間所發(fā)生的所有的費(fèi)用，進(jìn)項稅一律不得抵扣。在這種情況下，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可，省去了認(rèn)證的過程，省時又省力。
4、企業(yè)采用一般計稅方法同時又有簡易計稅項目的費(fèi)用
在這種情況下，如果能明確區(qū)分某項費(fèi)用屬于簡易計稅項目的，處理方法同第3條；如果不能明確區(qū)分某項費(fèi)用的用途而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：
不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。
總而言之，對于費(fèi)用類發(fā)票，如果允許抵扣進(jìn)項稅的，最好取得專用發(fā)票，享受進(jìn)項稅抵扣；對于不能抵扣進(jìn)項稅的費(fèi)用，無需取得專用發(fā)票，取得普票即可，不用認(rèn)證，省時省力。
【第4篇】咨詢費(fèi)用發(fā)票稅率
公司費(fèi)用支出無發(fā)票，很多公司都會有這種情況，比如向個人采購，或者支付給個人的勞務(wù)費(fèi)，以及其他隱形費(fèi)用支出等等，這些費(fèi)用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費(fèi)用支出無發(fā)票，就不能計賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會利潤虛高，企業(yè)所得稅就會過高。
那么公司要如何解決費(fèi)用支出無發(fā)票的問題？
通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收園區(qū)自然人代開發(fā)票，個人所得稅稅率僅為0.8%，開票100萬，只需要繳納0.8萬的個人所得稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，開票品目基本不限，每個人每年或單次開票限額500萬，最快當(dāng)天開票當(dāng)天出票，發(fā)票開出后，沒張發(fā)票都分別對應(yīng)有一張個人所得稅的完稅憑證，因此不用擔(dān)心后期再補(bǔ)繳個稅。
例如：某公司向小明支付了500萬居間費(fèi)，原本公司無法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個人名義，通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，那么通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，需要繳納多少稅費(fèi)？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個人所得稅：500萬*0.8%≈4萬
通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，只需要繳納4萬的稅。
通過稅收園區(qū)自然人代開，沒有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務(wù)真實，不得虛開發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收園區(qū)代開發(fā)票，還會要求自然人提供業(yè)務(wù)合同，以及相關(guān)的個人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。
【第5篇】買發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
導(dǎo)讀：做賬，是每個企業(yè)最重要的事情，公司的賬會分為兩種，內(nèi)賬和外賬。內(nèi)賬一般是由財務(wù)部的會計人員所做的，外賬可以承包給記賬公司，來代理記賬。那么，接下來，我們就一起來看一下公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬吧！
公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬
計入“管理費(fèi)用”
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
普通發(fā)票的開具
1、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票；
2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章；
3．使用計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊；
4．發(fā)票限于領(lǐng)購的單位和個人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營地的發(fā)票；
5．開具發(fā)票單位和個人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更手續(xù)；注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票；
6．所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，在購買商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額；
7．對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收；
8．發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當(dāng)作廢。
