【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅的稅目及稅率表怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅的稅目及稅率表，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅的稅目及稅率表
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
序號(hào)
稅目
增值稅稅率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
郵政普遍服務(wù)
10%
6
郵政特殊服務(wù)
10%
7
其他郵政服務(wù)
10%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值電信服務(wù)
6%
10
工程服務(wù)
10%
11
安裝服務(wù)
10%
12
修繕?lè)?wù)
10%
13
裝飾服務(wù)
10%
14
其他建筑服務(wù)
10%
15
貸款服務(wù)
6%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
物流輔助服務(wù)
6%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
廣播影視服務(wù)
6%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
文化體育服務(wù)
6%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
旅游娛樂(lè)服務(wù)
6%
32
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
居民日常服務(wù)
6%
34
其他生活服務(wù)
6%
35
銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
6%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
10%
38
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收表
序號(hào)
稅目
增值稅征收率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
郵政普遍服務(wù)
3%
6
郵政特殊服務(wù)
3%
7
其他郵政服務(wù)
3%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值電信服務(wù)
3%
10
工程服務(wù)
3%
11
安裝服務(wù)
3%
12
修繕?lè)?wù)
3%
13
裝飾服務(wù)
3%
14
其他建筑服務(wù)
3%
15
貸款服務(wù)
3%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
3%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
物流輔助服務(wù)
3%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
廣播影視服務(wù)
3%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
文化體育服務(wù)
3%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
旅游娛樂(lè)服務(wù)
3%
32
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
居民日常服務(wù)
3%
34
其他生活服務(wù)
3%
35
銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
3%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
3%
37
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
5%
38
銷(xiāo)售 貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
5%
51
個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房
5%
52
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
55
單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
56
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
57
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
5%
3、增值稅適用扣除率表
序號(hào)
稅目
增值稅扣除率
1
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2
購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
【第2篇】安裝工程增值稅稅率
安裝發(fā)票的稅率是多少？
設(shè)備安裝屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的“其他修理修配勞務(wù)”，一般納稅人應(yīng)按17%的稅率開(kāi)出發(fā)票，如果是小規(guī)模納稅人則按3%的稅率開(kāi)具發(fā)票。
如果需要經(jīng)提供建筑（安裝）勞務(wù)才完成設(shè)備安裝的則應(yīng)分別按設(shè)備銷(xiāo)售17%稅率及銷(xiāo)售（建筑）服務(wù)11%稅率繳納增值稅。
【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價(jià)款為9600萬(wàn)元，稅款為1560萬(wàn)元。其中設(shè)備不含稅價(jià)款為8000萬(wàn)元，安裝費(fèi)不含稅金額為1200萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)不含稅金額為400萬(wàn)元（運(yùn)輸委托第三方，發(fā)票開(kāi)給甲公司）。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元，下同）
借：銀行存款 11160
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1428 [（8000+400）×17%]
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 132（1200×11%）
假設(shè)支付第三方運(yùn)費(fèi)444萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)），構(gòu)成合同成本，取得專用發(fā)票并認(rèn)證通過(guò)。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 44
貸： 銀行存款等 444
收到安裝費(fèi)發(fā)票怎么做賬？
借：固定資產(chǎn)-安裝費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款(已付貨款貸記銀行存款)
開(kāi)安裝發(fā)票的流程：
應(yīng)當(dāng)?shù)劫F公司所在的地稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票
代開(kāi)發(fā)票的流程和資料要求：
一、納稅人到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫(xiě)《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》一份
二、納稅人應(yīng)提供資料
1.需出示的資料
申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件
2.需報(bào)送的資料
1）安裝合同
2）稅務(wù)登記證（副本）
3）如果安裝公司屬于異地施工的話，應(yīng)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限
提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“先繳稅、后開(kāi)法票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即，一個(gè)窗口完成繳稅、代開(kāi)發(fā)票事項(xiàng)。綜合稅負(fù)大約4.3%-5.3%之間。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第3篇】辦公用品增值稅稅率
在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，中小企業(yè)普遍都不重視印花稅的繳納，雖然印花稅繳納金額很少，但是企業(yè)不懂稅法，導(dǎo)致漏報(bào)出現(xiàn)涉稅問(wèn)題，那后果就嚴(yán)重了。
按照規(guī)定，在買(mǎi)賣(mài)合同中，需要買(mǎi)賣(mài)雙方繳納“印花稅”，也就是說(shuō)，購(gòu)入產(chǎn)品或原材料是需要繳納印花稅的。
如果企業(yè)購(gòu)入的不是原材料、不是庫(kù)存商品，而是打印機(jī)、打印紙等辦公用品，還需要繳納印花稅嗎？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》第一條?在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。
在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。
第二條?本法所稱應(yīng)稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，買(mǎi)賣(mài)合同，指動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同(不包括個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同)，稅率為價(jià)款的萬(wàn)分之三。
這個(gè)時(shí)候很多企業(yè)就說(shuō)了，我們購(gòu)買(mǎi)的辦公用品是沒(méi)有買(mǎi)賣(mài)合同的。
實(shí)際中，也很少有企業(yè)為了購(gòu)買(mǎi)打印紙專門(mén)書(shū)立一個(gè)合同，甚至買(mǎi)辦公電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)都不會(huì)去書(shū)立合同，但是不簽訂狹義的書(shū)面合同，就不算有合同了嗎？
并不是這樣的！
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)）規(guī)定：
