代開發(fā)票九個熱門問答（16篇）

【第1篇】代開發(fā)票九個熱門問答

最近又有人問小編，代開發(fā)票是什么鬼，怎么處理？怎么會計(jì)這么多問題呢？別急，小編這就給大家整理一下關(guān)于代開發(fā)票常見的9大問題：

1.代開發(fā)票的流程是怎樣的？

答：

分三步。

第一步登錄國稅網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)-辦稅區(qū)-代開發(fā)票錄入模塊；

第二步按要求填寫代開發(fā)票內(nèi)容，保存并打印代 開發(fā)票申報單；

第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺或辦稅服務(wù)廳的自 助機(jī)上代開發(fā)票。

2.代開發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理？

答：

（1）代開增值稅專用發(fā)票：

①《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。

（2）代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：

①《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。

（3）代開通用機(jī)打發(fā)票：

①《代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報單》；

②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本；自然人提供身 份證明及其復(fù)印件；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報送組織機(jī)構(gòu)代碼證；

③經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件；

④每日申請代開通用機(jī)打發(fā)票金額（價稅合計(jì)）累計(jì)超過 10 萬 元的，提供購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書 面證明及復(fù)印件。

3. 代開發(fā)票是不是都要扣增值稅？

答：按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）的，應(yīng)同時預(yù)繳增值稅稅款；代開 普通發(fā)票的，在一個季度內(nèi)累計(jì)開票金額（包括增值稅專用發(fā)票和普 通發(fā)票）超過 9 萬元的，在超過 9 萬元的當(dāng)次，一并就累計(jì)代開普通 發(fā)票的銷售額計(jì)算預(yù)繳稅款（季度銷售額低于起征點(diǎn) 9 萬元免稅代 開）。

零散稅收納稅人中的個人代開普通發(fā)票起征點(diǎn)為單次/日 500元。

4.代開發(fā)票預(yù)繳稅款的比例是多少？

答：增值稅（不含稅銷售額*3%），城市建設(shè)維護(hù)稅（增值稅*7%）， 教育費(fèi)附加（增值稅*3%），地方教育附加（增值稅*2%）。自然人（不 含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員）代開發(fā)票還需同時代征個人所 得稅（不含稅銷售額*1.5%）。

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，季度銷售額不超過 9 萬元（含 9 萬元）的，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。當(dāng)季累計(jì)開 票銷售額超過 9 萬元時，將一次性補(bǔ)征應(yīng)繳的教育費(fèi)附加及地方教育附加。

5.代開發(fā)票可以刷卡繳稅嗎？

答：在辦稅服務(wù)廳窗口代開發(fā)票的納稅人，可以刷卡預(yù)繳稅款。

6.按項(xiàng)目免征增值稅的業(yè)務(wù)能否代開專用發(fā)票？

答：不能。若要代開專用發(fā)票，需先申請放棄免稅，一旦放棄免

稅，36 個月內(nèi)不得再申請免稅。

7.持外地身份證的個人，能以個人名義到當(dāng)?shù)氐膰惥执_發(fā)票嗎？

答：可以，自然人代開發(fā)票不受戶籍限制，均可代開。

8. 新成立的小規(guī)模納稅人，買了和一般納稅人一樣的稅控設(shè)備， 還可以去稅局代開普通發(fā)票嗎？

答：可以，無論是否購買了最新的稅控設(shè)備，小規(guī)模納稅人都可 以去稅局代開普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

9.本月在國稅網(wǎng)站上申請了代開發(fā)票，有文書號，可以下個月再去稅局自助機(jī)代開嗎？

答：可以，但是建議當(dāng)月過來代開發(fā)票。

【提示：無法獲得發(fā)票的，作為自己單位臨時職工計(jì)算工資發(fā)放 即可稅前扣除?！?/p>

會計(jì)問題實(shí)在是太廣泛啦，以上總結(jié)了常見的幾個問題，如有更多關(guān)于代開發(fā)票的問題，歡迎給小編留言一起探討哦~~~

【第2篇】稅務(wù)代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票

據(jù)（國稅函〔2004〕1024號）相關(guān)規(guī)定：個人臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。自然人有權(quán)要求相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)已有合同業(yè)務(wù)代為開具發(fā)票。

自然人代開發(fā)票，個人所得稅均有納稅人自行申報繳納，收票方公司支付款項(xiàng)時一般情況下無需代扣代繳個人所得稅。{特殊情況，如業(yè)務(wù)總體外包等除外。}

目前，自然人代開增值稅稅率至2023年底為1%，附加稅減半征收0.06%。

個稅稅率：

①自然人自行當(dāng)?shù)囟悇?wù)代開-------個稅按勞務(wù)報酬所得預(yù)征個稅，稅率20%-40%，次年按個人綜合所得7級累進(jìn)稅率3%-45%匯算清繳。

②通過稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局代開

稅收優(yōu)惠園區(qū)的稅局個稅稅率肯定是非常低的，個稅按照個人經(jīng)營所得核定征收，稅率一般為0.6%，加上目前增值稅和附加稅的稅率，總稅率為1.56%，也就是代開100萬發(fā)票，稅費(fèi)僅約為1.5萬。而且無需自然人到場，提供自然人個人信息和企業(yè)信息即可，代開發(fā)票的種類幾乎沒有限制，比如常見的技術(shù)服務(wù)、市場推廣、工程款、材料費(fèi)均可代開。無地域限制，各地企業(yè)和個人均可選擇山東、湖南、重慶等稅收優(yōu)惠園區(qū)代開，出票時間快，一般1-2個工作日即可出票。