好了，關(guān)于上述“公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬”的問題，會計學(xué)堂小編就暫時為大家解答到這里了，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不太懂的，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！
【第6篇】航天信息電子發(fā)票費(fèi)用
近日,第三屆航天信息云稅大會落下帷幕,本屆云稅大會主題為“云享智稅,鏈動未來”。會上航天信息提出希望云稅產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈各方順應(yīng)社會化智慧財稅新業(yè)態(tài)發(fā)展需要,依托科技領(lǐng)域的不斷創(chuàng)新成果,突破智慧財稅服務(wù)領(lǐng)域發(fā)展瓶頸,構(gòu)建價值互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施,創(chuàng)新各類新型價值應(yīng)用,為實現(xiàn)更廣闊產(chǎn)業(yè)空間的價值互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)添磚加瓦。
在當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)時代,最熱門的技術(shù)非區(qū)塊鏈莫屬。經(jīng)過這幾年的發(fā)展,區(qū)塊鏈正在由虛轉(zhuǎn)實,從虛擬貨幣的財富效應(yīng)轉(zhuǎn)向和實體經(jīng)濟(jì)融合。在5月份的院士大會上,領(lǐng)導(dǎo)將區(qū)塊鏈和人工智能、量子信息、移動通信、物聯(lián)網(wǎng)并列,并認(rèn)為正在加速突破應(yīng)用。已有超過23個各級政府出臺區(qū)塊鏈支持政策。各大互聯(lián)網(wǎng)公司,正在各自擅長的領(lǐng)域擁抱區(qū)塊鏈。在稅務(wù)和票據(jù)領(lǐng)域亦是如此,互聯(lián)網(wǎng)公司、傳統(tǒng)it廠商紛紛拋出自己的方案。其中,作為稅務(wù)行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的航天信息,自區(qū)塊鏈技術(shù)產(chǎn)生以來,便迅速意識到它在涉稅領(lǐng)域的廣闊應(yīng)用前景,并著力重點發(fā)展。
航天信息從2023年開始研究區(qū)塊鏈,始終堅持和業(yè)務(wù)場景緊密結(jié)合。一方面專注做好區(qū)塊鏈技術(shù)研發(fā),另一方面在稅務(wù)、金融、質(zhì)量追溯、物流、營銷領(lǐng)域推出一系列落地的解決方案。本文將重點介紹航天信息最新推出的電子發(fā)票區(qū)塊鏈解決方案。
電子發(fā)票現(xiàn)狀:理論完整,使用困難
首先了解一下電子發(fā)票的現(xiàn)狀,電子發(fā)票業(yè)務(wù)分為三個過程,開具、交付和使用。開具方面,政策層面很支持,可以說一路暢通,沒有困難。交付方面,方式多樣,方便快捷,郵件、卡包、網(wǎng)上下載等形式均支持。使用方面,不管是報銷,還是會計檔案歸檔,在政策上都已經(jīng)解決。理論上講,電子發(fā)票可以實現(xiàn)全程電子化。
但是實際上,全程無紙化目前還停留在試點,僅有少數(shù)企業(yè)實驗性開展,多是封閉的系統(tǒng),難以規(guī)模推廣。而使用困難的原因也很明顯:主要是查驗困難,重復(fù)報銷問題,開具過程和應(yīng)用過程的監(jiān)管問題。
可見,使用的困難,是目前對電子發(fā)票推廣的最大障礙:一方面,目前電子發(fā)票只針對普通發(fā)票,而專用發(fā)票還不允許開具電子發(fā)票。原因大家容易理解,專用發(fā)票面向企業(yè),使用更為頻繁,也更為復(fù)雜。另一方面,由于不好使用,用戶在可選的前提下,往往會要求企業(yè)開具紙質(zhì)發(fā)票,這也是導(dǎo)致很多企業(yè)不愿意使用電子發(fā)票的主要原因。
解決方案:加入多方節(jié)點,建立聯(lián)盟鏈
航天信息提出的區(qū)塊鏈方案,從解決企業(yè)用票問題入手,從企業(yè)拿到電子發(fā)票的那一刻開始解決用票的問題,從而實現(xiàn)電子發(fā)票從開具、交付、應(yīng)用全程電子化。并且對于現(xiàn)在運(yùn)行有效的開具、交付過程不作改變。方法是建設(shè)聯(lián)盟鏈,服務(wù)平臺作為節(jié)點加入,實現(xiàn)數(shù)據(jù)可信共享;稅局作為監(jiān)管節(jié)點加入,實現(xiàn)穿透式監(jiān)管。
該方案首先是解決了包括企業(yè)用票、稅局監(jiān)管的問題?？梢詫崿F(xiàn)全程電子化,覆蓋全票種。實現(xiàn)全程電子化后,監(jiān)管開票行為的同時用票行為也可以納入監(jiān)管。監(jiān)管將變的更加細(xì)致、更為立體。
其次是路徑可行。發(fā)票的開具和流轉(zhuǎn)使用涉及千千萬萬的企業(yè)日常運(yùn)營,系統(tǒng)的實施必須考慮路徑可行。對一個影響巨大,運(yùn)行良好的系統(tǒng),不能輕易采用顛覆性的路徑。航天信息聯(lián)盟鏈方案,可逐步擴(kuò)容。初始一個或多個服務(wù)平臺,加上稅局監(jiān)管節(jié)點即可組成聯(lián)盟鏈,后續(xù)其他服務(wù)平臺可以逐步加入。并且航天信息的區(qū)塊鏈方案在設(shè)計思路上,堅持業(yè)務(wù)解耦,發(fā)票應(yīng)用和發(fā)票開具、交付沒有業(yè)務(wù)流程耦合關(guān)系,未來在開具、交付環(huán)節(jié)可以根據(jù)技術(shù)發(fā)展和政府管理變化而靈活改變。
航天信息認(rèn)為為企業(yè)提供發(fā)票流轉(zhuǎn)服務(wù),是市場行為,有市場價值,應(yīng)該交由市場。發(fā)票流轉(zhuǎn)服務(wù)需求明確而且巨大:除了正常開票(例如沖紅、作廢)、用票(例如報銷、抵扣),金融應(yīng)用,企業(yè)發(fā)票管理服務(wù)等等。目前,航天信息聯(lián)盟鏈方案已經(jīng)在五個省市成功落地。