關(guān)于應(yīng)稅憑證的具體情形：企業(yè)之間書(shū)立的確定買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、明確買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。
也就是說(shuō)，當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品時(shí)，雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)都是屬于印花稅應(yīng)稅憑證的。
所以，公司購(gòu)買(mǎi)辦公用品實(shí)質(zhì)就是買(mǎi)賣(mài)合同，和公司購(gòu)買(mǎi)其他商品并無(wú)而異，理應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的。
▲▲▲需要注意的是，當(dāng)企業(yè)與個(gè)人書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)是不需要繳納印花稅。除此之外，咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、保潔費(fèi)等服務(wù)類合同也不是印花稅征收范圍。
關(guān)于印花稅如果大家還有不理解的地方，可以隨時(shí)咨詢廣源信得~
我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，讓大家能及時(shí)了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財(cái)稅工作~
【第4篇】增值稅的稅率有哪些
增值稅是會(huì)計(jì)人員以及企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中都非常重要的一個(gè)稅務(wù)內(nèi)容，并且也是需要會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行掌握的實(shí)操內(nèi)容，因此各位會(huì)計(jì)人員在處理的時(shí)候也都是需要對(duì)這些稅務(wù)內(nèi)容全面的進(jìn)行掌握，于是小編就為大家整理了有關(guān)增值稅稅率種類的知識(shí)內(nèi)容。
增值稅普通發(fā)票有稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。
增值稅稅率：
小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容了，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多會(huì)計(jì)資訊，可以關(guān)注小編哦！
【第5篇】2023年增值稅稅率調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
近日，國(guó)家稅屋總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：
“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
四、此前已按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2023年第4號(hào)）第五條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第9號(hào)）第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷(xiāo)不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。
五、已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。
六、本公告自2023年4月1日起施行?！?/p>
那么針對(duì)此次政策的出臺(tái)，延生出一個(gè)新的問(wèn)題就是具體的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門(mén)進(jìn)行解讀下。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正常應(yīng)該是發(fā)票開(kāi)的早的按開(kāi)票時(shí)間算，收款收的早的按收款時(shí)間計(jì)算，收取銷(xiāo)售憑據(jù)早的按這個(gè)算，就是說(shuō)那個(gè)早按那個(gè)考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
有讀者有疑問(wèn)，如果只收到貨物其他都沒(méi)有怎么算呢，這里其實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局有過(guò)一個(gè)文件，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）規(guī)定：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
這個(gè)文件明確答復(fù)了，有貨物流沒(méi)有資金流和票據(jù)流不算納稅義務(wù)發(fā)生，除非有兩個(gè)其中一個(gè)發(fā)生就可以算是納稅義務(wù)發(fā)生了。
【第6篇】增值稅及附加稅率
附加稅怎么計(jì)算？附加稅包括兩種，1是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。2是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。
小規(guī)模納稅人附加稅計(jì)算
（小規(guī)模納稅人）當(dāng)月銷(xiāo)售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+4%）]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費(fèi)附加，由于你所處的地域不同，比例不同，假如城建稅稅率為5%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費(fèi)附加是384.62*3%=11.54元
一般納稅人附加稅計(jì)算
當(dāng)月銷(xiāo)售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+17%）]*17%=1452.99元（不考慮進(jìn)項(xiàng)稅，如果考慮進(jìn)項(xiàng)稅就再減去進(jìn)項(xiàng)稅才是應(yīng)該繳納增值稅），則你應(yīng)繳納的城建稅是1452.99*5%=72.65元,教育費(fèi)附加是1452.99*3%=43.59元
車(chē)輛購(gòu)置附加稅是怎樣計(jì)算的？
車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，它由車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)演變而來(lái)。
現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅法的基本規(guī)范，是從2001年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》。車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為購(gòu)置（包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用）應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，征稅范圍為汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。
車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率。
如果消費(fèi)者買(mǎi)的是國(guó)產(chǎn)私車(chē)，計(jì)稅價(jià)格為支付給經(jīng)銷(xiāo)商的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。
因?yàn)闄C(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售專用發(fā)票的購(gòu)車(chē)價(jià)中均含增值稅稅款，所以在計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅稅額時(shí)，必須先將17%的增值稅剔除，即車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格=發(fā)票價(jià)÷1.17，然后再按10%的稅率計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅。
如果消費(fèi)者買(mǎi)的是進(jìn)口私車(chē)，計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第7篇】增值稅5稅率包括哪些
增值稅在計(jì)算和繳納時(shí)，根據(jù)企業(yè)不同的應(yīng)稅行為，分別采用增值稅稅率和征收率。增值稅稅率主要有13%、9%、6%和零稅率。征收率主要有3%和5%。
一、增值稅征收率。增值稅征收率是指對(duì)特定的貨物或特定的納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷(xiāo)售額的比率。采用征收率的企業(yè)在計(jì)算和繳納增值稅時(shí)相對(duì)簡(jiǎn)單，即增值稅=應(yīng)稅銷(xiāo)售額*適用征收率。
增值稅征收率適用于兩種情況：一種是小規(guī)模納稅人，一般執(zhí)行3%的增值稅征收率；另外一種是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，執(zhí)行征收率，一般執(zhí)行5%的增值稅征收率。
二、增值稅征收率的幾項(xiàng)特殊規(guī)定（舉例列示）。
1、根據(jù)稅法規(guī)定，適用3%征收率的有些一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以減按2%計(jì)征增值稅。
比如，一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣，且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。再比如小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。還有納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷(xiāo)售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
