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怎么查詢發(fā)票密碼是多少(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):95

怎么查詢發(fā)票密碼是多少

【第1篇】怎么查詢發(fā)票密碼是多少

有網(wǎng)友問,怎么查詢發(fā)票的真?zhèn)危?/p>

登錄國家增值稅發(fā)票查詢平臺進(jìn)行查詢工作

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

根據(jù)納稅人查驗的票種,其輸入的校驗項目也不相同,其中:

(1)增值稅專用發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額(不含稅);

(2)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價;

(3)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價合計;

(4)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(通行費):

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗碼后6位;

確認(rèn)輸入的信息無誤后,點擊查驗按鈕,系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果:

查驗結(jié)果說明:

(1)發(fā)票狀態(tài)為正常:納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,且發(fā)票處于正常狀態(tài)。

(2)發(fā)票狀態(tài)為作廢:納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理,此發(fā)票不可作為財務(wù)報銷憑證。

(3)不一致:納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項不一致,如確認(rèn)輸入的查驗項目與票面一致,請與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實。

(4)查無此票:由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗人錄入錯誤等問題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項無誤后,請于第二天再行查驗。

(5)驗證碼失敗:圖片驗證碼過期或失效,請點擊驗證碼圖片重新獲取驗證碼后再進(jìn)行查驗。

(6)驗證碼答案輸入錯誤:圖片驗證碼的問題答案錄入錯誤,請修正輸入項目后重新查驗或點擊驗證碼圖片獲取新的驗證碼進(jìn)行校驗。

(7)驗證碼請求失?。?/strong>可能原因如下:1)請檢查是否正確安裝根證書,若未正確安裝根證書,驗證碼將無法正常顯示;2)納稅人與開票方省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定,請稍后再查;3)請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗。

(8)查驗失敗:存在查詢請求非法、請求處理超時、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗次數(shù)(5次)、提交的查驗請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。

其他有關(guān)說明:

(1)增值稅發(fā)票查驗平臺目前可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。

(2)當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗。

(3)由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題,在線進(jìn)行發(fā)票查驗可能存在滯后情況。

(4)發(fā)票查詢條件頁面中,當(dāng)票面信息包含“校驗碼”時,為保證查詢的準(zhǔn)確性,請嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗碼”的最后6位數(shù)字。

(5)每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次,超過次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗操作。

(6)本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結(jié)果。如對查驗結(jié)果有疑議,請持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

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【第2篇】湖北增值稅發(fā)票查詢

@湖北考生:湖北將于6月25日發(fā)布2023年普通高考各科目、普通高中學(xué)業(yè)水平選擇性考試各科目、技能高考文化綜合科目考試成績。

6月25日上午,考生可通過湖北省教育考試院門戶網(wǎng)站(http://www.hbea.edu.cn/)、湖北政務(wù)服務(wù)網(wǎng)(http://zwfw.hubei.gov.cn/)、鄂匯辦app、湖北招生考試網(wǎng)(http://www.hbksw.com/)、湖北教育考試網(wǎng)(http://www.hbea.edu.cn/)、長江網(wǎng)微信公眾號等平臺查詢本人成績

高考分?jǐn)?shù)查詢通道

① 進(jìn)入長江網(wǎng)微信

② 在首頁下方對話框輸入“高考查分”進(jìn)入高考成績查詢頁面

成績公布后,省教育考試院將接受考生成績復(fù)核申請。復(fù)核科目:普通高考各科目、學(xué)業(yè)水平選擇性考試各科目、技能高考文化綜合科目。復(fù)核內(nèi)容:

(1)核查考生信息與答卷(卡)是否一致;

(2)掃描圖像是否清晰、完整;

(3)是否存在漏評,各小題得分合成后是否與提供給考生的成績一致;

(4)非選擇題每題是否經(jīng)過雙評或雙評以上,雙評給分差值是否在規(guī)定差值閾限內(nèi);

(5)學(xué)業(yè)水平選擇性考試再選科目轉(zhuǎn)換成績是否正確。

成績復(fù)核工作在公證機(jī)關(guān)的監(jiān)督下,由省教育考試院組織實施。對復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)相應(yīng)學(xué)科專家復(fù)審組、成績復(fù)核工作領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定后予以更正。

對本人高考成績有異議的考生,應(yīng)于6月27日17:00前攜帶本人居民身份證和準(zhǔn)考證原件到報名所在地的教育考試機(jī)構(gòu)填寫《湖北省2023年普通高考成績復(fù)核申請表》,提出復(fù)核申請,逾期不予受理。每位考生只能申請一次成績復(fù)核,申請科目數(shù)最多6科。

6月28—29日,省教育考試院組織復(fù)核。

6月30日,考生可到復(fù)核申請地獲知復(fù)核結(jié)果,也可以登錄湖北省教育考試院門戶網(wǎng)站查詢和打印本人復(fù)核結(jié)果。

【編輯:謝源】

【第3篇】全國增值稅專用發(fā)票查詢

3.1 發(fā)票資料統(tǒng)計

3.1.1 發(fā)票資料查詢統(tǒng)計

主要功能:查詢企業(yè)稅務(wù) ukey 近十二個月自使用以來某一個或連續(xù)幾個會計月的各種發(fā)票領(lǐng)用存及銷項金額、稅額等統(tǒng)計資料。

操作步驟:

【第一步】點擊菜單“報稅處理/發(fā)票資料統(tǒng)計/發(fā)票資料查詢統(tǒng)計”,進(jìn)入“發(fā)票資料統(tǒng)計”窗口,如圖 3-5 所示。

圖 3-5 稅務(wù) ukey 資料統(tǒng)計窗口

2 說明:

① 本功能用于查詢稅務(wù) ukey 中納稅統(tǒng)計資料,直接讀取稅務(wù)ukey 中發(fā)票數(shù)據(jù)。

② 可以按需選擇發(fā)票所屬月份、季度、年度。

【第二步】選擇要統(tǒng)計的發(fā)票類型,統(tǒng)計時間范圍分為按月度、季度、年度統(tǒng)計,如圖 3-6 所示,選擇對應(yīng)的發(fā)票類型,選擇需要統(tǒng)計的時間范圍。

圖 3-6 稅務(wù) ukey 資料統(tǒng)計窗口

【第三步】設(shè)置好要統(tǒng)計的信息,點擊“查詢”按鈕,此處我們以按月度統(tǒng)計為例,統(tǒng)計 2019 年 8 月份的增值稅專用發(fā)票信息,顯示結(jié)果如圖 3-7 所示。

2 說明:

圖 3-7 月度資料統(tǒng)計窗口

① 查詢展示結(jié)果分“增值稅專用發(fā)票”、“增值稅普通發(fā)票”、“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“增值稅電子普通發(fā)票”“增值稅普通發(fā)票(卷票)”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā) 票”標(biāo)簽頁展示;

② 稅務(wù)ukey 資料統(tǒng)計內(nèi)容,主要包括發(fā)票領(lǐng)用存,包括:發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)、正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù);

③ 匯總數(shù)據(jù)包括:銷項正廢金額、銷項正數(shù)金額、銷項負(fù)廢金額、銷項負(fù)數(shù)金額、實際銷售金額、銷項正廢稅額、銷項正數(shù)稅額、銷項負(fù)廢稅額、銷項負(fù)數(shù)稅額、實際銷項稅額,以上各種統(tǒng)計以稅率分類統(tǒng)計顯示;

④ 該統(tǒng)計窗口的數(shù)據(jù)明細(xì)只能查看和打印,不能修改。

⑤ 考慮到查詢統(tǒng)計對稅務(wù)ukey 性能的影響,建議每月初征期抄稅時進(jìn)行統(tǒng)計,統(tǒng)計結(jié)果保存到稅務(wù)ukey(或者硬盤),另外考慮到稅務(wù) ukey 空間使用情況,建議最多保存自去年 12 月份以來的統(tǒng)計數(shù)據(jù),每月保存以利于后期查詢。

【第四步】在查詢前后我們可以對顯示信息標(biāo)題欄的稅率進(jìn)行設(shè)置操 作,點擊“設(shè)置”按鈕,彈出顯示稅率設(shè)置窗口,進(jìn)行稅率設(shè)置,顯示結(jié)果如圖 3-8 所示。

