【導(dǎo)語】增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦
在日常工作中，經(jīng)常遇到財(cái)務(wù)同事在翻找發(fā)票，增值稅發(fā)票由于各種問題丟失，這是做財(cái)務(wù)的有時(shí)會頭疼的事情；經(jīng)常被問到丟失發(fā)票應(yīng)該怎么處理？需要去稅務(wù)局嗎？實(shí)務(wù)中怎么入賬呢？其實(shí)稅務(wù)局已經(jīng)給出了明確的回答
稅收新政策：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號 解讀：政策中提到的發(fā)票類型有增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
已開發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)一起丟失：找回銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證；
已開抵扣聯(lián)丟失：發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證、退稅憑證
已開發(fā)票聯(lián)丟失：抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證
新政策的主要變化就是納稅人同時(shí)丟失已開具發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，無需銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具已報(bào)稅證明單，簡化了流程；
知識延伸：關(guān)于增值普通發(fā)票丟失處理
已開發(fā)票聯(lián)次丟失：文件中對于普通發(fā)票聯(lián)丟失沒有明確的規(guī)定，但在實(shí)務(wù)中《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》丟失原始憑證在可以去的證明的情況下應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，最好注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容，有經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作為原始憑證；
結(jié)論：以上就是關(guān)于增值稅發(fā)票丟失的情況處理；財(cái)務(wù)人員的資料多，所以大家在日常生活中還是要仔細(xì)認(rèn)真哦。
【第2篇】不得開具增值稅專用發(fā)票
01
一般情形（8項(xiàng)）
1.一般納稅人會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.適用免征增值稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）。
4.實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
5.不征收增值稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票。
6.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。
7.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.其他個(gè)人（即自然人）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)不得代開增值稅專用發(fā)票，但其他個(gè)人出租或者銷售不動產(chǎn)除外。
02
與差額納稅相關(guān)的項(xiàng)目（12項(xiàng)）
1.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
3.旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
4.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
5.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
6.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
7.中國移動通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
9.納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
10.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
11.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
12.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。
03
與銷售特定貨物相關(guān)的項(xiàng)目（2項(xiàng)）
1.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。
2.金融機(jī)構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實(shí)物黃金時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票。
04
銷售符合減征的使用過的
固定資產(chǎn)、舊貨（3項(xiàng)）
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
3.納稅人銷售舊貨不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。
05
營改增試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)（2項(xiàng)）
1.納稅人在原地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2023年5月1日后需要補(bǔ)開發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
特別提醒（2項(xiàng)）
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
來源：江蘇稅務(wù)
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【第3篇】增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證
提問 no.1 增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證？
回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。一般情況下采用一般計(jì)稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后需在180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但在之前國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的政策中將180天的認(rèn)證期限延長至360天，詳情如下：
最新政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行?！?/p>
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
增值稅小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進(jìn)行認(rèn)證工作。
親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評論區(qū)我們一起討論。節(jié)稅籌劃就找節(jié)稅網(wǎng)123!