例：公司甲支付給工程師小王100萬費(fèi)用，如果小王通過當(dāng)?shù)囟惥执_，需要繳納的稅費(fèi)大概為

增值稅：100萬/1.01*1%=0.99萬

附加稅：0.99萬*6%=594元

個稅（按勞務(wù)報酬）：100萬*（1-20%）*20%-7000元(速算扣除數(shù))=15.3萬

納稅總額：16.35萬

若小王通過核定稅務(wù)代開則為

增值稅：100萬/1.01*1%=0.99萬

附加稅：0.99萬*6%=594元

個稅：100萬*0.6%=6000元

納稅總額：1.6494萬

辦理流程 （一）在地稅局委托國稅局代征稅費(fèi)的辦稅服務(wù)廳，納稅人按照以下次序辦理： 1.在國稅局辦稅服務(wù)廳指定窗口： （1）提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》（見附件）； （2）自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件； 其他納稅人申請代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。 2.在同一窗口申報繳納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)。 3.在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票。 （二）在國稅地稅合作、共建的辦稅服務(wù)廳，納稅人按照以下次序辦理： 1.在辦稅服務(wù)廳國稅指定窗口： （1）提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》； （2）自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件； 其他納稅人申請代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。 2.在同一窗口繳納增值稅。 3.到地稅指定窗口申報繳納有關(guān)稅費(fèi)。 4.到國稅指定窗口憑相關(guān)繳納稅費(fèi)證明領(lǐng)取發(fā)票。 二、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在本公告規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實(shí)際，制定更為細(xì)化、更有明確指向和可操作的納稅人申請代開發(fā)票辦理流程公告，切實(shí)將簡化優(yōu)化辦稅流程落到實(shí)處。 三、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)所需資料，仍然按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）第二條第（五）項(xiàng)執(zhí)行。

自然人代開可開票目錄（簡）

一、服務(wù)類：現(xiàn)代服務(wù)及其他現(xiàn)代服務(wù)：信息服務(wù)費(fèi)、研發(fā)服務(wù)費(fèi)、研究服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、信息系統(tǒng)增值服務(wù)、維修保養(yǎng)費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)、軟件服務(wù)費(fèi)、、總部管理服務(wù)費(fèi)、市場管理服務(wù)費(fèi)、日常綜合管理費(fèi)、供應(yīng)鏈管理服務(wù)費(fèi)、安保服務(wù)費(fèi)、市場拓展費(fèi)、新品拓展費(fèi)、商務(wù)輔助服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、居間服務(wù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、洗滌費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、車輛管理服務(wù)費(fèi)、打印復(fù)印服務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目推廣費(fèi)、綜合管理費(fèi)居民日常服務(wù): 市容市政管理、家政服務(wù)、婚慶服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)；其他生活服務(wù)：除草服務(wù)費(fèi)、園林綠化費(fèi)等、場地鋪設(shè)服務(wù)費(fèi)；安全保護(hù)服務(wù): 安全系統(tǒng)監(jiān)控、其他安保服務(wù)；交通運(yùn)費(fèi)服務(wù)：陸路運(yùn)輸服務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)、材料收派服務(wù)。二、建筑類建筑服務(wù)：建筑服務(wù)費(fèi)、修繕服務(wù)費(fèi)、建筑工程款、機(jī)械維修費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、泵送費(fèi)、攪拌機(jī)費(fèi)、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水電工程款、其他建筑服務(wù)。三、商業(yè)類：口罩、酒精、消毒液、測溫槍、瀝青、五金材料、材料費(fèi)、建筑材料、建筑材料費(fèi)、水泥、沙石、電纜、電線、木材、建材、裝飾、電器、機(jī)械設(shè)備、石膏板、瓷磚、暖氣片、裝飾材料、螺絲、開關(guān)、水管、塑料制品、紙箱、紙盒、電腦配件等辦公用品、電子產(chǎn)品、日常用品、食品、禮品等。（除鋼、鐵、鋁、煤炭以外的其他商品類項(xiàng)目都可以）

本文作者：mryangtaxplan 微同 未經(jīng)允許，禁止轉(zhuǎn)載。

對自然人代開感興趣的朋友歡迎共同討論交流。

【第3篇】2023年個人代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票交稅要按這個來！

2023年小規(guī)模納稅人增值稅有新變化，3%征收率的業(yè)務(wù)不再享受免稅優(yōu)惠了。根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號規(guī)定，適用3%征收率的應(yīng)稅收入減按1%征收增值稅。同時，政策還明確：月銷售額不超10萬（季度30萬），免征增值稅。

基于這個政策規(guī)定，很多人問自然人代開3%的普通發(fā)票，在2023年需要交哪些稅，能享受哪些稅收優(yōu)惠？今天就比較細(xì)致和系統(tǒng)的給大家聊一下這個問題。

比較明確的一點(diǎn)是：2023年自然人代開3%的普通發(fā)票，是沒有免增值稅的優(yōu)惠了。但根據(jù)相關(guān)口徑來看：自然人代開3%的發(fā)票，是可以享受3%減按1%征收增值稅的優(yōu)惠的。同時，如果按次沒有超過起征點(diǎn)（一般是500元），可以享受免增值稅。

同時，自然人代開發(fā)票，屬于按次納稅，無法享受月銷售額不超10萬免稅的優(yōu)惠。想要享受月銷售額不超10萬免稅，就必須將按次納稅改成按期納稅，也就是只能去辦理臨時稅務(wù)登記或直接成立個體戶。

