個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間（11篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間

據(jù)江蘇公共·新聞?lì)l道《新聞空間站》報(bào)道：從3月1日開(kāi)始，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳正式啟動(dòng)，哪些人需要辦理年度匯算？你是要退稅還是補(bǔ)稅？一起來(lái)聽(tīng)稅務(wù)律師的專業(yè)指導(dǎo)。

2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，跨度4個(gè)月。3月1日至3月15日，有辦稅需求的納稅人，可在每天早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)稅app預(yù)約辦理時(shí)間。3月16日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算。

那么，什么情形需要辦理年度匯算呢？北京市蘭臺(tái)（南京）律師事務(wù)所律師王國(guó)斌介紹，第一種情形是預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)繳稅額可以申請(qǐng)退稅的；另外一種情形就是預(yù)繳稅額小于應(yīng)繳稅額，年綜合收入超過(guò)12萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額超過(guò)400元的，需要辦理匯算。

哪些情形無(wú)需辦理年度匯算？王國(guó)斌律師介紹，第一種情形是年度匯算需要補(bǔ)稅，但是應(yīng)補(bǔ)稅的稅額不超過(guò)400元的；第二種情形，需要補(bǔ)稅，但是年綜合收入小于12萬(wàn)元的；第三種情形就是預(yù)繳稅額和他的匯算應(yīng)繳稅額恰好是一致的；第四種情形就是可以辦理退稅，但是當(dāng)事人卻放棄權(quán)利的。

辦理年度匯算的三種方式是自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。大家可以根據(jù)自己的需求進(jìn)行選擇。

王國(guó)斌律師支招，在填報(bào)之前，要將自己年度發(fā)生的一些費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算，以便準(zhǔn)確填報(bào)。可以就五險(xiǎn)一金、子女教育、自己的繼續(xù)教育投入、贍養(yǎng)老人、房屋的租金、房屋貸款的利息等等費(fèi)用進(jìn)行填報(bào)，獲得專項(xiàng)附加扣除。在相關(guān)信息填報(bào)后，國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)填報(bào)的信息進(jìn)行綜合計(jì)算，從而得出可以享受的退稅金額。在填報(bào)子女的教育投入方面，如果涉及到夫妻雙方填報(bào)的，建議對(duì)個(gè)人所得稅繳納需求較高的夫妻一方進(jìn)行更多的填報(bào)扣除。夫妻某一方如果收入高于12萬(wàn)元，在個(gè)人所得稅的繳納上就有更多的要求，建議這一方對(duì)相關(guān)費(fèi)用的扣除設(shè)定比例高一點(diǎn)，或者全部承擔(dān)。另外在涉及到贍養(yǎng)老人的費(fèi)用方面，如果有兄弟姐妹的這樣的操作也應(yīng)該參照。

江蘇臺(tái)記者/方晨 徐授科 編輯/胡超

【第2篇】所得稅匯算清繳時(shí)間

上海稅務(wù)發(fā)了一則通告，明確：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳延期至6月30日（這個(gè)好消息來(lái)得太及時(shí)了，讓上海的很多財(cái)務(wù)人松了口氣）。我們?yōu)g覽了一下其他地方稅務(wù)局的情況，并沒(méi)有延期公告，所以除了上海之外，其他地區(qū)還是5月31日前，必須完成契稅匯算。

本身上海稅務(wù)的這個(gè)通告內(nèi)容很簡(jiǎn)單，就是延期了2023年度契稅匯算，同時(shí)還明確了2023年6月30日辦理完成企稅匯算仍有困難的，能申請(qǐng)繼續(xù)延期，以及明確了跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)如何延期事宜。

我們對(duì)于通告不做太多解讀，我們今天主要借這個(gè)事兒，給大家好好聊一下企業(yè)所得稅匯算清繳的干貨知識(shí)。主要是會(huì)計(jì)需要注意的四個(gè)問(wèn)題：

一、契稅匯算清繳的流程

對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳的一些基本概念和基本流程，我們先前曾給大家做過(guò)一個(gè)漫畫(huà)版本的詳細(xì)攻略，大家感興趣可以看下：變了！2022匯算清繳申報(bào)表！今天起，這是最新最全的填法！

基本從申報(bào)表變化，需要匯算的企業(yè)，辦理時(shí)間，稅款計(jì)算，扣除標(biāo)準(zhǔn)，匯算流程，留存資料，以及賬務(wù)處理都進(jìn)行了說(shuō)明。