【第4篇】申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票需要什么資料
第一步：打開電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅，點(diǎn)擊發(fā)票使用模塊，點(diǎn)發(fā)票票種核定（增值稅發(fā)票）
第二步：點(diǎn)擊增加，選擇申請的票種，填上每月最高領(lǐng)票的數(shù)量，單份最好限額不讓填寫是灰色的，這個(gè)不用填寫；如果不是首次申領(lǐng)，點(diǎn)擊修改，修改最高領(lǐng)票數(shù)量；
第三步：填寫經(jīng)辦人、資料采集、然后保存提交就可以了，等待稅務(wù)人員審核；
保存提交
審核通過，登錄電子稅務(wù)局查詢?nèi)缦聢D：已經(jīng)審批通過了；
增值稅專票申請成功
注意事項(xiàng)：首次申請批復(fù)的是千元版的專票、如果版本小不能夠滿足公司發(fā)展需要，還可以申請改版；
改版步驟如下：
第一步：點(diǎn)擊稅務(wù)行政許可，找到增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額；
第二步：選擇發(fā)票種類、選擇最高開票限額、填上申請理由；
第三步：點(diǎn)左下角稅務(wù)行政許可申請表，填寫經(jīng)辦人、聯(lián)系電話如圖保存提交等待審批就可以了；
第四步： 登錄電子稅務(wù)局，登錄后點(diǎn)擊我要查詢、看改版審批成功了。
審批成功了
是不是很簡單??！你學(xué)會了嗎？不會的小伙伴可以私聊我哦。
【第5篇】江蘇增值稅專用發(fā)票
江蘇832家企業(yè)因虛開增值稅專用發(fā)票被移送立案，金額最大超兩億
何觀舒：虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護(hù)律師、稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師
2023年6月11日，國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公布了一批重大稅收違法案件企業(yè)信息，共涉及江蘇省10個(gè)地級市832家企業(yè)，比5月9日公布的53家多779家，其中：涉及企業(yè)最多的地級市是鹽城市217家，隨后是蘇州市147家，淮安市123家，宿遷市108家，泰州市102家，南京市87家，徐州市26家，連云港市16家，無錫市4家，常州市2家。這些企業(yè)皆因虛開增值稅專用發(fā)票而被所轄稅務(wù)局稽查局依法移送公安機(jī)關(guān)立案偵查，或處以罰款。
這個(gè)企業(yè)當(dāng)中，虛開金額最大的是鹽城地區(qū)的企業(yè)，東臺市德某某新能源設(shè)備有限公司在2023年2月2日至2023年10月31日期間，主要存在以下問：對外虛開增值稅銷項(xiàng)發(fā)票718份，金額26352.88萬元，稅額4479.99萬元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送司法機(jī)關(guān)。此外，宿遷地區(qū)虛開稅額最大的是沭陽瑞某某商貿(mào)有限公司，對外虛開增值稅專用發(fā)票2049份，金額20238.78萬元，稅額3440.59萬元；蘇州地區(qū)虛開金額最大的是蘇州鑫某某經(jīng)貿(mào)有限公司，對外虛開增值稅銷項(xiàng)發(fā)票833份，金額8080.03萬元，稅額1373.61萬元。
值得一說的是，有多家企業(yè)虛開稅額低于五萬元，但稅務(wù)機(jī)關(guān)依然將其移送公安機(jī)關(guān)立案偵查。如：響水縣晉某軸承座有限公司在2023年1月1日至 2023年12月31日期間，接受虛開增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)款17.94萬元，稅款3.05萬元。依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法移送司法機(jī)關(guān)。
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（法[2018]226號，以下簡稱《通知》）的規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)已調(diào)整為五萬元以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)將低于立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的案件移送立案偵查，完全沒有必要，純屬浪費(fèi)司法資源。