3、一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
三、適用5%征收率的應(yīng)稅行為。
適用增值稅5%征收率的應(yīng)稅行為主要包括如下應(yīng)稅行為：
1、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)，執(zhí)行5%增值稅征收率。
2、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售。
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售執(zhí)行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
4、其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買(mǎi)的住房）。
5、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。
6、小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營(yíng)租賃）其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房）。
7、其他個(gè)人出租（經(jīng)營(yíng)租賃）其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）。
8、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
9、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，即以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅法5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
10、一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
11、一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
12、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
13、納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
總之，增值稅征收率主要適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算和繳納增值稅的特定貨物和企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。
2023年4月8日
【第8篇】工業(yè)品增值稅稅率
十三屆全國(guó)人大第二次會(huì)議的政府工作報(bào)告中提到，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。抓好年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。
另外，報(bào)告還提到，將下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌改革，繼續(xù)提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例、劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；?。我們既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長(zhǎng)并按時(shí)足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m(xù)、企業(yè)與職工同受益。
目前我國(guó)增值稅稅率分為16%、10%、6%三檔。采掘、制造業(yè)多數(shù)在16%檔，10%檔主要包括交通運(yùn)輸、公用事業(yè)、農(nóng)林牧漁、房地產(chǎn)、建筑裝飾和通信業(yè)，而金融服務(wù)業(yè)則多數(shù)在6%檔。
我國(guó)增值稅自改革開(kāi)放后引入以來(lái)為配合經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不斷進(jìn)行改進(jìn)，整個(gè)發(fā)展過(guò)程大致可以分為五個(gè)階段，前兩階段主要以稅種設(shè)計(jì)為主，增值稅的增收范圍逐漸擴(kuò)大；2003年以后主要以稅制結(jié)構(gòu)完善為主：前期改革以生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)換為主，2023年后改革核心轉(zhuǎn)向“營(yíng)改增”，2023年后改革的主旋律變?yōu)樵鲋刀惖臏p檔降稅。具體而言：
引進(jìn)試點(diǎn)階段（1979~1993）：稅種設(shè)立。我國(guó)于1979年引進(jìn)增值稅進(jìn)行試點(diǎn)工作，1984年國(guó)務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國(guó)增值稅條例（草案）》僅對(duì)12機(jī)器、機(jī)械等12類商品改征增值稅，標(biāo)志著增值稅正式納入我國(guó)稅種。此后納稅范圍逐漸擴(kuò)大，截至1994年4月以涵蓋原260個(gè)工業(yè)品稅目中的174個(gè)稅目。1994年國(guó)內(nèi)增值稅稅收收入2308.34億元，同比增長(zhǎng)113.4%。
初步建立階段（1994~2003）：征收范圍擴(kuò)大。1994年我國(guó)實(shí)施分稅制改革，以完善增值稅制度為主。本次改革使得增值稅的增收范圍擴(kuò)大到全部工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和商品流通領(lǐng)域。1994至1999年增值稅增速緩慢下滑，2000年受?chē)?guó)內(nèi)需求增加與原油價(jià)格與國(guó)際接軌等因素影響增值稅增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波動(dòng)。
轉(zhuǎn)型改革階段（2004~2011）：向消費(fèi)型過(guò)渡。由于此前實(shí)施的生產(chǎn)型增值稅已經(jīng)具有抑制消費(fèi)和投資的效應(yīng)，2004年7月起開(kāi)始實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向消費(fèi)型。2008年國(guó)務(wù)院頒布新修訂《增值稅暫行條例》，決定自2023年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，機(jī)器設(shè)備等進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣，2023年增值稅同比增速降至2.7%。
全面推廣階段（2012~2016）：以營(yíng)改增為主要任務(wù)。因增值稅、營(yíng)業(yè)稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅的現(xiàn)象仍存，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行“營(yíng)改增”試點(diǎn)，2023年5月1日營(yíng)改增全面鋪開(kāi)，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，全部企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)也可進(jìn)行增值稅抵扣。營(yíng)改增的實(shí)行使增值稅在2016和2023年都達(dá)到了超30%的增速。
深化改革階段（2017至今）:以減檔降稅為主。2023年開(kāi)始的增值稅改革主要以減稅并檔為主，根據(jù)2023年《政府工作報(bào)告》中提出“改革完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率”。
我國(guó)增值稅經(jīng)歷過(guò)3次重要降稅/并檔。2023年后我國(guó)基本完成了增值稅的轉(zhuǎn)型改革過(guò)程，但增值稅、營(yíng)業(yè)稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅現(xiàn)象仍然存在，因此在2023年我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行營(yíng)改增，總計(jì)為社會(huì)減稅9186億元，至此增值稅已實(shí)現(xiàn)征收行業(yè)和抵扣范圍的全覆蓋。
第一次下調(diào)/并檔：2023年起7月1日起，將6%、4%和3%的稅率統(tǒng)一調(diào)整為3%，2023年增值稅收入同比增速由7.1%下降為0.8%；
第二次下調(diào)/并檔：營(yíng)改增后，增值稅四檔的稅率檔次和各種稅收優(yōu)惠使得整體稅制還是顯得冗雜，因此，國(guó)務(wù)院常委會(huì)議決定，2023年7月1日起增值稅率從四檔降低為三檔，取消13%的稅率，將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%下調(diào)至11%；
第三次下調(diào)/并檔：2023年5月1日起，增值稅下調(diào)1個(gè)百分比。目前我國(guó)增值稅的三檔稅率分別為6%、10%和16%，其中，采掘、制造業(yè)多數(shù)在16%檔，10%檔主要包括交通運(yùn)輸、公用事業(yè)、農(nóng)林牧漁、房地產(chǎn)、建筑裝飾和通信業(yè)，金融服務(wù)業(yè)則多數(shù)在6%檔。
文章來(lái)源：辦稅服務(wù)中心
【第9篇】自來(lái)水增值稅稅率
答：一、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定：“三、對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款?！?/p>
二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）的規(guī)定：“……二、財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第（三）項(xiàng)和第三條‘依照6%征收率’調(diào)整為‘依照3%征收率’。
……
【第10篇】咨詢公司增值稅稅率
咨詢行業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅高?合理籌劃年省735萬(wàn)，綜合節(jié)稅83%
咨詢行業(yè)所謂稅負(fù)太重，客觀原因是咨詢行業(yè)的毛利率相比較高!毛利率高，控制好期間費(fèi)用，賺的錢(qián)就相對(duì)較多，賺了錢(qián)不交稅，情理和法理上都說(shuō)不過(guò)去!