下面，我們重點(diǎn)說一下：2023年個人代開發(fā)票，到底要交哪些稅？

為了方便大家直觀地理解，我們先將2023年個人代開發(fā)票需要繳納的稅種和稅率以表格的形式呈現(xiàn)給大家：

然后，我們挨個來進(jìn)行具體分析：

1、增值稅：前文已經(jīng)說得很明確，2023年個人代開勞務(wù)發(fā)票，按1%計(jì)算繳納增值稅，在代開的時候，稅務(wù)機(jī)關(guān)就給你扣了。如果每次金額不超過起征點(diǎn)（一般是500元），不用繳納增值稅。

2、城建稅和教育費(fèi)附加：

城建稅，正常情況下是以實(shí)際繳納的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)的，目前有7%、5%、1%三檔，用實(shí)際繳納的增值稅乘以相關(guān)稅率進(jìn)行計(jì)算，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號，目前可以享受最高50%的減征優(yōu)惠。

教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，也是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅來計(jì)算的，其中教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，用實(shí)際繳納的增值稅乘以比率進(jìn)行計(jì)算。財(cái)稅[2016]12號規(guī)定，月銷售額不超10萬（季度30萬）免征，月銷售額超10萬，可按財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號享受最高50%的減免。

附加也是在代開的時候，稅務(wù)局直接扣。

3、個人所得稅：

現(xiàn)在，代開勞務(wù)發(fā)票的時候，稅務(wù)局不直接代扣個稅了，由支付方進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳。個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用的預(yù)扣率為20%-40%。

計(jì)算方式：應(yīng)納稅額=（收入-減除費(fèi)用）*適用稅率表-速算扣除數(shù)，其中每次收入不超4000元的，減除費(fèi)用為800元，4000元以上的，減除費(fèi)用為收入的20%。

注意：如果是經(jīng)營所得，稅務(wù)局直接核定征收，支付方不用代扣代繳。這個，在完稅證明里可以查到。

對于支付方而言，在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）就可以完成相關(guān)的扣繳申報事宜。具體流程如下：

（1）采集人員信息，填入相關(guān)身份信息，注意任職受雇欄次選擇其他。

（2）在綜合所得申報中，選擇勞務(wù)報酬，然后填寫勞務(wù)報酬收入的相關(guān)數(shù)據(jù)，然后根據(jù)相關(guān)提示進(jìn)行稅額計(jì)算等操作即可。

4、印花稅：代開的時候，稅務(wù)局會直接扣，最高可以享受50%的減免。不同類型的合同，對應(yīng)不同的稅率：

最后，我們給大家上個案例，讓大家更為實(shí)務(wù)的了解個人代開交稅的事項(xiàng)：

小明，受雇學(xué)稅公司，設(shè)計(jì)一批海報，獲得勞務(wù)費(fèi)5000元（含稅）。學(xué)稅公司需要小明提供發(fā)票，小明去稅務(wù)局代開發(fā)票，其中涉及城建稅適用稅率為7%，不考慮其他情況。那么，小明獲取的這個勞務(wù)費(fèi)收入需要交多少稅？

具體分析詳見上表（僅供參考）。其中，個人所得稅為預(yù)扣預(yù)繳，小明可在次年個稅匯算清繳的時候，根據(jù)綜合所得收入情況進(jìn)行多退少補(bǔ)。

以上內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)，不作為實(shí)際辦稅依據(jù)，如有不足的地方，歡迎大家指正和補(bǔ)充。

【第4篇】代開增值稅專用發(fā)票

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項(xiàng)清單》范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

需要辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)的納稅人可以看過來啦！今天我們先學(xué)習(xí)代開增值稅專用發(fā)票吧！

代開增值稅專用發(fā)票

代開增值稅專用發(fā)票辦稅指南

一、申請條件：

1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

2.申請代開增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案”的“申請條件”。

二、辦理材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務(wù)廳：

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務(wù)局（推薦！）：

1.登錄廈門市電子稅務(wù)局 > 我要辦稅 > 發(fā)票使用 > 增值稅專用發(fā)票，進(jìn)入功能。

2.填寫申請信息，點(diǎn)擊”新增”功能按鈕，進(jìn)入增值稅專用發(fā)票申報單填寫界面。

▲

※ 注意事項(xiàng) :

①請?zhí)顚懰袔?的信息。

②使用“選擇常用客戶”和“添加為常用客戶”功能，可選擇歷史保存和保存本次的付款方信息。

③點(diǎn)擊“新增行”功能按鈕，填寫貨物勞務(wù)信息。

④如果是貨運(yùn)服務(wù)代開，在“是否貨運(yùn)服務(wù)”項(xiàng)中選擇“是”。

⑤如果是建筑服務(wù)代開，需選填建筑服務(wù)發(fā)生地和項(xiàng)目名稱。

⑥填寫含稅金額后，系統(tǒng)將自動帶出不含稅金額、稅額。

⑦需在“附列資料”中上傳營業(yè)執(zhí)照原件照片。

⑧根據(jù)實(shí)際勾選相應(yīng)的印花稅合同類型。

3.提交申請。選擇上門領(lǐng)取方式，直接提交申請單；選擇郵寄領(lǐng)取方式，勾選需要提交的申請單，點(diǎn)擊“合并填寫快遞單”，填寫收件信息。

▲

※ 注意事項(xiàng) :

快遞收費(fèi)各區(qū)不同，不同區(qū)域可能使用不同的快遞公司，納稅人收件以快遞到付為準(zhǔn)。

4.繳納稅款，接收到已受理短信，進(jìn)行稅款繳納，當(dāng)前系統(tǒng)僅支持企業(yè)使用三方協(xié)議繳款。

5.繳款成功后，如選擇上門自取，請及時前往辦稅大廳領(lǐng)取發(fā)票；如選擇郵寄領(lǐng)取，就可以耐心等待快遞員把發(fā)票送上門啦！

如需要更詳細(xì)的操作步驟請進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁> 納稅服務(wù)>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務(wù)局。