大家一定要按時(shí)完成企稅匯算，否則影響很大，除了行政處罰，可能還會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。如果按期完成申報(bào)確實(shí)有困難的話，建議申請(qǐng)延期。

二、跨年發(fā)票及稅會(huì)差異調(diào)整

我們?cè)偨Y(jié)了一些會(huì)計(jì)企稅匯算過(guò)程中的一些煩心事及處理方法，包括跨年發(fā)票處理、稅會(huì)差異納稅調(diào)整等，大家可以看下：2023年匯算清繳扎心事，當(dāng)個(gè)會(huì)計(jì)也太太太太太難了吧！

三、別忘了關(guān)聯(lián)申報(bào)，也是5月31日前完成

有些企業(yè)（年度內(nèi)與其境內(nèi)或境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的）可能需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，如何不進(jìn)行的話，可能會(huì)有行政處罰的。這個(gè)很多企業(yè)容易忽視，我們?cè)谶@里提醒一下。

需要大家注意的是，企業(yè)需要先完成企稅的年度申報(bào)，才能進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。具體步驟很簡(jiǎn)單，在電子稅務(wù)局上就能完成。

注意，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)主要包括：有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通和勞務(wù)交易。雖然關(guān)聯(lián)申報(bào)看起來(lái)有很多申報(bào)表，但是一般要填得不多，除了基礎(chǔ)信息表必填之外，其他根據(jù)具體的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)填寫(xiě)相應(yīng)的表格即可。

四、企稅匯算需要關(guān)注的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

大家都知道稅務(wù)局會(huì)重點(diǎn)關(guān)注各個(gè)企業(yè)的匯算清繳，但是具體重點(diǎn)關(guān)注哪些點(diǎn)呢？我們給大家總結(jié)了一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”跟財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”是否一致，是否小于增值稅申報(bào)的收入，以及申報(bào)表中有收入，但是職工薪酬賬載金額卻為0。

2、申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)成本”跟財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”是否一致，收入、成本不匹配甚至存在倒掛（比如收入很少，成本卻很高）。

3、企業(yè)存在不少收入，費(fèi)用方面卻很少甚至是0。

4、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）跟利潤(rùn)表不匹配，或者有較大收入的情況下，期間費(fèi)用零申報(bào)，或者期間費(fèi)用明細(xì)表“其他”欄占比很高，超過(guò)了50%。

5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)多年，卻長(zhǎng)期虧損（長(zhǎng)虧不倒），或者雖然不是虧損，但是利潤(rùn)明顯低于同行業(yè)，或者負(fù)債表和利潤(rùn)表之間的鉤稽關(guān)系有問(wèn)題等。

【第3篇】匯算清繳截止時(shí)間

官宣！不延期！這項(xiàng)匯算清繳3月31號(hào)截止！哪些人應(yīng)當(dāng)辦？什么時(shí)候辦？在哪辦？今天就帶大家一起來(lái)學(xué)習(xí)一下！更重磅的是......

不延期！這項(xiàng)匯算清繳3月底結(jié)束！

以下匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始，但結(jié)束日起不同，大家一定要分清，不要漏報(bào)漏繳！

1、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳3月底結(jié)束！不是5月底，更不是6月底！2、企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束！3、居民個(gè)人綜合所得的個(gè)稅匯算清繳6月底結(jié)束。

2023年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳必須要按這個(gè)來(lái)！

一、哪些人需要按照取得取得經(jīng)營(yíng)所得辦理匯算清繳？

注意不是所有納稅人都需要匯算清繳：對(duì)于查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得需要進(jìn)行匯算清繳；實(shí)行定額征收的納稅人，年終不再進(jìn)行匯算清繳。

二、什么時(shí)間辦理？

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)算個(gè)人所得稅，應(yīng)在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

三、應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

1、算整體

計(jì)算個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)納稅所得額。

2、算個(gè)人：

計(jì)算個(gè)人來(lái)源于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)所得

（1）個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者或個(gè)人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以第一步計(jì)算的全部應(yīng)納稅所得額為經(jīng)營(yíng)所得。不重復(fù)算！

