【導(dǎo)語】增值稅發(fā)票清單模板怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅發(fā)票清單模板，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅發(fā)票清單模板
1、開票軟件中，點擊【發(fā)票填開】，選擇需要開具增值稅發(fā)票的種類，進(jìn)入增值稅發(fā)票填開界面。
若開具的為紙質(zhì)發(fā)票，必須人工核對發(fā)票代碼和發(fā)票號碼與紙質(zhì)發(fā)票信息是否一致，如不同更換紙制發(fā)票。
2、填寫購買方信息，如果之前沒有維護(hù)過客戶的信息，可以手動輸入名稱、納稅人識別號、地址、電話和開戶行及賬號。也可以在購買方信息的名稱后面的框中雙擊，進(jìn)入客戶編碼界面新增客戶信息，然后選入客戶信息。
3、填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，在貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱處雙擊，進(jìn)入到自定義貨物與勞務(wù)編碼界面，選擇使用之前維護(hù)過商品名稱及賦碼的商品或者勞務(wù)。如果之前未維護(hù)過商品名稱及賦碼的，需要先進(jìn)行商品編碼。
4、填寫規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額，選擇適用稅率。因為日常工作中銷售商品或者服務(wù)，一般都是使用是含稅價格，點擊右上角的含稅標(biāo)識按鈕，切換到含稅。
5、填寫完成，確認(rèn)票面信息無誤后，點擊【開具】或者【開具并打印】。如果是電子發(fā)票，點擊【開具】即可。
注意：目前紙質(zhì)發(fā)票只能開具8行明細(xì)，超過8行就需要開具多張發(fā)票，或者使用清單開票功能。開具多張發(fā)票會比較費票，所以日常工作中，經(jīng)常會選擇開具清單發(fā)票，這樣有一張清單可以打印出來，同時在發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱里顯示詳見清單，這樣就可以達(dá)到1張紙質(zhì)發(fā)票就開具很多行的內(nèi)容。增值稅發(fā)票填開界面，點擊右上角【清單】即可開具清單發(fā)票。
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【第2篇】虛開增值稅發(fā)票
一，《刑法》第二百零五條規(guī)定了[虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
二，僅就虛開增值稅發(fā)票罪存在如下爭議:
爭議之一:虛開增值稅發(fā)票是行為犯，還是結(jié)果犯？
一種意見認(rèn)為按刑法規(guī)定，虛開增值稅發(fā)票就是行為犯，量刑主要看開票時偷逃稅款的數(shù)額，只要有此行為就是破壞增值稅發(fā)票的管理制度，造成稅款損失并不是虛開增值稅發(fā)票罪要求的結(jié)果。
另一種意見是:虛開增值稅發(fā)票是結(jié)果犯，即只有虛開增值稅發(fā)票行為還不行，還必須有造成國家稅款損失的結(jié)果，不僅侵犯國家稅收管理制度還給國家財政造成稅款流失。
爭議之二，如果虛開增值稅發(fā)票是行為犯，那么，虛開增值稅發(fā)票是一般行為犯，還是目的行為犯？
一種意見認(rèn)為，虛開增值稅發(fā)票是一般行為犯，因為刑法并未要求虛開增值稅發(fā)票具有偷逃稅目的，不管出于什么目的，只要有虛開行為，就是對增值稅發(fā)票管理制度的侵犯。
另一種意見認(rèn)為，虛開增值稅發(fā)票構(gòu)成犯罪必須以偷逃稅款為目的，刑法將虛開增值稅發(fā)票行為歸于危害稅收征管罪就說明了這個問題，不是以此目的虛開行為，不會對國家稅收造成損失，只應(yīng)做稅務(wù)行政處罰，不應(yīng)以刑事犯罪論處。
爭議之三，虛開增值稅發(fā)票是目的行為犯，還是特殊目的行為犯？是否需要以偷逃增值稅為目的？
一種意見認(rèn)為，虛開增值稅發(fā)票行為只要有偷逃稅款目的就行了，至于采取虛開增值稅發(fā)票的行為是偷逃哪類稅款在所不問。
另一種意見認(rèn)為，虛開增值稅發(fā)票必須以偷逃增值稅為目的，虛開增值稅發(fā)票就是用于抵扣增值稅，如果是用于抵扣其他稅種，為什么虛開增值稅發(fā)票用于偷逃稅款的犯罪的量刑比一般逃稅罪要重？并且，沒有設(shè)置'先有二次以上行政處罰才可入刑'的條件，而且，即使虛開增值稅發(fā)票用于偷逃其他稅(常見的是石化企業(yè)偷逃消費稅)，也存在手段與目的牽連關(guān)系，按擇一重罪處罰，也應(yīng)當(dāng)按虛開增值稅發(fā)票罪論處。
爭議之四，虛開增值稅發(fā)票是否存在預(yù)備、未遂、中止情況，是否可以處罰？
一種意見認(rèn)為，以偷逃稅款為目的，虛開增值稅發(fā)票行為實施后，準(zhǔn)備用于抵扣，成立預(yù)備，自動放棄抵扣，成立中止，抵扣時被查出成立未遂。
另一種意見認(rèn)為，只可能成立未遂，不成立預(yù)備和中止，因為不著手進(jìn)行抵扣的行為，只是違反稅收征收管理法的行為，不是犯罪。如果沒有真實貨物交易，本來就不應(yīng)該交稅。
爭議之五，虛開增值稅發(fā)票的立案標(biāo)準(zhǔn)提高，是否意味著'數(shù)額較大'，'數(shù)額巨大″的標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)提高？
1，最高檢與公安部2023年4月6日頒布的《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第五十六條規(guī)定：自2023年5月15日始，虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零五條）的立案標(biāo)準(zhǔn)改為，虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上。
2，2023年8月22日最高人民法院關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知(法〔2018〕226號)
各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院：
為正確適用刑法第二百零五條關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票罪的有關(guān)規(guī)定，確保罪責(zé)刑相適應(yīng)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、自本通知下發(fā)之日起，人民法院在審判工作中不再參照執(zhí)行《最高人民法院關(guān)于適用〈全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》（法發(fā)〔1996〕30號）第一條規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)。
二、在新的司法解釋頒行前，對虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕30號）第三條的執(zhí)行規(guī)定，即虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上的，以虛開增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；
虛開的稅款數(shù)額在五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”；
虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。
以上通知，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題請及時報告我院。
于是產(chǎn)生了兩種意見:
一種意見認(rèn)為，最高檢與公安部只是提高了立案標(biāo)準(zhǔn)，將起點從虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上，提虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上，只是提高了立案起點標(biāo)準(zhǔn)，并未對'數(shù)額較大″、'數(shù)額巨大″作出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)遵照最高人民法院原通知執(zhí)行。
另一種意見認(rèn)為，既然立案標(biāo)準(zhǔn)起點變化，對應(yīng)的量刑標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額也應(yīng)當(dāng)隨之變化，不然就不能體現(xiàn)罪刑一致原則，所以，應(yīng)當(dāng)比照最高人民法院的通知精神，將'數(shù)額較大″修改為100萬以上(10倍)，將'數(shù)額巨大″修改為500萬元以上(50倍)。除非兩高另有規(guī)定。
爭議之六，何謂造成國家稅款損失？
在結(jié)果犯觀點看來，查取'虛開增值稅發(fā)票″必須造成稅款損失？如何認(rèn)定有兩種觀念
一種意見認(rèn)為，必須虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣了稅款，并且要物質(zhì)流，票據(jù)流，資金流(回流)都查清，不存在對開，循環(huán)虛開等不影響稅款損失的情形，也不存在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)可疑票據(jù)，企業(yè)進(jìn)項轉(zhuǎn)出，國家稅款未流失的情形，才能真正認(rèn)定為造成國家稅款損失。
另一種觀點認(rèn)為，只要虛開增值稅發(fā)票用于抵扣，即可認(rèn)定為造成國家稅款損失，如果'三流'中已經(jīng)證實沒事'貨物流'(真實交易，包括指示交付)，就可認(rèn)定造成國家稅款損失！哪怕企業(yè)作了進(jìn)項轉(zhuǎn)出，因為增值稅轉(zhuǎn)出，但虛開的增值稅發(fā)票計入了成本，而成本影響了企業(yè)所得稅，所以，只要有抵扣就應(yīng)當(dāng)認(rèn)定造成國家稅款損失。
我個人認(rèn)為，虛開增值稅發(fā)票罪應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為特殊目的結(jié)果犯，即主觀上有偷逃增值稅的目的，并且造成了國家稅收損失！如果偷逃其他稅款，應(yīng)當(dāng)適用前置處罰程序。而國家稅款損失，應(yīng)當(dāng)以增值稅發(fā)票已經(jīng)抵扣為準(zhǔn)。
【第3篇】增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的稅率一樣嗎
1
@ll* 問：哪些原始憑證是合法合理，可以記賬，報銷的？
答：原始憑證需要附有正規(guī)發(fā)票，采購銷售的需要附有清單合同。
2
@ 云淡風(fēng) * 問：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓，買賣方各需要繳哪些稅？繳稅的依據(jù)文件是哪些？