這些企業(yè)當(dāng)中，虛開的稅款數(shù)額從幾萬元至上千萬元，但大多數(shù)企業(yè)的虛開的稅款數(shù)額都是在五十萬元以下，根據(jù)《刑法》第二百零五條和《通知》的規(guī)定，虛開稅款數(shù)額不滿五十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。那么，虛開稅額在五萬元以上五十萬元以下，一定會以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處刑罰嗎？答案是不一定。根據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定：“對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定?！边@是檢察機(jī)關(guān)作出相對不起訴的法律依據(jù)。
下面筆者通過12309中國檢察網(wǎng)，查詢江蘇省近一年虛開增值稅專用發(fā)票罪在審查起訴階段的案件情況，以供參考。
罪名：虛開增值稅專用發(fā)票罪
時(shí)間：2023年6月1日至2023年5月31日
區(qū)域：江蘇省
通過上圖表顯示，2023年6月1日至2023年5月31日期間，共搜集到1410份虛開增值稅專用發(fā)票罪的檢察文書（可能存在某些案件檢察機(jī)關(guān)未公開檢察文書的情況），包括起訴書和不起訴決定書，其中：起訴書826份，約占59%；不起訴決定書584份，約占41%。
上圖表是江蘇省十三個(gè)地級市的案件分布情況，其中案件數(shù)量最多的是蘇州，案件數(shù)量為426起，比第二的徐州196起、第三的無錫181起的和還要多49起；隨之的是：宿遷114起，常州74起，泰州70起，揚(yáng)州61起，連云港58起，南通、鎮(zhèn)江各54起，南京51起，淮安43起，鹽城28起。
根據(jù)上圖顯示，在檢察機(jī)關(guān)作出不起訴決定方面，相對不起訴決定的案件數(shù)量是最多的，共有498起，約占不起訴案件總數(shù)的85%；法定不起訴21起，約占4%；存疑不起訴65起，約占11%。
【關(guān)鍵詞】何觀舒律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護(hù)律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪 稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師
【第6篇】增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)間
還沒進(jìn)行2023年度社保待遇領(lǐng)取資格認(rèn)證的人員，需抓緊進(jìn)行認(rèn)證，否則會影響社保待遇領(lǐng)取。
11月21日，記者從市社會保險(xiǎn)事業(yè)中心了解到，大慶市區(qū)領(lǐng)取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇退休人員(含企業(yè)退休職工、五七工、遺屬、個(gè)體退休人員)，2023年度采用遞延認(rèn)證機(jī)制，即領(lǐng)取待遇人員不用在固定時(shí)間統(tǒng)一認(rèn)證，只需保證兩次認(rèn)證間隔不超過12個(gè)月即可。
2023年12月份起，超過一個(gè)認(rèn)證周期(12個(gè)月)未認(rèn)證人員將會暫停發(fā)放待遇。
領(lǐng)取機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇退休人員、工傷保險(xiǎn)定期待遇和遺屬待遇人員，延續(xù)每個(gè)自然年度認(rèn)證一次的認(rèn)證機(jī)制，今年認(rèn)證截止時(shí)間為2023年11月30日前，逾期未認(rèn)證將暫停發(fā)放待遇，完成認(rèn)證后予以補(bǔ)發(fā)。
領(lǐng)取社保待遇資格認(rèn)證，建議通過龍江人社app進(jìn)行人臉識別認(rèn)證，企業(yè)退休人員還可以輔助指紋認(rèn)證、建行智慧柜員機(jī)自助認(rèn)證;機(jī)關(guān)事業(yè)退休人員，也可聯(lián)系退管單位進(jìn)行認(rèn)證;國外居住人員采用中國領(lǐng)事app認(rèn)證(或使領(lǐng)館協(xié)助認(rèn)證)。
如龍江人社app認(rèn)證未成功，可重新下載龍江人社app(6.7版本)進(jìn)行認(rèn)證。
大慶日報(bào)社全媒體記者 袁麗平
【第7篇】增值稅專用發(fā)票怎么抵扣
一般納稅人在納稅的過程中，是可以進(jìn)行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進(jìn)銷項(xiàng)抵扣，這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來，企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的，對增值稅不了解的小伙伴，我們一起來看看吧！
增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
我國從1994年稅制進(jìn)行實(shí)行增值稅體制。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。
抵扣，一般納稅人購進(jìn)貨物，對方給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅是價(jià)外稅.