（2）合伙企業(yè)的投資者，有約從約；沒(méi)約定的平均。

3、算綜合：

4、查找適用稅率

5、計(jì)算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

四、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

注意！用于個(gè)人和家庭的支出不得在經(jīng)營(yíng)所得稅前扣除！

1、個(gè)體工商戶

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。

對(duì)于混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

五、如何納稅申報(bào)？

明白了個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得如何匯算清繳，我們還給大家總結(jié)了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅匯繳大全！

變了！所有企業(yè)注意！這項(xiàng)工作！5月31日前必須完成！

所有企業(yè)注意了，企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始，5月31日前必須完成！其中13張表發(fā)生了變化，會(huì)計(jì)必須搞清楚，弄錯(cuò)了有大麻煩！

劃重點(diǎn)：本次共對(duì)13張表單進(jìn)行了修訂。其中，對(duì)表單樣式及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行調(diào)整的表單共11張，僅修改填報(bào)說(shuō)明的表單共2張。

新表適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

那么，2023年度具體哪些企業(yè)需要匯算清繳？如何計(jì)算？如何申報(bào)？有優(yōu)惠嗎？我們一張圖給大家說(shuō)清楚！

提醒！3月1日起個(gè)稅匯算清繳開(kāi)始！攻略來(lái)了！

個(gè)人取得的綜合所得也需要匯算清繳，注意時(shí)間是3月1日到6月30日。

具體哪些人需要辦理匯算清繳？哪些屬于綜合所得？有什么扣除項(xiàng)目？如何計(jì)算？如何申報(bào)？請(qǐng)看我們總結(jié)的思維導(dǎo)圖：

【第4篇】年度匯算清繳時(shí)間

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，其在一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，都需按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成企業(yè)匯算清繳工作。由此，對(duì)于那些新成立以及對(duì)匯算清繳相關(guān)操作不夠了解的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其往往會(huì)對(duì)企業(yè)匯算清繳時(shí)間格外關(guān)注。那么，企業(yè)匯算清繳是每年的幾月份？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解、把握！通常情況下，企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的1-5月份。不過(guò)，如若遇到特殊情況，匯算清繳的完成時(shí)限可能會(huì)有所延期，需根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定來(lái)定。企業(yè)匯算清繳一般操作流程該流程具體為：1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后45日內(nèi)，以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，自行進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目、合營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分成、股息所得稅申報(bào)表等)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)提交的材料進(jìn)行審查。具體審核內(nèi)容有:稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)是否齊全正確，計(jì)稅是否準(zhǔn)確，所附材料是否齊全，是否符合邏輯關(guān)系，是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。然后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤后，確定當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，或者退還多繳的企業(yè)所得稅，或者抵扣下一年度的企業(yè)所得稅。3、繳稅。納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額和退稅額繳納稅款。至此，企業(yè)匯算清繳工作基本完成。企業(yè)匯算清繳具體所需材料而有關(guān)于企業(yè)匯算清繳具體所需材料，其主要包括以下這些：1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅）稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)；2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)；3、上年度審計(jì)報(bào)告（年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告(新辦企業(yè)無(wú)需提供)；4、增值稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件(蓋章)；5、元月份各稅電子回單（蓋章)；6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件（蓋章)；7、總賬、明細(xì)賬（(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證；8、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)；9、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折l舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)；10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。京企通致力于為廣大客戶提供：公司注冊(cè) 財(cái)稅代理 稅籌規(guī)劃 增值電信、人事代理等業(yè)務(wù)，歡迎您前來(lái)咨詢！

【第5篇】19年匯算清繳時(shí)間

即將進(jìn)入2023年企業(yè)所得稅匯算清繳期，同時(shí)進(jìn)入新個(gè)人所得稅法的首個(gè)匯算清繳期。小編為您梳理了以下時(shí)間節(jié)點(diǎn)，請(qǐng)您收下。

溫馨提示

一、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

① 從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

② 取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

③ 納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

④ 納稅人申請(qǐng)退稅。

三、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

四、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

【第6篇】企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，2023年是辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的，截止時(shí)間是在2023年5月31日！企業(yè)所得稅相關(guān)稅收知識(shí)要熟練了，這樣在辦理的過(guò)程中才不會(huì)出錯(cuò)！比如企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，計(jì)算方法、稅率以及稅前扣除項(xiàng)目及比例等，除此之外還有不允許稅前扣除的項(xiàng)目等等，在辦理匯算清繳的過(guò)程中有疑問(wèn)的，可以看看：企業(yè)所得稅稅收知識(shí)思維導(dǎo)圖！