答： 轉(zhuǎn)讓方繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)該是關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知，這個問題如果是實際發(fā)生最好是委托專業(yè)律師辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜。
3
@ 娜*問： 員工發(fā)放的生育補貼，單位賬戶收到醫(yī)保進(jìn)款、在轉(zhuǎn)發(fā)給員工，應(yīng)如何記賬？需要交個人所得稅嗎？
答：不需要繳個人所得稅，
公司收到:
借 銀行存款
貸 其他應(yīng)付款-生育補貼
轉(zhuǎn)給員工:
借 其他應(yīng)付款-生育補貼
貸 銀行存款
4
@sur* 問：七月一號以后，發(fā)票必須開具明細(xì)，或者隨發(fā)票系統(tǒng)打印明細(xì)出來。那京東商城那種豎的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容只是說“電腦配件”是否合規(guī)？
答：可以的。
5
@天平*問：社保返還的穩(wěn)崗?助如何做賬務(wù)處理？假如用來沖社保費，有沒有規(guī)定沖哪一個險種？
答：一般入營業(yè)外收入，如果沖社保費，建議沖養(yǎng)老或者事業(yè)項目。
6
@ 含* 問：普通發(fā)票3%跟6%的稅率有什么不同，6%不是都是專票嗎？
答：3%是小規(guī)模開的，6%是一般納稅人開的，一般納稅人也可以開普票，不一定就是專票。
再問：那一般納稅人開的6%的普票可以抵稅嗎？
答：普票不能抵扣，但是可以稅前扣除。
7
@orchi*問：在酒店舉行會議，包括住房，用餐，會場，可以統(tǒng)一開成會議費內(nèi)容的增值稅普通發(fā)票嗎？
答：建議還是分開項目開。
8
@w* 問：辦公家具庫存太多，怎樣合法合理消化？
答：慢慢轉(zhuǎn)入成本或者是盤虧處理。
9
@哈*問：幼兒園有好多費用沒發(fā)票，只有收據(jù)，該怎么做賬？
答： 通過其他渠道取得發(fā)票，實在拿不到發(fā)票就按收據(jù)金額全額入費用。
10
@ ou *問：公司招待購煙、酒的發(fā)票能入賬嗎？
答：可以入招待費，招待費不超過月收入千分之五。
*答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>
【第4篇】湖北省增值稅普通發(fā)票查詢
受疫情影響，硚口區(qū)政務(wù)服務(wù)中心于10月22日起暫時停止實體場所業(yè)務(wù)受理，恢復(fù)時間待進(jìn)一步通知。本月申報期截止日期為10月25日，為降低疫情傳播風(fēng)險，保障您的健康安全，我局全力做好線上業(yè)務(wù)受理準(zhǔn)備，以“涉稅事、網(wǎng)上辦、非必須、不進(jìn)廳”為原則積極開展“非接觸式”辦稅輔導(dǎo)和線上受理工作，具體提示如下：
一、線上辦稅渠道
（一)湖北省電子稅務(wù)局
您可以注冊登錄國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局官網(wǎng)，通過電子稅務(wù)局辦理相關(guān)涉稅事宜。
(二)“楚稅通”app
您可以使用手機等移動終端下載“楚稅通”app，注冊登錄后辦理相關(guān)涉稅事宜。
（三）微信“武漢稅務(wù)·碼上辦”小程序（武漢稅務(wù)優(yōu)稅通）
您可以通過微信小程序搜索“武漢稅務(wù)碼上辦”或者在“武漢稅務(wù)”微信公眾號下方“辦稅服務(wù)”欄點擊“武漢稅務(wù)優(yōu)稅通”登錄后與人工客服在線溝通，人工客服可對部分涉稅事項開展幫辦代辦服務(wù)。
二、咨詢渠道
您可以撥打納稅服務(wù)熱線12366或硚口區(qū)稅務(wù)局咨詢熱線027-83655115，了解相關(guān)業(yè)務(wù)辦理途徑。硚口區(qū)稅務(wù)局各單位辦稅服務(wù)聯(lián)系電話如下：
稅務(wù)所 聯(lián)系電話
第二稅務(wù)所 83655123
古田稅務(wù)所 83772283
長豐稅務(wù)所 83982250
宗關(guān)稅務(wù)所 83982419
寶豐稅務(wù)所 83766369
榮華稅務(wù)所 83806610
漢正街稅務(wù)所 83774531
三、辦稅方式熱點問答
（一）由于小區(qū)封控不能到公司通過ukey等介質(zhì)登錄電子稅務(wù)局如何處理？
答：您可以搜索 “武漢稅務(wù)碼上辦”微信小程序或者在“武漢稅務(wù)”微信公眾號下方“辦稅服務(wù)”欄點擊“武漢稅務(wù)優(yōu)稅通”，登錄后與人工客服溝通，或撥打硚口區(qū)局咨詢熱線027-83655115說明需求，工作人員核實身份后為您發(fā)送登錄電子稅務(wù)局的密碼。
（二）本月可以不申報嗎？
答：按照《中華人民共和國稅收征管法》及實施細(xì)則的規(guī)定，請您務(wù)必在申報期內(nèi)完成申報。本月受疫情影響確實不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，請務(wù)必在湖北省電子稅務(wù)局上申請辦理延期申報，以免造成逾期申報，給您帶來不便。
（三）如何申請延期申報？
答：若納稅人不屬于報驗登記或跨區(qū)稅源登記，您可在申報期內(nèi)提交延期申報。登錄湖北省電子稅務(wù)局，點擊【辦稅中心】-【稅務(wù)行政許可】-【對納稅人延期申報核準(zhǔn)】，打開表單后，將表單中必填項目填寫完整，對需延期申報的稅種，填入對應(yīng)所屬期信息，不需要延期的稅種刪除，上傳標(biāo)志為“必送”的資料，填寫《稅務(wù)行政許可申請表》后上傳，點擊“提交”提交申請。事項提交后，稅務(wù)機關(guān)接收辦理，納稅人可在【首頁】-【我的待辦】中查看辦理結(jié)果。
（四）本月抄報稅票表比對不通過如何處理？
答：若您在湖北省電子稅務(wù)局上提交申報后，系統(tǒng)提示“票表比對不通過”。您可以根據(jù)票表比對不通過的詳細(xì)內(nèi)容對照您提交的申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)填報錯誤請先修改申報表數(shù)據(jù)再提交申報。若您檢查申報數(shù)據(jù)無誤，后臺會將比對異常流程推送給管理所核實，核實之后稅控設(shè)備會自動解鎖。若您需要查詢票表比對流程處理情況，可撥打硚口區(qū)稅務(wù)局咨詢熱線027-83655115或者您的主管稅務(wù)所聯(lián)系電話進(jìn)行咨詢。
（五）網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票可以正常辦理嗎？
答：您可以登錄湖北省電子稅務(wù)局，點擊【辦稅中心】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票驗（交）舊】，提交驗舊信息。然后進(jìn)入【發(fā)票領(lǐng)用】模塊，掃碼進(jìn)行實名驗證，檢測通過后點擊【下一步】，填寫《發(fā)票領(lǐng)用表》，選擇發(fā)票種類，填寫領(lǐng)用數(shù)量，確認(rèn)領(lǐng)票人姓名、電話，點擊【下一步】。確認(rèn)領(lǐng)票信息，同時界面自動彈出“后續(xù)操作重要說明”，請仔細(xì)閱讀，完成后點擊【下一步】。領(lǐng)票方式選擇【快遞領(lǐng)取】，快遞商家選擇【郵政快遞】，填寫收件地址、收件人和收件人聯(lián)系電話點擊【下一步】，核對領(lǐng)取確認(rèn)表，最后點擊【完成】即可提交成功。操作完成后，點擊首頁【我的待辦】-【發(fā)票領(lǐng)用表】，可以查看系統(tǒng)審核結(jié)果。
（六）需要代開發(fā)票如何處理？
答：如果您是小規(guī)模納稅人需要代開增值稅專用發(fā)票，您可進(jìn)入湖北省電子稅務(wù)局，進(jìn)入【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅專用發(fā)票】，實名驗證通過后進(jìn)入辦理發(fā)票代開申請。請?zhí)顚懲暾N貨方和購貨方完整填寫相關(guān)信息，檢查無誤后提交，提交后會彈出提示框，請記下提示框6位數(shù)隨機碼，您可以到其他辦稅服務(wù)廳的自助機領(lǐng)票使用。完成后可在【我的待辦】看到提交的代開申請檢查申請審核狀態(tài)。
如果您是自然人需要代開增值稅普通發(fā)票，您進(jìn)入“楚稅通”app，首頁點擊【代開電子發(fā)票】模塊，實名認(rèn)證后填寫完整銷貨方和購貨方完整填寫相關(guān)信息，確認(rèn)后選擇商品、勞務(wù)、服務(wù)類型，選擇【代開類型】后，進(jìn)行【發(fā)票明細(xì)】填寫。確認(rèn)代開信息頁面顯示發(fā)票明細(xì)，實繳明細(xì)，申請人信息、發(fā)票備注等信息，所有信息確認(rèn)無誤后勾選【責(zé)任申明】，點擊【提交審核】，頁面校驗后彈出【提交成功】提示，點擊【確認(rèn)】可跳轉(zhuǎn)代開發(fā)票信息查詢頁面。跳轉(zhuǎn)代開發(fā)票信息查詢頁面或者在首頁點擊【辦稅】-【代開發(fā)票信息查詢】，可進(jìn)行查看、支付、撤銷、發(fā)票預(yù)覽及發(fā)票推送操作。完成支付后，該條記錄狀態(tài)變?yōu)椤敬_票】，可以通過點擊代開記錄列表上的“開票”按鈕進(jìn)行開票。開票完成后，該按鈕變?yōu)椤鞍l(fā)票預(yù)覽”。已開票的代開信息，可以通過點擊【票證推送】，向指定郵箱發(fā)送票證信息。
如果您是自然人需要代開房屋租賃發(fā)票，建議您在疫情形勢好轉(zhuǎn)后再到辦稅服務(wù)廳辦理。
（七）沒有稅控設(shè)備在發(fā)票平臺無法勾選抵扣增值稅專用發(fā)票，如何處理？
答：由于疫情原因無法取得稅控設(shè)備導(dǎo)致無法勾選進(jìn)項發(fā)票，建議您本月先申請辦理延期申報，待疫情形勢好轉(zhuǎn)后取得設(shè)備再進(jìn)行申報。
非常時期，硚口稅務(wù)與您風(fēng)雨相伴、心手相連，共克時艱。我們倡議各位納稅人、繳費人居家辦公、網(wǎng)上辦稅、非必須、不上門，盡量減少辦稅繳費服務(wù)場所人員聚集，最大限度降低交叉感染風(fēng)險，我們將努力為您提供便捷周到、不見面卻心貼心的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，一起贏得這場疫情防控阻擊戰(zhàn)的最后勝利。
國家稅務(wù)總局武漢市硚口區(qū)稅務(wù)局
2023年10月24日
【第5篇】企業(yè)增值稅發(fā)票網(wǎng)上申購
1、 打開增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey）
2、 進(jìn)入增值稅發(fā)票開票軟件主界面
3、進(jìn)入“發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)”模塊
4、進(jìn)行設(shè)置
5、新增地址
6、填寫收件人姓名、電話、郵編、收件地址等信息，然后保存。
7、下一步就是申領(lǐng)發(fā)票
8、選擇票種、申領(lǐng)數(shù)量、領(lǐng)票方式等，點擊“申領(lǐng)”。
9、等待稅務(wù)局端審批。
10、查詢發(fā)票
11、查詢到發(fā)票信息，核對是否是自已申領(lǐng)的發(fā)票票種和數(shù)量，然后確認(rèn)發(fā)票。