增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收。實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。
憑證條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
可全額抵減：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。
時(shí)間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實(shí)行“先比對后抵扣”。
小規(guī)模納稅人不允許抵扣。
一般納稅人企業(yè)可以憑進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項(xiàng)稅額。
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：hzcqr
【第8篇】增值稅專用發(fā)票查詢
你了解增值稅發(fā)票的真?zhèn)尾樵儐幔?/p>
發(fā)票是我們?nèi)粘Ｉ钪谐３佑|的東西，那你知道發(fā)票其實(shí)也有假的嗎？
現(xiàn)在正是購物的高峰期，很多公司購買一些設(shè)備或者器材，也會選擇在這個(gè)時(shí)候進(jìn)行，特別是從事財(cái)務(wù)、采購的人員，更是要面對一張張的增值稅發(fā)票，那么如何辨別真?zhèn)?，避免給所在單位帶來損失是一件非常重要的事情，不要著急，今天給大家?guī)砹撕芏噼b別增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?，快來看看吧—?/strong>
增值稅發(fā)票的真?zhèn)尾樵?/p>
目前最權(quán)威的方法是登陸國家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證。
國家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺是由國家稅務(wù)總局建設(shè)，可以查驗(yàn)全國各地一年內(nèi)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（包括卷式、折疊票以及電子發(fā)票）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
線下觀察法
國家稅務(wù)總局曾在2023年發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》中指出，大家可以通過“防偽油墨顏色擦可變”、“專用異型號碼”、“復(fù)合信息防偽”法幫助大家識別真假發(fā)票：
真發(fā)票的代碼區(qū)域經(jīng)摩擦后會發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼是專用異型變化字體
也可以使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測
通過以上查詢，基本可以搞定，如果還有疑惑，可以撥打12366進(jìn)行查詢或核實(shí)，也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳查詢，還可以登錄電子稅務(wù)局、關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)微信公眾號“微查詢”功能查詢。
增值稅專用普通發(fā)票和專用發(fā)票有區(qū)別嗎？
答案是有的，兩者的聯(lián)次、發(fā)票使用人、作用均不同。
開具增值稅專用發(fā)票時(shí)的注意事項(xiàng)
１、全部聯(lián)次應(yīng)當(dāng)一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致。
２、填寫時(shí)不得涂改。如果填寫失誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字，如果是專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤處理。
３、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開票單位＂一欄。
４、開票時(shí)，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。
增值稅發(fā)票的會計(jì)分錄
增值稅一般納稅人：
收到普通發(fā)票：
借：原材料／庫存商品等科目
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目
收到專用發(fā)票：
借：原材料／庫存商品等科目
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目
非增值稅一般納稅人，不管是收到增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票：
借：原材料／庫存商品等科目
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目
以上就是增值稅發(fā)票的真?zhèn)尾樵?！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計(jì)知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！
【第9篇】增值稅專用發(fā)票代碼和發(fā)票號碼
眾所周知作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且名稱和稅收編碼必須一致，如果進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和銷項(xiàng)稅發(fā)票的商品名稱和稅收編碼不一致將會有什么影響?
根據(jù)國家稅務(wù)總局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（簡稱新系統(tǒng)）的納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