說(shuō)一說(shuō)咨詢行業(yè)幾點(diǎn)合理合法節(jié)稅的建議。根據(jù)咨詢行業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，最主要的稅費(fèi)有增值稅、企業(yè)所得稅(涉?zhèn)€人所得稅)，以及從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用!合理合法節(jié)稅主要從這些方面入手：
增值稅
1、增值稅納稅人身份的選擇：
咨詢行業(yè)面對(duì)的客戶群體：一般納稅人對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是有合理的需求，但這樣的愿望不是強(qiáng)制性的;小規(guī)模納稅人群體占多數(shù)。我建議咨詢行業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅所得低于500萬(wàn)元的，以小規(guī)模納稅人身份為佳。同時(shí)，也不用被動(dòng)接受一般納稅人身份!
咨詢行業(yè)成本最大的部分是人員工資，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額非常困難，增值稅納稅人身份以小規(guī)模納稅人為上佳!
小規(guī)模納稅人的稅優(yōu)：增值稅在月不超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)(不含稅)，增值稅在條件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!
2、小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)憑證的選擇
咨詢行業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體，開(kāi)據(jù)發(fā)票主要有3種：企業(yè)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票、企業(yè)自開(kāi)增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票!
考慮到小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，其增值稅額是不能享受免征的現(xiàn)實(shí)情況。在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，以企業(yè)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票為主?？蛻魪?qiáng)烈要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，相關(guān)稅金合理轉(zhuǎn)嫁給客戶!
3、關(guān)于咨詢行業(yè)增值稅總結(jié)一下
咨詢行業(yè)增值稅節(jié)稅的主線，以小微企業(yè)小規(guī)模納稅人身份暫免為主線?？刂票粡?qiáng)制或者被動(dòng)認(rèn)證為一般納稅人身份，銷(xiāo)售額合理均衡發(fā)展，業(yè)務(wù)憑證以增值稅普通發(fā)票為主!
企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)的條件
咨詢類的中小企業(yè)，一般情況下都可以滿足資產(chǎn)5000萬(wàn)元以內(nèi)、平均從業(yè)人員不超300人、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的條件，可以滿足普惠性企業(yè)所得稅政策的優(yōu)惠條件!
2、企業(yè)所得稅的計(jì)算
為簡(jiǎn)化計(jì)算和方便理解，本文以一般企業(yè)計(jì)算后的實(shí)際征收率為例，企業(yè)所得稅特殊稅率的，以實(shí)際稅率計(jì)算征收率!
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額1x5%+應(yīng)納稅所得額2x10%
應(yīng)納稅所得額1是小于等于100萬(wàn)元的部分，應(yīng)納稅所得額2是大于100萬(wàn)元小于等于300萬(wàn)元的部分!
面對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)重納稅高?怎么籌劃?
