沒有發(fā)票的銷售費(fèi)用（16篇）

【第1篇】沒有發(fā)票的銷售費(fèi)用

企業(yè)購買商品或勞務(wù)過程中，如果發(fā)生的相關(guān)的支出，沒有取得發(fā)票，列入成本費(fèi)用或資產(chǎn)時(shí)，很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，也就是說很難在稅前扣除。

如果企業(yè)不能及時(shí)解決，可能會(huì)面臨巨大的損失和處罰。當(dāng)企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票，結(jié)果到年底一核算，公司利潤虛高，導(dǎo)致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅，這無形中給企業(yè)帶來很重的負(fù)擔(dān)。

想要降低企業(yè)的整體成本支出，解決實(shí)際已經(jīng)支出了，卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題，可以通過以下方式來解決。

1、企業(yè)利潤類型

設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。原公司承接業(yè)務(wù)后，分包部分由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受稅務(wù)園區(qū)批準(zhǔn)的征收政策，個(gè)人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%；附加稅0.18%。

2、靈活用工平臺(tái)

利用靈活用工平臺(tái)提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)合作，在平臺(tái)上進(jìn)行不同項(xiàng)目的服務(wù)外包，利用平臺(tái)上的200多項(xiàng)發(fā)票服務(wù)，有效地解決企業(yè)支出費(fèi)用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進(jìn)行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。

比安財(cái)穗平臺(tái)尤其擅長為科技、物流、商貿(mào)、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設(shè)計(jì)、文化教育、服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領(lǐng)域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財(cái)稅難題，能夠根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺(tái)的成功案例多，經(jīng)驗(yàn)豐富，降本幅度大，深受企業(yè)信賴。

3、高級(jí)管理層和股東分紅

高級(jí)管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相匹配的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以業(yè)務(wù)形式獲得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)人所得稅征收政策。

發(fā)票在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有極其重要的意義和作用。

1.發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性等特征，是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一;

2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的載體，是財(cái)務(wù)管理的重要工具;

3.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);

4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。

【第2篇】定額發(fā)票沒有蓋章

都說會(huì)計(jì)人總是加班各種忙，殊不知，會(huì)計(jì)人有些忙真的是不熟悉法規(guī)，自找的！

就拿蓋章這件事來說吧。

發(fā)票要蓋章是會(huì)計(jì)人的常識(shí)，但若有人告訴你，有些發(fā)票真的不用蓋章，甚至蓋了章，對(duì)方有權(quán)不收！

你拿在手上的章還敢那么胡亂蓋上去嗎？

下面就給大家說說哪些發(fā)票不用蓋章。

增值稅專票、普票的記賬聯(lián)

我們都知道，專票有三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。這三聯(lián)的用途并不一樣：發(fā)票聯(lián)是給購買方記賬用的；抵扣聯(lián)顧名思義是購買方用來抵扣用的；記賬聯(lián)，則是銷售方自己用來記賬用的。

對(duì)于普票，雖然只有兩聯(lián)，記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，兩聯(lián)的用途和專票卻很相近，前者作為銷售方的記賬憑證，后者作為購買方的扣稅憑證。

為什么作為銷售方自己記賬用的聯(lián)次不需要蓋章呢？

因?yàn)椤栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條對(duì)此就有規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

可以簡單理解，發(fā)票給購買方與報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章，自己記賬用的章看公司的要求，可蓋可不蓋。

蓋了發(fā)票專用章

又蓋財(cái)務(wù)專用章

發(fā)票是要蓋發(fā)票專用章的，相信很多會(huì)計(jì)人都知道。

但人有失手，馬有失蹄。有的會(huì)計(jì)人一不小心把公章/財(cái)務(wù)專用章蓋了上去，再補(bǔ)蓋發(fā)票專用章，這樣可以嗎？又或者是，先蓋了發(fā)票專用章，發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)了，章上應(yīng)有的信息顯示不全，或者糊掉了，可以再蓋一個(gè)清晰的在旁邊嗎？