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳知識(shí)思維導(dǎo)圖

主要內(nèi)容目錄

1、企業(yè)所得稅的納稅人

2、現(xiàn)行最新的企業(yè)所得稅稅率

3、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4、企業(yè)所得稅中收入總額

5、企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售（6種情形）

6、企業(yè)所得稅的收入的確認(rèn)

7、企業(yè)所得稅中的不征稅收入的范圍

8、企業(yè)所得稅中的免稅收入

9、企業(yè)所得稅中的扣除項(xiàng)目

9.1扣除原則和辦法

9.2公益性捐贈(zèng)扣除

9.3工資薪酬扣除

9.4兩費(fèi)一利扣除（職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)）

9.5黨組織工作經(jīng)費(fèi)扣除

9.6保險(xiǎn)費(fèi)扣除

9.7業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除

9.8借款費(fèi)用扣除

9.9傭金手續(xù)費(fèi)和準(zhǔn)備金扣除

9.10長(zhǎng)期待攤費(fèi)用扣除和不得扣除項(xiàng)目

10、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損

11、企業(yè)所得稅的清算

01資產(chǎn)-固定資產(chǎn)

02資產(chǎn)-生物資產(chǎn)

03-無(wú)形資產(chǎn)

12、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算

12.1抵免稅額

13、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

13.1產(chǎn)業(yè)行業(yè)類稅收優(yōu)惠

13.2小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

13.3高新研發(fā)創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠

13.4特殊群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

13.5基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

13.6綠色環(huán)保安全的稅收優(yōu)惠

13.7地區(qū)性的稅收優(yōu)惠

13.8管理的稅收優(yōu)惠

14、企業(yè)所得稅的源泉扣繳

15、企業(yè)所得稅的征收管理

好了，內(nèi)容較多，還希望大家能夠耐心看完。上述就是企業(yè)所得稅的全部?jī)?nèi)容了，從征收到應(yīng)納稅額的計(jì)算，再到稅收優(yōu)惠都有詳細(xì)的說(shuō)明，還希望對(duì)于大家處理企業(yè)所得稅工作有幫助！

更多財(cái)稅實(shí)操的內(nèi)容可以關(guān)注我哦！

【第7篇】2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間6

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳即將截止！

面對(duì)這場(chǎng)需要面面俱到的“大考”

多而復(fù)制的報(bào)表如何著手、怎么填？

政策變化快，怎樣吃透政策享受合理優(yōu)惠？

金稅四期監(jiān)管下如何填報(bào)才能避免潛在風(fēng)險(xiǎn)？

#今日福利！

【年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)訓(xùn)課】

?報(bào)表填制 ?吃透政策 ?風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

?從前期準(zhǔn)備到風(fēng)險(xiǎn)自查全包含?

#課程內(nèi)容

01

申報(bào)前——前期準(zhǔn)備

1??哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳

2??企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)期

3??如何為匯算清繳提前規(guī)劃

02

申報(bào)中——報(bào)表填報(bào)

1??匯算清繳的申報(bào)流程&申報(bào)技巧

2??匯算清繳年報(bào)報(bào)表（納稅調(diào)整明細(xì)表）

3??匯算清繳各表單填報(bào)邏輯關(guān)系

4??企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)

03

申報(bào)后——風(fēng)險(xiǎn)管控

1??票據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2??匯算清繳的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

#直接領(lǐng) 直接學(xué)

【第8篇】企業(yè)匯算清繳時(shí)間

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么？企業(yè)和所得稅是什么？ 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候？本期眾致君就來(lái)給大家解答一下，企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是什么時(shí)候。

本文大綱：

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間；

企業(yè)匯算清繳對(duì)象；

匯算清繳；

一、匯算清繳時(shí)間為納稅年度結(jié)束后5個(gè)月（次年1月1日至5月31日）。例如，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。

二、匯算清繳對(duì)象：

1、實(shí)行會(huì)計(jì)核算和征收的企業(yè)；

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。無(wú)論企業(yè)是盈利還是虧損，是否在減免期內(nèi)，都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

3、企業(yè)所得稅核定定額征收的企業(yè)不得進(jìn)行匯算清繳。

三、匯算清繳

1、匯算清繳。在月度或季度結(jié)束后15天預(yù)付款的基礎(chǔ)上，計(jì)算確定年度應(yīng)付款。應(yīng)補(bǔ)償和應(yīng)退稅。