2 說明:

圖 3-8 顯示稅率設(shè)置窗口

本功能用于用于設(shè)置查詢信息稅率設(shè)置,稅率不可重復(fù)。

【第五步】點擊“查詢”按鈕過后,我們可以對得到的信息進(jìn)行打印操作,點擊“打印”按鈕,得到打印預(yù)覽圖,顯示結(jié)果如圖 3-9 所示,確認(rèn)無誤后進(jìn)行打印操作。

圖 3-9 月度資料統(tǒng)計打印預(yù)覽

【第4篇】北京增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

北京門頭溝區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ砸趺床樵鲋刀惏l(fā)票真假呢,網(wǎng)上直接查詢的方法是在我們?nèi)サ脑鲋刀惏l(fā)票的時候,需要進(jìn)入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)后,點擊進(jìn)入答按照步驟進(jìn)行查詢。首先進(jìn)入國家稅務(wù)總局官網(wǎng),進(jìn)入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)后,在納稅服務(wù)平臺項下找到發(fā)票查詢一項,然后點擊進(jìn)入,進(jìn)入到稅務(wù)總局官網(wǎng)平臺后,在左下角能看到相關(guān)的說明,如果是首次查詢的話一定要安裝根證書,另外最快要到次日查詢,需要注意的是每天最多查詢5次,先要點擊安裝根證書,一般選擇自動安裝,只要按照說明進(jìn)行操作就可以了,最后再根據(jù)發(fā)票上的信息全部填寫好,輸入驗證碼,然后點擊查驗就出來了,特別要注意的是在網(wǎng)上查詢增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚臅r候,一定要注意保證賬戶和密碼的安全,不要泄露,以免造成不必要的損失。雖然此方法比較常用,但還是不夠方便,最近支付寶上也可以直接線上查驗增值稅發(fā)票真?zhèn)螁栴}了,操作步驟分享給大家:

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠

二:進(jìn)入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四:如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況,系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格,就是財務(wù)的電子臺賬

【第5篇】增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

增值稅發(fā)票防偽措施

(一)增值稅專用發(fā)票

稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第9號),調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施。

1. 防偽油墨顏色擦可變

(1)防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕(如下圖所示)。

(2)鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。

2.專用異型號碼

(1)防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼,字體為專用異型變化字體(如下圖所示)。

(2)鑒別方法

直觀目視識別。

3.復(fù)合信息防偽

(1)防偽效果

發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。

(2)鑒別方法

使用復(fù)合信息防偽特征檢驗儀檢測(如下圖所示),對通過檢測的發(fā)票,檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。

(二)增值稅普通發(fā)票(折疊票)

稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第68號),調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符(№)使用灰變紅防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕。

2.鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符(№)區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符(№)的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。(如下圖所示)

發(fā)票代碼圖案原色

原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕

(三)增值稅普通發(fā)票(卷票)

國家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第82號),自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票),相關(guān)防偽措施如下:

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制,直視顏色為金屬金色,斜視顏色為金屬綠色,顯示效果明顯、清晰。

2.鑒別方法

增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時,呈不同顏色。(如下圖所示)

增值稅發(fā)票查驗平臺

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),加強(qiáng)發(fā)票管理,稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開發(fā)了增值稅發(fā)票查驗平臺。單位和個人可以登錄全國統(tǒng)一的全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗。增值稅發(fā)票查驗平臺操作步驟如下:

登錄增值稅發(fā)票查驗平臺后,首頁顯示:

1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票,需在頁面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗項目信息:

根據(jù)納稅人查驗的票種,其輸入的校驗項目也不相同,其中:

(1)增值稅專用發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額(不含稅);

(2)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價;

(3)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價合計;

(4)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(通行費):

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗碼后6位;

確認(rèn)輸入的信息無誤后,點擊查驗按鈕,系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果:

增值稅專用發(fā)票

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票(卷票)

增值稅電子普通發(fā)票(通行費)

2.查驗結(jié)果說明:

(1)發(fā)票狀態(tài)為正常:納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,且發(fā)票處于正常狀態(tài)。

(2)發(fā)票狀態(tài)為作廢:納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理,此發(fā)票不可作為財務(wù)報銷憑證。

(3)不一致:納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項不一致,如確認(rèn)輸入的查驗項目與票面一致,請與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實。

(4)查無此票:由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗人錄入錯誤等問題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項無誤后,請于第二天再行查驗。

(5)驗證碼失敗:圖片驗證碼過期或失效,請點擊驗證碼圖片重新獲取驗證碼后再進(jìn)行查驗。

(6)驗證碼答案輸入錯誤:圖片驗證碼的問題答案錄入錯誤,請修正輸入項目后重新查驗或點擊驗證碼圖片獲取新的驗證碼進(jìn)行校驗。

(7)驗證碼請求失敗:可能原因如下:1)請檢查是否正確安裝根證書,若未正確安裝根證書,驗證碼將無法正常顯示;2)納稅人與開票方省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定,請稍后再查;3)請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗。

(8)查驗失?。?/strong>存在查詢請求非法、請求處理超時、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗次數(shù)(5次)、提交的查驗請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。

3.不同查驗結(jié)果的展現(xiàn)示例如下:

不一致

查無此票

4.其他有關(guān)說明:

(1)增值稅發(fā)票查驗平臺目前可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。

(2)當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗。

(3)由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題,在線進(jìn)行發(fā)票查驗可能存在滯后情況。

(4)發(fā)票查詢條件頁面中,當(dāng)票面信息包含“校驗碼”時,為保證查詢的準(zhǔn)確性,請嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗碼”的最后6位數(shù)字。

(5)每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次,超過次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗操作。

(6)本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結(jié)果。如對查驗結(jié)果有疑議,請持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

來源:國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯:張越

【第6篇】深圳市增值稅發(fā)票查詢

#全電發(fā)票#全電發(fā)票的這陣風(fēng)在四川來的很快,四川推得很猛,相信很多企業(yè)都收到了短信,告訴我們成為了全電票的試點單位,要求我們開具全電票。

稅務(wù)局得短信通知

四川省是繼廣東(不含深圳)、上海、內(nèi)蒙古外,第四個加入全電發(fā)票開具試點省份。目前,36省市實現(xiàn)全電發(fā)票受票全覆蓋(受票是可以接受全電發(fā)票,不是可以開具全電發(fā)票哦)

那么全電發(fā)票和”紙電“發(fā)票有什么區(qū)別呢?我整理了一個表格,如下圖

兩者之間的區(qū)別對比

全電票的注意事項

1、如果全電發(fā)票丟失,自行登錄電子發(fā)票平臺,稅務(wù)數(shù)字賬戶,全量發(fā)票查詢,重新下載;或聯(lián)系銷方重新交付即可

2、全電發(fā)票的載體為電子文件,已無最大開票行數(shù)限制,交易項目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示,無需開具銷貨清單,電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。

3、試點納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時,所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除;使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票或紙質(zhì)普票時,領(lǐng)用時按照各票種單張最高開票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。

今日分享到此啦,下次將繼續(xù)研究繼續(xù)分享。

【第7篇】上海市增值稅發(fā)票查詢平臺

落戶上海,依法納稅是很關(guān)鍵的因素,王老師見過太多太多的人因為個稅出現(xiàn)問題被退回,那么,上海歷年繳納的個稅清單如何查詢呢,今天跟大家分享一下查詢流程,有需要的朋友一定要收藏好。

1.打開國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局,右上角選擇新版登錄,進(jìn)入之后可選擇上海稅務(wù)app掃碼登錄,也可以選擇賬號密碼登錄(選擇自然人登錄,輸入身份證號碼和密碼即可),如果沒有登錄過的朋友需要先注冊。

注:新版每次登錄都需要掃碼進(jìn)行人臉識別。

2.登錄進(jìn)去會跳轉(zhuǎn)到如下頁面,依次點擊我要辦稅、證明開具。

3.跳轉(zhuǎn)至如下頁面,點擊個人所得稅納稅清單開具(上海)。

4.跳轉(zhuǎn)至如下頁面,選擇需要查詢的個稅時間,點擊查詢即可得到你想要的結(jié)果。

查詢到個稅清單之后,如需下載保存的話,點擊納稅清單下載申請,跳轉(zhuǎn)至如下頁面,點擊下載即可得到pdf格式的稅單。

稅單下載之后,即可對照本人社保繳費情況,核實是否為同一家單位、社保個稅是否匹配、單位是否如實幫自己申報個稅等等情況,如有問題,及時修正,對于以后的落戶一定會有很大幫助。