【第6篇】增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都是納稅人發(fā)生應(yīng)稅項目的時候開具的業(yè)務(wù)憑證。增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，可以有條件的開局增值稅普通發(fā)票。從用途上區(qū)分，增值稅專用發(fā)票專門為一般納稅人有條件的作為進(jìn)項稅額抵扣增值稅，而對于小規(guī)模納稅人不具備這樣的用途。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票反而不利，例如在享受增值稅免稅政策時受到限制。
（1）增值稅一般納稅人
開具發(fā)票方面：可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票（稅額為銷項稅），稅率一樣。
取得發(fā)票方面：如果購買貨物、服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票（稅額為進(jìn)項稅），應(yīng)納稅額則為（銷項稅-進(jìn)項稅），如果取得普通發(fā)票，應(yīng)納稅額為（銷項稅-0），所以，增值稅一般納稅人最好能取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。
舉例，2023年6月開票收入113萬元，銷項稅13萬元，當(dāng)月購買貨物、服務(wù)90.4萬元，全部取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅10.4萬元，7月應(yīng)納增值稅=13-10.4=2.6萬元。如果部分取得增值稅普通發(fā)票，那么以上算式只計算專用發(fā)票的稅額。
（2）增值稅小規(guī)模納稅人
開具發(fā)票方面：一般只能開具增值稅普通發(fā)票，客戶有要求也可以到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票（8個行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票），無論開具何種發(fā)票，在哪里開具，增值稅稅率為小規(guī)模納稅人稅率3%（普通貨物）。
取得發(fā)票方面：小規(guī)模納稅人取得增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票都不能抵扣進(jìn)項稅，按開票收入計算應(yīng)交增值稅。
【第7篇】增值稅票普通發(fā)票查詢
雖然有不少同學(xué)已經(jīng)順利的通過了初級會計考試，但是還沒有真正的實操經(jīng)驗，對于工作中常見的一些發(fā)票還是比較陌生。
在此，之了君特別準(zhǔn)備了有關(guān)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票及增值稅普通發(fā)票卷票版式的知識供同學(xué)們溫習(xí)。下面，請同學(xué)們隨之了君一起學(xué)起來吧。
增值稅普通發(fā)票版式
增值稅普通發(fā)票分為二聯(lián)票和五聯(lián)票，第一聯(lián)：記賬聯(lián)，銷貨方記賬憑證；第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，購貨方扣稅憑證；第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。
發(fā)票規(guī)格為240mm×140mm。
上圖來源于國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺官網(wǎng)
增值稅電子普通發(fā)票版式
上圖來源于國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺官網(wǎng)
增值稅普通發(fā)票卷票版式
增值稅普通發(fā)票（卷票）為定長發(fā)票。發(fā)票寬度有76mm、57mm兩種，長度固定為177.8mm。
發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”。 發(fā)票印制的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、黑標(biāo)定位符和二維碼等。
發(fā)票印制二維碼中包含發(fā)票代碼和發(fā)票號碼信息，用于發(fā)票查驗時的快速掃描錄入。
上圖來源于國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺官網(wǎng)
以上就是之了君整理的有關(guān)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票及增值稅普通發(fā)票卷票版式的詳細(xì)信息，相信同學(xué)們已經(jīng)能夠快速的區(qū)分這三種發(fā)票了。
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【第8篇】增值稅發(fā)票專用章
很多新入職的小伙伴，在開好票后總是蓋錯章或者忘記蓋章，就把票寄給客戶了，還得拿回來重開，引起客戶的不滿，然后還會讓別人覺得咋們不專業(yè)，現(xiàn)在，小編就給大家講講，不同的發(fā)票都需要蓋哪些章。
1、增值稅專用發(fā)票怎么蓋章？
發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)開好后給付款方，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。第一張記賬聯(lián)開票單位自己留存，作為記賬依據(jù)，不用蓋章。
2、增值稅普通發(fā)票怎么蓋章？
普票的第二聯(lián)也就是發(fā)票聯(lián)開好后付款方，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，第一聯(lián)記賬聯(lián)開票單位自己留存，不用蓋章。
3、去稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票怎么蓋章？
去稅務(wù)局代開的專用發(fā)票也是第二聯(lián)、第三聯(lián)，也就是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋發(fā)票專用章，第一聯(lián)開票單位自己留存，不用蓋章。
4、去稅務(wù)局代開的普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票怎么蓋章？
注意：去稅務(wù)局代開的普票以及為其他個人代開的增值稅專用發(fā)票，這兩種情況只用蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。
5、機動車增值稅發(fā)票怎么蓋章，很多人都不知道，接下來，小編就具體講一下機動車增值稅發(fā)票各聯(lián)次怎么蓋章，蓋什么章？
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號公告，明確機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注意事項：
一、凡從事機動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，必須開具《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（以下簡稱《機動車發(fā)票》）。
二、《機動車發(fā)票》為電腦六聯(lián)式發(fā)票。
第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨單位付款憑證），蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章
第二聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨單位扣稅憑證），不得蓋章
第三聯(lián)報稅聯(lián)（車購稅征收單位留存），不得蓋章
第四聯(lián)注冊登記聯(lián)（車輛登記單位留存），蓋開票單位印章
第五聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨單位記賬憑證）
第六聯(lián)存根聯(lián)（銷貨單位留存）
注意：當(dāng)購貨單位不是增值稅一般納稅人時，第二聯(lián)抵扣聯(lián)由銷貨單位留存。
6、公司收到現(xiàn)金，需要給別人開收據(jù)，應(yīng)該蓋什么章？
收據(jù)可以蓋財務(wù)章，也可以蓋公章。一般蓋財務(wù)章就好了。
7、還有大家關(guān)注的一點是發(fā)票的開票人，審核人，收款人是否可以是同一個人。
根據(jù)稅法要求，開票人必須填寫清楚，對審核人和收款人沒有特定要求，可以跟開票人是同一個人。
但是會計準(zhǔn)則規(guī)定，開票人和復(fù)核人不能為同一個人。
所以，在實務(wù)中，最好不要是同一個人，避免受票方不認(rèn)，讓你重開。
8、如果開票員在開票的時候蓋錯了章，應(yīng)該怎么處理？
如果發(fā)票章蓋錯，應(yīng)該作廢重開，或者紅沖再開。
9、發(fā)票上蓋了發(fā)票章，沒蓋清楚怎么辦？
在不遮擋票面信息的情況下，可以在空白處補蓋一個印章。如果對方公司不接受該發(fā)票，可以作廢、紅沖（跨月的時候）該發(fā)票，重新開具。
10、增值稅電子發(fā)票怎么蓋章？
增值稅電子普通發(fā)票，沒有發(fā)票章，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。
增值稅電子普通發(fā)票版式文件格式為ofd格式。稅法規(guī)定電子發(fā)票報銷入賬，必須保存ofd格式留查。
另外單位和個人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子普通發(fā)票。還可以進(jìn)入該網(wǎng)站查驗發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
【第9篇】增值稅普通發(fā)票的作用
不少小伙伴都知道專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅的，但其實普通發(fā)票同樣也能抵扣，那么你知道哪些普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅嗎？
以下普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅
1. 取得增值稅電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進(jìn)項稅。
2. 左上角標(biāo)識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅。
3. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票左上角會打印“收購”字樣，直接根據(jù)票面計算抵扣；農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票直接根據(jù)票面計算抵扣。
4. 橋、閘通行費暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算可抵扣的進(jìn)項稅額。
5. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的也能抵扣進(jìn)項稅。
進(jìn)項稅什么時候才可以抵扣？
根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額：
1. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
2. 納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款（10%抵扣）；
3. 購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食（10%抵扣）；
4. 納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費（7%抵扣，但不包括裝卸費、保險費等其他雜費）；
5. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資（10%抵扣）；
6. 企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
以上就是哪些普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅的內(nèi)容，本期內(nèi)容干貨滿滿，一定要記得收藏！如果你覺得還有哪些能抵扣進(jìn)項稅的普票，可以留言告訴小金喔！
今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！
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【第10篇】增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
增值稅發(fā)票防偽措施
（一）增值稅專用發(fā)票
稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號），調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施。
1. 防偽油墨顏色擦可變
（1）防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕（如下圖所示）。
（2）鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。
2.專用異型號碼
（1）防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體（如下圖所示）。
（2）鑒別方法
直觀目視識別。
3.復(fù)合信息防偽
（1）防偽效果
發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。
（2）鑒別方法
使用復(fù)合信息防偽特征檢驗儀檢測（如下圖所示），對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。
（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）
稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第68號），調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符（№）使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕。
2.鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符（№）區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符（№）的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。（如下圖所示）
發(fā)票代碼圖案原色
原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕
（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）
國家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第82號），自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票（卷票），相關(guān)防偽措施如下：
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。
2.鑒別方法
增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時，呈不同顏色。（如下圖所示）
增值稅發(fā)票查驗平臺
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強發(fā)票管理，稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開發(fā)了增值稅發(fā)票查驗平臺。單位和個人可以登錄全國統(tǒng)一的全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗。增值稅發(fā)票查驗平臺操作步驟如下：
登錄增值稅發(fā)票查驗平臺后，首頁顯示：
1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票，需在頁面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗項目信息：
根據(jù)納稅人查驗的票種，其輸入的校驗項目也不相同，其中：
（1）增值稅專用發(fā)票：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額（不含稅）；
（2）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價；
（3）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價合計；
（4）增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗碼后6位；
確認(rèn)輸入的信息無誤后，點擊查驗按鈕，系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果：
增值稅專用發(fā)票
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票（卷票）
增值稅電子普通發(fā)票（通行費）
2.查驗結(jié)果說明：
（1）發(fā)票狀態(tài)為正常：納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機關(guān)電子信息一致，且發(fā)票處于正常狀態(tài)。
（2）發(fā)票狀態(tài)為作廢：納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務(wù)機關(guān)電子信息一致，但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理，此發(fā)票不可作為財務(wù)報銷憑證。
（3）不一致：納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機關(guān)電子信息至少有一項不一致，如確認(rèn)輸入的查驗項目與票面一致，請與開票方或開票方主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系核實。
（4）查無此票：由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后（通常至少1天）、查驗人錄入錯誤等問題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項無誤后，請于第二天再行查驗。
（5）驗證碼失?。?/strong>圖片驗證碼過期或失效，請點擊驗證碼圖片重新獲取驗證碼后再進(jìn)行查驗。
（6）驗證碼答案輸入錯誤：圖片驗證碼的問題答案錄入錯誤，請修正輸入項目后重新查驗或點擊驗證碼圖片獲取新的驗證碼進(jìn)行校驗。
（7）驗證碼請求失?。?/strong>可能原因如下：1）請檢查是否正確安裝根證書，若未正確安裝根證書，驗證碼將無法正常顯示；2）納稅人與開票方省級稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請稍后再查；3）請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗。
（8）查驗失?。?/strong>存在查詢請求非法、請求處理超時、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗次數(shù)（5次）、提交的查驗請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。
3.不同查驗結(jié)果的展現(xiàn)示例如下：
不一致
查無此票
4.其他有關(guān)說明：
（1）增值稅發(fā)票查驗平臺目前可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。
（2）當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗。
（3）由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題，在線進(jìn)行發(fā)票查驗可能存在滯后情況。
（4）發(fā)票查詢條件頁面中，當(dāng)票面信息包含“校驗碼”時，為保證查詢的準(zhǔn)確性，請嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗碼”的最后6位數(shù)字。
（5）每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗操作。
（6）本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結(jié)果。如對查驗結(jié)果有疑議，請持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進(jìn)行鑒定。
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：張越
【第11篇】河北增值稅普通發(fā)票查詢
再見了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務(wù)局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行
剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。
全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。
第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。
第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。