2、申報(bào)填寫(xiě)并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他信息。

3、支付。匯算清繳是指所得稅和一些其他實(shí)施預(yù)付稅法的匯算清繳工作。所得稅和其他稅種通常以納稅人的年度應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。年底后，按年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了確保及時(shí)納稅。平衡倉(cāng)儲(chǔ)，在實(shí)際工作中，一般采用分月。季度預(yù)付稅款、年終結(jié)算、多退少補(bǔ)的征收方式。分月。季度預(yù)付款，一般根據(jù)納稅人本季度（月）的稅收基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅款，往往難以與年度決算的稅收基礎(chǔ)完全一致。因此，年底后，必須根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總和計(jì)算，結(jié)清稅款，并對(duì)預(yù)繳稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。

以上就是本期關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候的全部?jī)?nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點(diǎn)點(diǎn)贊哦。

【第9篇】個(gè)稅匯算清繳時(shí)間

2023年度的個(gè)稅綜合所得將開(kāi)始“多退少補(bǔ)”。

國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)發(fā)布公告，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2023年3月1日至6月30日辦理2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳。哪些人需要辦？具體怎么辦？詳見(jiàn)下文↓

01

年度匯算的內(nèi)容

依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”）后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)文末），計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2023年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。

02

無(wú)需辦理年度匯算的納稅人

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（2023年第94號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2023年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：

（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；

（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；

（三）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。

03

需要辦理年度匯算的納稅人

依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

（二）綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

04

可享受的稅前扣除

下列在2023年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；

（三）納稅人符合條件的捐贈(zèng)支出。

05

辦理時(shí)間

年度匯算時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

06

辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，下同。以下簡(jiǎn)稱“單位”）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅app，下同）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2023年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書(shū)。

單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。

07

辦理渠道

為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。

08

申報(bào)信息及資料留存

納稅人辦理2023年度匯算的，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報(bào)表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。

09

接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。

納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來(lái)源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

10

年度匯算的退稅、補(bǔ)稅

（一）辦理退稅

納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2023年3月1日至5月31日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。

申請(qǐng)2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2023年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2023年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。

（二）辦理補(bǔ)稅

納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

納稅人因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

11

年度匯算服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語(yǔ)和操作流程，多渠道、多形式開(kāi)展提示提醒服務(wù)，并通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app、網(wǎng)頁(yè)端、12366納稅服務(wù)平臺(tái)等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問(wèn)題，積極回應(yīng)納稅人訴求。

為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。納稅人如需提前或延后辦理的，可與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約或通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局在年度匯算期內(nèi)辦理。對(duì)于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。

12

其他事項(xiàng)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條第二款與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。

附件：

1.個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

2.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（a表、簡(jiǎn)易版、問(wèn)答版）

3.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（b表）

相關(guān)新聞：

有人退稅4000元！個(gè)稅年度匯算開(kāi)始了，快去算一算！

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)

編輯 唐歡

【第10篇】17年匯算清繳時(shí)間

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，也是有許多的事情是必須要去辦理的，否則也是會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)的。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，除了記賬、報(bào)稅、年報(bào)，企業(yè)還需要進(jìn)行匯算清繳的辦理，也就是在每年的納稅年度完成后，企業(yè)對(duì)自身上一年度的所得稅繳納情況的一個(gè)清算，核實(shí)清繳的稅款是否完成，采用多退少補(bǔ)的方式，那么企業(yè)每年的匯算清繳的時(shí)間都是什么時(shí)候呢？

一、企業(yè)每年的匯算清繳時(shí)間

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)每年的匯算清繳的時(shí)間都是在一個(gè)自然的納稅年度完成后的五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行辦理，一般時(shí)間都在每年的1月1日到5月31日，就需要企業(yè)按照相關(guān)的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)算企業(yè)的應(yīng)退繳稅款。

二、匯算清繳需注意

1、企業(yè)如果是按照月或季預(yù)繳所得稅的，那么應(yīng)該在企業(yè)最后的一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)該注意在年度終了后的15日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，一般就是在1月15號(hào)之前申報(bào)上一個(gè)月或季度的稅款，是不可以拖延到匯算清繳時(shí)繳納的。

2、如果納稅人因?yàn)椴豢煽沽Σ荒馨雌谙揶k理企業(yè)的納稅申報(bào)的， 是可以延期辦理的，但是是需要在不可抗力消除后向主管稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行申報(bào)，在查實(shí)后，就可以得以獲準(zhǔn)。