小貼士

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“最多跑一次”的全部事項(xiàng)清單哦~

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧！

“最多跑一次”事項(xiàng)清單

【第5篇】代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票進(jìn)項(xiàng)能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

可能還有很多人的知識點(diǎn)停留在'能抵扣的憑證只有專用發(fā)票'、

'只有專票發(fā)票這種抵扣憑證才認(rèn)證'。

確實(shí)，我們能抵扣的最基本的抵扣憑證其實(shí)就是增值稅專用發(fā)票。但是之前，和大家分享也知道目前可以抵扣的抵扣憑證中可以采取認(rèn)證抵扣方式的就有三種發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子普通發(fā)票。

其中增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票我們姑且都把他們看做專用發(fā)票，而通行費(fèi)電子普通發(fā)票，我們按照另一種口徑來分類發(fā)票的話，它就是普通發(fā)票的一種。

為什么說另外一種口徑，其實(shí)是一個分類的概念。

以前的文章經(jīng)常給大家說的發(fā)票分類方式，就是如圖按照是否從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具來劃分，這個在解讀各種發(fā)票規(guī)章文件時候非常有用，可以很精確的理解政策規(guī)定的適用范圍。

而在這里的，我們把口徑變化一下，“普通發(fā)票”的概念就是和增值稅專用發(fā)票相對的概念，“普通發(fā)票”就是除了增值稅專用發(fā)票（含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）之外的其他發(fā)票。

那么，正常情況下，按照邏輯，普通發(fā)票都是不允許作為抵扣憑證的，但是，隨著政策的不斷更新，為了配合一些稅收優(yōu)惠，目前確實(shí)有幾種“普通發(fā)票”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

下面我們具體來看看。

1

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

收購發(fā)票其實(shí)樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個人手中收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無法開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。

自己給自己開票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當(dāng)然也管控非常嚴(yán)格，不然虛開就會泛濫。想想，如果自己不控制，大量給自己開抵扣憑證，然后再往外虛開賣發(fā)票，這個涉案金額都會很大。

除了審批嚴(yán)格，開具后各種與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)都要準(zhǔn)備齊全，以備稅務(wù)局檢查，包括但不僅限于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的過磅單、檢驗(yàn)單、入庫單、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、付款憑證、銷售方身份證復(fù)印件、銷售方自產(chǎn)能力證明材料、購銷合同或協(xié)議等原始憑證。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

買價×9%就是進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)然，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（10%-9%）。

申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

加計(jì)扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄

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農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面收購不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算抵扣跟收購發(fā)票相同，不再贅述。

嚴(yán)格意義上來說，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都不算一種新的發(fā)票類型，只能算一種業(yè)務(wù)類型，它們的發(fā)票載體形式其實(shí)就是增值稅普通發(fā)票。

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通行費(fèi)發(fā)票

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用，如果收取的通行費(fèi)屬于經(jīng)營性收費(fèi)性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項(xiàng)目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

難道通行費(fèi)還有非應(yīng)稅的？當(dāng)然也有，通過政府還貸性收費(fèi)公路就不征稅，所以你支付了就無法取得發(fā)票，只能取得蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)或者不征稅的通行費(fèi)電子發(fā)票，這當(dāng)然這也是合法的入賬憑證。

1

目前有效的通行費(fèi)發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

紙質(zhì)發(fā)票的通行費(fèi)發(fā)票在營改增后屬于可以繼續(xù)使用的發(fā)票種類，國家稅務(wù)總局公告2023年第23號規(guī)定了，門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

當(dāng)然各地的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票樣式還有所差異。

有以通用機(jī)打發(fā)票為樣式載體的，比如四川省的，如下圖。

也有如山東這種發(fā)票抬頭的專門的通行費(fèi)發(fā)票樣式。

不管是哪種，它們的共同特點(diǎn)都是紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，而且都是普通發(fā)票。這種發(fā)票的特點(diǎn)就是，都是從非增值稅管理新系統(tǒng)開具的，不能實(shí)現(xiàn)全國通查，只能在各地稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行真?zhèn)魏土飨虻牟樵儭?/p>

為了推進(jìn)物流業(yè)降本增效、進(jìn)一步提升收費(fèi)公路服務(wù)水平，從2023年1月1日開始，國家推出了收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，2023年1月1日以后使用etc卡或用戶卡交納的通行費(fèi)，以及etc卡充值費(fèi)可以開具通行費(fèi)電子發(fā)票，不再開具紙質(zhì)票據(jù)。

所以，到今天為止，我們?nèi)粘９ぷ髦心艹Ｒ姷降耐ㄐ匈M(fèi)發(fā)票就兩種，一種就是紙質(zhì)的通行費(fèi)發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費(fèi)的用戶取得的通行費(fèi)電子發(fā)票。

關(guān)鍵點(diǎn)get，你取得的這兩類通行費(fèi)發(fā)票均是合法有效的發(fā)票種類，可以作為原始憑證進(jìn)行報銷。

2

從2023年1月開始，主流的抵扣憑證應(yīng)該是通行費(fèi)電子普通發(fā)票了，而通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票也給予了適當(dāng)?shù)倪^渡期抵扣政策。

其中高速公路的這種通行費(fèi)發(fā)票截止到2023年6月30日過渡期政策就結(jié)束了。一、二級高速公路通行費(fèi)抵扣政策也截止到2023年12月31日。此規(guī)定源于財(cái)稅〔2017〕90號文件。

如圖：

也就是說，2023年1月1日后開具的紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，只有過橋、過閘費(fèi)用還能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這點(diǎn)要特別注意。