專注上海落戶政策解讀、落戶方案指導(dǎo)、疑難問題處理,關(guān)注我,可咨詢?nèi)魏温鋺粝嚓P(guān)政策。

【第8篇】全國增值稅普通發(fā)票查詢

目前有4種方式:

1.全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗票面信息:

電腦登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺,網(wǎng)址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/。輸入發(fā)票信息進(jìn)行查驗。也可通過“國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局官網(wǎng)-我要查詢-發(fā)票查驗”模塊點擊進(jìn)入。

(支持增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票(通行費)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗。)

2.微信公眾號查詢發(fā)票流向:

關(guān)注“陜西稅務(wù)納稅服務(wù)”微信公眾號,點擊“辦稅服務(wù)-發(fā)票流向”模塊,輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼進(jìn)行查詢。

3.12366熱線自助查詢發(fā)票流向:

撥打12366熱線,在ivr主菜單先選1“信息查詢”—后選3“發(fā)票自助查詢”。按照語音提示輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼自助查詢。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別發(fā)票真?zhèn)危?/strong>

稅務(wù)機(jī)關(guān)為用票單位和個人、行政執(zhí)法部門鑒別本省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

【第9篇】江西增值稅發(fā)票查詢

自繳流程:

1、微信關(guān)注江西稅務(wù)局公眾號

2、點擊稅費服務(wù)—我要繳費—靈活就業(yè)

3、選本年度自主繳費

4、點擊右上角的小框,默認(rèn)是灰色狀態(tài),勾選之后變成藍(lán)色。默認(rèn)月份是1月到12月,自己可以根據(jù)實際情況選擇起止月份

5、根據(jù)自己的實際情況選擇繳費套餐

繳費成功之后,7天后查詢自己的繳費證明

親,學(xué)會了嗎?喜歡我的文章,點擊關(guān)注我,社保小哥定期更新社保小知識。

【第10篇】深圳增值稅發(fā)票查詢平臺

廣東深圳市如何快速制作發(fā)票電子臺賬不知道大家有沒有遇到過假發(fā)票的情況,沒遇到會覺得慶幸遇上了真的是后悔莫及了,現(xiàn)在騙子也多,所以查詢發(fā)票真?zhèn)握娴暮苤匾?,能避免降低很多風(fēng)險和一些不必要的麻煩?,F(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)上可以快速查詢發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_有很多,國稅官網(wǎng)上可以保證查詢發(fā)票的準(zhǔn)確度。目前主要的就是可以登陸國地稅局官方發(fā)票查詢平臺,進(jìn)行發(fā)票查詢打開網(wǎng)站,點擊導(dǎo)航欄中納稅服務(wù),點擊“增值稅發(fā)票查驗”,輸入發(fā)票的代碼,發(fā)票號碼,開票日期,不含稅的開票金額,獲取驗證碼,輸入這些發(fā)票的基本信息,你就可以查詢到對應(yīng)發(fā)票的真?zhèn)??;蛘叽?2366國稅網(wǎng)和當(dāng)?shù)毓ど叹职l(fā)票真?zhèn)尾樵?,為根?jù)發(fā)票管理方法提供全國地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兗叭珖鴩惏l(fā)票真?zhèn)尾樵児δ?,輸入普通發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等基本票面信息,系統(tǒng)就會以列表的形式列出用戶查詢的發(fā)票信息內(nèi)容。那么,發(fā)票怎么查詢真?zhèn)文??跟大家分享一個方法;

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠

二:進(jìn)入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四:如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況,系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格,就是財務(wù)的電子臺賬

【第11篇】稅務(wù)發(fā)票查詢

相信不少剛剛考過初級會計證的同學(xué)還沒有真正的會計實操經(jīng)驗。屏幕前的你一定想要知道發(fā)票查驗怎么操作!

在此,之了君特別整理了官方發(fā)布的發(fā)票查驗說明相關(guān)的信息。即將步入職場的財會人一定要來看看哦。

登錄發(fā)票查驗平臺

1、打開瀏覽器。建議使用ie8.0以上版本的微軟ie瀏覽器、50.1版本的火狐firefox瀏覽器、55.0版本的谷歌chrome瀏覽器。

2、打開發(fā)票查驗平臺的網(wǎng)址https://inv-veri.chinatax.gov.cn,在錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼后,自動刷新驗證碼或在點擊“點擊獲取驗證碼”后能正常獲取到驗證碼,即可正常使用該平臺查驗發(fā)票。

發(fā)票查驗說明

在發(fā)票查驗平臺中,可查驗所有增值稅發(fā)票,包括:(1)增值稅專用發(fā)票(含電子專用發(fā)票); (2)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(含二手車);(3)增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票及通行費發(fā)票、卷式發(fā)票);具體有關(guān)的查驗說明詳見網(wǎng)站的發(fā)票查驗說明欄目

發(fā)票查驗說明:

1、可以查驗的時間范圍:

可查驗最近5年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票

當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在當(dāng)日進(jìn)行查驗

2、如需查詢、驗證不在上述范圍內(nèi)的發(fā)票信息,請持發(fā)票原件至發(fā)票開具方稅務(wù)機(jī)關(guān)或登錄發(fā)票開具方稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗網(wǎng)站進(jìn)行查驗。

3、由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題,在線進(jìn)行發(fā)票查驗可能存在滯后情況。

4、發(fā)票查詢條件頁面中,當(dāng)票面信息包含“校驗碼”時,為保證查詢的準(zhǔn)確性,請嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗碼”的最后6位數(shù)字。

5、每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次,超過次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗操作。

6、本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結(jié)果。如對查驗結(jié)果有疑議,請持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

特別提示:《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定:不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。付款方取得發(fā)票后應(yīng)及時核對發(fā)票開具內(nèi)容是否真實、項目填寫是否齊全、加蓋的發(fā)票專用章是否與收款方一致。對于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個人有權(quán)舉報。

以上就是之了君幫大家?guī)淼挠嘘P(guān)發(fā)票查驗的相關(guān)信息,相信大家已經(jīng)基本了解。當(dāng)然,如果大家在操作過程中發(fā)現(xiàn)其他問題,還是可以來之了課堂進(jìn)行咨詢。

之了課堂有專業(yè)的老師帶領(lǐng)大家零基礎(chǔ)快速學(xué)習(xí)會計實操,助力輕松上崗。

【第12篇】重慶增值稅普通發(fā)票查詢

重慶之聲11月23日訊 11月21日一大早,一則《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于暫停發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)的通知》讓重慶市中沃能源化工銷售有限公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人王翠坐立難安,因疫情防控需要,重慶市從11月21日9時起暫停發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)。但正值年底結(jié)算時期,公司急需開具發(fā)票,這可怎么辦?

情急之下,王翠撥通了兩江新區(qū)稅務(wù)局龍興稅務(wù)所管理員的電話,在了解了企業(yè)訴求后,管理員向所領(lǐng)導(dǎo)匯報并在工作群中反饋相關(guān)情況,經(jīng)過討論,大家意識到了問題的緊迫性,立即向區(qū)局楊霞志愿服務(wù)突擊隊尋求支持。

隨后,楊霞志愿服務(wù)突擊隊啟動快速響應(yīng)機(jī)制,第一時間與龍興新城黨群服務(wù)中心取得聯(lián)系。黨群服務(wù)中心的發(fā)票申領(lǐng)自助終端成了解決問題的關(guān)鍵。

上午十點左右,一個包括兩江新區(qū)稅務(wù)局楊霞志愿服務(wù)突擊隊隊員、龍興新城黨群服務(wù)中心工作人員和物業(yè)管理人員在內(nèi)的微信工作群建立,在意識到不僅一家企業(yè)可能面臨類似問題后,大家討論出一個全程“無接觸式”領(lǐng)取發(fā)票的工作機(jī)制,由龍興新城黨群服務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),物管做好全面消殺和人員管控,稅務(wù)局做好企業(yè)對接和業(yè)務(wù)支持,切實幫助新區(qū)企業(yè)解決特殊時期領(lǐng)取發(fā)票的難題。