一、對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理：
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。
二、納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況選擇正確的編碼如實(shí)開具。
對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。
納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
這就是說，作為商貿(mào)企業(yè)，你的商品名稱在形態(tài)不變的情況下，名稱必須一致！
目前，金稅三期升級版系統(tǒng)已經(jīng)完全覆蓋涉及企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，而且企業(yè)通過升級版開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息，將完全上傳到金三系統(tǒng)，金三系統(tǒng)也會根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，一旦不符合規(guī)范，將會很容易篩選出來，并對企業(yè)進(jìn)行預(yù)警！
最近接到很多企業(yè)的電話，說是開的發(fā)票有問題，并讓他們把商品編碼的截圖核對，出現(xiàn)這種情況，就是因?yàn)槠髽I(yè)在開票的時(shí)候，商品選擇的稅收分類編碼不規(guī)范造成的！在這，小編再次提醒大家，使用專用發(fā)票的時(shí)候一定注意以下幾種情況：
1、 開票時(shí)一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱；
2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開，隨意開票；
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇，對于商貿(mào)企業(yè)商品的稅收分類編碼盡量同進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致；
4、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填開；
開票事小，涉稅事大，因此，作為財(cái)務(wù)人員，一定要加強(qiáng)發(fā)票的管理，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個(gè)不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！
對于商貿(mào)企業(yè)，如何獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的商品稅收分類編碼，小編這里教大家一些方法：
方法1：根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單明細(xì)上商品名稱前面2個(gè)星號之間的內(nèi)容（即稅收分類簡稱）在開票軟件中手工查找；
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)上商品名稱填寫的稅收分類為“計(jì)算機(jī)配套產(chǎn)品”
在開票軟件中商品編碼界面的稅收分類簡稱中輸入“計(jì)算機(jī)配套產(chǎn)品”，可以找到一些匹配項(xiàng)，選擇需要的編碼；
難點(diǎn)：如果匹配項(xiàng)比較多，會比較難判斷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上使用的稅收分類編碼。
方法2：向上游企業(yè)的財(cái)務(wù)開票人員索??；
從上游企業(yè)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單及商品編碼后，再開具銷項(xiàng)發(fā)票就不用擔(dān)心商品編碼選不準(zhǔn)確的問題了；
難點(diǎn)是：上游企業(yè)是否愿意配合提供和及時(shí)提供。
方法3：通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺獲取（本次教程的重點(diǎn)）；
1、登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺；
其他各省市的網(wǎng)址請公眾號內(nèi)回復(fù)“發(fā)票綜合服務(wù)平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺”等關(guān)鍵字獲取。
2、登錄成功
3、選擇發(fā)票管理→發(fā)票下載
4、進(jìn)入發(fā)票查詢頁面，發(fā)票類別選擇“增值稅發(fā)票”
5、填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、選擇進(jìn)項(xiàng)票、選擇發(fā)票類型
6、點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查詢到該張發(fā)票的信息，如下圖所示
7、點(diǎn)擊 點(diǎn)擊查看貨物信息 查看銷貨清單，如下圖所示
這樣的話，我們就可以輕松拿到這種進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的票面信息和對應(yīng)的銷貨清單，而且還包含了商品對應(yīng)的稅收分類編碼。
除此之外還可以用過飛魚發(fā)票查驗(yàn)助手來快速導(dǎo)入，無需插稅盤即可導(dǎo)出，后面會介紹這個(gè)使用方法！
相關(guān)文章導(dǎo)讀：
【第10篇】增值稅專用發(fā)票紅沖流程
公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當(dāng)月開錯(cuò)發(fā)票，則作廢重開。而跨月的發(fā)票需要重開的，則需要對之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開具正確的發(fā)票。
