【第1篇】各項費用扣除標準
日常費用能稅前扣除？哪些不能？
扣除標準是什么？有上限嗎？
整理了《企業(yè)所得稅各項費用扣除標準》
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企業(yè)所得稅各項費用扣除標準
【第2篇】下列各項稅金不計入管理費用
關于殘保金到底應該計入“稅金附加”還是“管理費用”科目，一直以來都存在爭議。大家如果遇到類似的問題，應該如何處理呢？
三種情形殘保金的會計處理
企業(yè)應繳納的殘保金會計分錄：
計提時：
借：管理費用-殘保金
貸：應交稅費-殘保金
繳費時：
借：應交稅費-殘保金
貸：銀行存款等
企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)/因安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵：
借：銀行存款等
貸：其他收益
企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，按規(guī)定繳納的滯納金：
發(fā)生時：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款等
期末結轉時：
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
計入稅金附加的有哪些？
政府性基金包括：教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費和水利建設基金。
稅費包括：消費稅、房產稅、印花稅、車船稅、資源稅、環(huán)保稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設稅。
殘保金是否應該被計入管理費用科目？
管理費用，指的是集團公司所屬企業(yè)單位或者事業(yè)單位，以及各單位內部獨立核算單位管理部門為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的的各項費用。具體包含了：職工薪酬，勞動保護費，折舊費，修理費，租賃費，財產保險費，低值易耗品攤銷費用，物料消耗費，水費，電費，取暖費，辦公費，差旅費，會議費，通訊費，印刷費，圖書資料費，業(yè)務招待費，外賓招待費，車輛使用費，運輸費，土地租金，無形資產攤銷，長期待攤銷費用，存貨盤虧、損毀、報廢（盤盈），研究開發(fā)費，技術使用費，土地（海域）使用及損失補償費，礦產品資源補償稅，采礦權使用費，房產稅，車船使用稅，印花稅，出國人員經費等。
關于殘保金財稅處理的注意事項，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第3篇】下列各項稅金不計入管理費用的有
殘保金，全稱是殘疾人就業(yè)保障金，是國家為了保障殘疾人就業(yè)，提供的一筆專項資金。
財務在處理殘保金事項時，常常會遇到以下問題：
一、誰需要繳納殘保金？
國家規(guī)定，在用人單位（包括機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等）的全部職工中，殘疾人職工若能占到1.5%，用人單位就不需要繳納殘保金；否則，就需要繳納。
二、國家規(guī)定中的殘疾人包括哪些？
持有《中華人民共和國殘疾人證》的殘疾（包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾）人員，或者持有《中華人民共和國殘疾軍人證》（1至8級）的人員。
以上人員，只要到了法定就業(yè)年齡、有就業(yè)需求，在企業(yè)從事了有報酬的勞動工作，就屬于企業(yè)職工。
三、殘保金優(yōu)惠政策
1、企業(yè)的職工人數(shù)不超過30，不需要繳納殘保金；
2、若企業(yè)職工中的殘疾人占比低于1%，則按應繳納殘保金的90%征收；當殘疾人職工占全部職工的比例超過1%時，按應繳費額的50%征收；
3、當發(fā)生自然災害，或者有其他突發(fā)事件，給企業(yè)造成了重大直接的經濟損失時，企業(yè)可以申請減免或者緩繳，但是申請的金額不能超過企業(yè)一年應該繳納的殘保金額、緩繳時間也不能超過6個月。
四、殘保金應計入“稅金及附加”還是“管理費用”科目？
殘保金應計入“管理費用”科目。
雖然稅務部門負責接收企業(yè)申報、繳納殘保金的事項，但是殘保金并不屬于稅收收入口徑；而且，企業(yè)應繳納的殘保金額的計算基數(shù)也不是稅金。綜合來看，殘保金應計入“管理費用”科目，而非“稅金及附加”科目。
此外，還有兩種殘保金相關的費用，朋友們也須注意：
1、如果企業(yè)在職的殘疾人比例遠超國家要求；或者在安排殘疾人就業(yè)方面，企業(yè)有突出貢獻的，都會受到一定獎勵，這份獎勵金應計入“其他收益”科目；
2、沒有按照規(guī)定繳納殘保金的企業(yè)，按規(guī)定是需要繳納滯納金的，滯納金這項支出應計入“營業(yè)外支出”科目。
殘保金相關問題，我們就先說到這里。如果您還有解決不了的財稅問題，歡迎聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”，印心有專業(yè)的財稅團隊，專注解決企業(yè)各種財稅難題！
【第4篇】最新企業(yè)所得稅稅前扣除各項費用明細表
第一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)和《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(a201020)相關行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的，根據(jù)設備、器具購進情況，在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(a201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調減金額”列次的合計值(第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫a201020)”中。通過電子稅務局申報的，可在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(a201020)的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫具體信息，申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫a201020)”。
第二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“高新技術企業(yè)設備、器具加計扣除(按100%加計扣除)”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的，申報系統(tǒng)自動填報相關事項及加計扣除金額。
【第5篇】匯算清繳各項費用比例
費用一
項目名稱：合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
費用二
項目名稱：職工福利費支出
扣除比例：14%
也就是企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
費用三
項目名稱：職工教育經費支出
扣除比例：8%
也就是企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用四
項目名稱：工會經費支出
扣除比例：2%
也就是企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
費用五
項目名稱：研發(fā)費用支出
加計扣除比例：75%
也就是企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
費用六
項目名稱：補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出
扣除比例：5%
也就是：企業(yè)發(fā)生的充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
費用七
項目名稱：業(yè)務招待費支出
扣除比例：60%、5‰
也就是：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
費用八
項目名稱：廣告費和業(yè)務宣傳費支出
扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（煙草企業(yè)不得扣除）不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用九
項目名稱：公益性捐贈支出
扣除比例：12%
也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
費用十
項目名稱：手續(xù)費和傭金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除。
費用十一
項目名稱：企業(yè)責任保險支出
扣除比例：100%
也就是企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
費用十二
項目名稱：黨組織工作經費支出
扣除比例：1%
也就是黨組織工作經費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