第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。
第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化，重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會計無需糾結(jié)。
3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。
4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識，避免重復(fù)入賬。
5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務(wù)電子發(fā)票
6.旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票
7.貨物運輸服務(wù)電子發(fā)票
8.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多?？吹竭@里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。
很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局?jǐn)?shù)字化的升級。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺來了
發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了
近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺工程監(jiān)理服務(wù)。
該項目中標(biāo)金額：960萬；
該項目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。
據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺的建設(shè)預(yù)計耗時2年，工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺有多強大？
電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認(rèn)、查驗、抵扣、風(fēng)險控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。
另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級改造。
因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴(yán)。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。
一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅
有些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。
現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！
三、發(fā)票增量、增額異常
實際經(jīng)營與開票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；
發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、會務(wù)費、咨詢費、服務(wù)費、培訓(xùn)費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴(yán)重不符。
六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符
企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責(zé)任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準(zhǔn)。
八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？
04
全面數(shù)字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進(jìn)度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務(wù)系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。
試點納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務(wù)機關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)建立、變更、解除本機構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設(shè)置自動標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？
答：稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進(jìn)行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進(jìn)行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進(jìn)行開票，即進(jìn)入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護(hù)哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對項目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項目信息維護(hù)后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應(yīng)的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務(wù)機關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機關(guān)審核結(jié)果，對試點納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對全電發(fā)票進(jìn)行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。
53. 如何對藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；
受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認(rèn)單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進(jìn)行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)？
答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。
全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)？
答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標(biāo)識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿意度，促進(jìn)市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢，對全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構(gòu)匯總分支機構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應(yīng)的查詢項進(jìn)行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗）。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務(wù)。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進(jìn)行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)Ｊ?，包括手工查驗及掃描查驗等方式?/p>
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進(jìn)行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險企業(yè)信息、上游風(fēng)險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯誤的情形，稅務(wù)機關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機關(guān)在核實確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺，試點納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？
答：試點納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期進(jìn)項稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額確認(rèn)待用。
試點納稅人將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進(jìn)項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)a納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進(jìn)項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)b納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進(jìn)項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)c納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進(jìn)項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)d納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進(jìn)項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進(jìn)行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進(jìn)行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項稅額抵扣。