現(xiàn)國(guó)內(nèi)上海、重慶、湖北、江西、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址，法人無(wú)需到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，工商注冊(cè)及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對(duì)于企業(yè)更加方便快捷。
第一種：企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無(wú)限制，歡迎各類企業(yè)入駐。
1.增值稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
2.企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
股東分紅個(gè)稅：以地方留存的40%~70%的返還
案例解析：
第二種：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
小規(guī)模納稅人入駐重慶、上海、湖北等園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定后0.5%-2.1
案例解析：
【第11篇】建筑類增值稅稅率
建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復(fù)雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡(jiǎn)易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能涉及到建筑服務(wù)，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務(wù)；可能有一般項(xiàng)目，也可能有適用簡(jiǎn)易征收的項(xiàng)目；可能涉及到混合銷(xiāo)售，也涉及到兼營(yíng)，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。
10%→9%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）
建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個(gè)范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率。
包括：各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
包括：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
建筑服務(wù)增值稅計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%征收率計(jì)稅，一般計(jì)稅自2023年4月1日起按9%稅率計(jì)稅。1、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率；2、（一般納稅人的簡(jiǎn)易征收）建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率：
01.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；
02.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；
03.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；
04.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
提供建筑服務(wù)的時(shí)候，往往還會(huì)涉及到一些輔助的服務(wù)，適用稅率6%。
又如，工程勘察勘探服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。
再如，工程造價(jià)鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價(jià)鑒證，也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。
看圖片，目前為止的建筑服務(wù)稅率一覽表！
【第12篇】2023增值稅稅率
一、稅率下調(diào)
(一)2023年7月1日起，取消13％檔低稅率(農(nóng)產(chǎn)品及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活用品等)，簡(jiǎn)并到11％稅率中。(根據(jù)國(guó)務(wù)院4月份常務(wù)會(huì)議決定)
(二)2023年5月1日起，17％、11％兩檔稅率下調(diào)為16%、10%。
扣除率(納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品)：11％扣除率調(diào)減為10%。購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
出口退稅率：17％、11％兩檔也下調(diào)為11％、10％。
文件：《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(發(fā)文字號(hào)：財(cái)稅〔2018〕32號(hào)) (2023年4月4日)
(三)2023年4月1日起，16％、10％兩檔稅率下調(diào)為13％、9%。
扣除率(納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品)：原10%扣除率調(diào)整為9%；購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
出口退稅率：16%、10％兩檔也下調(diào)為13％、9％。
文件：《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署2023年第39號(hào)）（發(fā)布時(shí)間：3月20日)
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅-征收率
(一)3％征收率
除小規(guī)模納稅人外，一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為 (由原6％、4％簡(jiǎn)并)
1、一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物(小型水力發(fā)電單位電力、建筑材料、自來(lái)水、生物制品等)(由6％簡(jiǎn)并)
1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位；
2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；
3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；
4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；
5)自來(lái)水；
6)商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）；
7)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易方法依照6%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅使用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2、一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的貨物(由4％簡(jiǎn)并)
1)寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）；
2)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品；
3)經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。
(二)5％征收率
特定項(xiàng)目：土地使用權(quán)銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)租賃，提供人力資源(勞務(wù))服務(wù)等。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、符合條件的不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))經(jīng)營(yíng)租賃等；
另：個(gè)人出租住房，按5％的征收率減按1.5％計(jì)征。
勞務(wù)公司：按差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。
(三)3％減按2％
納稅人銷(xiāo)售舊貨、小規(guī)模納稅人及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。
相關(guān)文件：
1.《關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào))自2023年1月1日起執(zhí)行。
主要內(nèi)容：增值稅一般納稅人允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。
2.《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號(hào)）自2023年1月1日起執(zhí)行。
3.《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號(hào)) 自2023年7月1日起執(zhí)行。
主要內(nèi)容：6％、4％征收率簡(jiǎn)并為3％
三、現(xiàn)行增值稅稅率及征收率歸納
歡迎各位朋友關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！
【第13篇】增值稅稅率有哪些
增值稅稅率
銷(xiāo)售貨物勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，適用基本稅率17、16、13%
銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷(xiāo)售或者進(jìn)口糧食食用植物油食用鹽自來(lái)水圖書(shū)飼料農(nóng)機(jī)等適用較低稅率，13、11、10、9%
銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)，適用較低稅率6%
增值稅征稅范圍
銷(xiāo)售貨物：貨物是有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力熱力和氣體在內(nèi)?！?strong>基本稅率17/16/13%
銷(xiāo)售勞務(wù)：勞務(wù)是加工修理修配勞務(wù)，單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工修理修配勞務(wù)不包括在內(nèi)?！?strong>基本稅率17/16/13%
銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)~低稅率6%
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)——較低稅率11/10/9%
進(jìn)口貨物：只要是報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍。
銷(xiāo)售服務(wù)
交通運(yùn)輸服務(wù)———較低稅率11/10/9%
陸路運(yùn)輸服務(wù)：鐵路運(yùn)輸服務(wù)和其他陸路運(yùn)輸服務(wù)（公路、纜車(chē)、索道、地鐵、城市輕軌）；出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。
水路運(yùn)輸服務(wù)。水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。
程租：運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)。
期租：運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽(tīng)候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)?！慌鋫淙藛T叫光租，經(jīng)營(yíng)性租賃
航空運(yùn)輸服務(wù)。濕租業(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。（干租屬于經(jīng)營(yíng)租賃，見(jiàn)租賃服務(wù)部分內(nèi)容）
濕租：航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽(tīng)候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。——不配備機(jī)組人員叫干租，經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)
管道運(yùn)輸服務(wù)
無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。自2023年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
郵政服務(wù)：中國(guó)郵政集團(tuán)公司及所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！?strong>較低稅率11/10/9%
中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司，不屬于中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬郵政企業(yè)。
電信服務(wù)
基礎(chǔ)電信服務(wù)：利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語(yǔ)音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！?strong>較低稅率11/10/9%
增值電信服務(wù)：提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)?！?strong>低稅率6%
衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。
建筑服務(wù)——較低稅率11/10/9%
包括工程服務(wù)（新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物）、安裝服務(wù)（固定電話、有限電視、寬帶、水電燃?xì)馀瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初試費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)）、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)（鉆井、拆除建筑物或構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、巖層剝離）。
物業(yè)服務(wù)企業(yè)未業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照建筑服務(wù)繳納增值稅。
建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照建筑服務(wù)繳納增值稅。
金融服務(wù)
貸款服務(wù)（包括融資性售后回租）。保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金，是指合同中明確承諾到期本可全部收回的投資收益。金融商品持有期間取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
直接收費(fèi)金融服務(wù)
保險(xiǎn)服務(wù)
金融商品轉(zhuǎn)讓
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)（節(jié)能服務(wù)）、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)（氣象、地震、海洋服務(wù)等）
信息技術(shù)服務(wù)：包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、信息系統(tǒng)增值服務(wù)（數(shù)據(jù)處理分析和整合、數(shù)據(jù)備份存儲(chǔ)、容災(zāi)服務(wù)、電子商務(wù)平臺(tái)）。
文化創(chuàng)意服務(wù)：設(shè)計(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。賓館旅館度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照會(huì)議展覽服務(wù)繳納增值稅。
物流輔助服務(wù)：航空服務(wù)（航空地面服務(wù)&通用航空服務(wù)）、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)。
租賃服務(wù)：融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)?！粍?dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)較低稅率11/10/9%
將建筑物構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)車(chē)輛等有限動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給他人用于發(fā)布廣告——經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅
車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)）——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)——增值稅
水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)——經(jīng)營(yíng)租賃
光租：運(yùn)輸企業(yè)將船舶再約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！鋫洳僮魅藛T叫期租，交通運(yùn)輸服務(wù)-水路運(yùn)輸服務(wù)。
干租：航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)——配備機(jī)組人員叫濕租，交通運(yùn)輸服務(wù)-航空運(yùn)輸服務(wù)。
鑒證咨詢服務(wù)：認(rèn)證鑒證咨詢服務(wù)。
翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)——咨詢服務(wù)
廣播影視服務(wù)：廣播影視節(jié)目作品的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)、播映服務(wù)。
商務(wù)輔助服務(wù)：企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。
拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)——安全保護(hù)服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù)
納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)
自2023年1月1日起，未客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)——其他現(xiàn)代服務(wù)
生活服務(wù)
文化體育服務(wù)：文藝表演、圖書(shū)館資料借閱、檔案館檔案管理、文物及非物質(zhì)遺產(chǎn)保護(hù)、組織舉辦宗教活動(dòng)、科技活動(dòng)、文化活動(dòng)、提供游覽場(chǎng)所；組織舉辦體育比賽表演、提供體育訓(xùn)練指導(dǎo)管理
在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入——文化體育服務(wù)
教育醫(yī)療服務(wù)
旅游娛樂(lè)服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)
銷(xiāo)售外賣(mài)——餐飲服務(wù)
以長(zhǎng)&短形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的——住宿服務(wù)
居民日常服務(wù)
市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、美發(fā)、按摩、足療、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)
其他生活服務(wù)
相關(guān)政策
非營(yíng)業(yè)活動(dòng)的界定
各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。
境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的界定：是指銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接收方在境內(nèi)。
不屬于在境內(nèi)提供銷(xiāo)售服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的情形：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)；境外向境內(nèi)銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)；境外向境內(nèi)出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