這里包含著兩種情況：1、蓋了兩種章。2、發(fā)票專用章蓋了兩次。

對(duì)于前者，可以堅(jiān)決的說no！

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

換言之，只能蓋一個(gè)發(fā)票專用章。而規(guī)定上提到的“一次性如實(shí)開具”，其實(shí)就對(duì)第二種情況有了原則性的規(guī)定，就是只能蓋一次，錯(cuò)了就要重開。

這里為什么用“原則性”呢？因?yàn)樵诓糠侄悇?wù)機(jī)關(guān)的答疑上，給出了不一樣的答案。

比如深圳市國稅局就給出了“可以補(bǔ)蓋”的回復(fù)。但這可能只是部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此口徑松緊不一。所以在蓋章的時(shí)候，要聚精會(huì)神，一擊即中。一旦出錯(cuò)，該作廢的作廢，該沖紅的沖紅，補(bǔ)蓋是下下策哦~要知道補(bǔ)蓋了，發(fā)票就不是規(guī)范的發(fā)票，對(duì)方是可以不收的。

增值稅電子普票

電子發(fā)票本身就自帶發(fā)票專用章，可是是打印出來的，有法律效力嗎？需要再手動(dòng)蓋上發(fā)票專用章嗎？

答案是有法律效力的。根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年84號(hào)上，關(guān)于電子發(fā)票的官方答疑是這樣說的“……可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>

不管這張發(fā)票是彩色的還是黑白的。若是在已經(jīng)有蓋發(fā)票專用章的發(fā)票上再蓋發(fā)票專用章，就變成蓋兩個(gè)發(fā)票專用章，反而使發(fā)票失效，可千萬要注意哦~

說完不用蓋章的發(fā)票，這段時(shí)間，還收到不少小伙伴關(guān)于蓋章的疑惑，選取一部分為大家解答一下。

發(fā)票蓋章熱點(diǎn)問題答疑

01

問：定額發(fā)票上可以蓋兩個(gè)發(fā)票專用章的，是嗎？

答：不對(duì)，就算不是常見的增值稅發(fā)票，定額發(fā)票蓋兩個(gè)章是不可以的。

02

問：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票上有蓋了稅務(wù)機(jī)關(guān)的章，也蓋了我們公司的章，沒事吧？

答：這里其實(shí)包含了兩個(gè)問題，第一個(gè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票是否需要另外加蓋發(fā)票章？

這里要分兩種情況，第一種，專票，專票是需要收款方蓋章的。第二種，普票，普票是稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的，收款方是不需要蓋章的。

那接下來就是蓋了兩個(gè)章的問題，如同上述所說，是不可以的。

03

問：機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)為什么不能蓋章？

答：理由很簡單。國稅函[2006]479號(hào)《關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》第一條就提到“……并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。”所以是不能蓋章的。

04

問：目前公司的發(fā)票章是15位，但納稅人識(shí)別號(hào)是18位（開票公司名稱是正確的），這種章還可以用嗎？

答：不可以用了。推測(cè)是因?yàn)橘F公司之前稅號(hào)已經(jīng)變更，發(fā)票章卻沒有進(jìn)行變更，已經(jīng)失效了。

05

問：發(fā)票復(fù)印件上應(yīng)該蓋什么章？

答：推測(cè)是丟失發(fā)票原件的情形，要使發(fā)票生效，蓋的是發(fā)票專用章。

關(guān)于蓋章相關(guān)的見解就講到這里了，以上內(nèi)容僅供參考。若對(duì)你有所幫助，在下方點(diǎn)個(gè)好看，或者分享給好友吧~

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第3篇】電子發(fā)票沒有稅率對(duì)嗎

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出的穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革。自2023年12月1日起，國家稅務(wù)總局在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東?。ú缓钲冢峦?個(gè)地區(qū)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票）試點(diǎn)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。本專題以相關(guān)法規(guī)及北京市稅務(wù)局、江蘇省稅務(wù)局公開發(fā)布的資料為基礎(chǔ)整理，供用戶參考使用。

什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽俊＜堎|(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。

全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？

全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？

一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對(duì)各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)？

（1）領(lǐng)票流程更簡化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼；通過“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開票“零前置”?；诖?，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