在物管人員對自助辦稅區(qū)域開展全面消殺的同時,龍興稅務(wù)所黨員同時也是楊霞志愿服務(wù)突擊隊隊員的洪將也離開居住小區(qū),前往龍興新城黨群服務(wù)中心自助辦稅區(qū)域開展設(shè)備檢查、發(fā)票裝機(jī)等工作。

得知兩江新區(qū)稅務(wù)局和龍興新城黨群服務(wù)中心正在協(xié)調(diào)各方力量幫助自己去現(xiàn)場申領(lǐng)發(fā)票,王翠既感激又安心,懸了一早上的心終于放了下來。隨后,她在電子稅務(wù)局完成發(fā)票申領(lǐng)后便前往龍興新城黨群服務(wù)中心。

在詳細(xì)的全身消殺和查驗核酸碼后,王翠順利領(lǐng)取發(fā)票200份,這時候是下午三點,僅僅過去了6個小時。

“兩江新區(qū)稅務(wù)局和龍興新城黨群服務(wù)中心的工作人員想方設(shè)法幫助我們及時領(lǐng)到了發(fā)票,真的非常感謝,我覺得新區(qū)的工作人員確實的是為企業(yè)著想、為百姓著急,解困找黨員,真的沒有錯?!蓖醮湔f道。

據(jù)了解,通過同樣“非接觸式”的方法,楊霞志愿服務(wù)突擊隊又幫助國電投核安(重慶)有限公司領(lǐng)取發(fā)票55份,“疫情防控期間,納稅服務(wù)不能斷檔、不能脫節(jié),納稅人的急難愁盼就是我們突擊隊要突破的方向?!睏钕贾驹阜?wù)突擊隊的納稅服務(wù)小分隊隊長李勇說道。

楊霞志愿服務(wù)突擊隊是疫情期間兩江新區(qū)稅務(wù)局組建的志愿服務(wù)隊,一部分隊員下沉社區(qū)支援防疫,一部分隊員聚焦納稅服務(wù)、政策落實等為納稅人繳費人提供準(zhǔn)確、方便、快捷的服務(wù)保障。

(重慶之聲記者 張婷婷 通訊員 王洪英)

【第13篇】內(nèi)蒙古增值稅發(fā)票查詢

即問即答——全電發(fā)票“大循環(huán)”試點階段常見問題(13 問)

發(fā)布時間:2022-06-09 13:59 來源:國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

【問題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么?

答:為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,按照國家稅務(wù)總局對發(fā)票電子化改革(金稅四期)的部署,2023年12月1日起,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?,下同)三個地區(qū)開展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“全電發(fā)票”)試點工作。全電發(fā)票因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點,受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原則,逐步擴(kuò)大試點地區(qū)和納稅人范圍。

【問題2】全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同?

答:全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。

【問題3】全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別?

答:相對于現(xiàn)行發(fā)票,全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角,取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)。

同時,納稅人開具貨物運輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的,其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣,便利納稅人使用。

全電發(fā)票樣式見附件。

【問題4】納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些類型的發(fā)票?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。其中,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法律效力、基本用途相同。

【問題5】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票票樣有何區(qū)別?

答:相對于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票(紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票),通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

【問題6】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票有何優(yōu)勢?

答:一是流程更簡化。納稅人實名驗證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗舊操作。其中,納稅人開具全電發(fā)票,還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用,系統(tǒng)自動賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實現(xiàn)開業(yè)即可開票。

二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,可享受發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時,全電發(fā)票開具后以xml的數(shù)據(jù)電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬、減少人工收發(fā)。

【問題7】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票?

答:內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收全電發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

【問題8】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,如何進(jìn)行查驗?

答:納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺,對全電發(fā)票進(jìn)行查驗。全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺包括網(wǎng)頁端和小程序,可通過輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入發(fā)票查驗平臺網(wǎng)頁端。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)J?,包括手工查驗及掃描查驗等方式?/p>

【問題9】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,如何辦理?

答:內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后,如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。

【問題10】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化?

答:(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為受票方納稅人提供了填開、確認(rèn)《確認(rèn)單》的功能,開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》,經(jīng)對方確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

【問題11】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人,如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票?

答:使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中,受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形,可由受票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

【問題12】納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的,需要注意哪些事項?

答:納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的,應(yīng)按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【問題13】納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項?

答:納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項。

全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答

日期:2022.6.19 來源:北京市稅務(wù)局

全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答(適用納稅人)

定義與特征 9

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票? 9

2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些? 9

3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別? 10

4. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么? 11

5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點? 11

6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私? 13

7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項? 13

試點開展 14

8. 目前,我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進(jìn)度如何? 14

10.我是深圳市納稅人,20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票,名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定? 15

11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定? 15

12.除試點納稅人外,其他地區(qū)納稅人何時可以開具全電發(fā)票? 16

身份管理 17

13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系? 17

14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系? 17

15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)關(guān)聯(lián)關(guān)系? 18

16.試點納稅人完成注銷后,企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷? 18

電子發(fā)票服務(wù)平臺 19

17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票?是否免費? 19

18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票? 19

19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺? 19

20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票? 19

21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定? 20

發(fā)票開具 22

22.我公司是試點納稅人,在開具全電發(fā)票前,還需要辦理哪些業(yè)務(wù)? 22

23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么? 22

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式? 22

25. 2023年2月1日注冊了一家公司,目前是小規(guī)模納稅人,使用紙質(zhì)發(fā)票,能否申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票? 22

26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎? 23

27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票,如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單? 23

28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時,是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息? 23

29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護(hù)哪些項目信息? 23

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么? 24

31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時,備注信息如何填寫? 24

32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時,自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改? 24

33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限? 24

34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票? 25

35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限,需要提供什么資料? 25

36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限,請問該權(quán)限的有效期有多久? 26

37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后,可在哪里查看審核結(jié)果? 26

38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄? 26

開具金額總額度和剩余可用額度 27

39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票,開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同? 27

40. 試點納稅人在開票過程中,若提示不得繼續(xù)開票,應(yīng)如何處理? 27

41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定? 27

42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度? 28

43. 我公司是按月申報的一般納稅人,2023年7月開具金額總額度為750萬元,截止到7月31日實際已使用額度400萬元,剩余可用額度為350萬元。8月1日,電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬? 29

44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整?有哪些調(diào)整方式? 29

45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度? 30

46. 我是試點納稅人,在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整? 30

47. 我公司是試點納稅人,八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求,請問如何申請調(diào)整開具金額總額度? 31

48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時,是否需要預(yù)繳增值稅? 31

開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票 32

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票? 32

50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖? 32

51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時,沖紅原因如何選擇? 32

52. 發(fā)起紅沖時,應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種? 33

53. 如何對藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票? 33

54. 如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票? 34

55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具? 34

56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎? 34

57. 對藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時,有何具體要求? 35

58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)? 36

59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,對方的確認(rèn)是否有時限要求? 36

60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎? 36

61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程,是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)? 37

62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票,在開具紅字發(fā)票時,能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎? 37

63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后,是否需要追回已開具的發(fā)票? 37

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶 39

64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶? 39

65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷? 39

66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些? 39

67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方? 40

68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么? 40

69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中,哪些情形需要采集海關(guān)繳款書? 40

70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些?有哪些發(fā)票是目前無法歸集的? 41

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能 42

71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能? 42

72. 試點納稅人可以在“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)? 42

73. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票?包括海關(guān)繳款書嗎? 42

74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢? 42

75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容? 43

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)? 43

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能 44

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些? 44

78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺? 44

79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些? 44

80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式? 44

81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票? 44

82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票? 44

83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗? 45

84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同? 45

85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼? 45

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能 46

86. 20xx年x月x日,杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的,應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)? 46

87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能? 46

88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些? 46

89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選? 46

90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么? 47

91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么? 47

92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報,可否撤銷? 47

93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么? 47

94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么? 47

95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能,能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)? 48

96. 試點納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正? 48

97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,如何填寫增值稅申報表? 49

98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除? 50

99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選,如何處理? 54

100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選,如何處理? 54

發(fā)票入賬 56

101. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能? 56

102. 我公司是非試點納稅人,今天收到一張全電發(fā)票,自行打印后,紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證? 56

103. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人,想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證,還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎? 56

104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬? 57

定義與特征

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票?