境外單位下列行為不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：為出境的函件包裹在境外提供的郵政服務(wù)收派服務(wù)；向境內(nèi)提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)工程監(jiān)理服務(wù)；向境內(nèi)提供的工程礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。
【第14篇】增值稅的基本稅率為
1金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品
自2023年1月1日起,金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品按基本稅率征稅。金屬礦 采選產(chǎn)品,包括黑色和有色金屬礦采選產(chǎn)品;非金屬礦采選產(chǎn)品,包括除金屬礦采選產(chǎn)品以外的非金屬礦采選產(chǎn)品、煤炭和鹽。
(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率的通知,財(cái)稅〔2008〕171號(hào))
2薄荷油
根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知?(國(guó)稅發(fā)〔1993〕151 號(hào))對(duì)“食用植物油”的注釋,薄荷油未包括在內(nèi),因此,薄荷油應(yīng)按增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干稅收政策問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2001〕248號(hào))
3亞麻油
亞麻油系亞麻籽經(jīng)壓榨或溶劑提取制成的干性油,不屬于?農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋?所 規(guī)定的“農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”,適用增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于亞麻油等出口貨物退稅問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2005〕974號(hào))
4肉桂油、桉油、香茅油
肉桂油、桉油、香茅油不屬于?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知?(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))中農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍,其增值稅適用增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于肉桂油桉油香茅油增值稅適用稅率問(wèn)題的公告,國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5 號(hào))
5環(huán)氧大豆油、氫化植物油
環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油的征稅范圍,應(yīng)適用增值稅基本稅率’環(huán)氧大豆油是將大豆油滴加雙氧水后經(jīng)過(guò)環(huán)氧反應(yīng)'水洗'減壓脫水等エ序后形成的產(chǎn)品。氫化植物油是將普通植物油在一定溫度和壓力下經(jīng)過(guò)加氫、催化等工序后形成的產(chǎn)品。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)氧大豆油、氫化植物油增值稅適用稅率問(wèn)題的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年?第43號(hào))
6工業(yè)燃?xì)?/p>
工業(yè)燃?xì)獠粚儆谑鸵夯瘹夥秶?應(yīng)按增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)燃?xì)膺m用稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔1999〕343號(hào))
7天然二氧化碳
天然二氧化碳不屬于天然氣,不應(yīng)比照天然氣征稅,仍應(yīng)按增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于天然二氧化碳適用增值稅稅率的批復(fù),國(guó)稅函〔2003〕1324號(hào))
8桶裝飲用水
桶裝飲用水不屬于自來(lái)水,應(yīng)按照增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于桶裝飲用水生產(chǎn)企業(yè)征收增值稅問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2008〕953號(hào))
9硝酸銨
自2007年2月1日起,硝酸銨適用增值稅基本稅率,同時(shí)不再享受化肥產(chǎn)品免征增值 稅政策。
(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確硝酸銨適用增值稅稅率的通知,財(cái)稅〔2007〕007號(hào))
10日用“衛(wèi)生用藥”
用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香、消毒劑等),不屬于增值稅“農(nóng)藥”的范圍,應(yīng)按增值稅基本稅率征稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知,國(guó)稅發(fā)〔1995〕192號(hào))
11液氮容器
成都金鳳液氮容器有限公司生產(chǎn)的液氮容器,是以液氮(- 196°c為制冷劑,主要用于畜牧、醫(yī)療、科研部門(mén)對(duì)家畜冷凍精液及疫苗、細(xì)胞、微生物等的長(zhǎng)期超低溫儲(chǔ)存和運(yùn)輸,也可用于國(guó)防、科研、機(jī)械、醫(yī)療、電子、冶金、能源等部門(mén),不屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍,應(yīng)按增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口豆腐皮等產(chǎn)品適用征、退稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2005〕944號(hào))
12 豆腐皮
浙江浦江保康食品廠生產(chǎn)的豆腐皮,從生產(chǎn)過(guò)程看,經(jīng)過(guò)磨漿、過(guò)濾、加熱、結(jié)脫、撈制，成皮、包裝等工藝流程,不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍,應(yīng)按增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口豆腐皮等產(chǎn)品適用征、退稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2005〕944號(hào))
13麥芽
麥芽不屬于?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知?(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))規(guī)定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍,應(yīng)適用增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于麥芽適用稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2009〕177號(hào))
14淀粉
從淀粉的生產(chǎn)工藝流程等方面看,淀粉不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍,應(yīng)按照增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于淀粉的增值稅適用稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔1996〕744號(hào))
15復(fù)合膠
復(fù)合膠是以新鮮橡膠液為主要原料,經(jīng)過(guò)壓片、造粒、烤干等工序加工生產(chǎn)的橡膠制品。
因此,復(fù)合膠不屬于?農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋?(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))規(guī)定的“天然橡膠”產(chǎn)品,適用增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于復(fù)合膠適用增值稅稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2009〕453號(hào))
16水洗豬鬃
根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知?(財(cái)稅字[1995］52號(hào))有關(guān)規(guī)定,水洗豬鬃是生豬髻經(jīng)過(guò)浸泡(脫脂)、打洗、分絨等加工過(guò)程生產(chǎn)的產(chǎn)品,已不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍,應(yīng)按“洗凈毛、洗凈絨”征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于水洗豬鬃征收增值稅問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2006〕773號(hào))
17人發(fā)
人發(fā)不屬于?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知?(財(cái)稅字［1995］52號(hào))規(guī)定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍,應(yīng)適用增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人發(fā)適用增值稅稅率問(wèn)題的批復(fù),國(guó)稅函〔2009〕625號(hào))
18人體血液
人體血液的增值稅適用稅率為增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于供應(yīng)非臨床用血增值稅政策問(wèn)題的批復(fù)’國(guó)稅函〔2009〕456號(hào))
19皂腳
