增值稅發(fā)票的種類（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票的種類

增值稅發(fā)票種類

我國納稅人常用的增值稅發(fā)票包括：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營中最常見的增值稅發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別如下：

（1）開具主體不同。增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為時開具。普通發(fā)票［含增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票］由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按規(guī)定開具。

增值稅小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票情形：

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。”

根據(jù)《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“第三條 納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關(guān)(以下稱代開單位)申請代開增值稅專用發(fā)票。第四條 納稅人應將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關(guān)進行備案?！?/p>

根據(jù)《常用稅費業(yè)務辦理手冊》規(guī)定：“代開增值稅專用發(fā)票的辦理流程為登錄電子稅務局--【我要辦稅】--【發(fā)票使用】--【發(fā)票代開】--【代開增值稅專用發(fā)票】。電子稅務局提供在線操作視頻及手冊，如無法正常辦理的，請到辦稅服務廳人工窗口辦理業(yè)務：1.申請代開增值稅專用發(fā)票的其他納稅人辦理材料有：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》3份；自然人，還應提供身份證件原件及復印件1份；已辦理稅務登記的納稅人，還應提供經(jīng)辦人身份證件原件及復印件1份。2.代開增值稅專用發(fā)票的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人辦理材料有：《貨物運輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》3份；加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證）復印件1份；經(jīng)辦人身份證件原件及復印件1份?！?/p>

增值稅一般納稅人不得開具專票的情形：有以下行為，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正者：

1、私自印制專用發(fā)票；

2、向個人或稅務機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

3、借用他人專用發(fā)票；

4、向他人提供虛開的專用發(fā)票；

5、未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

7、未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；

8、未按規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查。

擴展資料：

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》：

第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

第二十二條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

第二十三條安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

國家推廣使用網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

第二十四條 任何單位和個人應當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：

（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

（二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；

（三）拆本使用發(fā)票；

（四）擴大發(fā)票使用范圍；

（五）以其他憑證代替發(fā)票使用。

稅務機關(guān)應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?/p>

第二十五條 除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。

省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。

第二十六條除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。

第二十七條 開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

第二十八條 開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

第二十九條 開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。

從發(fā)票開具來看，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，若對方索取增值稅專用發(fā)票，需要向稅務機關(guān)申請代開。自然人只能申請稅務機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票，有特殊規(guī)定的情形下，也可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

（2）受票主體不同。從受票方來說，增值稅專用發(fā)票只能開具給除自然人外的增值稅納稅人，而增值稅普通發(fā)票可以開具給所有的受票對象。

（3）抵扣功能不同。增值稅專用發(fā)票是使用一般計稅辦法的增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的合法有效扣稅憑證，可以通過發(fā)票認證、發(fā)票平臺查詢確認等方式進行進項確認。一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，可以從增值稅銷項稅額中抵扣。一般納稅人取得的普通發(fā)票上注明的增值稅稅額，除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的外，不能從增值稅銷項稅額中抵扣。目前，具有抵扣功能的普通發(fā)票有三種:一是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票；二是公路、橋（閘）通行費發(fā)票；三是旅客運輸發(fā)票或客票。補償?shù)取?/p>

（4）聯(lián)次不同。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成。基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證：記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)兩聯(lián)，比專用發(fā)票少了抵扣聯(lián)。

