【第1篇】2023年匯算清繳作廢在哪里
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件），計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2023年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度匯算僅計算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。
辦理時間
納稅人辦理2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
年度匯算的退稅、補稅
納稅人申請年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便納稅人獲取退稅，納稅人2023年度綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的，稅務(wù)機關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機個人所得稅app）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2023年3月1日至6月30日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。
第一步，準(zhǔn)備申報工作：
在手機應(yīng)用商店搜索“個人所得稅app”，點擊個人中心，注冊登錄即可。
第二步，開始進入個人所得稅匯算清繳方式有兩種：
進入app登錄成功——點擊首頁——常用業(yè)務(wù)——點擊綜合所得年度匯算，即可開啟2023年個人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
或者通過個人所得稅app的底部，選擇辦稅頁面——選擇綜合所得年度匯算，即可開啟2023年個人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
第三步，首先點擊查看收入納稅數(shù)據(jù)（如有異常請聯(lián)系公司財務(wù)）——填報方式建議選擇使用已申報數(shù)據(jù)填寫（此項已有稅務(wù)數(shù)據(jù)，無需自己填寫，減輕納稅人工作）——點擊開始申報，如下圖所示：
第四步，信息確認(rèn)：首先確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息是否有誤（一般無誤），匯繳地選擇（1，如有多家公司，請確認(rèn)是否2023年有任職的公司，如無，請選擇申訴處理，稅務(wù)局后臺會自行處理；2，盡量選擇最近在職公司作為匯算清繳地，如有多家任職單位可以就近選擇），然后點擊下一步，如下圖所示：
第五步，確認(rèn)年度收入金額，應(yīng)納稅所得額是否有誤，如無誤，直接點擊下一步，進入稅款計算步驟，具體內(nèi)容如下圖所示：
第六步，稅款計算，此步驟注意確認(rèn)三項數(shù)據(jù)：分別是綜合所得應(yīng)納稅額，已納稅額，應(yīng)補稅額。此三項的計算勾稽關(guān)系為“應(yīng)補繳稅額=綜合所得應(yīng)納稅額-已納稅額”，如應(yīng)納稅額大于0，則為補交稅額；如應(yīng)納稅額小于0，則為應(yīng)退稅額。具體內(nèi)容如下圖所示：
第七步，補稅退稅工作，如有涉及到補稅退稅的，點擊申請退稅——點擊添加銀行卡信息（需要是實名登記的銀行卡才可以）——點擊申請退稅——稅務(wù)局審核成功即可完成2023年度個人所得稅匯算清繳工作了。補稅操作步驟同上。具體操作內(nèi)容如下圖所示：
第八步，申報結(jié)束，可以通過進入辦稅頁面，選擇綜合所得年度匯算查看本次匯算清繳的詳細(xì)情況，可以對本次申報情況進行更正申報和作廢申報的操作。具體操作內(nèi)容如 下圖所示：
以上是本次個人所得稅清繳的所有內(nèi)容，如有疑問，歡迎各位留言或者私信我。
【第2篇】2023年所得稅匯算清繳能作廢嗎
企業(yè)所得稅年報能不能作廢申報是會計工作中的常見問題，也是納稅申報實際操作中必須要掌握的重點內(nèi)容。企業(yè)所得稅年報截止時間為5月31日，本文就針對企業(yè)所得稅年報能不能作廢申報做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)所得稅年報是否可以作廢申報?
答：企業(yè)所得稅年報是不可以作廢的，可以申請更正申報或者補充申報。
按照相關(guān)規(guī)定可得：
納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報錯誤的，可以在匯算清繳期之內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
若是納稅人由于不可抗力因素，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)，申請辦理延期納稅申報。
企業(yè)所得稅申報作廢后能否重新申報?
答：企業(yè)所得稅申報作廢后可以重新申報，但要注意應(yīng)當(dāng)在所得稅年報申報期內(nèi)進行重新申報。
不能重新申報的情況下，只能在新年度的賬務(wù)中進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)調(diào)整，沖抵后期應(yīng)稅所得額。
企業(yè)所得稅年報指的是什么?