關(guān)鍵點(diǎn)get，抵扣有新規(guī)，2023年后通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣，紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票只有過橋、過閘費(fèi)用可以繼續(xù)計(jì)算抵扣，但是不能抵扣不代表不能入賬，這點(diǎn)需要區(qū)分開。

納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

在取得發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理的當(dāng)期計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅并入賬，同時次月申報時候?qū)⒂?jì)算所得的進(jìn)項(xiàng)稅額填到附表二 8b欄申報即可。

通行費(fèi)電子發(fā)票勾選確認(rèn)后申報抵扣。

申報表時候填寫在附表2的第2和第35欄次，和專票的填法一樣。

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旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

1

取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進(jìn)行抵扣。為什么這里是3%呢？因?yàn)殇N售方采用了簡易計(jì)稅。

財(cái)稅2023年36號文附件2規(guī)定，一般納稅人發(fā)生公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?？梢赃x擇適用簡易計(jì)稅。

有人說沒有明確滴滴打車費(fèi)用能不能抵扣，因?yàn)槲募]有列明。其實(shí)文件說的很清楚購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

財(cái)稅2023年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路旅客運(yùn)輸服務(wù)-道路旅客運(yùn)輸服務(wù)下面的項(xiàng)目，屬于購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

申報就這樣填寫：

2

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

這張航空運(yùn)輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申報表填寫如下：

3

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

申報填寫如下：

4

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=

30/1.03*0.03=0.87

申報填寫如下：

其實(shí)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的取得的發(fā)票，除了專用發(fā)票是最基本的抵扣憑證外，我們大部分還是取得的普通發(fā)票，當(dāng)然載體可能是增值稅普通電子發(fā)票，也可能是通用機(jī)打發(fā)票，還有行程單、火車票等。

其實(shí)到最后你可能會發(fā)現(xiàn)，最基本的扣稅憑證還是增值稅專用發(fā)票。特殊情況下普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，我們按照業(yè)務(wù)類型再給這些普通發(fā)票安上一個名字。

那就是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票（過橋、過閘）及通行費(fèi)電子發(fā)票、購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票。

【第6篇】個人代開增值稅專用發(fā)票

個人即自然人發(fā)生應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開么？申請代開需要注意什么？讓我們一起來看看吧~

q1

哪些情形下自然人（即文件中的“其他個人”）可以代開增值稅專用發(fā)票？

情形1

其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)，購買方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。

情形2

其他個人出租不動產(chǎn)，承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。

情形1，情形2詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）

情形3

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

情形4

證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照保險代理人規(guī)定執(zhí)行。

情形3，情形4詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）

q2

如果發(fā)生符合上述情形的事項(xiàng)，自然人都能代開增值稅專用發(fā)票嗎？

答

不一定，仍然需要同時滿足以下條件：

第一，應(yīng)稅行為的購買方不是消費(fèi)者個人；

第二，應(yīng)稅行為不是免征增值稅的應(yīng)稅行為。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）

q3

特定行業(yè)企業(yè)代個人代理人匯總代開專用發(fā)票有什么特別規(guī)定？

答

保險企業(yè)代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。

保險企業(yè)應(yīng)將個人保險代理人的詳細(xì)信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。

證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）

友情提醒：自然人發(fā)生可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅行為，需要注意應(yīng)稅行為的購買方不是消費(fèi)者個人且不是免征增值稅的應(yīng)稅行為。如果是特定行業(yè)，如保險企業(yè)，還需要注意《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）內(nèi)的特別規(guī)定。

【第7篇】個人去稅務(wù)局代開發(fā)票稅率是多少

自然人怎么給企業(yè)出具發(fā)票？

個人在稅局進(jìn)行臨時稅務(wù)登記，然后我們以個人的名義出具發(fā)票給企業(yè)，但是我們正常情況下在稅務(wù)大廳開出的發(fā)票備注欄里會有個人所得稅由支付方代扣代繳，都是按照20%——40%的勞務(wù)報酬進(jìn)行代扣代繳，所以自身承擔(dān)的稅費(fèi)是很高的！

我們這種情況可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)去進(jìn)行代開，稅收優(yōu)惠地區(qū)代開個稅核定為1.45%，在4月份之后針對個人在稅局出具普票增值稅免稅，只用繳納個人經(jīng)營所得稅。

稅收優(yōu)惠地區(qū)個人所得稅是按照經(jīng)營所得繳納個稅的，核定為1.45%,出具100萬的發(fā)票我們只需要繳納1.45萬的個人所得稅，我們在稅局開出發(fā)票的同時，同時也會出具完稅憑證，以此保證我們不用讓企業(yè)進(jìn)行代扣代繳個稅，后期也不用進(jìn)行匯算清繳。

個人稅務(wù)代開的優(yōu)勢如下：

①無需成立公司，非常方便快捷

②總體稅負(fù)率1.45%，后期無需繳納二次稅費(fèi)

③代開流程非常方便，最快當(dāng)天出票

案例：王先生做了一筆居間業(yè)務(wù)，其中甲方需要支付給王先生費(fèi)用150萬元，王先生為了減免稅費(fèi)我們在園區(qū)進(jìn)行代開發(fā)票，王先生直接遠(yuǎn)程代開，150萬元免增值稅、附加稅，我們?nèi)康亩愗?fù)率只需要繳納150萬*1.45%=2.18萬。

王先生出具150萬的發(fā)票只需要繳納2.18萬的稅費(fèi)，對于我們個人來講這部分業(yè)務(wù)還是能減免大部分稅費(fèi)的，代開的品目也沒有限制！