未來思考:建立信任,共享自治
此外,在解決問題的同時,還要充分發(fā)揮區(qū)塊鏈的技術(shù)優(yōu)勢,合理有效使用區(qū)塊鏈。在當(dāng)下鏈圈熱潮的泡沫下,航天信息有冷靜的思考:區(qū)塊鏈被認(rèn)為是信任機(jī)器,聯(lián)盟鏈?zhǔn)褂玫臉I(yè)務(wù)場景通常是多業(yè)務(wù)主體、彼此不信任,方案充分利用了區(qū)塊鏈分布式記賬可追溯、不可篡改的特點,實現(xiàn)系統(tǒng)可信。區(qū)塊鏈自誕生之日起,就是開放、共享、自治,帶著理念和情懷,將會催生新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)和社會治理形態(tài),這一點在公有鏈體現(xiàn)明顯,聯(lián)盟鏈同樣也應(yīng)該如此。航信的聯(lián)盟鏈,對所有服務(wù)平臺平等開放,共同提供電子發(fā)票流轉(zhuǎn)應(yīng)用服務(wù);對用票企業(yè)開放,接入實現(xiàn)發(fā)票全程電子化;對增值服務(wù)方(軟件廠商、金融、保險)開放,接入開展基于電子發(fā)票的服務(wù)。
最后,區(qū)塊鏈強(qiáng)調(diào)共享與自治,航天信息聯(lián)盟鏈方案正是體現(xiàn)了這一理念。堅持共建共享,各服務(wù)平臺在聯(lián)盟鏈中角色完全平等,以市場化規(guī)則,共同維護(hù)聯(lián)盟鏈,基于聯(lián)盟鏈為企業(yè)提供電子發(fā)票服務(wù),共同分享聯(lián)盟鏈帶來的利益,各方依靠自己的服務(wù)盈利,區(qū)塊鏈的角色是一個基礎(chǔ)設(shè)施。
未來為支撐諸多應(yīng)用,航天信息將持續(xù)圍繞安全、效率和好用三個方面,專注區(qū)塊鏈關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)。目前基于航天信息自主的區(qū)塊鏈技術(shù)平臺,航天信息在稅務(wù)、供應(yīng)鏈金融、質(zhì)量追溯、云端營銷、貨運(yùn)物流等業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有實際的落地應(yīng)用。
【第7篇】核定征收費(fèi)用發(fā)票
1.完整流程
詳細(xì)流程
2、第三步需要實名認(rèn)證
實名認(rèn)證
3.資料采集
資料采集
采集身份證正面即可，稅務(wù)登記（營業(yè)執(zhí)照）都可以，紅色標(biāo)記必須上傳
4核定操作查詢，跟其他查詢一樣都是這個地方
結(jié)果查詢
【第8篇】網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票費(fèi)用
第一步，我需要登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，輸入稅號后，選擇身份登錄電子稅務(wù)局（我們這里選擇的是河北電子稅務(wù)）
第二步，進(jìn)入電子稅務(wù)局后，我們在功能搜索輸入發(fā)票兩個字，這樣就帶出來了相應(yīng)的功能，今天我們要領(lǐng)取電子發(fā)票，所以我們選擇發(fā)票領(lǐng)用（電子發(fā)票）
第三步，點擊發(fā)票領(lǐng)用后會讓我們刷臉認(rèn)證，這個時候我們應(yīng)該再在手機(jī)上登錄河北稅務(wù)，我們在電子稅務(wù)局選擇的哪個身份登錄的，在這里就選擇哪個身份登錄，登錄之后再用首頁的掃一掃掃這個二維碼
掃碼完成之后確認(rèn)，這個時候就申領(lǐng)完成了。
最后，登錄我們的金稅盤進(jìn)入票源管理，網(wǎng)上領(lǐng)票管理，領(lǐng)用發(fā)票
最后一步，點擊手工下載，輸入我們剛才在電子稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票的份數(shù)就可以了，這樣就完成了。
【第9篇】價外費(fèi)用怎么開具發(fā)票
稅收優(yōu)惠政策《二時稅》為您解答。
在我們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中，也經(jīng)常會遇見一些中介服務(wù)，這些服務(wù)也可以成為居間服務(wù)，好處費(fèi)，喝茶費(fèi)等，常見的比如現(xiàn)在房產(chǎn)買賣，中介收取雙方服務(wù)費(fèi)，但是我們今天要講的是商業(yè)服務(wù)，個人給公司介紹一筆業(yè)務(wù)，從中獲取一筆居間費(fèi)用，該如何來納稅，開具發(fā)票呢？
個人跟公司進(jìn)行合作之后，公司在業(yè)務(wù)達(dá)成之后，都會按照約定支付個人相應(yīng)的費(fèi)用，但同時也會要求個人提供相應(yīng)的成本發(fā)票給到公司，因為公司也是需要做成本進(jìn)行抵扣的，那么個人獲取費(fèi)用之后，只能到稅務(wù)大廳申請代開發(fā)票，按照勞務(wù)報酬所得來進(jìn)行繳納，稅率為20%-40%,稅負(fù)壓力還是比較大的，那么這種情況，個人有什么方法可以降低自身的稅負(fù)壓力嗎？
如果甲方公司沒有要求，那么用個人名義來跟公司簽訂合同是最方便的，直接以公對私的方式付款，個人除了到稅務(wù)大廳申請代開外，也是可以到稅收洼地園區(qū)申請代開的，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不超過3%，今年增值稅是可以享受免征政策的，三個工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明。
個人到稅收洼地園區(qū)申請代開，前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實性，保障三流合一，（資金流水，合同，發(fā)票），一年可以代開500萬，也可以滿足大部分個人的需求，而且全程也不需要自然人親自到場，只需要提供相關(guān)信息即可。