今天跟大家分享一下購買方和銷售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷，雖然看著差不多，但是里面有小細(xì)節(jié)還是不同的，會計(jì)人員在操作時(shí)千萬不要搞錯(cuò)了哦！
增值稅發(fā)票紅字沖銷增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（購買方申請）
增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（銷售方申請）
【增值稅發(fā)票紅字沖銷】就分享到這了，完整版看下方哦~
【第11篇】真實(shí)業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票
不能證實(shí)完全沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪
何觀舒：虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護(hù)律師、稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師
案號：黑龍江省木蘭縣人民法院刑事判決書（2020）黑0127刑初21號
說明：本案公訴機(jī)關(guān)指控辛某某涉嫌單位行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，最后，審理法院支持對辛某某涉嫌單位行賄罪的指控，但認(rèn)定辛某某不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。本文僅講述虛開增值稅專用發(fā)票罪部分。
一、基本案情
虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)
被告人辛某某系a公司實(shí)際控制人。
1.2023年7月29日至2023年7月30日，b經(jīng)貿(mào)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票5份，金額為1888888.89元，稅額為321111.11元，價(jià)稅合計(jì)金額為2210000元。2023年6月28日和7月23日，甲集團(tuán)制藥六廠為a公司出具2張銀行承兌匯票，金額合計(jì)為1280280.5元，背書給b經(jīng)貿(mào)公司。
2.2023年12月17日，c實(shí)業(yè)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票8份，金額為753702.43元，稅額為128129.41元，價(jià)稅合計(jì)金額為881831.84元。a公司會計(jì)賬簿顯示2023年12月11日至17日分別將各類紙張做入庫處理，2023年2月20日至6月30日使用銀行承兌匯票支付881074.88元，使用現(xiàn)金支付756.96元，13張銀行承兌匯票經(jīng)背書后承兌單位為a公司。c實(shí)業(yè)公司銀行流水顯示自2023年9月1日至2023年1月6日未收到a公司貨款，公司賬目顯示2023年12月30日以收取現(xiàn)金881831.84元作記賬憑證。
3.2023年1月22日，d紙業(yè)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票6份，金額為512820.52元，稅額為87179.48元，價(jià)稅合計(jì)金額為600000元。a公司會計(jì)賬簿顯示2023年1月18、19日將膠版紙做入庫處理，2023年3月19日至11月24日使用銀行承兌匯票支付貨款，銀行承兌匯票經(jīng)背書后承兌單位為a公司。
綜上，a公司收到三家企業(yè)共計(jì)19份增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)3155411.84元，稅額合計(jì)536420元，價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)3691831.84元。
經(jīng)偵查，被告人辛某某于2023年5月22日被監(jiān)察機(jī)關(guān)在北京首都機(jī)場抓獲。
二、檢察院指控
辛某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
三、辯護(hù)意見
1.辛某某的辯護(hù)意見
否認(rèn)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，辯解都是發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)而開具，并未虛開。
2.辯護(hù)人的辯護(hù)意見
對虛開發(fā)票罪，事實(shí)不清、證據(jù)不足?，F(xiàn)有證據(jù)均不足以證明a公司與b經(jīng)貿(mào)公司、c實(shí)業(yè)公司、d紙業(yè)公司之間不存在真實(shí)業(yè)務(wù)往來，故不存在虛開發(fā)票的事實(shí)，不構(gòu)成虛開發(fā)票罪。
四、裁判理由
被告人辛某某的行為是否構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
從a公司取得b經(jīng)貿(mào)公司增值稅專用發(fā)票情況看，有證人王某2證實(shí)，b經(jīng)貿(mào)公司和a公司有業(yè)務(wù)往來，a公司給付過部分貨款，由于部分紙張出現(xiàn)質(zhì)量問題退貨，發(fā)票沒有退回。運(yùn)貨的交通工具是雇的，2023年后公司沒有經(jīng)營，賬目交給父親保管，至今沒找到，物流倉庫的入庫和出庫單據(jù)找不到了。