（2）開票用票更便捷

一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，還可以通過客戶端、移動(dòng)端手機(jī)app隨時(shí)隨地開具全電發(fā)票。

二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，無需再登錄多個(gè)平臺(tái)完成相關(guān)操作。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

四是滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。

五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供征納互動(dòng)相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺(tái)自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑；增設(shè)異議提交功能，納稅人對(duì)開具金額總額度有異議時(shí)，可以通過平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

（3）入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。

使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？

全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)] [2022.05.19 發(fā)布] [2022.05.23 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第2號(hào)] [2022.06.16 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告〔2022〕5號(hào)] [2022.06.20 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)] [2022.04.19 發(fā)布] [2022.04.25 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第2號(hào)] [2022.03.29 發(fā)布] [2022.04.01 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)] [2022.06.16 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2023年第4號(hào)] [2022.05.05 發(fā)布] [2022.05.10 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)] [2022.06.09 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)] [2022.06.08 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局公告2023年第2號(hào)] [2022.06.07 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)] [2022.06.02 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)] [2022.06.02 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2023年第4號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2023年第4號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[豫稅公告〔2022〕2號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局公告2023年第4號(hào)] [2022.07.07 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)] [2022.07.07 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]

【第4篇】費(fèi)用沒有發(fā)票是否可稅前扣除

小張小張，遇事不慌，最近他卻犯了愁，公司買的消毒液拿不到增值稅發(fā)票，這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除？

01稅前扣除的憑證主要有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第九條的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

02無法取得發(fā)票如何稅前列支？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十四條規(guī)定， 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

注意：前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

因此，若能夠提供對(duì)方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證，即使沒有取得發(fā)票，也可以稅前列支。

相關(guān)規(guī)定：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57 號(hào)）第十條規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

溫馨提示：

無票列支在有些情況下也可以稅前扣除，但有兩點(diǎn)需注意：

1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證

稅前扣除憑證，按來源其實(shí)可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

員工工資薪金、差旅津貼支出、個(gè)人 500 元以下零星支出等，都是無票稅前扣除最常見的場(chǎng)景。

2.企業(yè)內(nèi)控

這是企業(yè)管理層設(shè)計(jì)和建立的用來保護(hù)企業(yè)合法、有效經(jīng)營的制度安排，也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實(shí)性的有效證據(jù)之一。

來源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫

【第5篇】發(fā)票上沒有顯示稅率

如果合同履行期限內(nèi)發(fā)生增值稅稅率變動(dòng)，究竟開具合同簽訂時(shí)稅率的發(fā)票，還是開具合同履行過程中變動(dòng)后稅率的發(fā)票呢？這取決于貨物的銷售模式屬于直接銷售還是預(yù)售貨物。

舉個(gè)例子，2023年1月1日a公司與b公司簽訂煤炭購銷合同，雙方約定2023年1月5日b公司付款500萬元，a公司當(dāng)天發(fā)貨，此情形a公司應(yīng)當(dāng)開具16%稅率的增值稅專票，但如果雙方約定2023年1月5日b公司付款500萬元，a公司2月2日開始每月交付100萬元的煤炭，此時(shí)a公司應(yīng)當(dāng)就2月、3月交付的貨物開具16%稅率的發(fā)票，4月、5月、6月可以開具13%稅率的發(fā)票。這就是直接銷售還是預(yù)售貨物的區(qū)別。

根據(jù)生效司法判決觀點(diǎn)，業(yè)務(wù)模式為先收款、后發(fā)貨的即認(rèn)定為采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)日并無不妥。如“對(duì)該意見，被告認(rèn)為原告發(fā)生業(yè)務(wù)往來的模式為先收款，后發(fā)貨，所以原告系采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)日。（（2017）蘇0682行初104號(hào)）”；“本案合同約定的交貨條件為：供方倉庫交貨，交貨前預(yù)付全額貨款，且雙方未約定交貨時(shí)間，故依照法律規(guī)定，本案宣化鋼鐵公司開具增值稅發(fā)票時(shí)間應(yīng)適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款第（一）項(xiàng)和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)話細(xì)則》第三十八條第（四）項(xiàng)規(guī)定，于貨物發(fā)出的當(dāng)天繳納。（（2020）冀07民終936號(hào)）”但司法判例并無明確“交貨”二字的進(jìn)行明確的定義。