【第2篇】云南省增值稅發(fā)票查詢平臺

【業(yè)務流程】

納稅人：注冊登錄-模塊進入-表單填寫-提交保存-聯(lián)系主管稅務機關(guān)審核-拿取發(fā)票

稅務端：管理平臺—受理/不受理—同意導入核心征管/不同意退回—反饋

【申請步驟】

一、自然人注冊、登錄

（一）注冊操作：通過360或者其他瀏覽器訪問（國家稅務總局云南省電子稅務局）

訪問網(wǎng)址：

https://etax.yunnan.chinatax.gov.cn

成功打開云南省電子稅務局后，選擇【自然人業(yè)務】-以自然人身份進行系統(tǒng)注冊；

①選擇【自然人業(yè)務】-點擊右上角【注冊】模塊，進入到自然人注冊界面

②點擊右上角【注冊】，完成以下個人信息填寫，名字、驗證碼、電話號碼、自行設置密碼，點擊【下一步】

③填寫身份證號碼，勾選同意【人臉識別協(xié)議】，打開微信或者支付寶掃二維碼，完成人臉識別認證，認證成功以后點擊【下一步】

④選擇所屬稅務機關(guān)，通過關(guān)鍵字搜索“xx區(qū)稅務局”，即可帶出該稅務局的信息。

⑤選擇所屬稅務機關(guān)后，點擊確認，系統(tǒng)提示“自然人登記成功”，點擊確認，完成自然人注冊操作。

（二）登錄系統(tǒng)

①注冊成功后返回登錄界面完成登錄：選擇【自然人業(yè)務】，輸入手機號、剛注冊時設置的密碼及驗證碼，點擊【登錄】。

②【登錄成功】-點擊【我要辦稅】-選擇【發(fā)票業(yè)務】-選擇【普通發(fā)票代開】，點擊在線辦理。

③完成人臉識別實名認證

打開支付寶或微信app掃一掃進行實名認證，認證成功點開下一步進入【普通發(fā)票代開】填寫模塊。

二、進入【普通發(fā)票代開】模塊

步驟一：仔細閱讀免責聲明，勾選“同意”后點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)提示：“銷售及出租不動產(chǎn)、個人代理人（保險、證券、信用卡和旅游等行業(yè)）匯總代開暫不提供網(wǎng)上代開，請前往窗口辦理。”點擊“確定”按鈕。

步驟二：進入普通發(fā)票代開申請模塊，系統(tǒng)作出提示

由納稅人自行判斷是否屬于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，（可參考以下范圍）如果屬于，點擊“屬于”按鈕，系統(tǒng)將不征收個人所得稅并自動備注“個人所得稅由支付方依法預扣預繳(或代扣代繳)”如果不屬于，點擊“不屬于”按鈕，系統(tǒng)依法征收個人所得稅。（以下，以“不屬于”為例）

1.勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

2.稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

3.特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

步驟三：點擊“不屬于”按鈕，選擇征收品目和征收率

步驟四：根據(jù)實際業(yè)務，選擇是否簽訂合同

選擇“是”，還需選擇簽訂合同類型，填寫合同價格，系統(tǒng)按照選擇的合同類型和填寫的合同價格據(jù)實征收印花稅。

選擇“否”系統(tǒng)默認不征收印花稅

注：本流程以簽訂合同為例

步驟五：填寫相關(guān)代開信息

1.貨物或應稅勞務、服務名稱分為三欄，第一欄為商品大類，如交通運輸服務；第二欄為商品小類，如陸路貨物運輸服務；第三欄為納稅人代開的貨物或應稅勞務、服務名稱，如運輸費。請自然人核對信息后再點擊“提交”按鈕。

2.帶*欄次為必填項（計量單位、數(shù)量、單價可以按照實際業(yè)務填寫），其中銷售方相關(guān)信息已經(jīng)由系統(tǒng)自動獲取，購貨方若為本省企業(yè)，填寫納稅人識別號后則系統(tǒng)自動帶出納稅人名稱、地址等基本信息。

3.如您開具的發(fā)票為以下服務內(nèi)容，需按要求填寫備注欄。

（1）建筑服務，備注：建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。

（2）貨運服務，備注：起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容。

步驟六：申請表填完后，點擊“提交”按鈕，系統(tǒng)提示申請已提交成功，納稅人可點擊【打印申請表】（申請表也可以不用打?。暾?zhí)峤灰院蟮綄Ф惽芭_取【發(fā)票代開窗口】業(yè)務號到發(fā)票代開窗口完成發(fā)票開具和繳費的工作即可。

