小規(guī)模納稅人變更法人需要公告嗎？（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人變更法人需要公告嗎？

小規(guī)模納稅人變更法人不需要公告，小規(guī)模變更法人需要的手續(xù)：變更登記申請書、股東會決議、章程修正案、法定代表人任（免）職證明、定代表人履歷表及簽字備案書、董事會決議、公司代理人證明等手續(xù)。

變更法定代表人需提交的材料：

（1）公司變更登記申請書;

（2）股東會決議;

（3）章程修正案;

（4）法定代表人任（免）職證明;

（5）法定代表人履歷表及簽字備案書;

（6）董事會決議;

（7）新法定代表人不是董事會成員的，提交公司董事、監(jiān)事成員任職證明;

（8）法定代表人兼職總經(jīng)理的，提交總經(jīng)理任職證明;

（9）法定代表人是法人股派入代表的，提交派入職工代表證明。

（10）公司代理人證明。

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【第2篇】小規(guī)模納稅申報表如何填寫

作為會計人員，納稅申報是每個月必不可少的，特別是剛工作不久的會計人，納稅申報是第一個要解決的問題，但是做好納稅申報可不簡單。

每次納稅申報，都小心翼翼的，生怕自己數(shù)據(jù)填寫錯誤，今兒和大家分享：最新小規(guī)模納稅申報表及填寫攻略，會計小伙伴們眼睛睜得老大了~詳細填寫方法＋納稅模板都有吶！

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【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅計算方法

小規(guī)模起征點由按月10萬元（按季納稅30萬元），調(diào)整為按月15萬元（按季納稅45萬元），4月1日起執(zhí)行！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

除此，疫情期間，稅費優(yōu)惠政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人如何計算繳納增值稅？尚天澤財稅小編，用幾個案例來解說吧！

1、我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬元，請問我公司應該如何計算繳納增值稅？

答：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。因此，你公司1季度應當繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。

2、我是一家小型公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預計2023年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬元，請問我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅？

答：可以。你公司預計4月份取得不含稅銷售額50萬元，超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬元×1%=0.5萬元。

3、我是湖北省的一家超市，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定，每個季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬元左右，預計2季度也將如此。請問我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。因此，自4月1日開始，你超市取得的適用3%征收率的應稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)免征增值稅政策。同時，你超市取得不含稅銷售額100萬元，已經(jīng)超過季度銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，可以減按1%征收率計算繳納增值稅。

增值稅計算，基本上就是如下幾個公式：增值稅計算公式一：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

增值稅計算公式二：含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項稅（或進項稅）

增值稅計算公式三：銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

疫情期間小規(guī)模納稅人3-5月取得收入如何計算繳納增值稅？

增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準的月（季）銷售額的口徑是什么？

答：小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問：其他個人以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤？

答：個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

其他個人以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

問：新辦、注銷、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，是按照實際經(jīng)營期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對于選擇按季申報的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷、或是申請停業(yè)登記的，實際經(jīng)營期不足一個季度，銷售額均按照45萬元判斷是否享受優(yōu)惠。

問：保險公司或者證券公司，為保險、證券代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標準是否月銷售額一并調(diào)整為不超過15萬元（按季納稅45萬元）？

答：由保險公司或者證券公司按規(guī)定代征增值稅的保險、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，可以適用月銷售額不超過15萬元免征增值稅優(yōu)惠政策。

問：預繳地實現(xiàn)的月銷售額是差額扣除前還是扣除后的銷售額？

答：國家稅務總局公告2023年第5號文件第五條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

因此，預繳地實現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。

問：在同一預繳地有多個項目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標準？

答：同一預繳地主管稅務機關轄區(qū)內(nèi)有多個項目的，按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過15萬元。

【第4篇】小規(guī)模納稅人所得稅季報

（一）增值稅

（1）一般納稅人：符合條件的企業(yè)可以享受加計抵減政策。

（2）小規(guī)模納稅人：2023年4月1日起，適用3%征收率的應稅項目免征增值稅；適用5%征收率的應稅項目，月不超過15萬元季度不超過45萬元的免征增值稅，超過限額，全額按照5%征收增值稅。