【第8篇】個人代開增值稅發(fā)票

代開增值稅普通發(fā)票:符合代開條件的單位和個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票。【辦理材料】《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：1.納稅人出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn):不動產(chǎn)權(quán)屬資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）、 不動產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件 1份（原件查驗(yàn)后退回）2.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）3.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗(yàn)后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）【辦理地點(diǎn)】1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。2.此事項(xiàng)可在同城通辦。代開增值稅專用發(fā)票： 1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。2.申請代開增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案”的“申請條件”?！巨k理材料】 代開增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人：1.《貨物運(yùn)輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》1份2.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證）復(fù)印件 1份3. 經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回） 申請代開增值稅專用發(fā)票的其他納稅人：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份 有以下情形的：還應(yīng)提供相應(yīng)材料:1.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回） 2.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗(yàn)后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份(原件查驗(yàn)后退回）【辦理地點(diǎn)】1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。2.此事項(xiàng)可在同城通辦。

【第9篇】個人現(xiàn)在代開發(fā)票稅率是多少呢？需要注意什么呢？

稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。

近幾年當(dāng)中，自然人代開政策是很火熱的，尤其是現(xiàn)在個人跟企業(yè)之間的合作也是越來越多了，所以很多個人選擇在園區(qū)代開發(fā)票，主要因數(shù)還是因?yàn)樽匀蝗舜_出票快，對于開票品目沒有什么限制，稅率低，所以很多個人選擇自然人代開。

因?yàn)閭€人如果到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)正常代開發(fā)票，需要按照勞務(wù)報酬所得來進(jìn)行繳納個人所得稅，稅率是比較高的，稅率為20%-40%，而到一些有優(yōu)惠政策的園區(qū)稅務(wù)大廳進(jìn)行代開，稅率為0.5%-1.7%，從40%的稅率降低到不到2%，扶持力度是非常大的，那么也可能會有人擔(dān)心，享受這么低的稅率代開，對自身完稅有沒有風(fēng)險？其實(shí)這個是不用擔(dān)心的，享受優(yōu)惠政策，也是在稅務(wù)大廳代開，每張發(fā)票也都會有相應(yīng)的完稅證明，都是合理合法的。

現(xiàn)在河南，重慶，海南，湖南等園區(qū)都可以申請代開，綜合稅率不超過3%，但是個人在享受國家政策以及地方優(yōu)惠政策外，還需要注意自然人代開的一些事項(xiàng)。

1. 自然人代開政策必須是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下，需要保證三流合一（資金流水，合同，發(fā)票）。

2. 園區(qū)代開需要提供真實(shí)的基本信息，個人信息，企業(yè)信息，票目，金額，業(yè)務(wù)合同等是否符合實(shí)際業(yè)務(wù)，否則涉及虛開發(fā)票。

3. 自然人代開只能開具普通發(fā)票。

4. 個人必須符合自然人，名下有公司，股東，監(jiān)事身份的不能享受自然人代開政策。

【第10篇】個人到稅務(wù)局代開發(fā)票證明

年底了又有很多老板和財(cái)務(wù)人員在咨詢個人發(fā)票代開的問題。特別是有無票支出和利潤虛高問題的企業(yè)，個人代開發(fā)票對于解決這些企業(yè)存在的一系列問題很有幫助。個人代開又叫自然人代開，很多老板和財(cái)務(wù)人員對此還比較陌生。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明，對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時征稅。也就是說代開發(fā)票必須是真實(shí)場景下，自然人真實(shí)銷售過貨物或者提供過勞務(wù)才符合我國代開發(fā)票業(yè)務(wù)的基本要求。

自然人代開主要是針對自由職業(yè)者，這個政策解決了部分無資格自行開具發(fā)票的人，經(jīng)營需要必須提供發(fā)票的實(shí)際問題，其對象為:未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的臨時經(jīng)營者;不符合印制、領(lǐng)購發(fā)票條件的企業(yè)、單位和個體戶，使用限額發(fā)票的個別業(yè)務(wù)成交額超過限額，需要開具超限額發(fā)票者

實(shí)務(wù)中很多的企業(yè)會因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要和個人產(chǎn)生相關(guān)業(yè)務(wù)往來。例如：自然人張三和a企業(yè)有相關(guān)的業(yè)務(wù)合作，張三完成一筆業(yè)務(wù)獲得了30萬的收入。a企業(yè)在支付給張三業(yè)務(wù)款的時候一般是直接公轉(zhuǎn)私的形式，但是張三作為一個自然人在收款的時候是沒法開票的。由于a企業(yè)需要發(fā)票才能入賬做成本，而張三作為自然人不能自行開具發(fā)票的情況下就可以去稅局申請自然人代開。

自然人代開發(fā)票的個稅問題。個人所得稅主要列明了幾種收入：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，我們也稱之為綜合所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。代開發(fā)票單位(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的單位)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。特別需要注意的是：勞務(wù)報酬的形式對于個人來說是比較高的，一般情況下按照勞務(wù)報酬繳納個人所得稅的，稅率為20%起，最高預(yù)扣率可高達(dá)40%，由支付企業(yè)代扣代繳，并會在次年進(jìn)行個人所得稅綜合匯算。

自然人如果取得經(jīng)營所得收入去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)就征收個稅，并且個稅采用核定征收政策，一般個稅核定稅率為0.5%-1.5%之間。受票企業(yè)在收到發(fā)票之后是不需要要為個人進(jìn)行代扣代繳的，由于是經(jīng)營所得，也不會在次年進(jìn)行個人所得稅綜合匯算。相比之下勞務(wù)報酬需要支付企業(yè)進(jìn)行代扣代繳個稅，并且稅率高達(dá)20%預(yù)扣率，而經(jīng)營所得不僅不需要支付方代扣代繳，個稅核定下來也僅為0.5%-1.5%之間，大部分個人和企業(yè)都更傾向于對于收入的認(rèn)定是經(jīng)營所得。