步驟七、查詢辦稅進度

納稅人可通過【我要查詢】—【辦稅進度】查詢已提交辦稅事項受理進度。

（一）辦稅狀態(tài)為【待受理】：

指稅務機關(guān)還未受理該項申請，納稅人可進行【查看】、【作廢】等操作，【查看】可顯示申請表單的詳細信息，【作廢】則可撤銷申請；

（二）辦理狀態(tài)為【已退回】：

納稅人可查看稅務機關(guān)不予受理原因，并根據(jù)情況是否重新發(fā)起申請。

（三）辦稅狀態(tài)為【已受理】：

稅務機關(guān)已受理并通過，該事項已完成。

本文來源：本文收集整理于南方源公眾號

聲明：本文僅供交流學習，版權(quán)歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年07月21日

【第3篇】成品油企業(yè)增值稅發(fā)票軟件升級

fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228

綜合說明

一．補丁下發(fā)說明

版本號

v2.0.46

補丁編號

fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228

系統(tǒng)

名稱

增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.46

下發(fā)日期

2021-12-31

升級

范圍

全國范圍

下發(fā)

原因

新增需求

（一）變更的功能需求：

根據(jù)總局相關(guān)需求，調(diào)整開票軟件，涉及修改如下：

卷煙生產(chǎn)企業(yè)開具卷煙發(fā)票時，單位僅提供“萬支”選項，且不可更改。非卷煙企業(yè)不能使用卷煙商品編碼開具發(fā)票。

2023年3月1日之后，對于稅務機關(guān)未手工標記為再生資源回收企業(yè)的增值稅一般納稅人，在開具增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）時，如選擇3%征收率，開票軟件會彈出“再生資源回收提示”的提示。

購買方（不區(qū)分是否為成品油企業(yè)）申請開具成品油紅字信息表時，選擇“已抵扣”，需要錄入原藍字發(fā)票代碼、號碼以及開票時間。

申請電子發(fā)票公共服務平臺的用戶，支持將同一購方納稅人的增值稅電子發(fā)票合并到一封郵件中批量交付。

一體化代開控件支持委托代開。

一體化代開發(fā)票開具接口增加對應藍字發(fā)票票種、紅票開具原因、對應藍字發(fā)票開具日期。

修改后版本為增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.46。

（二）包含但不啟用的功能需求：無。

軟件優(yōu)化

無

缺陷和問題修改

無

下發(fā)

文件

提交用戶

01補丁綜合說明書

有

02應用安裝

有

二．升級操作說明

1、升級指導概述

為了保證生產(chǎn)環(huán)境的穩(wěn)定和安全，建議在升級之前做好開票數(shù)據(jù)備份工作。

2、升級步驟

【第一步】將金稅盤通過usb數(shù)據(jù)線連接到計算機的usb接口，系統(tǒng)會自動找到新硬件，并自動完成金稅盤驅(qū)動程序安裝，無需手工安裝。金稅盤驅(qū)動安裝完成后會在計算機的設備管理器中出現(xiàn)“aisino jsp shuikong usb device”的標識，如圖2-1所示：

設備管理器中金稅盤設備

【第二步】雙擊安裝文件夾中的“增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版v2.0.46_zs_20220228）exe”安裝程序圖標，如圖2-2所示。

安裝程序

【第三步】進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件快速安裝界面，如圖2-3所示。

快速安裝界面

【第四步】安裝完開票軟件后，會在桌面上出現(xiàn)“開票軟件v3.0”快捷圖標，如圖2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】雙擊桌面上的“開票軟件v3.0”快捷圖標，或單擊“開始/程序/開票軟件/開票軟件v3.0”菜單，便啟動系統(tǒng)進入增值稅發(fā)票開票軟件（金稅盤版）界面，即開票軟件界面，如圖2-5所示（圖中顯示開票軟件版本號，此圖為示意圖，實際軟件版本號以所安裝軟件為準）。