（二）企業(yè)所得稅——小型微利企業(yè)

一般納稅人、小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5% 計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）個人所得稅

（1）個體工商戶：2021.1.1～2022.12.31期間，對個體戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

（2）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)：沒有減半征收個人所得稅的規(guī)定。

（四）六稅兩費

（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調(diào)控需要，確定對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

（2）月度銷售額不超過10萬元（季度30萬元），教育費附加、地方教育費附加。

【第5篇】可以給小規(guī)模納稅開具專票嗎

一般納稅人不可以給小規(guī)模開專票根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的;

3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票;銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

所以銷售單位只要不在上述規(guī)定不得開具專用發(fā)票的情形內(nèi)，是可以向其開具增值稅專用發(fā)票的。但在實務中，為了征管的管理要求，國稅局要求企業(yè)開票前應盡量明確對方是否為一般納稅人，避免開具的專用發(fā)票對方一直未認證而產(chǎn)生滯留數(shù)據(jù)。

【第6篇】本期應納稅額減征額怎么算小規(guī)模

增值稅起征點僅適用于財稅36號文的附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規(guī)定的個人，包括：個體工商戶和其他個人，但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。即：增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個人。

納稅人達到增值稅起征點的，應全額計算繳納增值稅，不應僅就超過增值稅起征點的部分計算繳納增值稅

增值稅起征點幅度如下：

按期納稅的，為月銷售額5000-20000元，含本數(shù)。

按次納稅的，為每次，日銷售額300-500元，含本數(shù)。

起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳，局和國家稅務局應當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務總局備案。

對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2023年12月31日前，對月銷售額2萬元，含本數(shù)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人，季度銷售額不超過9萬元的暫免征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，暫免征收增值稅。

【第7篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時候的一種納稅人，一般來說不能開具增值稅專用發(fā)票，可以開出普通發(fā)票。但是有的時候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專票，小規(guī)模納稅人也可以申請稅務機關幫忙開專票。那么小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

對于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。

2、如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。

簡單來說，就是：專用發(fā)票對方拿去可以當錢再用(少交稅);普通發(fā)票對方拿去只能記賬抵成本用。

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【第8篇】2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？

2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？小規(guī)模納稅人開普票免征增值稅政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比較關注2023年，增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策，就在最近，網(wǎng)上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策，那么情況是否屬實？

截止目前為止，稅務官網(wǎng)并沒有發(fā)布任何關于開普票繼續(xù)增值稅減免的相關通告，所以一切都需要靜待佳音，等待稅務官網(wǎng)通告，以官網(wǎng)通告為準。增值稅開普票減免增值稅政策，對于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的，出具這個稅收優(yōu)惠政策，主要還是因為疫情原因，導致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，所以才出具的這個增值稅減免政策。雖然目前疫情已經(jīng)放開，但是各地經(jīng)濟發(fā)展要想恢復如初還需要段時間，所以增值稅普票減免政策，也是有可能繼續(xù)減免的，但也有可能恢復到3%稅率。

說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)為了提高當?shù)刎斦杖?，都有出具地方稅收?yōu)惠政策，以此來吸引更多企業(yè)入駐，帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，例如我們常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火，其超低的稅率，是企業(yè)以及個人節(jié)稅首選，都選擇注冊個人獨資企業(yè)或者個體戶去開展業(yè)務，雖然很多地區(qū)都已經(jīng)暫停了核定征收，但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。