【第12篇】增值稅發(fā)票什么意思
今天和大家一起學(xué)習(xí)一個財稅方面的小常識—增值稅發(fā)票的內(nèi)容，這也是財稅工作的一個基本問題，學(xué)會了它，很多其他內(nèi)容才可以進(jìn)行，快來看看吧！
1.購買方欄填開要求
開具增值稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項信息（“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”）全部填寫完整。
開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識別號）和個體工商戶，購買方欄的“名稱”為必填項，另“納稅人識別號”有個別地區(qū)要求為必填項（比如小陳稅務(wù)上次去廣州出差，要求），其他項目可根據(jù)實際需要填寫；購買方為非企業(yè)性單位（無納稅人識別號）和消費者個人的，“名稱”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫。
2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱，欄填開要求
自2023年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。納稅人可預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對編碼進(jìn)行初始化設(shè)置，開具發(fā)票時，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅務(wù)機關(guān)。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級。
3.金額和納稅合計欄填開要求
納稅人開具增值稅發(fā)票時“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額。納稅人在開具增值稅發(fā)票時，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動換算為不含稅金額，“價稅合計”欄為系統(tǒng)自動算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。
4.其他欄次填開要求
“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”欄可按實際業(yè)務(wù)填寫，無此項目可不填。
5.注意事項
大多數(shù)都不在意發(fā)票內(nèi)容，以為真實就行。其實，往往恰恰是因為真實而適得其反。比如餐票，明明寫“餐費”就行了，偏偏寫上“員工聚餐”，麻煩就來了，通常的聚餐費是個人性質(zhì)的，不讓報銷的，就算能報，也是福利費；吃完了去洗腳，開“沐足”，這是肯定不讓報銷的---所以，開票一定要留個心眼，要符合常識性、合理性、規(guī)范性。
另外，一般沒有明細(xì)的無效，比如“辦公用品一批”；個人消費性質(zhì)的也不能稅前扣除，比如洗浴、沐足、化妝品等。
報銷費用時需避免以下字眼：補助、補貼、津貼，獎金、獎勵、獎品，禮品、禮金、贈品、贈送，回扣、返點、提成。
【第13篇】企業(yè)增值稅發(fā)票管理
國家稅務(wù)總局
關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第33號
現(xiàn)將增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項公告如下：
一、符合《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第87號）規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用15%加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用15%加計抵減政策的聲明》（見附件）。
二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）后如需申報抵扣或出口退稅，按以下方式處理：
（一）增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（以下簡稱“選擇確認(rèn)平臺”）查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認(rèn)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（二）增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
三、稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書按以下方式處理：
（一）對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（二）對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（三）對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。
四、增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請稽核比對。
五、增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
六、本公告第一條自2023年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2023年2月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2023年第31號）第二條和第六條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）第一條自2023年2月1日起廢止。
特此公告。
附件：適用15%加計抵減政策的聲明（點擊“了解更多”下載附件）
國家稅務(wù)總局
2023年10月9日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》的解讀
一、《公告》出臺的背景
為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，落實有關(guān)稅收政策，規(guī)范稅收秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，發(fā)布本公告。
二、按照《公告》規(guī)定，適用15%加計抵減政策納稅人應(yīng)提交的填報資料是什么？
近期，我局會同財政部發(fā)布了《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第87號，以下簡稱87號公告)自2023年10月1日起，符合條件的生活性服務(wù)業(yè)納稅人可以適用15%加計抵減政策。按照納稅人自主判斷、自主申報、自主享受的原則，本公告明確，符合87號公告規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在本年首次適用15%加計抵減政策時，向稅務(wù)機關(guān)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》。其他仍適用10%加計抵減政策的納稅人，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定適用政策。
需要說明的是，按照87號公告規(guī)定，納稅人以后年度是否繼續(xù)適用15%加計抵減政策，需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。已經(jīng)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人，在2023年、2023年，是否繼續(xù)適用，應(yīng)分別根據(jù)其2023年、2023年銷售額確定。如果符合規(guī)定，需再次在當(dāng)年首次適用政策時，提交《適用15%加計抵減政策的聲明》。
三、通過選擇確認(rèn)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，稅務(wù)機關(guān)提供了哪些方式讓納稅人上傳海關(guān)繳款書信息？
納稅人通過選擇確認(rèn)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，可通過選擇確認(rèn)平臺上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務(wù)機關(guān)報送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請稽核比對。
四、對于稽核比對異常的海關(guān)繳款書，是否還有申請數(shù)據(jù)修改或者核對的時間限制？
本公告取消了《國家稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2023年第31號）中關(guān)于“對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣”的規(guī)定。本公告實施前，因申請數(shù)據(jù)修改或者核對超過180日限制導(dǎo)致不能抵扣的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)重新申請數(shù)據(jù)修改或核對，并按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。
五、小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票有什么注意事項？
（一）所有小規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。
（二）自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。需要特別說明的是，貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇自行開具增值稅專用發(fā)票；未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改并發(fā)布）相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)申請代開。
（三）自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。
【第14篇】增值稅發(fā)票明細(xì)清單
全電發(fā)票操作指引
自2023年7月18日起，安徽省納稅人作為受票方接收內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校ㄒ韵潞喎Q“試點地區(qū)”）的試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。