答:全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下稱全電發(fā)票)是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化,將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。

2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些?

答:全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣,全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,主要包括:動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開具發(fā)票的個性化需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景,在全電發(fā)票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時,可以按照實際業(yè)務(wù)開展情況,選擇特定業(yè)務(wù),將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息,填寫在特定內(nèi)容欄次,進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。

3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別?

答:全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于:一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼;取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章);取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容,不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容,設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項,并展示于票面上。

4. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么?

答:一是管理方式不同。對于全電發(fā)票,納稅人開業(yè)后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統(tǒng)自動賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票(以下簡稱“紙電發(fā)票”),納稅人開業(yè)后,需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定,發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時,依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶,納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后,需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點?

答:(1)領(lǐng)票流程更簡化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”,納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備;通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng),發(fā)票信息生成后,系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼;通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度,實現(xiàn)開票“零前置”?;诖?,新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

(2)開票用票更便捷

一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺全部功能上線后,納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票,還可以通過客戶端、移動端手機(jī)app隨時隨地開具全電發(fā)票。

二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作,享受“一站式”服務(wù),無需再登錄多個平臺完成相關(guān)操作。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集,加強(qiáng)各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動,為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

四是滿足個性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求,增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時保留pdf、ofd等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)。

五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供征納互動相關(guān)功能,如增加智能咨詢,納稅人在開票、受票等過程中,平臺自動接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑;增設(shè)異議提交功能,納稅人對開具金額總額度有異議時,可以通過平臺向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

(3)入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn),進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務(wù)管理信息化。

6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私?

答:全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù),加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說,電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性,通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密,保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性,防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說,全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征,在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時,通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全,避免信息泄露。

7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項?

答:納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項。

試點開展

8. 目前,我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進(jìn)度如何?

答:按照總局發(fā)票電子化改革(金稅四期)建設(shè)工作部署:2023年12月1日起,在廣東(不含深圳,下同)、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點,試點使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺(以下簡稱“電票平臺”)1.0版,實現(xiàn)了56項功能,成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后,2023年4月1日起,在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點,電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換,實現(xiàn)了142項功能,試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日,在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點,電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換,試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起,四川省納稅人僅作為受票方,通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起,上海市切換電票平臺1.5版,并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起,國家稅務(wù)總局決定,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方,分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

10.我是深圳市納稅人,20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票,名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定?

答:符合規(guī)定。自2023年6月1日起,國家稅務(wù)總局決定,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方,分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定?

答:使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點納稅人(以下簡稱試點納稅人),試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人,具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。

12.除試點納稅人外,其他地區(qū)納稅人何時可以開具全電發(fā)票?

答:國家稅務(wù)總局將結(jié)合試點情況,逐步擴(kuò)大全電發(fā)票推行范圍。

身份管理

13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系?

答:試點納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

試點納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的,應(yīng)對辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗,以及對推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后,關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立,系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,無需辦稅人員確認(rèn)。

試點納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時,稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更,通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后,由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后,系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,無需辦稅人員確認(rèn)。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的,適用以上方式。

14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系?

答:辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時,辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。

15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)關(guān)聯(lián)關(guān)系?

答:試點納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式:

(1)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息,納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限,系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

(2)試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)簽訂的委托辦稅協(xié)議信息,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限,系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的,應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。

16.試點納稅人完成注銷后,企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷?

答:不需要。平臺設(shè)置自動標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后,電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息,自動標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺

17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票?是否免費?

答:試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務(wù),降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票?

答:可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(登錄方式及地址由各試點省確定)免費開具全電發(fā)票,無需使 用其他特定開票軟件。

19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺?

答:稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo),納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題,可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引,確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,無需進(jìn)行發(fā)票驗舊操作。其中,全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

試點納稅人中,電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的(以下簡稱“新辦試點納稅人”),如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具,紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理;試點納稅人中,電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的(以下簡稱“存量試點納稅人”),如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。

21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定?

答:試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后,可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種,確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時,所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況,則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理,并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后,再次領(lǐng)用時無需進(jìn)行發(fā)票驗舊。

試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的,與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。

發(fā)票開具

22.我公司是試點納稅人,在開具全電發(fā)票前,還需要辦理哪些業(yè)務(wù)?

答:不需要。試點納稅人通過實名驗證后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理全電發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。

23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么?

答:試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,通過開票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容,電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后,自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進(jìn)行開票,即進(jìn)入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具;試點納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票,可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。

25. 2023年2月1日注冊了一家公司,目前是小規(guī)模納稅人,使用紙質(zhì)發(fā)票,能否申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票?

答:不可以。目前,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。

26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎?

答:可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能,試點納稅人在開具發(fā)票過程中,如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票,如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單?

答:全電發(fā)票的載體為電子文件,無最大開票行數(shù)限制,交易項目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示,無需開具銷貨清單。

28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時,是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息?

答:試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項目完成發(fā)票信息預(yù)填,無需手動錄入。

29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護(hù)哪些項目信息?

答:試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊,對項目(商品或服務(wù))名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項目信息維護(hù)后,試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息,減少開票時間。

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么?

答:“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。

31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時,備注信息如何填寫?

答:發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要,自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯,添加相應(yīng)的“場景模板”;也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時,自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改?

答:試點納稅人可按照實際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。

33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限?

答:試點納稅人屬于以下四種情形,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。

(1)一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

(2)一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

(3)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

(4)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票?

答:試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的,可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時,試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。

35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限,需要提供什么資料?

答:試點納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票,應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料,以備查驗。

36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限,請問該權(quán)限的有效期有多久?

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,手動調(diào)整納稅人稅率,并設(shè)置臨時開票有效期起止,有效時限為24小時。

37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后,可在哪里查看審核結(jié)果?

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后,系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時,電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果,對試點納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。

38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄?

答:可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能,該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等,可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。

開具金額總額度和剩余可用額度

39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票,開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同?

答:通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票,在開具金額總額度內(nèi),沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票,最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

40. 試點納稅人在開票過程中,若提示不得繼續(xù)開票,應(yīng)如何處理?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票,試點納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理,內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容,授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。

41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定?

答:發(fā)票開具金額額度包括三類:開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度,也稱總授信額度,是指一個自然月內(nèi),試點納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度,包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱紙質(zhì)專票)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱紙質(zhì)普票)的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷式,以下簡稱“卷式發(fā)票”)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開具金額總額度,是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時,電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。

剩余可用額度,是指在一個自然月內(nèi),試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中,已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額,以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積(存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計算并求和,下同)。

42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度?

答:是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,在發(fā)票開具時扣除,扣除的是已實際開具發(fā)票的金額;通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票,在發(fā)票領(lǐng)用時扣除,扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。

43. 我公司是按月申報的一般納稅人,2023年7月開具金額總額度為750萬元,截止到7月31日實際已使用額度400萬元,剩余可用額度為350萬元。8月1日,電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬?

答:不是。如果你公司在8月11日9時,完成7月所屬期增值稅申報并比對通過,則8月11日9時前,你公司的可使用額度為350萬元(7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元)。8月1日至11日9時,如果你公司實際已使用額度為20萬元,則8月11日9時(即完成申報)后的剩余可用額度為730萬元

44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整?有哪些調(diào)整方式?

答:調(diào)整開具金額總額度有三種方式,包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。

(一)定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

(二)臨時調(diào)整

臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時,電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

(三)人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度?

答:試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時,單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度,并根據(jù)實際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。

試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時,按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度,開具時不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。

46. 我是試點納稅人,在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整?

答:試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

47. 我公司是試點納稅人,八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求,請問如何申請調(diào)整開具金額總額度?

答:試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊,申請調(diào)整開具金額總額度,填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后,即可啟動人工調(diào)整流程。

48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時,是否需要預(yù)繳增值稅?

答:試點納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的,當(dāng)月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票(包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票,下同)時,應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅;多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起,按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。

開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票?

答:一般情況下,試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票:

(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異??鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時,不允許發(fā)起紅沖;

(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時,不允許發(fā)起紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時,不允許發(fā)起沖紅;

(4)發(fā)起紅沖時,如對方納稅人為“非正?!薄ⅰ白N”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時,不允許發(fā)起紅沖。

50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖?