例如目前個人獨資企業(yè)或個體戶，注冊在稅收園區(qū)，最低0.5%稅率核定個稅，年開票限額500萬，行業(yè)基本不限制。

例如：以個體戶開票500萬，0.5%稅率核定個稅，需要繳納的稅費為：

增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬（普票免征）

附加稅：14.56萬*6%＝0.87萬（普票免征）

個稅：500萬/1.03*0.5%＝2.42萬

開專票總納稅：17.85萬，開普票總納稅2.42萬。

個人獨資企業(yè)或個體戶，享受核定征收，要求年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，就不再能享受核定征收政策，政策詳情，以及更多疑難問題，詳情可以關注了解。

【第9篇】小規(guī)模納稅人公司

在稅收文件中，經(jīng)常會出現(xiàn)三個概念，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人，三個概念從外表上非常像，但小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)≠小規(guī)模納稅人，對這三個概念進行辨析和區(qū)分，有助于我們更好地辨別稅收政策的對象，從而可以幫助我們更加精確地運用稅收優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)

小微企業(yè)的概念來源于2023年，在工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文中，中小企業(yè)被劃分為中型、小型和微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標并結合行業(yè)特點制定。

具體標準如圖所示：

根據(jù)財稅〔2017〕77號文和國稅總局2023年6號公告，金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。目前，該政策已延續(xù)到2023年年底。這里的小型企業(yè)、微型企業(yè)指的就是按照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文分類的企業(yè)類型。

2023年疫情期間，針對中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)有部分社保的優(yōu)惠，目前政策已到期。

小型微利企業(yè)

針對小型微利企業(yè)，大家比較熟悉的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)財稅[2019]13號文，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，均按企業(yè)全年的季度平均值確定。

根據(jù)國稅總局2023年2號公告和2023年8號公告規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

總結起來，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅分段計算，超額累進，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%的比例繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%的比例繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是增值稅政策中的概念。

根據(jù)財稅〔2018〕33號，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。對于年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

在增值稅政策中，小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。增值稅應納稅額=銷售額×征收率，如果銷售額是加稅合計金額，則增值稅應納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率。一般情況下，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小規(guī)模納稅人可以按照1%的征收率繳納增值稅。

根據(jù)國稅總局2023年11號公告規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

根據(jù)財稅[2019]13號公告規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

以上是關于小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人三個概念的具體含義的辨析以及每類企業(yè)比較典型的稅收優(yōu)惠政策，在實際操作中，大家一定要正確辨別稅收政策的適用對象，合理享受優(yōu)惠。

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【第10篇】林木公司為小規(guī)模納稅企業(yè)

田東縣林木資源充足，大力培育以林木加工產(chǎn)業(yè)為代表的新興產(chǎn)業(yè)，致力打造田東縣的本土林木品牌已成為田東縣工業(yè)產(chǎn)業(yè)振興的重要一環(huán)。今年，田東縣投入粵桂協(xié)作資金500萬余元建設田東縣林木初加工生產(chǎn)基地已于7月28日正式投入運營生產(chǎn)。廣西林旺木業(yè)有限公司為首家入駐田東縣林木初加工生產(chǎn)基地的企業(yè)。

圖為田東縣林木初加工生產(chǎn)基地

田東縣林木初加工生產(chǎn)基地主要集中整合田東縣林木資源及傳統(tǒng)林木初加工的中小型企業(yè)，用于生產(chǎn)單板、方條、木心等林木初加工產(chǎn)品，為田東縣林木深加工園區(qū)提供充足的單板等初加工產(chǎn)品。改變我縣林木加工企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)能低、布局散等問題，形成產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展優(yōu)勢，避免林木原材料外流而導致工業(yè)產(chǎn)值和稅源嚴重流失。田東縣林木初加工生產(chǎn)基地采用與村集體簽訂原木供應合同，保障原木資源供給，同時按供給項目基地原木數(shù)量每方3元返還給各村集體的方式實現(xiàn)帶農(nóng)益農(nóng)的收益分配機制。