一、系統(tǒng)登錄
（一）登錄
在客戶端（電腦）上連接好稅控設(shè)備，打開瀏覽器，輸入平臺網(wǎng)址（https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn），輸入稅控設(shè)備的證書密碼后，點擊“登錄”按鈕即可。
證書密碼驗證正確且身份認(rèn)證通過時，則直接進(jìn)入平臺首頁頁面，如下圖所示：
（二）首頁簡介
登錄成功后，系統(tǒng)會自動跳轉(zhuǎn)至首頁頁面，首頁如下圖所示：
在首頁中，分為主要分為下圖所示的4大部分和彈框提醒，即：
（1）右上側(cè)部分為企業(yè)信息維護(hù)和退出系統(tǒng)的功能按鈕，可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)管理和安全退出本系統(tǒng)。納稅人可通過用鼠標(biāo)點擊企業(yè)名稱來進(jìn)行企業(yè)信息的維護(hù)。
（2）上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、進(jìn)項發(fā)票查詢、稅務(wù)事項通知書、成品油消費稅管理、發(fā)票下載、企業(yè)檔案信息等功能菜單。
（3）中間部分為工作臺區(qū)域，可以查看本企業(yè)當(dāng)年或之前年度內(nèi)各月增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證情況（含抵扣認(rèn)證情況、退稅認(rèn)證情況、代辦退稅認(rèn)證情況）。在申報期內(nèi)，支持符合回退條件的企業(yè)回退稅款所屬期。
（4）支持首頁刷新申報狀態(tài)：對于已經(jīng)確認(rèn)且征管已調(diào)用一窗式比對的情況，支持納稅人自行刷新（已確認(rèn)）申報結(jié)果。
二、稅務(wù)數(shù)字賬戶介紹
稅務(wù)稅字賬戶向納稅人提供查詢、下載開具和取得發(fā)票的功能。根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，點擊“查詢”，則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。
有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認(rèn)）和列表展示，如下圖：
（1）視圖展示
（2）列表展示
如果視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可查詢單張發(fā)票的發(fā)票信息。
三、抵扣勾選操作
（一）抵扣勾選
本功能主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式實現(xiàn)納稅人勾選用于申報抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票、具有抵扣功能的全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。
具體的操作方法：
第一步：勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選；管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選，請聯(lián)系上游納稅人處理。
第二步：確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點擊“提交”，彈出勾選認(rèn)證信息對話框如下：
第三步：確認(rèn)無誤后點擊“確定”，即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。
（二）不抵扣勾選
本功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報期內(nèi)用于申報不抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票和具有抵扣功能的全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。
具體的操作方法：
（1）將勾選狀態(tài)設(shè)置為未勾選，并對發(fā)票號碼、開票日期范圍以及銷方稅號進(jìn)行設(shè)置，點擊“查詢”按鈕，即可得到符合篩選條件的未勾選的發(fā)票查詢結(jié)果。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選，管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選，請聯(lián)系上游納稅人處理。
（2）納稅人根據(jù)查詢結(jié)果選擇發(fā)票進(jìn)行不抵扣勾選操作，對于本次需要勾選的發(fā)票對應(yīng)的不抵扣原因，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對話框如下：
（3）確認(rèn)無誤后，在上圖中點擊“確定”完成本次操作。
（4）數(shù)據(jù)提交成功，提示如下圖：
（三）抵扣勾選統(tǒng)計
該功能主要向用戶提供：對當(dāng)前稅款所屬期所認(rèn)證數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計申請，申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計；當(dāng)前稅款所屬期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表；歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表。
在抵扣勾選統(tǒng)計頁面，默認(rèn)顯示“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容，“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容可通過點擊“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕，切換頁面內(nèi)容。
具體的操作方法：
（1）申請統(tǒng)計：如果當(dāng)前稅款所屬期還未生成統(tǒng)計表，納稅人可以點擊“申請統(tǒng)計”進(jìn)行統(tǒng)計。
申請統(tǒng)計提交后，平臺會進(jìn)行實時統(tǒng)計，在申報期內(nèi)點擊“申請統(tǒng)計”后，平臺將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。
（2）統(tǒng)計查詢：點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，如果統(tǒng)計完成，則會出現(xiàn)如下頁面：
（3）申請統(tǒng)計完成后，需要對統(tǒng)計表進(jìn)行確認(rèn)，才能進(jìn)行當(dāng)期申報抵扣工作，點擊“確認(rèn)”后，平臺會彈出提示信息，“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計表將作為申報的依據(jù)”，點擊提示對話框中的“確定”按鈕。
系統(tǒng)會要求納稅人輸入設(shè)置過的確認(rèn)密碼，見下圖：
輸入正確的密碼，會彈出“確認(rèn)成功”提示框，點擊“確定”按鈕即可。如下圖：
如果尚未設(shè)置確認(rèn)密碼，系統(tǒng)會提示如下圖：
平臺將自動跳轉(zhuǎn)到確認(rèn)密碼設(shè)置的功能頁面，納稅人可以自行設(shè)置確認(rèn)密碼，如圖：
（四）申報
完成抵扣勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為申報抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報，申報流程與原有流程一致。申報比對通過后稅控設(shè)備解鎖。
四、退稅勾選操作
（一）退稅勾選
僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)適用退稅勾選功能。主要提供按照開票日期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進(jìn)項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票和具備抵扣功能的全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。
具體的操作方法：
（1）勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并錄入其他相關(guān)條件，并點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選，管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選。
（2）在數(shù)據(jù)列表中，選中要勾選的記錄，點擊“提交”。
（3）點擊“提交”，系統(tǒng)將提示如下圖，確認(rèn)無誤后點擊“確定”，提交本次勾選的數(shù)據(jù)。
（4）提交成功后，平臺將提示如下圖。
（二）退稅確認(rèn)勾選
退稅確認(rèn)勾選功能目前適用于增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書和具備退稅的功能的全電發(fā)票，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認(rèn)勾選功能權(quán)限。此功能模塊是對當(dāng)期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關(guān)繳款書進(jìn)行確認(rèn)操作，納稅人可在每個自然月所屬期對當(dāng)期勾選的發(fā)票和海關(guān)繳款書進(jìn)行多次確認(rèn)。
具體的操作方法：
（1）在“退稅確認(rèn)勾選”模塊中，選擇確認(rèn)標(biāo)志為“已勾選未確認(rèn)”，則系統(tǒng)將實時查詢出當(dāng)期已勾選未確認(rèn)的發(fā)票明細(xì)情況，如下圖所示：
納稅人需要確認(rèn)頁面顯示的當(dāng)次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無誤，確認(rèn)無誤后，點擊“確認(rèn)”。
（2）點擊“確認(rèn)”后，平臺自動彈出如下提示：
（3）在當(dāng)期退稅勾選確認(rèn)操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下：
（三）退稅統(tǒng)計
該功能主要向納稅人提供可用于申報退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計功能權(quán)限。本統(tǒng)計表包括指定屬期內(nèi)所有勾選認(rèn)證（即勾選確認(rèn)）的退稅發(fā)票和海關(guān)繳款書。
抵扣統(tǒng)計的頻率為每天準(zhǔn)實時執(zhí)行，新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新，請您關(guān)注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。