答:試點納稅人可登陸電子稅務(wù)局,依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,選擇對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。

51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時,沖紅原因如何選擇?

答:沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是,如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時,紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”;商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時,紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

52. 發(fā)起紅沖時,應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種?

答:各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”,具體如下:

(1)全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖;

(2)全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對全電發(fā)票進(jìn)行紅沖;

(3)稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。

53. 如何對藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票?

答:受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時,由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票,無需受票方確認(rèn);

受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時,可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(當(dāng)受票方為非試點納稅人時,在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn))發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》,經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

54. 如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票?

答:當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時,應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票;

當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時,可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。

55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具?

答:不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換,對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎?

答:除以下幾種特殊情形,試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票:

(1)沖紅原因為“開票有誤”時,必須全額沖紅;

(2)藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的,必須全額紅沖?!霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的,第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對剩余部分(即已加計部分)全額紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時,必須全額紅沖。

57. 對藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時,有何具體要求?

答:除問題56所述幾種特殊情形外,對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓,或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的,允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下:

(1)已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的,允許更換申請方再次申請紅字確認(rèn)單,但申請原因只能選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓;

(2)部分沖紅允許刪除項目行,即僅對部分項目進(jìn)行紅沖。

銷貨退回,只允許修改數(shù)量,自動計算金額和稅額,不能修改單價,不能直接修改金額;如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額,則允許修改金額,稅額自動計算;

服務(wù)中止,允許修改金額和數(shù)量,不能修改單價,自動計算稅額;

銷售折讓,選擇需折讓的商品行,錄入折讓比例或金額,不能修改單價和數(shù)量,稅額自動計算;

(3)累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值,均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)?

答:全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的,開票方發(fā)起紅沖流程后,對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定,不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的,若開票方部分開具紅字發(fā)票后,允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選;若開票方全額開具紅字發(fā)票,則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,對方的確認(rèn)是否有時限要求?

答:有。發(fā)起沖紅流程后,開票方或受票方需在72小時內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的,該流程自動作廢,需開具紅字發(fā)票的,應(yīng)重新發(fā)起流程。

60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎?

答:試點納稅人開具全電發(fā)票后,當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形,也不會增加其可用授信額度。

61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程,是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)?

答:是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程,不論《確認(rèn)單》還是《信息表》,均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。

62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票,在開具紅字發(fā)票時,能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎?

答:具體規(guī)則如下:

(1)銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,未開具紅字發(fā)票前,允許銷方撤回;

(2)紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后,對方尚未確認(rèn)前,不允許修改,發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單;

(3)購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單,確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單;

(4)已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

(5)發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前,原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的,系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后,是否需要追回已開具的發(fā)票?

答:試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時,無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件;通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時,需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶

64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人,歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù),集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集,為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計,并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持,同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標(biāo)識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。

65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用,通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理,向納稅人提供個性化信息推送服務(wù),增進(jìn)其獲得感和滿意度,促進(jìn)市場交易便捷便利。

66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時,系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù),推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶,從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題;并支持納稅人對全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢,對全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印,同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求,為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后,系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方(包括經(jīng)辦人)稅務(wù)數(shù)字賬戶,如果購買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位,或購買方(包括經(jīng)辦人)為未錄入身份證件號的自然人,系統(tǒng)無法自動交付,銷售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么?

答:“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是:對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中,哪些情形需要采集海關(guān)繳款書?

答:需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。

70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些?有哪些發(fā)票是目前無法歸集的?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù),包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中,對于有明確銷售方或購買方(包括經(jīng)辦人)信息的發(fā)票,通過銷售方或購買方(包括經(jīng)辦人)信息歸集至銷售方或購買方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方(包括經(jīng)辦人)信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的,只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票,根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方(包括經(jīng)辦人)信息的(如定額發(fā)票等)發(fā)票,則不歸集到購買方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能

71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應(yīng)的查詢項進(jìn)行查詢。

72. 試點納稅人可以在“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)?

答:試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù),具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。

73. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票?包括海關(guān)繳款書嗎?

答:包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票,以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票,不包括海關(guān)繳款書信息。

74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢?

答:試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后,可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能,主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況;正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)(領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票)。

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)?

答:試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊,查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些?

答:單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗;試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗。

78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺?

答:社會公眾通過輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。

79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式,一是單張發(fā)票查驗(手工單張錄入,單張文件導(dǎo)入);二是批量發(fā)票查驗(下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗)。

80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式?

答:支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件:jpg / png/pdf/ofd/xml。

81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務(wù)。

82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票?

答:納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺,對全電發(fā)票進(jìn)行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)J剑ㄊ止げ轵灱皰呙璨轵灥确绞健?/p>

83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗,也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗。

84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同?

答:發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示(可以看到整張發(fā)票),批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。

85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼?

答:不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼,無法對發(fā)票里的交易信息(單價、數(shù)量、時間等)進(jìn)行核驗,故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應(yīng),對應(yīng)則相符,反之不相符。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能

86. 20xx年x月x日,杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的,應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)?

答:仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。

87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能?

答:“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些?

答:下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選:

(1)異常增值稅扣稅憑證;

(2)已作廢的發(fā)票;

(3)之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票;

(4)已用于冬奧會退稅的發(fā)票;

(5)已全額沖紅的發(fā)票;

(6)其他。

89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選?

答:可以,可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么?

答:試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么?

答:試點納稅人需要注銷時,可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。

92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報,可否撤銷?

答:可以。若試點納稅人需對“已勾選(抵扣)”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整,只需選中“已勾選(抵扣)”的發(fā)票,點擊“撤銷勾選”即可。

93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么?

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認(rèn),并對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實時統(tǒng)計。

94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么?

答:一是試點納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后,將鎖定當(dāng)期勾選操作,如需繼續(xù)勾選,可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的,無法進(jìn)行用途確認(rèn)。

95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能,能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)?

答:可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如:其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊,可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單,也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì);“上游風(fēng)險企業(yè)提醒”子模塊,可查看上游風(fēng)險企業(yè)信息、上游風(fēng)險企業(yè)開具的發(fā)票信息;“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊,可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息,在詳情頁可查看貨物信息。

96. 試點納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正?

答:試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途后,如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯誤的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報抵扣且已申報抵扣后,如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅,試點納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項稅額已轉(zhuǎn)出后,為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺,試點納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途;如果試點納稅人已申報辦理出口退稅,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,如何填寫增值稅申報表?

答:(1)試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中;開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”。

(2)試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除?

答:試點納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票,可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額確認(rèn)功能,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn),按照相關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期進(jìn)項稅額,并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額確認(rèn)待用。

試點納稅人將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期,可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證,按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。

對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的憑證,試點納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)錄。

(1)試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,如何計算申報進(jìn)項稅額?

a納稅人為新辦試點納稅人,在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊,可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,在申報期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理,選擇“否”,該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣,同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)a納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

(2)試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,如何計算申報進(jìn)項稅額?

b納稅人為試點納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣,同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)b納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

(3)試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,如何計算申報進(jìn)項稅額?

c納稅人為試點納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,對取得的從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理,選擇“否”,該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣,同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)c納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

(4)試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,如何計算申報進(jìn)項稅額?

d納稅人為試點納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣,同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)d納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

(5)試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票,如何計算申報進(jìn)項稅額?

e納稅人為試點納稅人,并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能,對上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選,如何處理?

答:試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時,試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù),并可對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選,勾選提交后,用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣,同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書,進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選,如何處理?

答:試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時,如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中,無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄,補(bǔ)錄成功后,即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除,提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。

發(fā)票入賬

101. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能?

答:試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊,對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識操作,幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險,便利會計核算管理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識方式,其中清單入賬需要下載模板,并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務(wù)系統(tǒng)對接入賬。

102. 我公司是非試點納稅人,今天收到一張全電發(fā)票,自行打印后,紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證?

答:可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章,但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

103. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人,想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證,還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎?

答:需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6 號)的規(guī)定,單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬?