第一種觀點(diǎn)：發(fā)貨或者交貨應(yīng)當(dāng)以貨物是否交付為準(zhǔn)，作為動(dòng)產(chǎn)貨物的交付手段有直接交付和間接交付，間接交付即簡易交付、指示交付、占有改定、擬制交付的方式。因此如果貨物已經(jīng)交付，即便買方并未直接實(shí)際占有貨物（指示交付、擬制交付、占有改定的情形），該情形也屬于“直接收款方式銷售貨物”。賣方即應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第一款規(guī)定的情形向買方開具增值稅專用發(fā)票。

第二種觀點(diǎn)：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于審理行政案件適用法律規(guī)范問題的座談會(huì)紀(jì)要〉的通知》（法[2004]96號(hào)）第四條規(guī)定，“在裁判案件中解釋法律規(guī)范，是人民法院適用法律的重要組成部分。人民法院對(duì)于所適用的法律規(guī)范，一般按照其通常語義進(jìn)行解釋；有專業(yè)上的特殊涵義的，該涵義優(yōu)先；語義不清楚或者有歧義的，可以根據(jù)上下文和立法宗旨、目的和原則等確定其涵義?！备鶕?jù)最高人民法院以上規(guī)定的精神，法律規(guī)范在沒有專業(yè)解釋的，一般按照其通常語義進(jìn)行解釋。因此，對(duì)于直接收款方式銷售與預(yù)收貨款方式銷售的區(qū)別，應(yīng)當(dāng)按照首先按照行業(yè)交易習(xí)慣或行業(yè)默認(rèn)的語義進(jìn)行理解，。直接收款方式銷售與預(yù)收貨款方式銷售之間的主要區(qū)別在于，收到款項(xiàng)時(shí)的銷售方是否有現(xiàn)貨。如果銷售方收到款項(xiàng)時(shí)，有現(xiàn)貨可售，則屬于直接收款方式銷售，也可以稱之為現(xiàn)貨交易；如果銷售方收到款項(xiàng)時(shí)，沒有現(xiàn)貨可售，需要組織生產(chǎn)或組織進(jìn)貨，則屬于預(yù)收貨款方式銷售。比如，向商店購貨時(shí)有現(xiàn)貨，付款后約定第二天取貨，則為直接收款方式銷售；如果沒有現(xiàn)貨約定馬上進(jìn)貨第二天可來取貨，則應(yīng)為預(yù)收貨款方式銷售。

筆者較為認(rèn)同第一種觀點(diǎn)，因?yàn)橘u家有現(xiàn)貨并不是區(qū)分兩種銷售貨物模式的充分條件，即便是有現(xiàn)貨的情形下，買賣雙方同樣可以達(dá)成合意采取預(yù)售預(yù)銷的方式達(dá)成交易。因此判斷兩種貨物銷售模式應(yīng)當(dāng)以貨物的實(shí)際交付情況為判斷標(biāo)準(zhǔn)。

但需要注意的是，在判斷兩種貨物銷售模式時(shí)，也需要考慮增值稅專用發(fā)票開具的現(xiàn)實(shí)可能性，如果貨物分批交付，并且每批次貨物的數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、性能根據(jù)買方要求或市場(chǎng)行情發(fā)生變化即便合同未約定先收款項(xiàng)為預(yù)收貨款，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“預(yù)收貨款方式銷售貨物”的情形。如果合同對(duì)上述要素進(jìn)行科明確規(guī)定且不可更改，那么在賣方收款且已經(jīng)交付貨物的情況下，即便合同約定為預(yù)收貨款，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“直接收款方式銷售貨物”的情況。

【第6篇】沒有發(fā)票的收入怎么入賬

問題描述

由于各種原因，建造廠房的基建方始終沒有提供發(fā)票給我方，造成我方大量工程基建無法最終入帳?，F(xiàn)基建已完成，廠房也已辦理了不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，在這種沒有相應(yīng)發(fā)票的情況下，我方財(cái)務(wù)上可以有什么辦法辦理固定資產(chǎn)的入帳手續(xù)嗎？