具體的操作方法：
（1）選擇所屬月份后，點擊統(tǒng)計查詢按鈕，在下方出現(xiàn)查詢統(tǒng)計結(jié)果。
在申報退稅發(fā)票統(tǒng)計表的表頭會顯示當(dāng)前所屬期報表最新的更新時間。
（2）異常發(fā)票統(tǒng)計表展示的異常發(fā)票清單，為認(rèn)證后產(chǎn)生的異常發(fā)票（含作廢、失控、紅沖、管理狀態(tài)為非正常），這部分發(fā)票雖然已成功進(jìn)行了勾選認(rèn)證，但是不能作為參與退稅業(yè)務(wù)的有效依據(jù)。您可以下載發(fā)票清單，并對這部分認(rèn)證后的異常發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)處理。
（3）頁面下方展示的退稅發(fā)票清單，可查看具體勾選的發(fā)票信息，本功能支持對已認(rèn)證數(shù)據(jù)的查詢和下載導(dǎo)出。
（四）出口退稅辦理
納稅人完成退稅勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)大廳辦理出口退稅業(yè)務(wù)，辦理流程與原有流程一致。
五、代辦退稅操作
（一）代辦退稅勾選
僅外綜服企業(yè)適用代辦退稅勾選功能。本功能只適用于有代辦退稅標(biāo)識的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書和具備代辦退稅功能的全電發(fā)票，代辦退稅勾選功能勾選即確認(rèn)，且不可撤銷。
具體的操作方法：
（1）根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選，管理狀態(tài)為“非正常”的發(fā)票顯示紅色，且不允許勾選。
（2）選中一張勾選標(biāo)志為“未勾選”的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，點擊“提交”按鈕，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理。
（3）如果確認(rèn)無誤，點擊“確定”，平臺顯示如下信息：
（4）代辦退稅勾選即確認(rèn)，點擊“確定”即可，提交成功后系統(tǒng)將提示如下圖：
（二）代辦退稅統(tǒng)計
僅外綜服企業(yè)適用該功能。該功能主要向納稅人提供可用于代辦退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表。本統(tǒng)計表包括指定勾選月份內(nèi)所有勾選認(rèn)證為代辦退稅或掃描認(rèn)證的代辦退稅發(fā)票。
勾選統(tǒng)計的頻率為每天準(zhǔn)實時執(zhí)行，新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的代辦退稅數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新。其中，勾選認(rèn)證或掃描認(rèn)證的代辦退稅數(shù)據(jù)會準(zhǔn)實時在本統(tǒng)計表中體現(xiàn)，納稅人需關(guān)注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。具體操作方法與退稅統(tǒng)計類似，不再贅述。
六、成品油相關(guān)操作（油類經(jīng)銷企業(yè)）
（一）購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇
該功能適用于成品油經(jīng)銷企業(yè)將取得的成品油增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書和具備成品油功能的全電發(fā)票信息進(jìn)行選擇確認(rèn)，作為開具成品油發(fā)票油品總量。開具的某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品，應(yīng)不大于所勾選確認(rèn)的成品油增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書和具備成品油功能的全電發(fā)票信息中對應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。
具體的操作方法：
（1）在功能界面中，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”。
（2）系統(tǒng)自動返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進(jìn)行勾選操作，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“保存”，即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，對已勾選的發(fā)票不能進(jìn)行撤銷操作。
（3）查詢電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票可在數(shù)據(jù)類型選擇“全電發(fā)票”、選擇開票日期，并點擊“查詢”。
選中發(fā)票，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理。
（4）接著點擊“上一頁”或“下一頁”，重復(fù)（1）的勾選操作，一次對需操作的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，每個查詢結(jié)果分頁中需要分別點擊保存操作，按頁進(jìn)行保存。
（5）平臺提示如下信息，點擊“確定”按鈕即可。
（6）提交成功后，平臺會給出如下提示：
（7）如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄，系統(tǒng)會顯示如下信息：
（二）購進(jìn)明細(xì)查詢
為了納稅人能更好掌握勾選確認(rèn)的油品購進(jìn)數(shù)量，平臺提供了購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇，稅務(wù)機關(guān)補錄、調(diào)撥數(shù)據(jù)的明細(xì)查詢。
具體操作方法：
（1）根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，點擊“查詢”。
（2）平臺自動返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，納稅人可根據(jù)需要選擇發(fā)票、海關(guān)繳款書、稅務(wù)機關(guān)補錄的稅務(wù)繳款書明細(xì)。
七、紅字發(fā)票操作
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票不能作廢，只能開具紅字發(fā)票。納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后，因銷貨退回、開具有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止及銷售折讓等原因，需要開具紅字發(fā)票的，需由銷貨方納稅人提起紅字發(fā)票申請，并由購買方納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行紅字申請確認(rèn)后，方可開具紅字發(fā)票。
紅字申請確認(rèn)功能支持錄入發(fā)票號碼、銷方識別號等條件，實現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請信息及確認(rèn)紅字申請的功能。該功能頁面如下圖所示：
具體的操作如下：
（1）點擊頁面“查詢”，查詢待確認(rèn)的紅字發(fā)票信息，如下圖所示：
（2）點擊“操作”，查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單。
（3）核對紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，并對紅字申請進(jìn)行審核，“同意”或“拒絕”。
八、回退稅款所屬期
在納稅人符合回退稅款所屬期條件，且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作時，平臺支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。對于符合回退稅款所屬期條件時，在本平臺首頁出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕，企業(yè)可點擊“回退稅款所屬期”按鈕，實現(xiàn)稅款所屬期的回退，回退后平臺顯示的當(dāng)前稅款所屬期的月份轉(zhuǎn)到上個月。
回退稅款所屬期具體條件如下：
（1）上一屬期撤銷申報或征期截止日第二天平臺未接收到已申報結(jié)果切換稅款所屬期到下期的。
（2）平臺從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報結(jié)果為“未申報”。
（3）回退稅款所屬期功能只在申報期內(nèi)有效。
【第15篇】增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兪謾C版
一直以來發(fā)票真?zhèn)尾樵冞@個問題都是需要用快速的方法去解決的，但是你的發(fā)票要是特別多，每天都要加班加點，總感覺處理不完，還總被領(lǐng)導(dǎo)說工作效率低下，讓自己的心里委屈找不到地方說??！不過，話又說回來，都是打工人，賺錢不易，還是要忍受這些難過的。我朋友看見我每天為這些事情痛苦的份上，直接給我說了一個很好用的小方法，總算是可以度過這個困難了，不得不說是真好用，省時省力還省心，工作效率還提高了！
發(fā)票真?zhèn)尾樵兊姆椒ㄈ缦拢?/p>
1、在支付寶或者微信小程序搜索“票大俠”；
2、進(jìn)入小程序之后直接掃一掃發(fā)票上面的左上角二維碼；
3、立刻知道發(fā)票的真假，電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票都可以適用；
4、不僅能快速識別發(fā)票真?zhèn)?，還能發(fā)票去重以及發(fā)票臺賬導(dǎo)出。
溫馨提示：
一張發(fā)票在一天只能查詢五次，超過五次在第二天才能識別！
【第16篇】丟失增值稅專用發(fā)票證明
某建筑公司購進(jìn)建筑材料取得一張2023年7月13日開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均被業(yè)務(wù)人員不慎丟失。
請問該張增值稅專用發(fā)票涉及的進(jìn)項稅額還能抵扣嗎如果能抵扣，應(yīng)如何辦理？
實務(wù)操作∶根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。根?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)，按照丟失已開具增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定辦理。因此，建筑公司丟失已開具的專用發(fā)票可以抵扣，但是必須在認(rèn)證期內(nèi)辦理（當(dāng)前已取消認(rèn)證期）。