但是由于個人的經(jīng)營所得收入和勞務(wù)報酬收入認(rèn)定相對模糊，沒有100%的標(biāo)準(zhǔn)答案。也就造成每個地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對于個人的收入認(rèn)定是不一樣的。如果企業(yè)需要自然人代開發(fā)票來解決企業(yè)經(jīng)營中對于個人的無票支出和企業(yè)利潤虛高等問題，可以在核定個人收入為經(jīng)營所得的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行自然人發(fā)票代開。目前小編了解并整合了一些地區(qū)收集整合零散稅源，對于自然人代開發(fā)票認(rèn)定為經(jīng)營所得并且對個稅進(jìn)行核定征收。個人所得稅核定征收為0.5%-0.8%（經(jīng)營所得），再加上1%的增值稅和附加稅，綜合稅率低至2%以下即可完稅，并提供完稅憑證。企業(yè)能夠在最低成本情況下解決企業(yè)相關(guān)的無票支出和利潤虛高等問題。

【第11篇】稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票

問：代開普通發(fā)票的基本要求有哪些？

答：第一，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。

禁止非法代開發(fā)票?！?/p>

第二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第59號)規(guī)定：“現(xiàn)將納稅人代開發(fā)票(納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)由地稅機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外)辦理流程公告如下：

一、辦理流程

（一）在辦稅服務(wù)廳指定窗口

1.提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》；

2.自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；

其他納稅人申請代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。

（二）在同一窗口繳納有關(guān)稅費(fèi)、領(lǐng)取發(fā)票。

本公告自2023年11月15日起施行?！?/p>

【第12篇】代開個人出租房屋發(fā)票

隨著金稅三期系統(tǒng)的不斷升級完善，其龐大的大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢將使現(xiàn)有的稅收體系變得更加透明。2023年5月11日，財(cái)政部等4部門在京召開房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作座談會，房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作將會有新進(jìn)展。

在這種稅務(wù)管控大環(huán)境下，對不動產(chǎn)涉及的相關(guān)稅務(wù)問題受到越來越多人的重視，尤其是關(guān)于個人出租房屋的一些稅務(wù)事項(xiàng)，故小編整理了一下相關(guān)資料，僅供大家參考。

一、自然人代開房屋租賃發(fā)票，提供資料如下：

（1）房產(chǎn)證原件及復(fù)印件；

（2）房屋租賃合同原件及復(fù)印件；

（3）房屋所有權(quán)人身份證原件及復(fù)印件；

（4）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件（非房屋所有權(quán)人代開時提供）；

（5）填列“代開增值稅發(fā)票繳納稅款申請表（房屋租賃）”格式如下；

二、自然人代開房租租賃發(fā)票時，根據(jù)不動產(chǎn)的形式不同，其涉及的稅費(fèi)計(jì)算要求有所區(qū)別，具體分析如下：

【第13篇】國稅局代開的發(fā)票作廢稅金能退回嗎

將開出的作廢發(fā)票，全部追回，在納稅申報時，抵減申報期的應(yīng)納稅款。不能直接退稅，只能抵減以后應(yīng)該繳納的稅金。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

對需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ);對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字。

發(fā)票如何作廢?

1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要作廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規(guī)點(diǎn)，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認(rèn)可的)，只能采取開紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票(開紅沖發(fā)票有專門的手續(xù)，你應(yīng)該知道)。

【第14篇】代開增值稅發(fā)票

發(fā)票對于企業(yè)的重要性，要比我們想象的大得多！這是很無奈的現(xiàn)實(shí)，畢竟我們國家主要依靠“以票控稅”！

所以我們即使是一般的上班族，也是需要了解一下發(fā)票的相關(guān)知識的。這樣不僅可以讓我們更好地通過財(cái)務(wù)報銷，更能提高我們的工作效率。

怎么代開增值稅發(fā)票？

代開發(fā)展需要分為兩種情況，即代開增值稅專用發(fā)票和貸款增值稅普通發(fā)票。

1、代開增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人當(dāng)需要增值稅專票發(fā)票時，可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。當(dāng)然，對于小規(guī)模納稅人來說，也可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。

這可以說是最基本的財(cái)務(wù)知識了。當(dāng)然，我是不建議小規(guī)模納稅人自行開具專票的。具體原因虎虎也是在《》這篇文章里面，詳細(xì)說明了。

最主要的就是成本費(fèi)用的問題，在這里虎虎就不再贅述了！

2、代開增值稅普通發(fā)票

企業(yè)有的時候不得不雇傭自然人進(jìn)行一些工作，在這樣時候，企業(yè)也是需要獲得發(fā)票，從而把相關(guān)費(fèi)用在稅前扣除的。

個人自然不能開具增值稅發(fā)票。但是，個人可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。當(dāng)然，個人一般情況下，代開的是增值普通發(fā)票。

這樣企業(yè)在獲得發(fā)票以后，就可以稅前列支相關(guān)費(fèi)用了。需要注意的是，企業(yè)在支付給個人費(fèi)用時，也是需要為個人代扣代繳個稅的。對于這一點(diǎn)，企業(yè)需要格外注意。畢竟，企業(yè)如果不代扣代繳個稅，也是需要承擔(dān)責(zé)任的。

個人可以到稅務(wù)局代開增值稅專票嗎？

個人代開增值稅發(fā)票的時候，不是只能代開增值稅普通發(fā)票，在特殊情況下也是可以代開增值稅專用發(fā)票的。

這種情況就是，個人把自己的商業(yè)用房（不是住房）出租給一般納稅人企業(yè)時，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。對于這一點(diǎn)，《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)暫行辦法》（財(cái)稅〔2016〕16號）第十一條，進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。