圖為田東縣林木初加工生產(chǎn)基地運營生產(chǎn)現(xiàn)場

按照粵桂協(xié)作項目當年建成、當年收益的要求，今年田東縣林木初加工生產(chǎn)基地預計可給供應原木的各村集體返還約22萬元，項目返還收益可達到投入資金的4.3%，同時安排就業(yè)崗位100余人，實現(xiàn)粵桂協(xié)作項目當年建成、當年投產(chǎn)，當年見效！

據(jù)測算，田東縣林木初加工生產(chǎn)基地每年預計年加工原木15萬方，產(chǎn)出成品單板10.5萬方，年產(chǎn)值可達1.5億元，實現(xiàn)年稅收約300萬元，安排就業(yè)崗位約200人。明年，基地預計可給供應原木的各村集體返還收益約53萬元，項目返還收益可達到投入資金的10.4%。

【第11篇】小規(guī)模納稅人印花稅怎么報

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

【小規(guī)模納稅人優(yōu)勢】

一個季度補票不超過9萬元可以免增值稅。

1、小規(guī)模納稅人自行開票，開具的是增值稅普通發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人可以去稅務局代開增值稅專用發(fā)票，前提條件是受票方是一般納稅人。

3、你公司為小規(guī)模納稅人不能做增值稅抵扣。

4、減免政策。

【申請條件】

只要賬證健全，有生產(chǎn)經(jīng)營場地的固定業(yè)戶，均可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人如何申報印花稅?

印花稅和增值稅是沒有關系的，它是按照合同金額來計算繳納的。在我國境內(nèi)書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的國內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、部隊以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構等單位和個人，為印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領受應納稅憑證的不同，納稅人可分別稱為合同的立合同人、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人、營業(yè)帳簿的立帳簿人、權利許可證照的領受人。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

當事人的代理人有代理納稅的義務稅目稅率

(1)購銷合同。包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同，按購銷金額萬分之三貼花。

(2)加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，按加工或承攬收入萬分之五貼花。

(3)建設工程勘察設計合同。包括勘察、設計合同，按收取費用萬分之五貼花。

小規(guī)模納稅人在金稅三期里可以不申報印花稅嗎?

既然在金稅三期系統(tǒng)中未做印花稅的稅種登記，當然也就沒有印花稅的應申報業(yè)務。

如果發(fā)生印花稅業(yè)務，必須在納稅服務大廳做印花稅稅種登記后，才能自行購買印花稅票，這個時候就需要進行印花稅的納稅申報，如當月未發(fā)生印花稅業(yè)務，可以做0申報。

雖然'一直沒有申報購銷合同印花稅，實際也沒有簽定任何合同。'但在實際操作中，通常是按照購進和銷售的平均金額計算印花稅，即使沒有購進貨物金額，但應該有銷售金額，也就是按照銷售額的一半，按照購銷合同印花稅稅率計算交納印花稅。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是關于小規(guī)模納稅人開發(fā)票，納稅等問題的分享，希望對您有幫助，如果您還想了解更多發(fā)票稅務知識，歡迎關注悅報銷網(wǎng)站！

【第12篇】小規(guī)模納稅人如何變成一般納稅人

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅人有哪些關鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。。?/p>

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應當向主管稅務機關申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務核算清晰健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記。

年應稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

變更前期準備

無論是年應稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預測、稅負的測算、組織架構的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結束后，主管稅務會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個例子：

a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結束后（即4月15日后）主管稅務會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務、稅務處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”！??！

【第13篇】小規(guī)模納稅人納稅申報表填寫

2023年4月1日后開普票的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第二季度的申報期已經(jīng)結束。在報稅期有小伙伴詢問申報表的填寫，在這給大家講解下。

一、國稅總局從2023年4月1日至2023年12月31日，總的政策和填報表述見下截圖。（目前大多數(shù)小規(guī)模納稅人是季度報一次稅，即7月15日前申報4月至6月開票、收入稅費。）

在申報表的填寫前主要注意三點：

季度收入沒有超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）

季度收入超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）

免稅發(fā)票票樣見如下：

二、案件與申報表的填寫（真實申報案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅專用發(fā)票含稅收入61600元（不含稅收入為59805.82元），開增值稅普票30000元（免稅、單價和金額是含增值稅的）。