從c實(shí)業(yè)公司開具給a公司增值稅專用發(fā)票情況看，鑒定意見中，a公司會計(jì)憑證顯示用銀行承兌匯票和現(xiàn)金支付貨款，銀行承兌匯票顯示最后收款單位為a公司，c實(shí)業(yè)公司銀行流水顯示未收到a公司貨款。但卷宗中有a公司對c實(shí)業(yè)公司的貨物作交易入庫處理的入庫單，有證人張某2證實(shí)c實(shí)業(yè)公司與a公司有業(yè)務(wù)往來，由于匯票上的公章捺印有問題，a公司給的是現(xiàn)金，有入賬憑證，出庫單公司沒有保存，業(yè)務(wù)是真實(shí)的，并提供了記賬憑證及現(xiàn)金收據(jù)。
從a公司取得d紙業(yè)公司增值稅專用發(fā)票情況看，鑒定意見中，a公司將取得的d紙業(yè)公司增值稅專用發(fā)票入賬，會計(jì)賬簿顯示用銀行承兌匯票付貨款，銀行承兌匯票顯示承兌單位為a公司。但卷宗中有a公司對d紙業(yè)公司的貨物作交易入庫處理的入庫單，法定代表人王某3稱d紙業(yè)公司與a公司有過業(yè)務(wù)往來，公司廢業(yè)，賬本已損毀滅失。
綜上，a公司取得的b經(jīng)貿(mào)公司、c實(shí)業(yè)公司、d紙業(yè)公司三家企業(yè)的19份增值稅專用發(fā)票，既有發(fā)生真實(shí)交易方面的部分證據(jù)，又欠缺發(fā)生真實(shí)交易的全部證據(jù)，但也無充分證據(jù)證實(shí)所開具的增值稅專用發(fā)票完全沒有發(fā)生真實(shí)交易。亦即說辛某某是否是虛開增值稅專用發(fā)票存在疑問，對所認(rèn)定事實(shí)不能排除合理懷疑，不能得出唯一結(jié)論。退而言之，即便認(rèn)定辛某某實(shí)施了虛開增值稅專用發(fā)票的行為，也無充分證據(jù)證實(shí)辛某某主觀上具有偷騙稅款的目的，也無充分證據(jù)證實(shí)客觀上實(shí)際造成了國家稅收損失，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，不符合刑法規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成。因此，公訴機(jī)關(guān)指控辛某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的現(xiàn)有證據(jù)達(dá)不到事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分的證明標(biāo)準(zhǔn)，可待進(jìn)一步查證，故暫不予認(rèn)定。
本院認(rèn)為，……公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，但指控辛某某構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪的證據(jù)不充分，該罪名不能成立。對辛某某及其辯護(hù)人關(guān)于不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的辯解及辯護(hù)意見予以采納。
【關(guān)鍵詞】何觀舒律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護(hù)律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪 稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師 無罪辯護(hù)
【第12篇】個(gè)人開增值稅專用發(fā)票
我一直覺得個(gè)人他是不能代開增值稅專用發(fā)票的，結(jié)果百度一下才，才發(fā)現(xiàn)只答對了一半，確實(shí)大部分情況下個(gè)人是不能代開增值稅專用發(fā)票發(fā)，但是有四種情況下是可以代開增值稅專用發(fā)票，我就說一下常見的兩種
一種是個(gè)人銷售不動產(chǎn)，對方不是個(gè)人的話，可以去代開增值稅專用發(fā)票但是至于需要繳納哪些稅金,稅務(wù)局說這個(gè)太復(fù)雜了
一種是個(gè)人出租不動產(chǎn)，這個(gè)我們經(jīng)常會碰到，就是房租發(fā)票，假如你公司有經(jīng)營，肯定會有房租支出 ,但是大多數(shù)房東多不愿意開具發(fā)票，今天終于知道原因了
個(gè)人代開房租發(fā)票，可以選擇代開普票還是增值稅專用發(fā)票，代開普票稅率也是百分之五 , 由于國家在2023年4月1日出來了一個(gè)政策，就是代開普票是免增值稅的,所以代開普票，增值稅和附加稅是免的，需要繳納個(gè)人所得稅東莞這邊是按百分之1.2，還有個(gè)房產(chǎn)稅是按百分之2，還有個(gè)土地使用稅、印花稅，土地使用稅是按面積除以容積率之后在除以12在乘以你租房的月份個(gè)數(shù),印花稅是按萬分之三,這個(gè)土地使用稅的話他會涉及到是住宅還是非住宅，有沒有產(chǎn)權(quán)之類的問題,我所說的是非住宅有產(chǎn)權(quán)的這個(gè)的算法.總稅金是達(dá)到三點(diǎn)五左右
個(gè)人代開房租發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的話，那就需要繳納百分之五的增值稅還有附近稅,現(xiàn)在的話附加稅是可以減半征收，在加上房產(chǎn)稅，土地使用稅,印花稅,我算了一下總稅金是達(dá)到九個(gè)點(diǎn)左右
【第13篇】增值稅專用發(fā)票可以抵扣什么資料
一般納稅人在納稅的過程中，是可以進(jìn)行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進(jìn)銷項(xiàng)抵扣，這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來，企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的，對增值稅不了解的小伙伴，我們一起來看看吧！
增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
我國從1994年稅制進(jìn)行實(shí)行增值稅體制。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。
抵扣，一般納稅人購進(jìn)貨物，對方給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅是價(jià)外稅.