用戶登錄對話框

【第五步】在開票軟件用戶登錄界面上，選擇用戶名、密碼（默認為123456）和證書口令（默認為88888888），點擊“登錄”按鈕便可登錄系統(tǒng)進行業(yè)務處理。

【第六步】對于配有報稅盤的企業(yè)，需要將報稅盤通過usb數(shù)據(jù)線直接插在計算機的usb接口即可，無需安裝驅(qū)動程序。報稅盤安裝成功后，可在計算機設備管理器中查看設備狀態(tài)，如圖2-7所示。

設備管理器中報稅盤標識

注冊報稅盤：在開票系統(tǒng)中初次使用報稅盤時，必須先注冊報稅盤。利用開票系統(tǒng)中匯總處理模塊模塊“金稅設備管理”菜單下的“報稅盤注冊”功能對報稅盤進行注冊，只有注冊成功的報稅盤才可在開票系統(tǒng)中正常使用。

注意：

對于僅使用金稅盤的用戶，金稅盤可以實現(xiàn)購退票、開票和抄報稅等所有功能。對于使用金稅盤和報稅盤的用戶，其報稅盤主要作用是購退票、抄報稅和到稅務機關(guān)修改購票員信息。

來源：稅務局總局（侵刪）編輯：sometime編制：2023年03月25號

【第4篇】安徽增值稅發(fā)票查詢

轉(zhuǎn)發(fā)給所有會計：完整版2022全電發(fā)票操作指引圖解流程，收藏備用！

說到這個發(fā)票的抵扣勾選及申報，紅沖、出口退稅以及成品油發(fā)票等等，這些都是日常財務工作中經(jīng)常會處理的，現(xiàn)在全電發(fā)票來臨，就需要財務會計知道這個全電發(fā)票的抵扣勾選，紅沖以及成品油發(fā)票的操作方法了！

今天在這里就跟各位財務會計人員整理了超詳細的全電發(fā)票操作指引圖解流程，十分詳細！

完整版2022全電發(fā)票操作指引圖解流程

一、系統(tǒng)登錄操作流程

稅務數(shù)字賬戶介紹

三、抵扣勾選操作圖解步驟

1、勾選抵扣的操作流程

2、不抵扣勾選的操作步驟

3、抵扣勾選統(tǒng)計操作步驟

4、申報操作

完成抵扣勾選確認后，該發(fā)票可以作為申報抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務局、辦稅服務廳辦理納稅申報，申報流程與原有流程一致。申報比對通過后稅控設備解鎖。

四、退稅勾選操作流程

1、退稅勾選操作

2、退稅勾選統(tǒng)計

3、退稅統(tǒng)計操作步驟

4、出口退稅辦理的操作流程

納稅人完成退稅勾選確認后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務局、辦稅服務大廳辦理出口退稅業(yè)務，辦理流程與原有流程一致。

五、代辦退稅的流程

1、代辦退稅勾選

2、代辦退稅統(tǒng)計的操作步驟

六、成品油相關(guān)操作流程（油類經(jīng)銷企業(yè)）

1、購進數(shù)據(jù)選擇操作

2、購進明細查詢步驟

七、紅字發(fā)票開具流程步驟

八、回退稅款所屬期的操作

好了，上述就是全電發(fā)票操作全部流程了。希望對大家日常發(fā)票勾選抵扣有幫助哦。

【第5篇】增值稅普通發(fā)票代碼在哪里

電子發(fā)票面世以來。大家一直的評價都是褒貶不一。雖然發(fā)票的開具、保存、交付方便了許多，但是發(fā)票的報銷卻成了很多人吐槽的地方。

因為對于大部分企業(yè)來說，電子發(fā)票基本還是采取的打印報銷的方法。所以還是需要把電子發(fā)票打印出來報銷，這樣操作下來其實并沒有減少報銷的工作，反而因為打印報銷沒有防偽標志以及可以重復打印的特性，導致財務還要對發(fā)票進行查重、驗真、原件歸檔。