答:2023年1月1日之后開具的發(fā)票,且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬:

(1)異常增值稅扣稅憑證;

(2)已作廢的發(fā)票;

(3)之前入賬的發(fā)票;

(4)其他。

【第14篇】增值稅發(fā)票查詢怎么查

增值稅發(fā)票防偽措施

(一)增值稅專用發(fā)票

稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第9號),調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施。

1. 防偽油墨顏色擦可變

(1)防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕(如下圖所示)。

(2)鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。

2.專用異型號碼

(1)防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼,字體為專用異型變化字體(如下圖所示)。

(2)鑒別方法

直觀目視識別。

3.復(fù)合信息防偽

(1)防偽效果

發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。

(2)鑒別方法

使用復(fù)合信息防偽特征檢驗儀檢測(如下圖所示),對通過檢測的發(fā)票,檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。

(二)增值稅普通發(fā)票(折疊票)

稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第68號),調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符(№)使用灰變紅防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕。

2.鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符(№)區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符(№)的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。(如下圖所示)

發(fā)票代碼圖案原色

原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕

(三)增值稅普通發(fā)票(卷票)

國家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第82號),自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票),相關(guān)防偽措施如下:

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制,直視顏色為金屬金色,斜視顏色為金屬綠色,顯示效果明顯、清晰。

2.鑒別方法

增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時,呈不同顏色。(如下圖所示)

增值稅發(fā)票查驗平臺

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),加強(qiáng)發(fā)票管理,稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開發(fā)了增值稅發(fā)票查驗平臺。單位和個人可以登錄全國統(tǒng)一的全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗。增值稅發(fā)票查驗平臺操作步驟如下:

登錄增值稅發(fā)票查驗平臺后,首頁顯示:

1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票,需在頁面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗項目信息:

根據(jù)納稅人查驗的票種,其輸入的校驗項目也不相同,其中:

(1)增值稅專用發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額(不含稅);

(2)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價;

(3)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價合計;

(4)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(通行費):

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗碼后6位;

確認(rèn)輸入的信息無誤后,點擊查驗按鈕,系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果:

增值稅專用發(fā)票

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票(卷票)

增值稅電子普通發(fā)票(通行費)

2.查驗結(jié)果說明:

(1)發(fā)票狀態(tài)為正常:納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,且發(fā)票處于正常狀態(tài)。

(2)發(fā)票狀態(tài)為作廢:納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理,此發(fā)票不可作為財務(wù)報銷憑證。

(3)不一致:納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項不一致,如確認(rèn)輸入的查驗項目與票面一致,請與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實。

(4)查無此票:由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗人錄入錯誤等問題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項無誤后,請于第二天再行查驗。

(5)驗證碼失?。?/strong>圖片驗證碼過期或失效,請點擊驗證碼圖片重新獲取驗證碼后再進(jìn)行查驗。

(6)驗證碼答案輸入錯誤:圖片驗證碼的問題答案錄入錯誤,請修正輸入項目后重新查驗或點擊驗證碼圖片獲取新的驗證碼進(jìn)行校驗。

(7)驗證碼請求失?。?/strong>可能原因如下:1)請檢查是否正確安裝根證書,若未正確安裝根證書,驗證碼將無法正常顯示;2)納稅人與開票方省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定,請稍后再查;3)請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗。

(8)查驗失?。?/strong>存在查詢請求非法、請求處理超時、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗次數(shù)(5次)、提交的查驗請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。

3.不同查驗結(jié)果的展現(xiàn)示例如下:

不一致

查無此票

4.其他有關(guān)說明:

(1)增值稅發(fā)票查驗平臺目前可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。

(2)當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗。

(3)由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題,在線進(jìn)行發(fā)票查驗可能存在滯后情況。

(4)發(fā)票查詢條件頁面中,當(dāng)票面信息包含“校驗碼”時,為保證查詢的準(zhǔn)確性,請嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗碼”的最后6位數(shù)字。

(5)每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次,超過次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗操作。

(6)本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結(jié)果。如對查驗結(jié)果有疑議,請持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

文章來源:國家稅務(wù)總局

【第15篇】增值稅普通發(fā)票查詢

視頻:

,時長01:39

具體操作:

01、用戶登錄

登錄廈門稅務(wù)app,點擊右上角的按鈕:

進(jìn)入登錄界面。輸入自然人賬號密碼、驗證碼登錄。

02、功能路徑

1.選擇頁面最下方的【辦稅】,點擊【發(fā)票使用】—【代開增值稅普票/電子普票】。

2.點擊【增值稅普通發(fā)票代開申請】,完成身份認(rèn)證,進(jìn)行人臉識別,驗證通過后,閱讀代開聲明,勾選”本人已認(rèn)真閱讀并同意全部內(nèi)容”,點擊【下一步】進(jìn)入申請單填寫界面。

03、填寫開票信息

1.選擇“增值稅電子普通發(fā)票”,領(lǐng)取方式默認(rèn)為電子發(fā)票領(lǐng)取。填寫業(yè)務(wù)發(fā)生地、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)、取票大廳,點擊【下一步】。

2.填寫收款方信息,*為必填項。注意電子郵箱是開具電子發(fā)票的接收郵箱。

3.填寫付款方信息。(設(shè)置常用付款方后,下次可以直接選擇常用付款方代開電子普票)。點擊【下一步】。

4.填寫貨物明細(xì)。

5.如果貨物明細(xì)超過8條,請使用銷貨清單。填寫印花稅合同類型。點擊【保存申請】,彈出窗口“確定要保存該申請單?”,點擊【確認(rèn)】即可保存。

6.點擊【提交】,彈出窗口“確定要提交該申請單?”,點擊【確認(rèn)】即可提交。完成申請單提交,等待稅務(wù)人員受理審核,待狀態(tài)變更為“已受理”,納稅人可進(jìn)行繳款或者開具發(fā)票等操作。

04、繳費開票

1.選擇頁面最下方的【辦稅】,點擊【發(fā)票使用】—【代開增值稅普票/電子普票】,進(jìn)入【增值稅普通發(fā)票代開繳款】,選擇發(fā)票類型、申請日期,點擊【查詢】,可查詢發(fā)票狀態(tài),狀態(tài)顯示為“審核已通過”時,點擊下方的【繳款】按鈕,選擇對應(yīng)繳款方式,完成繳款。

左右滑動進(jìn)行查看

2.繳費完成后,進(jìn)入【增值稅普通發(fā)票代開查詢】,填寫有關(guān)信息,點擊【查詢】。

3.發(fā)票狀態(tài)為“打印成功”即開票成功。

05、查看發(fā)票

進(jìn)入【增值稅普通發(fā)票代開查詢】,發(fā)票類型選擇【增值稅電子普通發(fā)票】點擊【查詢】,狀態(tài)為“打印成功”。點擊下方的【查看發(fā)票】,可查看代開的發(fā)票。

溫馨提示:

增值稅電子普通發(fā)票以電子化形式存在,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅(紙質(zhì))普通發(fā)票相同。

【第16篇】河南增值稅普通發(fā)票查詢

大河報?豫視頻 記者 李曉波

洛陽市的趙先生于2023年通過中介在市區(qū)購買一套二手房,并委托其辦理稅費等各項費用,同年順利拿到房產(chǎn)證。今年再次出售時,發(fā)現(xiàn)在稅務(wù)局查不到任何繳稅記錄,并被告知此前的稅票系偽造,需補(bǔ)繳稅費及滯納金約16萬元。

連日來,趙先生困惑不已,沒有繳稅怎么拿到了房產(chǎn)證?是誰偽造了假的稅票?委托中介辦理的8萬余元稅費又進(jìn)了誰的口袋呢?無奈下,趙先生通過聯(lián)興財稅洛陽頻道“聯(lián)興財稅幫忙”平臺發(fā)布求助信息。這究竟是咋回事?大河報?豫視頻記者進(jìn)行了采訪。

房產(chǎn)證領(lǐng)了4年后,被告知稅票系偽造

事發(fā):房產(chǎn)證領(lǐng)了4年,告知稅票系偽造

趙先生告訴大河報記者,2023年,他在洛陽某房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司的介紹下,在洛龍區(qū)某小區(qū)購買了一套140余平的二手房,購買時因房產(chǎn)證不滿兩年,需要繳納契稅、增值稅、個人所得稅等費用?!爱?dāng)時是通過中介買房,全權(quán)委托該房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司業(yè)務(wù)人員張某辦理繳稅事宜,并給他了8萬余元?!壁w先生說,2023年6月,順利拿到了房產(chǎn)證。