注：專票+普票收入為：59805.82+30000=89805.82元，未超過季度45萬，但專票是不免稅的。

申報表填寫如下：

框紅色1的位置是填寫專票的不含稅金額，59805.82元。

框紅色2的位置是填寫普票的含稅金額，30000元。（因未超過季度45萬，所以普票是填在10欄次-其中小微企業(yè)免稅銷售額。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅普票552197.42元。

注：開普票：552197.42元，超過季度45萬。

申報表填寫如下：

框紅色的位置是填寫本季度的收入金額，552197.42元。

三、會計分錄注意點

1、案例1

開具專票，（假如已收款）

借：銀行存款61600元

貸：主營業(yè)務收入 59805.82元

應交增值稅 1794.18元

開具普票的

借：銀行存款30000元

貸：主營業(yè)務收入 30000元

注1：免征增值稅不用做價稅分離

注2：因是免稅且發(fā)票單價金額是含稅的，免稅部份不需要做入“其他收益-政府補貼”

【第14篇】個體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：

一、小規(guī)模納稅人

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）不能按規(guī)定報送有關稅務資料二、一般納稅人

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

四大區(qū)別

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

那么到底注冊公司好？

還是個體戶好？

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務部門的審查？你聽誰說的？聽誰！

一、“不記賬”之說

個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構代為建賬和辦理賬務事宜。

二、“免稅”之說

這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。

注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問，個體戶哪兒免稅了？

三、“免于檢查”之說

首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。登記機關將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…

四、“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！

1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！

2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個體戶開分店有條件

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p>

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。

那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個體戶拉不來投資人和合伙人

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個體戶的經(jīng)營風險比較大

個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少

因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。

所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?/p>

來源丨廣東省稅務局、北京稅務、清遠稅務、建筑業(yè)營改增中心、會計家、大白學會計

【第15篇】小規(guī)模納稅人查賬征收

一家小規(guī)模納稅人的公司，是查賬征收好還是核定征收好？這就需要先弄清楚兩種征收方式的不同是什么。

兩者之間最重要的區(qū)別，就是應稅所得不同。

1、在查賬征收方式下，企業(yè)應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。

2、在核定征收方式下，核定應稅所得率，企業(yè)應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或=成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率。

比如說：

a公司年收入總額50萬，成本20萬，費用9萬，相關稅金1萬，上一年度沒有損失。假設適用稅率為25%，應稅所得率為10%。

1、按照查賬征收：企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬。

2、按照核定征收：企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬。

既然已經(jīng)知道了兩者的不同，那小規(guī)模公司應該怎么選擇呢？

這其實并沒有標準的答案，因為并不是說核定征收就一定比查賬征收要好，需要根據(jù)公司自身實際經(jīng)營情況來進行具體考量和分析。

大致上，如果公司處于創(chuàng)業(yè)初期，或者是微利企業(yè)，實際的盈利不多甚至是處于虧損，這種時候就比較適合采用查賬征收的方式。

這是因為，公司實際需要繳納的稅款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不劃算了。

舉例來說：

a公司按照查賬征收的方式，假設盈利3萬元，繳稅1000元；盈利6萬元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

b公司按照核定征收的方式，假設核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

也就是說，如果公司本身盈利就少的話，還采用核定征收，顯然就是不合適的。

但如果是一些特殊行業(yè)的企業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等行業(yè)，由于其行業(yè)固有特點，可能無法在交易往來過程中取得各類發(fā)票，所以選擇核定征收，相對來說就會既簡單又劃算。