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【第10篇】企業(yè)費(fèi)用開個人發(fā)票可否稅前扣除
一、可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票
1、機(jī)票
2、火車票
3、出差乘坐交通工具人身意外保險費(fèi)
4、員工出差產(chǎn)生的財政收據(jù)簽證費(fèi)
5、職業(yè)技能報名費(fèi)，必須是符合職工教育經(jīng)費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出
6、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)
7、核酸檢測費(fèi)
8、水電費(fèi)，公司租個人房屋辦公，租賃合同約定水電費(fèi)由承租方承擔(dān)
9、外籍人員實報實銷的房屋租金
二、不可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票
1、餐費(fèi)
2、住宿費(fèi)
3、加油費(fèi)
4、車輛保險費(fèi)
5、車輛維修費(fèi)
6、非外籍人員報銷房屋租金
三、個人抬頭的通訊費(fèi)發(fā)票能否稅前扣除
1、與企業(yè)取得收入相關(guān)的支出，即因公通訊費(fèi)，需要證明，可以稅前扣除，作為企業(yè)的工資薪金支出，可以稅前扣除
2、可以作為職工福利費(fèi)，按規(guī)定的工資薪金的14%限額扣除
3、與取得收入無關(guān)，也不是工資福利支出，不允許稅前扣除
四、個人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票稅前扣除的條件
1、必須是公司職工
2、必須是公司實際發(fā)生的支出
3、單位沒有實現(xiàn)醫(yī)療統(tǒng)籌
【第11篇】企業(yè)取得的發(fā)票都能進(jìn)成本費(fèi)用嗎
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，發(fā)生的成本費(fèi)用有時會因為某種原因不能按時取得發(fā)票，對于這種情形，在實務(wù)中，有很多企業(yè)是按取得發(fā)票的時間來確認(rèn)成本費(fèi)用的發(fā)生時間，并以此進(jìn)行會計與稅務(wù)處理。那么，這種處理方式是否正確呢?現(xiàn)根據(jù)會計與稅務(wù)的相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行分析。
一、會計處理分析
(一)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確認(rèn)成本費(fèi)用的發(fā)生時間
《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。
第十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。
第十九條規(guī)定，企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。
從上面的規(guī)定可知，企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用，在時間確認(rèn)上應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生時間為準(zhǔn)，即以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
(二)未取得發(fā)票的成本費(fèi)用應(yīng)暫估入賬
《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)第二(一)4項規(guī)定，貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
財政部于2023年1月26號發(fā)布的《財政部關(guān)于〈增值稅會計處理規(guī)定〉有關(guān)問題的解讀》第二條“關(guān)于已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等的暫估入賬金額”規(guī)定，在對《規(guī)定》第二(一)4項中已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時，暫估入賬的金額不包含增值稅進(jìn)項稅額。一般納稅人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)等但尚未取得增值稅扣稅憑證的，比照處理。
上面是對一般納稅人未取得增值稅扣稅憑證暫估入賬的具體會計處理的規(guī)定。但根據(jù)上面《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的規(guī)定精神，小規(guī)模納稅人未取得發(fā)票的成本費(fèi)用同樣也應(yīng)當(dāng)暫估入賬。
二、稅務(wù)處理分析
(一)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
從上面的規(guī)定可知，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，因此，只要成本費(fèi)用發(fā)生，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)按實際發(fā)生時間確認(rèn)成本費(fèi)用。
(二)在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前取得有效憑證的成本費(fèi)用允許扣除
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號)第六條關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