增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收。實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。
憑證條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
可全額抵減：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。
時(shí)間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實(shí)行“先比對后抵扣”。
小規(guī)模納稅人不允許抵扣。
一般納稅人企業(yè)可以憑進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項(xiàng)稅額。
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：hzcqr
【第14篇】運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票怎么開
一般納稅人超出經(jīng)營范圍，只要屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可自行開具增值稅發(fā)票。稅務(wù)局也只能建議企業(yè)先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票，畢竟稅務(wù)局還當(dāng)不了工商局的家。這也就說明，開票項(xiàng)目超出營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍，只要應(yīng)稅業(yè)務(wù)是真實(shí)的，就不能直接被認(rèn)定為虛開發(fā)票。
例如：一般納稅人行業(yè)是投資與資產(chǎn)管理，能開具房屋租賃發(fā)票嗎?如果不能開需要什么條件才能開具?1.一般納稅人全部自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。2.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，您開具發(fā)票應(yīng)該據(jù)實(shí)開具。如果你公司有房屋租賃相應(yīng)的應(yīng)稅行為發(fā)生，則可以開具“房屋租賃”發(fā)票。3.如果你公司經(jīng)營范圍沒有該項(xiàng)目，且該應(yīng)稅行為是臨時(shí)性的，建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后增加相應(yīng)征收品目后自行開具。4.如果該行為是經(jīng)常性的，建議您先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目，自行開具發(fā)票。
一般納稅人超經(jīng)營范圍到底該怎樣開發(fā)票
1、臨時(shí)性業(yè)務(wù)：建議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)征收品目，自行開具發(fā)票。2、經(jīng)常性業(yè)務(wù)：建議先至工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具。注：一般納稅人不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，只能自行開具。
那開發(fā)票可以超出經(jīng)營范圍嗎？
這要根據(jù)具體情況而定：如果你使用的是專業(yè)發(fā)票，自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，則是未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
專業(yè)發(fā)票：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第42條規(guī)定：對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。另外，單位承包、租賃給非國有單位和個(gè)人經(jīng)營或采取國有民營形式所用的專業(yè)發(fā)票，以及上述單位的其他發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理。
如果不是上述情況，則未違反發(fā)票管理辦法，不受發(fā)票管理辦法的處罰。
但無論是哪種超范圍經(jīng)營，小編認(rèn)為都應(yīng)去工商管理部門增項(xiàng)。
最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢！
【第15篇】增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)間
納稅人取得跨年增值稅專用發(fā)票可以使用，用于抵扣增值稅以及作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第45號)文規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。
納稅人上年度發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，在本年度采取的增值稅專用發(fā)票的，在本年度進(jìn)行增值稅勾選認(rèn)證抵扣即可。
納稅人上年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，由于沒有取得發(fā)票，涉及到暫估入賬的問題。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本暫估入賬。
納稅人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)等，也需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在未取得發(fā)票的月末進(jìn)行暫估入賬。同時(shí)需要注意，暫估時(shí)，無需暫估進(jìn)項(xiàng)稅額，按照不含稅口徑暫估。
借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等——暫估款
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
若購進(jìn)的是貨物，隨著商品的對外銷售，尚未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，需要按照暫估的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品——暫估款
跨年收到專票時(shí)：
紅沖原入賬分錄：
借：原材料/庫存商品等(紅字)
貸：應(yīng)付賬款——暫估款(紅字)
按照發(fā)票金額稅額重新入賬：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
暫估款和實(shí)際發(fā)票金額存在差異的，若暫估款上年度已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至損益類科目的，則涉及到調(diào)整上年度損益(一般相差比較大的情況)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品等(或相反分錄)
以前年度損益調(diào)整屬于過渡科目，需要進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”。
企業(yè)所得稅方面，若取得發(fā)票時(shí)間在企業(yè)所得稅匯算清繳之前，則相關(guān)成本費(fèi)用準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除，取得的跨年專票屬于有效扣除憑證。
若取得發(fā)票時(shí)間在匯算清繳之后，匯算清繳時(shí)，對于尚未取得發(fā)票的成本費(fèi)用需要做納稅調(diào)增處理。匯算清繳之后，取得發(fā)票的，屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)規(guī)定的，按照稅法規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或少扣除的支出，企業(yè)在做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
【第16篇】商貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票開具
關(guān)于零售食品是否可以開具增值稅專用發(fā)票的問題。
具體案例：我司是一家商業(yè)企業(yè)，屬于一般納稅人，請問在零售食品時(shí)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
圖1
回答：不可以。
根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。
但，一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
同時(shí)，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
綜上所述，貴公司在零售食品時(shí)不允許開具增值稅專用發(fā)票。
參考來源：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條。
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三遍buff...
圖2