今年,趙先生準(zhǔn)備將此房屋出售。讓他沒想到的是,買家都定住了,就在雙方準(zhǔn)備過戶時,稅務(wù)部門的工作人員稱,該房屋契稅、增值稅、個人所得稅等均沒有繳納,需補(bǔ)交稅費和滯納金合計人民幣16萬元左右。

這讓趙先生震驚不已,當(dāng)初不是委托中介全權(quán)辦理了,房產(chǎn)證都拿到了,為啥說沒繳稅呢?趙先生立即到洛陽市不動產(chǎn)登記中心窗口調(diào)閱當(dāng)時辦理房產(chǎn)證時提交的資料,發(fā)現(xiàn)僅有一張契稅票,他將該稅票打印后,拿到稅務(wù)局查詢,被告知稅票系偽造。

2023年6月1日,洛陽市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局向趙先生出具一份責(zé)令限期改正的通知書,稱2023年6月8日辦理的位于洛龍區(qū)長興街某處房屋房產(chǎn)證,未按規(guī)定繳納相關(guān)稅費,在洛陽市不動產(chǎn)登記中心存檔的票號(181)豫地稅契耕00036654的稅票來源不明,在我處無記錄。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,限期補(bǔ)繳該房屋相關(guān)稅費及滯納金,并接受處理。

稅務(wù)部門認(rèn)定該稅票系偽造

疑問:稅票是偽造的,房產(chǎn)證是如何辦下來?

趙先生說,出現(xiàn)該問題后,他立即聯(lián)系當(dāng)初委托辦理人員張某到洛陽市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局接受詢問。根據(jù)趙先生向記者提供的兩份詢問筆錄顯示,張某承認(rèn)拿了錢,但他交給其他人辦理繳稅業(yè)務(wù),自己并沒有具體辦理。中間這筆錢經(jīng)手多人,最終順利辦理了房產(chǎn)過戶登記,并拿到了房產(chǎn)證。

“張某一直給我們說是交給其他人去辦理的繳稅,他不具體辦理。具體是誰偽造的假的稅票,他也不清楚?!壁w先生說,隨后,趙先生與家人又到洛陽市不動產(chǎn)登記中心詢問,相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,不動產(chǎn)登記中心只負(fù)責(zé)對業(yè)主提交的資料進(jìn)行形式上審核,稅票真?zhèn)嗡麄儫o法鑒定。對此,趙先生質(zhì)疑,按照工作人員的說法,那豈不是人人都可以拿著假發(fā)票去辦房本了?

根據(jù)趙先生提供的電話,大河報記者聯(lián)系到了中介人員張某,他稱,稅票造假一事他并不知情,當(dāng)時他也是交給其他同行辦理的業(yè)務(wù),現(xiàn)在稅務(wù)部門、公安機(jī)關(guān)都介入,正在調(diào)查此事。

不動產(chǎn)登記中心回應(yīng):辦理程序合法合規(guī)

如果契稅票是偽造的,為什么不動產(chǎn)登記中心還能發(fā)出真的房產(chǎn)證出來,辦理過程中,是否要核對信息的真假呢?

帶著趙先生的疑問,大河報記者來到洛陽市不動產(chǎn)登記中心采訪,相關(guān)負(fù)責(zé)人說,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,不動產(chǎn)登記中心在辦理登記業(yè)務(wù)時,只負(fù)責(zé)審核查驗業(yè)主提交的資料是否齊全,是形式上審查,并沒有能力去檢驗契稅票的真?zhèn)?,并且稅?wù)部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和不動產(chǎn)登記中心業(yè)務(wù)系統(tǒng),數(shù)據(jù)也沒有并網(wǎng)。

該負(fù)責(zé)人說,不動產(chǎn)登記中心的業(yè)務(wù)窗口不面對任何中介人員,只針對申請人辦理業(yè)務(wù),申請人可以委托他人辦理,但必須有委托書。針對趙先生遇到的情況,通過內(nèi)部核查,2023年6月份,趙先生與原房主一起到不動產(chǎn)登記中心辦理不動產(chǎn)權(quán)登記申請業(yè)務(wù),并提交相關(guān)材料,這其中就包含了這張偽造的契稅發(fā)票。

“這張契稅發(fā)票是當(dāng)事人提供的,并且不動產(chǎn)權(quán)登記申請單上有他的簽名和手印。申請單中也明確標(biāo)注,申請人承諾提交的材料合法有效,如不實承擔(dān)法律責(zé)任?!鄙鲜鲐?fù)責(zé)人說,當(dāng)時辦理時程序合法合規(guī),目前公安機(jī)關(guān)已經(jīng)介入,最終結(jié)果還需等公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查。

對此,趙先生說,當(dāng)初是委托中介辦理的業(yè)務(wù),自己只是最后辦理房產(chǎn)證時去提交資料,簽名是他簽的,但真的不知道稅票竟然是偽造的。“現(xiàn)在稅局讓我補(bǔ)繳稅費和滯納金10多萬,我很冤枉,也很納悶我之前的錢繳到哪里去了?”趙先生無奈地說,6月8日,他和家人以被詐騙為由向公安機(jī)關(guān)報案,洛陽市公安局洛龍分局翠云路派出所受理此案。記者了解到,目前公安機(jī)關(guān)已對趙先生及當(dāng)初辦理的中介人員進(jìn)行了一一問詢。

律師:偽造稅票或涉嫌多項違法行為

針對此事,河南大進(jìn)律師事務(wù)所謝亮律師說,偽造契稅發(fā)票的行為不僅嚴(yán)重侵害了國家利益,同時對市場交易管理秩序也帶來了損害。這種違法行為可能構(gòu)成偽造國家機(jī)關(guān)公文罪、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪等相關(guān)罪名,即一種行為觸犯多種罪名的情況。若中介人員存在騙取趙先生款項為目的偽造稅票或使用偽造的稅票,則還有可能涉嫌詐騙罪,司法機(jī)關(guān)可擇一重罪處罰。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,稅務(wù)主管機(jī)關(guān)對于假發(fā)票,應(yīng)予以銷毀,沒收違法所得和作案工具,并處相應(yīng)的罰款。

謝亮律師說,房管部門對于辦證需要提交的所有材料有審慎審查的義務(wù),發(fā)現(xiàn)有疑點的,應(yīng)向有關(guān)部門核實。若相關(guān)人員存在不認(rèn)真負(fù)責(zé),玩忽職守的情況,可以追究相關(guān)人員責(zé)任。鑒于相關(guān)部門之間信息尚存在不能及時共享問題,下游辦理工作人員很難判斷相關(guān)材料的真實性,不法分子恰恰是利用該漏洞實施了違法犯罪行為。按照趙先生說法,他是委托中介機(jī)構(gòu)來辦理的相關(guān)事宜,因虛假票據(jù)給趙先生的損失,應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)賠償趙先生。中介機(jī)構(gòu)賠償后,可以向有責(zé)任的人員進(jìn)行追責(zé)。

小貼士:發(fā)票的真?zhèn)卧趺床椋?/strong>

如果在生活中,拿到發(fā)票不知道真?zhèn)?,該如何查詢呢?大河報記者了解到,目前有多種查詢方式。

1、稅務(wù)局官網(wǎng)查詢:1.進(jìn)入國家稅務(wù)總局官網(wǎng),點擊發(fā)票查詢,輸入發(fā)票的相關(guān)信息即可查詢,2.進(jìn)入河南省稅務(wù)局官網(wǎng),點擊我要查詢—公眾查詢,輸入發(fā)票的相關(guān)信息即可查詢;

2、微信公眾號查詢:微信關(guān)注河南稅務(wù)或者洛陽稅務(wù)公眾號,點擊微查詢—發(fā)票查詢,輸入發(fā)票的相關(guān)信息即可查詢;

3、攜帶發(fā)票到開票方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行進(jìn)行查詢。

怎么查詢發(fā)票密碼是多少(16篇)

有網(wǎng)友問,怎么查詢發(fā)票的真?zhèn)??登錄國家增值稅發(fā)票查詢平臺進(jìn)行查詢工作https://inv-veri.chinatax.gov.cn/根據(jù)納稅人查驗的票種,其輸入的校驗項目也不相同,其中:(1)增值稅專用發(fā)…
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