【第15篇】個人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票

情況一

自然人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票等如何繳納個人所得稅？

答復(fù)：

稅務(wù)大廳不再預(yù)征個稅。個人應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021 年第 8號）第三條規(guī)定，關(guān)于取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項(xiàng)，對個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營活動的個人應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

情況二

自然人代開建筑施工發(fā)票等如何繳納個人所得稅？

答復(fù)：

個人應(yīng)按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

參考：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127 號）第三條規(guī)定：“承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項(xiàng)目和勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅?！?/p>

情況三

自然人代開勞務(wù)報酬發(fā)票等如何繳納個人所得稅？

答復(fù)：

稅務(wù)大廳不再征收個稅，由支付方履行扣繳勞務(wù)報酬的個人所得稅。預(yù)扣率20-40%。對于扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的行為，新個稅法明確了納稅人自行申報的義務(wù)，也就是次年六月三十日前，或稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的限期內(nèi)繳納。

參考：

1、《個人所得稅法》第六條：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條的規(guī)定：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

【第16篇】營改增后個人去稅務(wù)局代開發(fā)票稅率

個人和公司發(fā)生了業(yè)務(wù)，公司需要個人提供發(fā)票，個人去稅局代開3%的普通發(fā)票（3月-5月降低稅率為1%）那么這個個人需要繳納的稅金是多少？公司還需要代扣代繳這個個人的所得稅嗎？

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，需要繳納個人經(jīng)營所得稅的個人所得有9個項(xiàng)目：

1，工資，薪金所得。

2，勞務(wù)報酬所得。

3，稿酬所得

4，特許使用費(fèi)所得

5，經(jīng)營所得

6，利息，股息，紅利所得

7，財(cái)產(chǎn)租賃所得

8，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9，偶然所得

然而國家稅務(wù)總局發(fā)布的2023年61號關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦理（試行）》實(shí)行個人所得稅全員全額扣繳的不包括上面的 經(jīng)營所得！

意思是如果不是屬于經(jīng)營所得的其他情況，都是需要企業(yè)幫助個人實(shí)行代扣代繳義務(wù)！由企業(yè)方直接代繳個人的所得稅。比如平時的工資，都是由企業(yè)代扣代繳的，但是其實(shí)企業(yè)在給個人支付，勞務(wù)報酬，稿酬所得，股息，利息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的時候都應(yīng)該形式代扣義務(wù)，需要給這個自然人完稅。

那么現(xiàn)在問題來了，在實(shí)際發(fā)生了業(yè)務(wù)的時候，我們怎么去定義是不是發(fā)生經(jīng)營所得？企業(yè)到底給不給這個個人實(shí)行代扣義務(wù)呢？？？？

勞務(wù)報酬所得屬于：廣告，展覽，介紹服務(wù)，經(jīng)濟(jì)服務(wù)，影視，錄音，錄像，演出，書畫，審稿，翻譯，咨詢，會計(jì)，法律，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

經(jīng)營所得是所得：

1，個人對企業(yè)，事業(yè)單位實(shí)行承包經(jīng)營，承租經(jīng)營及轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)租取得的所得。

2，個人依法從事辦學(xué)，咨詢，醫(yī)療及其他有償服務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)營所得

3，個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)，有限合伙企業(yè)的個人在境內(nèi)取得的經(jīng)營所得收益。

4，個人從事其他生產(chǎn)，經(jīng)營活動取得的所得

其實(shí)還是比較模糊的，個人的判斷是很有局限性。那么我們就把這個事情交給稅務(wù)機(jī)關(guān)來判定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開發(fā)票的時候會按照稅目代扣個稅，完稅憑證上面也會提現(xiàn)！

比如上述的發(fā)票就是劃入的個人經(jīng)營所得稅，由代開個人直接在稅務(wù)大廳完稅。企業(yè)拿到發(fā)票以后就可以直接入賬，不需要在承擔(dān)代扣義務(wù)。

經(jīng)營所得稅如果是個體工商戶或者個人獨(dú)資企業(yè)有限合伙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，是可以按照兩種形式，要么五級累進(jìn)制，要么是稅局直接給的一個固定稅率計(jì)算，查賬征收。

然而個人去稅局代開，是有權(quán)利享受到核定征收的，（個人沒有健全的財(cái)務(wù)部門，代開的發(fā)票不能反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)利潤，故而核定征收）由主稅務(wù)機(jī)關(guān)給予核定，核定的稅率在0.5%-2%。我們可以看到上述的小編當(dāng)?shù)氐亩惥执_的發(fā)票核定的就是0.5%個人經(jīng)營所得稅！?。?！

企業(yè)拿到發(fā)票的時候還需要注意，如果個人去稅局開出來的發(fā)票屬于勞務(wù)報酬，那么會出現(xiàn)個人預(yù)扣稅的情況（i56-b379-z735）

上述的發(fā)票其實(shí)稅局預(yù)收的個人所得稅，可以看到才繳納了87.38元的個人所得稅。企業(yè)收到這種發(fā)票的時候就應(yīng)該履行代扣代繳義務(wù)，按照勞務(wù)報酬的預(yù)扣率計(jì)算個人所得稅并申報??！后面稅務(wù)又出臺了政策，及個人在稅局代開發(fā)票屬于勞務(wù)報酬等，經(jīng)營所得除外的其他形式，稅務(wù)不在扣繳個人所得稅。由企業(yè)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的規(guī)定實(shí)行代扣代繳和全額申報。