另外，也有一種特殊情況：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第五條關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計稅基礎(chǔ)確定問題規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行。
從國稅函〔2010〕79號文件規(guī)定可知，投入使用的固定資產(chǎn)未全額取得發(fā)票的，如果在匯算清繳結(jié)束前仍未全額取得發(fā)票，其暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)并計提的折舊額無需進(jìn)行納稅調(diào)整，允許在稅前扣除。
(三)在實際業(yè)務(wù)發(fā)生5年內(nèi)提供有效憑證的可以追補(bǔ)扣除
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)第六條關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
此外，在這里提醒兩點：
一、不能完全以發(fā)票開具的時間作為業(yè)務(wù)發(fā)生的時點
現(xiàn)在發(fā)票的開具均是使用電腦，而開票日期電腦是默認(rèn)的，一般來說不能更改。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時開具發(fā)票，則開具發(fā)票時間即為業(yè)務(wù)發(fā)生時間;倘若是后期補(bǔ)開的發(fā)票，那么，發(fā)票開具時間就不是業(yè)務(wù)真實發(fā)生時間，這時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供業(yè)務(wù)發(fā)生真實時間的有關(guān)資料，并依附在發(fā)票的后面。
二、企業(yè)所得稅前允許扣除成本費(fèi)用的憑證不只是發(fā)票和財政票據(jù)等憑證
國家稅務(wù)總局于2023年6月6日發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)規(guī)定了判斷稅前扣除憑證的標(biāo)準(zhǔn)，即：稅前扣除憑證是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。因此，在實務(wù)中，納稅人發(fā)生的一些特殊業(yè)務(wù)，以收款憑證、分割單，以及能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的各種資料等都能成為稅前扣除憑證。
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【第12篇】費(fèi)用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵灥男〖记?，必須要學(xué)會的小技巧，不知道你們都會不會，之前呢，我剛開始做財務(wù)的時候，都是在稅務(wù)局的官網(wǎng)去查詢的，真的太太太浪費(fèi)時間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會有錯誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時候我都頭疼的要死，后面在網(wǎng)上找到了這個好辦法，終于輕松搞定了
一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬
【第13篇】辦理發(fā)票需要繳納什么費(fèi)用嗎
研發(fā)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？
很多高新技術(shù)企業(yè)在財務(wù)報表中一定會包含的一項費(fèi)用，就是研發(fā)費(fèi)用。比如研發(fā)人員的工資，研發(fā)設(shè)備的采購等等與研發(fā)相關(guān)的費(fèi)用，都可以計入研發(fā)費(fèi)用中進(jìn)行會計核算。那么問題來了，既然是員工的工資，那么如何提供發(fā)票呢？研發(fā)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？啾咪小編針對這個問題為大家整理了以下內(nèi)容，感興趣的小伙伴們可以接著往下看。
研發(fā)費(fèi)用包括:
1、人工費(fèi)用：企業(yè)在研發(fā)過程中,需要支付在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用,如果還需要雇傭研發(fā)人員,就需要支付給外聘研發(fā)人員一定的勞務(wù)費(fèi)用。
2、直接投入費(fèi)用：直接投入費(fèi)用包括研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗費(fèi)。
3、折舊費(fèi)用：折舊費(fèi)用是指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).研發(fā)儀器在使用的過程中,會有一定的損耗以及需要定期維護(hù),這屬于研發(fā)費(fèi)用的范疇。
4、無形資產(chǎn)的費(fèi)用：無形資產(chǎn)的費(fèi)用是指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費(fèi)用以及新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi)。
5、其他相關(guān)費(fèi)用：與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費(fèi)用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會議費(fèi)等.此項費(fèi)用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