專家回復(fù)

你單位可以就對(duì)方未向你公司開具發(fā)票的行為，書面通知施工方，要求其按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，向你公司開具發(fā)票。如果對(duì)方仍然不開具發(fā)票。你公司可以向施工方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)上述違法行為。由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期向你公司開具發(fā)票。

如果對(duì)方單位已經(jīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

專家分析

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2023年28號(hào)

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

政策依據(jù)

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理制度》規(guī)定，一般納稅人未按規(guī)定開具專用發(fā)票的，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票，如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，如銷售方未開具發(fā)票，購買方可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)案件情況對(duì)相對(duì)人采取相應(yīng)處罰措施。

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【第7篇】收入沒有發(fā)票怎么做賬

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沒有發(fā)票該不該做賬的問題

我本來覺得這是一個(gè)不是問題的問題

但現(xiàn)實(shí)很殘酷

最近我們經(jīng)常遇到類似的提問

事實(shí)說明，有不少會(huì)計(jì)朋友對(duì)此拿捏不準(zhǔn)

就賬務(wù)處理而言，我們企業(yè)賬務(wù)處理的核算原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)行為，勢(shì)必進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于收入、費(fèi)用的確認(rèn)條件中，并沒有規(guī)定必須取得發(fā)票。缺少發(fā)票，與是否確認(rèn)成本費(fèi)用沒有直接關(guān)系。

因 此

即使沒有取得發(fā)票，屬于企業(yè)真實(shí)性、必要性、合理性的支出，均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行確認(rèn)。

ps:

借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款等

在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果確實(shí)無法取得發(fā)票，則進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

作為一名會(huì)計(jì)人員以上是相當(dāng)正確的會(huì)計(jì)處理方式

這個(gè)時(shí)候就會(huì)有不少敬職敬責(zé)的財(cái)務(wù)朋友心中產(chǎn)生疑惑了，我記賬之后在匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整增加和不記賬又有什么區(qū)別呢？提出這一疑惑的朋友，屬于混淆了會(huì)計(jì)與稅收這兩個(gè)概念的。從會(huì)計(jì)上來講，我們進(jìn)行會(huì)計(jì)的核算的目的是為報(bào)表使用者提供經(jīng)濟(jì)信息和反映受托責(zé)任履行情況而進(jìn)行的；而稅收上主要是保障稅收征納的正常執(zhí)行而進(jìn)行的。因此是否有發(fā)票與是否確認(rèn)成本費(fèi)用從會(huì)計(jì)核算上沒有直接關(guān)系，但是出于稅收征納的管理需求，目前大多數(shù)情況下還是實(shí)行“以票控稅”的管理方式。

但是如果企業(yè)由于真實(shí)、必要、合理的支出缺少發(fā)票，而使用其他發(fā)票代替，甚至購買發(fā)票等行為進(jìn)行賬務(wù)處理，這就屬于支出的異常列支了，甚至屬于虛開發(fā)票。不僅違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德，還涉嫌違反稅法。

現(xiàn)實(shí)中 企業(yè)購買固定資產(chǎn)、租賃廠房等，出于對(duì)支出的“節(jié)省”，又或者供應(yīng)商與老板的“面子”問題，未取得發(fā)票的情況常時(shí)有發(fā)生。

甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定，2023年9月至2023年8月，乙公司將位于市中心的一棟辦公樓出租給甲公司，年租金12萬元，2023年9月一次性支付，未開具發(fā)票。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：

1、2023年9月借：預(yù)付賬款 12萬元 貸：銀行存款 12萬元借：管理費(fèi)用 1萬元 貸：預(yù)付賬款 1萬元

2、2023年10月-2023年8月借：管理費(fèi)用 1萬元 貸：預(yù)付賬款 1萬元

由此可見

甲公司并沒有因?yàn)椴蝗〉冒l(fā)票而不進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)依然要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，將當(dāng)月發(fā)生租金計(jì)入當(dāng)期損益。