最后，還要注意的一點是，選擇核定征收還是查賬征收，還要看公司的財務核算制度健不健全，能不能正確核算成本費用。

要是制度不健全、不能正確核算成本費用的，那么就只能核定征收。

【第16篇】個體戶是小規(guī)模納稅人嗎

個體戶是小規(guī)模納稅人嗎？個體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅？為什么說個體戶會越來越“吃香”？......日前關于個體工商戶的條例又有新規(guī)出臺，不少粉絲經(jīng)常會問這塊的問題。今天就讓小博給大家詳細解答下這3個問題吧。

圖源：pexels

一、個體戶是小規(guī)模納稅人嗎？

先說結論，個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

現(xiàn)實工作中，個體戶設立登記時，會默認為增值稅小規(guī)模納稅人，但可以向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格，建立健全會計核算就可以辦理，不再需要其他輔助條件。

沒有主動登記為一般納稅人身份的個體戶，年（連續(xù) 12 個自然月）不含稅銷售額超過 500 萬元的，主管稅務機關很可能強制要求納稅人（特指個體戶中的小規(guī)模納稅人）登記為一般納稅人。

二、個體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅？

咱來看一下關于個體戶，發(fā)生的購銷行為到底要不要交印花稅？

在印花稅稅目表里，有說到“動產(chǎn)買賣合同（不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同）”，這個也挺為難的，10多個字，包括了好多層意思：但是不用著急，咱們一點點來看。

第一：個人是指誰

1、以前的印花稅暫行條例實施細則也只說了條例第一條所說的單位和個人，沒有直接說個體戶是不是個人。

2、增值稅暫行條例實施細則里面說明了：個人，是指個體工商戶和其他個人。

3、從《民法典》的角度，第二章自然人中的第四節(jié)講了“個體工商戶”這也就說明“個體工商戶屬于個人”。因此，讓你從另一個層面理解：“在這個印花稅的層面，個體工商戶交的是個人所得稅的，我們可以歸到個人里來”。

第二：材料是不是“動產(chǎn)”

確實有不少同學問翅兒“材料是動產(chǎn)嗎？” 來，咱們繼續(xù)看，到底什么是不動產(chǎn)？

《民法典》第115條規(guī)定,物包括不動產(chǎn)和動產(chǎn)。動產(chǎn)與不動產(chǎn)的劃分,是以物是否能夠移動并且是否因移動而損壞其價值作為劃分標準的。

動產(chǎn)是指能夠移動而不損害其價值或用途的物,不動產(chǎn)則是指不能移動或者若移動則損害其價值或用途的物。

常見的不動產(chǎn)包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、灘涂等)、建筑物及構筑物、林木、與不動產(chǎn)尚未分離的出產(chǎn)物(如農(nóng)作物)。除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)均是動產(chǎn),如機器設備、車輛、動物、生活日用品等?，F(xiàn)在你能明白了吧？不過還沒完哈，咱們接著看衍生的問題！

第三：沒有簽訂合同不用交？

來，咱們直接看文件——交不交不是只看有沒有簽訂合同。

所以：個體戶買材料不交印花稅！

三、為什么說個體戶會越來越“吃香”？

截至2023年8月，我國登記在冊的個體工商戶已達上億戶，占市場主體總量的三分之二，個體戶已成為重要的市場主體之一，也越來越受創(chuàng)業(yè)者的追捧。

與公司相比，個體戶的辦理注冊手續(xù)不要太簡單，經(jīng)營靈活方便。最重要的是，個體戶的稅負相對較低，享受國家稅收優(yōu)惠政策。

以下是個體戶的6大優(yōu)勢，也是個體戶“火了”的原因：

1、個體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅；

2、個體工商戶享受每年500w內(nèi)增值稅免稅額度；

3、個體戶注冊簡單，注冊周期短，一周內(nèi)基本可以完成工商和稅務登記；

4、個體戶不需要開公戶，可直接用個人卡收款；

5、開票范圍廣、不管是各種建筑材料還是咨詢費技術服務費等等都可以開票的，能夠幫助企業(yè)或者個人解決各種缺票的問題。

6、有些地方還能享受個稅核定征收，核定個稅率低，一般在1%左右（看行業(yè)）

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