綜上所述，根據(jù)研發(fā)費(fèi)用的不同類型，所需要提供的憑證也不一樣，并不是所有的研發(fā)費(fèi)用都需要提供發(fā)票。啾咪小編希望大家通過對上述文章的閱讀 ，能夠?qū)ρ邪l(fā)費(fèi)用需要提供發(fā)票嗎的這個問題有所收獲。更多精彩的財務(wù)知識，請記得關(guān)注啾咪小可堂的持續(xù)更新！
【第14篇】核定征收企業(yè)研發(fā)費(fèi)用無發(fā)票
對于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，一般是根據(jù)收入總額和應(yīng)稅所得率來確定應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率計算應(yīng)納稅額。這種情況下，成本費(fèi)用不是應(yīng)納稅所得額的決定因素，但是并不代表核定征收的企業(yè)不用做賬。一方面，根據(jù)會計法的規(guī)定，單位尤其是公司依法設(shè)置賬簿進(jìn)行會計核算是法定義務(wù)，另一方面，現(xiàn)行稅收政策也對企業(yè)建賬有要求，比如，核定征收所得稅的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，資產(chǎn)總額的確定就是會計指標(biāo)，不建賬如何能準(zhǔn)確確定資產(chǎn)總額呢？再比如，核定征收所得稅的企業(yè)如果是一般納稅人，增值稅政策還要求企業(yè)的會計核算要健全，否則不得抵扣進(jìn)項稅額。
目前，絕大多數(shù)的企業(yè)都是查賬征收企業(yè)所得稅，查賬征收模式下，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年28號公告的規(guī)定，未取得發(fā)票（以及其他合規(guī)稅前扣除憑證，下同）的支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。但是沒有發(fā)票并不代表不能在會計上進(jìn)成本費(fèi)用，企業(yè)所得稅和會計核算是兩個系統(tǒng)，不能混為一談。
有些管理不規(guī)范的企業(yè)，財務(wù)人員是憑票做賬，有發(fā)票的支出進(jìn)成本費(fèi)用，進(jìn)利潤表，沒有發(fā)票的支出就掛往來，進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表，導(dǎo)致應(yīng)該費(fèi)用化的計入了資產(chǎn)。長此以往，這些企業(yè)的資產(chǎn)總額越來越大，費(fèi)用少計造成企業(yè)利潤虛增，未分配利潤相當(dāng)可觀，財務(wù)信息不僅歪曲了企業(yè)的實際資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，也不利于企業(yè)享受小型微利稅收優(yōu)惠。
我們都知道，整個財務(wù)會計體系，核心的問題就是兩個，一個是損益確定，一個是資產(chǎn)定價。支出會形成費(fèi)用，也會形成資產(chǎn)，一筆支出發(fā)生了，符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)負(fù)債表項目，不符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用化，計入利潤表項目。
資產(chǎn)是如何定義的？資產(chǎn)首先是一個會計概念，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，這是資產(chǎn)的核心定義。費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，僅僅因為沒有發(fā)票，就計入資產(chǎn)，顯然不符合資產(chǎn)的定義。
因此，不符合資產(chǎn)定義的支出，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期費(fèi)用化，是什么費(fèi)用就進(jìn)什么費(fèi)用；符合資產(chǎn)定義的支出，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期資本化，該計提折舊照計提折舊，至于原始憑證的問題，可以用企業(yè)支付時的審批單、貨物的驗收單、銀行轉(zhuǎn)賬憑證乃至于對方出具的收據(jù)等作為會計核算的附件。
已經(jīng)計入利潤表的無票支出，減少了企業(yè)的利潤總額，在季度/月度預(yù)繳時，可以作為預(yù)繳企業(yè)所得稅的依據(jù)，匯算清繳時，未取得發(fā)票等合規(guī)扣稅憑證的，相應(yīng)支出和折舊費(fèi)用在a105000系列表做納稅調(diào)增即可。如此操作，既符合會計準(zhǔn)則的精神，又不違反稅法的規(guī)定，何樂而不為？
我們財務(wù)人員要記住一點：根據(jù)國家財稅法規(guī)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和納稅申報是財務(wù)人員的職責(zé)，根據(jù)公司制度對業(yè)務(wù)支出取得發(fā)票是經(jīng)辦部門的職責(zé)，各司其職，天下太平。
本文來源公眾號 何博士說稅
【第15篇】公司沒有發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
企業(yè)在經(jīng)營過程中，可能會存在一些無票支出，也就是真實發(fā)生了業(yè)務(wù)，也支付了費(fèi)用，但沒有獲得發(fā)票。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)成本發(fā)票欠缺，沒辦法進(jìn)行稅前抵扣，企業(yè)就要承擔(dān)高額的稅負(fù)。那么公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？已付款無發(fā)票怎么處理呢？