各位會(huì)計(jì)朋友是不是非常的簡單呢可是，為什么這么簡單的問題容易出錯(cuò)呢？

因?yàn)橐恍?huì)計(jì)被稅務(wù)的“以票控稅”整怕了，因?yàn)槎愂盏恼鞴軉栴}，讓各位財(cái)務(wù)朋友開始懷疑賬務(wù)處理的正確性、懷疑會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性！所以，大家在實(shí)務(wù)中要正確理解稅會(huì)差異的概念，一定要明確，我們要交多少稅是按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行計(jì)算，但我們做賬是按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)的規(guī)定做賬，并不是按照稅法來做賬，不要把會(huì)計(jì)核算和稅法混為一談，不要想當(dāng)然的認(rèn)為只要沒有取得發(fā)票，或者取得不合規(guī)的發(fā)票我就不進(jìn)行賬務(wù)處理。

來源：諸葛會(huì)稅

【第8篇】食堂費(fèi)用沒有發(fā)票可以稅前列支嗎

問：墨子老師，您好！我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個(gè)人購買的，說實(shí)話很難取得發(fā)票，能以收據(jù)作為稅前扣除憑證嗎？

答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對(duì)方如果為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。據(jù)此，如果銷售方為小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，購買的金額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定起征點(diǎn)的話，可以以收款憑證和內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是，對(duì)于無固定納稅期限的個(gè)人，這里的“起征點(diǎn)”指的是按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元的起征點(diǎn)幅度。

【第9篇】若沒有收到發(fā)票能計(jì)入相關(guān)費(fèi)用嗎

案 例 分 享

經(jīng)常遇到會(huì)計(jì)人員問，去年的一張費(fèi)用發(fā)票比如2000元的咨詢費(fèi)，去年忘記報(bào)銷，去年也未計(jì)提，2023年了想報(bào)銷，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用-咨詢服務(wù)費(fèi) 2000元

貸：庫存現(xiàn)金 2000元

請(qǐng)問：

是否正確？有無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

風(fēng) 險(xiǎn) 解 析

上述賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的，不得計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，正確的報(bào)銷分錄：

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：庫存現(xiàn)金 2000元

計(jì)算多交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500元

貸：以前年度損益調(diào)整 500元

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤 1500元

貸：以前年度損益調(diào)整 1500元

政 策 參 考

（1）《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第15號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實(shí)施條例(以下簡稱《實(shí)施條例》)以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告如下：

六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

涉 稅 提 醒

通過以上分析：

（1）2023年費(fèi)用未入賬，應(yīng)當(dāng)在做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)?023年計(jì)算扣除；

（2）對(duì)于跨年度費(fèi)用稅前扣除問題，一定要注意不要超過5年追補(bǔ)期。

來源郝老師說會(huì)計(jì)，每日會(huì)計(jì)實(shí)操整理發(fā)布

【第10篇】車輛購置稅發(fā)票沒有

??各位納稅人，你們?cè)谏陥?bào)車船稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘保金、車輛購置稅等稅源時(shí)，遇到過什么問題呢？有沒有遇到過這些問題呢？比如，車船稅稅源信息采集不了，提示“車輛識(shí)別號(hào)不能重復(fù)”，無法采集？打開殘保金，提示“尊敬的納稅人，您存在逾期未申報(bào)記錄”？車輛購置稅申報(bào)時(shí)無法獲取發(fā)票數(shù)據(jù)？申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)找不到工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)模塊？系統(tǒng)菜單沒有顯示財(cái)務(wù)報(bào)表？

諸如此類問題，不僅困擾著一般納稅人，也困擾著小規(guī)模納稅人，接下來，小金會(huì)對(duì)以上問題以及一些可能會(huì)遇見的問題進(jìn)行解答，有迷惑的小伙伴，請(qǐng)接著往下看吧！

1. 打開文化事業(yè)建設(shè)申報(bào)表，提示：異常原因: 1010330006000013：該繳納義務(wù)人未進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)信息登記。

答：納稅人沒有進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)信息登記。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，除了做稅費(fèi)種認(rèn)定外，還需要做文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)信息報(bào)告登記，不然無法申報(bào)。納稅人可以通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【特定涉稅信息報(bào)告】—【文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告】進(jìn)行登記，或在大廳登記處理。