企業(yè)所得稅年報指的是次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。
納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，按照相關(guān)法律法規(guī)，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，按照月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定年度應(yīng)部或者應(yīng)退稅額，并且填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供相應(yīng)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
納稅申報指的是什么?
納稅申報指的是納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照相關(guān)法律法規(guī)，在申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)以書面形式提交相關(guān)納稅事項及繳納應(yīng)交稅款。
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅年報能不能作廢申報的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會提供更多有關(guān)企業(yè)所得稅年報的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第3篇】2023年匯算清繳可以作廢嗎
一年一度的
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
已經(jīng)開始啦
請認(rèn)真閱讀并背誦全文
（背不下來還不收藏）
哪些納稅人需要辦理
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳？
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。
納稅人實行查賬征收的，需要向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。
納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，需要選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
應(yīng)何時辦理申報？
在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理。
計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額
應(yīng)注意哪些規(guī)定？
1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
注意：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
2.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
4.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
5.納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。
6.經(jīng)營所得稅前扣除按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。主要稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)列舉如下：
辦理渠道有哪些？
（一）遠程辦稅渠道：
（二）辦稅服務(wù)廳：如果您不方便登錄系統(tǒng)遠程辦理，也可以攜帶相關(guān)紙質(zhì)申報資料，預(yù)約前往辦稅服務(wù)廳辦理申報。
接下來
重中之重
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申報操作指引
自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）—代辦匯算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個體工商戶、獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】。
如果合伙企業(yè)變更了合伙人，可點擊【單位信息】→【申報管理】→【投資者信息】→【更新】，更新投資者信息。
2.填寫申報表
（1）填寫公共信息
點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。
（2）填寫投資者允許扣除的個人費用及其他扣除信息
點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙人分配比例后，分別填報申報表。
取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，可填報投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個人捐贈支出、減免稅事項的，需按要求填報附表信息。
3.報送申報表
報表保存成功后，點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，勾選報表記錄，點擊【發(fā)送申報】。
4.稅款繳納
若需繳納稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進入繳款頁面，提供4種繳款方式：
（1）【三方協(xié)議繳稅】。首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式，已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。
（2）【銀行端查詢繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上注明的限繳期限前至銀行柜臺繳款。若需要重新打印，點擊【作廢】，打印狀態(tài)變更為未打印，重新點擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行柜臺繳款。
（3）【銀聯(lián)繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【立即繳款】→【確定】，在瀏覽器打開的銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預(yù)留手機號等信息后點擊【確認(rèn)付款】。
（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可通過支付寶、云閃付、微信進行掃碼繳稅。
【提示】二維碼生成后，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。
【提示】二維碼關(guān)閉后，可點擊【生成二維碼】重新打開或?qū)С觥?/p>
【提示】未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結(jié)果。
5.申報更正及作廢
申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。需要更正點擊【啟動更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)—代辦匯算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（web端）（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】。
2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。
3.在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應(yīng)投資者的姓名，點擊【申報】。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙人分配比例后，分別填報申報表。
取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，可填報投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個人捐贈支出、減免稅事項的，需按要求填報附表信息。
4.若需繳納稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】→【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。需要更正點擊【更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理匯算清繳
5.取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“沒有”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。
6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，如需繳納稅款，可在申報成功頁面點擊【確認(rèn)繳稅】。
7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【申報信息查詢】→【未完成】或【已完成】，選擇對應(yīng)申報項目點擊【查看】，需要更正則點擊【修改】。申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理年度匯總申報
1. 個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局（web端） （網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。
2.申報年度選擇“2021”，確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)被投資單位的申報數(shù)據(jù)自動歸集，如有需調(diào)整的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應(yīng)調(diào)整的其他項目”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報附表信息。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
辦稅服務(wù)廳辦理匯算清繳、年度匯總申報
一：申報資料及辦稅地點