皂腳是堿煉動(dòng)植物油脂時(shí)的副產(chǎn)品,不能食用,主要用作化學(xué)工業(yè)原料。因此,皂腳不屬于食用植物油,也不屬于?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知?(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))中農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍,應(yīng)按照增值稅基本稅率征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于皂腳適用增值稅稅率問(wèn)題的公告,國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào))
20玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉
根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，自2023年5月1日玉米胚芽屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍釋》中初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍,適用低稅率;玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2001］121號(hào))中免稅飼料的范圍，適用增值稅基本稅率。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分玉米深加工產(chǎn)品增值稅稅率問(wèn)題的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第1號(hào))
【第15篇】裝卸費(fèi)增值稅稅率
含稅價(jià)怎么算？含稅價(jià)是包括稅金在內(nèi)的價(jià)。含稅價(jià)包含的是增值稅即零售價(jià)，部分征收消費(fèi)稅的貨物除了增值稅也包含了消費(fèi)稅，但不包括價(jià)外費(fèi)用，如包裝，裝卸費(fèi)等，銷(xiāo)售商開(kāi)具的普通發(fā)票上的金額即為含稅價(jià)而增值稅專用發(fā)票上的為不含稅價(jià)。 含稅價(jià)是包括稅金在內(nèi)的價(jià)。含稅價(jià)包含的是增值稅即零售價(jià)，部分征收消費(fèi)稅的貨物除了增值稅也包含了消費(fèi)稅，但不包括價(jià)外費(fèi)用，如包裝，裝卸費(fèi)等，銷(xiāo)售商開(kāi)具的普通發(fā)票上的金額即為含稅價(jià)而增值稅專用發(fā)票上的為不含稅價(jià)。 含稅的單價(jià)=不含稅的單價(jià)*適用稅率（1+17%或13%）。 單價(jià)是不是含稅，要看雙方簽訂的合同，如果雙方訂立的合同是不含稅價(jià)，那么含稅價(jià)的單價(jià)=不含稅的單價(jià)*適用稅率（1+17%或13%）。 如果雙方訂立的是含稅價(jià)，那么不含稅單價(jià)=含稅價(jià)/適用稅率（1+17%或13%）。 含稅價(jià)怎么算不含價(jià)？ 不含稅價(jià)的計(jì)算公式： 不含稅的價(jià)格=含稅價(jià)/(1+稅率)。 含稅價(jià)是包括稅金在內(nèi)的價(jià)。含稅價(jià)包含的是增值稅即零售價(jià)，部分征收消費(fèi)稅的貨物除了增值稅也包含了消費(fèi)稅，但不包括價(jià)外費(fèi)用，如包裝，裝卸費(fèi)等，銷(xiāo)售商開(kāi)具的普通發(fā)票上的金額即為含稅價(jià)而增值稅專用發(fā)票上的為不含稅價(jià)，因?yàn)樵鲋刀愵~單獨(dú)列出一般情況下，零售、銷(xiāo)售給小規(guī)模、個(gè)體納稅人、一并收入的價(jià)外款、貨物包裝押金都是含稅價(jià)格。
知道含稅價(jià)和不含稅價(jià)怎樣計(jì)算稅率？ 計(jì)算方法如下： 假設(shè)知道一種產(chǎn)品的含稅價(jià)45元，不含稅價(jià)38.46元，怎樣計(jì)算出稅率？ 按照公式計(jì)算 稅率＝稅金/不含稅價(jià)＝（45-38.46）/38.46＝17％。 所謂含稅不含稅都是指增值稅所說(shuō)。 增值稅稅率17%。 不含稅價(jià)*（1+17%）=含稅價(jià)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，下方評(píng)論區(qū)留言：想要學(xué)習(xí)，并收藏本文；私信小編：學(xué)習(xí)
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【第16篇】建安增值稅稅率甲供材
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前言：我們的理念是守法籌劃，過(guò)程精準(zhǔn)，效果可顯?，F(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建安企業(yè)普遍感覺(jué)稅負(fù)較重，本文從建安企業(yè)常見(jiàn)的甲供材模式出發(fā)，試為建安企業(yè)提供一種合法的增值稅稅收籌劃思路，可為企業(yè)降低增值稅稅負(fù)。
一、 籌劃稅種：
增值稅
二、 籌劃行業(yè)
建筑企業(yè)
三、基本情況
“甲供材”是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方（甲方）自行采購(gòu)，提供給建筑施工企業(yè)（乙方）用于建筑、安裝、裝修和裝飾一種的建筑工程。與之對(duì)應(yīng)的概念“甲供工程”，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
四、政策分析
根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條七款第二項(xiàng)規(guī)定， “一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程?！?/p>
從該條款中“全部或部分”的表述可以發(fā)現(xiàn)，稅收政策對(duì)發(fā)包方或業(yè)主（以下稱甲方，施工企業(yè)稱乙方）購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備、材料、動(dòng)力在整個(gè)建筑工程造價(jià)中所占的比例并未明確規(guī)定。即自2023年5月1日起，只要甲方自己有購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、材料、動(dòng)力的行為，即使是買(mǎi)一元錢(qián)的材料也是“甲供材”。而條款中 “可以選擇”的表述，則表示一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)時(shí)，在增值稅計(jì)稅方法上具有一定的選擇性，既可以選擇增值稅一般計(jì)稅方法，也可以選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
根據(jù)形勢(shì)發(fā)展，2023年7月11日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2017]58號(hào)），該文第一條規(guī)定，“建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍，按照《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（gb50300-2013）附錄b《建筑工程的分部工程、分項(xiàng)工程劃分》中的“地基與基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”分部工程的范圍執(zhí)行?！?/p>
該條款對(duì)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條七款第二項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行部分調(diào)整，明確了符合條件的“甲供材”工程中，建筑工程總承包單位（不包括分包單位）自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，必須采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。除此以外，甲方自行采購(gòu)全部或部分設(shè)備、動(dòng)力以及除“鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件”以外的全部或部分材料的，仍可以選擇采用一般計(jì)稅方法或者采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
五、臨界點(diǎn)分析
假設(shè)建筑企業(yè)在甲供工程中采購(gòu)的材料物資（含稅）占工程結(jié)算款（含稅）的比例為m%。
第一步：計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)繳增值稅
應(yīng)繳增值稅＝工程結(jié)算款（含稅）×9%÷（1＋9%）－建筑企業(yè)采購(gòu)材料物資的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.26%×工程結(jié)算款（含稅）－工程結(jié)算款（含稅）*m%*13%÷（1＋13%）=8.26%×工程結(jié)算款（含稅）－11.5%*m%*工程結(jié)算款（含稅）
第二步：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的應(yīng)繳增值稅
應(yīng)繳增值稅＝工程結(jié)算款（含稅）×3%÷（1＋3%）＝2.91%×a
第三步：兩種方法下稅負(fù)相同時(shí)即為臨界點(diǎn)
8.26%×工程結(jié)算款（含稅）－工程結(jié)算款（含稅）*m%*11.5%＝2.91%×工程結(jié)算款（含稅）
即：m= 46.52 %
六、籌劃效果分析
例如：2023年，某建筑企業(yè)承接一甲供工程，工程結(jié)算價(jià)（含稅）為1億元，假設(shè)建筑企業(yè)采購(gòu)材料物資（含稅）比例為20%，采用一般計(jì)稅方法應(yīng)繳增值稅596萬(wàn)元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)繳增值稅291萬(wàn)元，選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法節(jié)稅305萬(wàn)元。假設(shè)建筑企業(yè)采購(gòu)材料物資（含稅）比例為70%，采用一般計(jì)稅方法應(yīng)繳增值稅21萬(wàn)元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)繳增值稅291萬(wàn)，選用一般計(jì)稅方法節(jié)稅270萬(wàn)元。
小優(yōu)觀點(diǎn)，如果建筑企業(yè)在甲供工程中采購(gòu)材料物資（含稅）與工程結(jié)算款（含稅）的比例超過(guò)46.52 % 時(shí)，應(yīng)選擇一般計(jì)稅方法較為劃算。否則，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法較為劃算。（未完，待續(xù)）
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