2. 打開文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表，提示：“異常原因：上期末申報(bào)：征收項(xiàng)目：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)品目：廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)未申報(bào)?！?/strong>

答：需要先把上期未申報(bào)問題處理，再申報(bào)當(dāng)期申報(bào)。

3. 車輛購置稅申報(bào)界面無法獲取發(fā)票數(shù)據(jù)？

答：點(diǎn)擊查詢、獲取發(fā)票信息后，仍未帶出對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的情況下，請(qǐng)核實(shí)發(fā)票狀態(tài)是否是正常填開狀態(tài)，發(fā)票票面信息是否輸入正確。發(fā)票是否上傳成功。

4. 自然人登錄申報(bào)車船稅，點(diǎn)擊申報(bào)報(bào)錯(cuò)提示“調(diào)用系統(tǒng)服務(wù)出錯(cuò)，異常所在server名huhd_gxsw_svr006，所屬應(yīng)用：核心征管后端，異常原因：1010010097000045：未查詢到管理機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)的核算機(jī)關(guān)配置信息，請(qǐng)到dm_qx_znjgdzb表中配置，管理機(jī)關(guān)代碼為：14501000000”。

答：因?qū)?yīng)核算機(jī)關(guān)配置信息不全造成，需及時(shí)聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門解決。

5. 車船稅稅源信息采集不了提示“車輛識(shí)別號(hào)不能重復(fù)”，無法采集？

答：該車輛稅源信息已經(jīng)被其他企業(yè)采集過，不能再電稅重復(fù)采集，需要聯(lián)系所屬稅局處理。

6. 納稅人有殘保金的稅費(fèi)種認(rèn)定信息，但是系統(tǒng)菜單沒有帶出殘疾人就業(yè)保障金年報(bào)報(bào)表。

答：請(qǐng)點(diǎn)擊我的信息—納稅人信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息，看下殘疾人就業(yè)保障金是什么時(shí)候開始認(rèn)定有效。如果是完整年度的，需要點(diǎn)擊我的信息—同步注冊(cè)信息—保存即可（稅費(fèi)種認(rèn)定中需要認(rèn)定有完整的年度，系統(tǒng)才會(huì)帶出相應(yīng)菜單）

7. 納稅人打開殘保金，提示“尊敬的納稅人，您存在逾期未申報(bào)記錄”。

答：系統(tǒng)中存在未申報(bào)記錄造成。確實(shí)已經(jīng)申報(bào)，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

8. 為什么在系統(tǒng)菜單欄沒有顯示有財(cái)務(wù)報(bào)表？

答：您好，請(qǐng)核實(shí)以下情況：財(cái)務(wù)制度備案是按季報(bào)，僅在1、4、7. 10月季報(bào)期及年報(bào)期顯示財(cái)務(wù)報(bào)表，非季報(bào)期無需進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送；財(cái)務(wù)制度備案是按年申報(bào)，僅在年度申報(bào)期顯示財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)模塊。

9. 會(huì)計(jì)制度備案是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集模塊選擇不了資料報(bào)送小類，提示：您沒有季度或月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表備案信息，請(qǐng)及時(shí)辦理備案，路徑：【綜合信息報(bào)告】—【制度信息報(bào)告】—【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案】。

答：用戶是有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，但備案的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有認(rèn)定信息按月或按季報(bào)，因此不能選擇季度或月度，請(qǐng)重新備案。

10. 財(cái)務(wù)報(bào)表的年初余額、上年金額不對(duì)，可以手工修改嗎？

答：您好，系統(tǒng)上財(cái)務(wù)報(bào)表年初余額可以修改。請(qǐng)您在財(cái)務(wù)報(bào)表上方【修改年初余額】前面打鉤，打鉤后在報(bào)表對(duì)應(yīng)行次雙擊就可以手工修改。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，你們?cè)谏陥?bào)這些稅源時(shí)還遇到過什么問題呢？歡迎評(píng)論區(qū)留言，大家探討探討！

以上就是今天分享的內(nèi)容，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以私信或留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！

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