3、企業(yè)如果已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳稅款，但是因?yàn)槟承┨厥庠虿荒茉谡５钠髽I(yè)匯算清繳期限進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)的，需要提出書(shū)面申請(qǐng)延期，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)后，在延期的期限內(nèi)進(jìn)行匯算清繳的辦理。

4、如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)破產(chǎn)或停止經(jīng)營(yíng)的，需要在企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)的30日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門(mén)辦理企業(yè)的所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

以上就是企業(yè)每年匯算清繳的時(shí)間，以及一些匯算清繳的時(shí)間，需要注意的是，盡量不要逾期進(jìn)行企業(yè)的匯算清繳，有情況需要延期，注意及時(shí)的延期。

【第11篇】2023年地稅匯算清繳時(shí)間

2023年是一個(gè)新規(guī)頻出、優(yōu)惠不斷的一年，國(guó)家全方位的大力幫助各行各業(yè)的興盛，為不同類型的企業(yè)不斷謀求福利。

接下來(lái)，西格小編就新的一年企業(yè)的匯算清繳進(jìn)行了整理，大致分為十九項(xiàng)，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

一、非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定出新規(guī)

非營(yíng)利組織辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報(bào)。取得免稅資格的非營(yíng)利組織應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)，免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;不再符合免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù);未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。取得免稅資格的非營(yíng)利組織注銷(xiāo)時(shí)，剩余財(cái)產(chǎn)處置違反本通知第一條第五項(xiàng)規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其應(yīng)納企業(yè)所得稅款。

二、公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除可以結(jié)轉(zhuǎn)了

企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定范圍擴(kuò)大了

2023年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。2023年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

四、取消了企業(yè)資產(chǎn)損失報(bào)送資料

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

五、享受所得稅優(yōu)惠政策更加便利了

自2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

六、集成電路企業(yè)備案更嚴(yán)密了

享受《目錄》第30至31項(xiàng)、第45至53項(xiàng)、第56至57項(xiàng)軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在匯算清繳后按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項(xiàng)目中列示的資料清單向稅務(wù)部門(mén)提交資料，提交資料時(shí)間不得超過(guò)本年度匯算清繳期。

七、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例提高了

自2023年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

八、部分固定資產(chǎn)，可一次性在稅前扣除了

企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn))，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

九、創(chuàng)投企業(yè)的投資額可以抵扣應(yīng)納稅額了

自2023年1月1日起，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

十、預(yù)繳申報(bào)表簡(jiǎn)化了

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類，2023年版)》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

(1)簡(jiǎn)化表單設(shè)置。簡(jiǎn)化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡(jiǎn)84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

(2)優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)。

(3)完善填報(bào)內(nèi)容。

十一、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定更明確了

自2023年7月1日起，稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

根據(jù)稅前扣除憑證的取得來(lái)源，將其分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，在發(fā)生支出時(shí)，自行填制的用于核算支出的會(huì)計(jì)原始憑證。如企業(yè)支付給員工的工資，工資表等會(huì)計(jì)原始憑證即為內(nèi)部憑證。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，取得的發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、分割單以及其他單位、個(gè)人出具的收款憑證等。其中，發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票。

十二、委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以扣除了

自2023年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

十三、小型微利企業(yè)范圍擴(kuò)大了

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

十四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高了

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

十五、境外投資者取得分配利潤(rùn)暫不征收預(yù)提所得稅的范圍擴(kuò)大了

自2023年1月1日起，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵(lì)類項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域。

十六、公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格相關(guān)的行政處罰問(wèn)題明確了

十七、企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以稅前扣除了

自2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

十八、企業(yè)所得稅年報(bào)修訂了

十九、小型微利企業(yè)所得稅年報(bào)簡(jiǎn)化了

(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)》(a100000)為小型微利企業(yè)必填表單。

(2)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(a000000)中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為小型微利企業(yè)必填項(xiàng)目;“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小型微利企業(yè)必須填報(bào);“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

(3)小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(a101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(a101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(a102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(a102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(a104000)。

可以看出，國(guó)家為了能夠促進(jìn)各個(gè)行業(yè)的繁榮費(fèi)盡心血，真正說(shuō)的上是優(yōu)惠不斷。如果您還有其他疑惑，歡迎您到西格集團(tuán)咨詢。