有的企業(yè)就會通過虛開發(fā)票來解決發(fā)票問題，買票、虛開發(fā)票這些都是違法的行為，一旦被稅局查到，不僅要補(bǔ)稅，還要被罰款、滯納金、列入不誠信黑名單，嚴(yán)重的還要判刑。下面比安財穗給大家看一個案例：
2023年11月高某華、劉某章、何某、張某、郭某莎等五人在沒有貨物購銷的情況下，利用所控制的20余家公司，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
依照規(guī)定，以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別對高某華等五人判處有期徒刑3年至有期徒刑10年6個月、緩刑3年的刑罰，并相應(yīng)處以 5萬元至15萬元的罰金；沒收高某華等人的違法所得4,407,905元，上繳國庫。
從這個案例我們可以知道，虛開發(fā)票的懲罰是很嚴(yán)重的，不僅僅是面臨稅務(wù)罰款，更重要的是，會因此背負(fù)上刑事責(zé)任，用虛開發(fā)票的方式來降低稅負(fù)，風(fēng)險及代價是很大的。那么傳統(tǒng)方法已經(jīng)行不通， 企業(yè)財務(wù)人員又該如何在解決企業(yè)財稅難題的同時， 又能保證自己職業(yè)生涯安全呢？
合法合規(guī)的方案還是有的，企業(yè)可以從源頭開始規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，通過和比安財穗靈活用工平臺合作，在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的用工模式，這也是目前很多企業(yè)降本增效的做法。
比安財穗擁有技術(shù)過硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng)，財稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個人的一切要求，批量支付、集中開票、業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險防控有保障。平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流，發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺企業(yè)的靈活用工風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第16篇】費(fèi)用發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
在實際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時購貨方是否要退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？
另外開紅字發(fā)票的進(jìn)項稅額是做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”？還是把紅字發(fā)票的進(jìn)項稅額作為“負(fù)數(shù)”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：
一、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
可見，已抵扣進(jìn)項稅額即已記賬并申報納稅了，賬也申報表要一致，所以這時購買方原做購進(jìn)的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)就不用退回去了（你要留著做為開始購進(jìn)憑證的依據(jù)），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計為11300）：
借：銀行存款（應(yīng)付賬款）11300
貸：庫存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
二、 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
即已入賬，就不用退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)，銷售方憑購買方填開的《信息表》開據(jù)紅字發(fā)票。
一般退貨是部分退回，所以原購進(jìn)發(fā)票照常勾選認(rèn)證，這時收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。
三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的（購買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
這時購買方原開據(jù)的發(fā)票不用做賬，根據(jù)銷售方新開的藍(lán)字專用發(fā)票正常入賬就是了。
綜上所見，購買方收到紅字發(fā)票應(yīng)該做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。
另外關(guān)于是否退貨發(fā)票聯(lián)所抵扣聯(lián)，就要看購買方是否已入賬或已抵扣，因為已入賬或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據(jù)，所以就不用退發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)了，但這是要由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；
如果購買方?jīng)]有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)都退給銷售方，購買方憑銷售方重新開據(jù)的藍(lán)字發(fā)票入賬就是了。