雖然使用《電子發(fā)票查重工具》，可以做到掃碼后，系統(tǒng)自動對發(fā)票進行查重驗真，解決了電子發(fā)票報銷的難題。

雖然解決了這些，但是還有困擾會計的一個老大難的問題，就是沖紅發(fā)票！

例如a公司給b公司開了一張增值稅普通發(fā)票，公司會計拿到普通發(fā)票入賬了，a公司給惡意紅字了（開票系統(tǒng)可以直接紅字），這個時候b公司能發(fā)現(xiàn)嗎？

非常難?。?！

為什么呢？

如果你取得的一張增值稅普通發(fā)票被紅沖了，你去查驗這張發(fā)票，這張發(fā)票不會有任何異常顯示。

比如這張發(fā)票，其實已經(jīng)被紅字沖銷了。

但是你查詢這張發(fā)票時候，其狀態(tài)依舊是正常，不會顯示紅字。

所以這就很尷尬了，如果你取得的普通發(fā)票已經(jīng)入賬了，銷售方又惡意紅字掉，那么你很難發(fā)現(xiàn)端倪。

這個是因為，普通發(fā)票沖紅不需要開信息表，也就是說不需要上傳稽核驗證（都是本地驗證了一下），其紅字信息不會關(guān)聯(lián)到原發(fā)票上，相當于跟之前的藍字發(fā)票是兩張完全不同的發(fā)票了，所以你不管后面什么時候查詢之前的藍字發(fā)票，都是正常狀態(tài)。

也正是這樣，很多人對惡意沖紅感到很無力。

這個也是目前電子發(fā)票除查重驗真外，最讓人惱火的地方了。

目前的解決方法，是可以在增值稅綜合服務平臺里面查看。因為這個平臺有一個功能，當有人給你開紅字發(fā)票的時候，你打開平臺，就會出現(xiàn)下面的提示。

收到這個提醒，你點擊提醒中的數(shù)字，就可以進去，看到紅字發(fā)票的詳細信息。這里我們可以看到?jīng)_紅發(fā)票備注里面，顯示對應藍字發(fā)票的號碼代碼。

憑借這個信息，我們就能知道對方紅沖的是哪一張藍字發(fā)票，會計如果之前用了《電子發(fā)票查重工具》對發(fā)票進行報銷了的話，直接在搜索框輸入對應藍字發(fā)票號碼代碼，就可以查詢定位到這張發(fā)票了。

點開這條發(fā)票記錄，就可以看到當時報銷錄入時的情況以及信息，如果報銷的時候，保存了原件，還可以直接將對應原件打開。找到原件后，就 可以根據(jù)具體情況再進行操作。

但是這種方法始終比較雞肋，無法從源頭上有效及時地控制紅字發(fā)票的惡意紅沖，只是一個后續(xù)提示的功能。

其實要做到防止發(fā)票被惡意紅沖的話，就得及時將紅字發(fā)票和原藍字發(fā)票在系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，讓我們在系統(tǒng)能夠及時直觀的查詢到原藍字發(fā)票是否有紅沖信息。

說到這里，就得提一下最近新出現(xiàn)的全電發(fā)票了！不知道大家有沒有注意，廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市稅務局發(fā)布公告，在本地區(qū)開始全電發(fā)票試點。

全電發(fā)票的出現(xiàn)，是否可以及時有效的防止惡意紅沖發(fā)票的行為？

我覺得是可以的。

從全電發(fā)票的紅字發(fā)票開具流程，我們也可以看到其中一些關(guān)鍵點。

1、如果受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，銷售方可以直接開具紅字發(fā)票，這個時候銷售方開了紅字發(fā)票，那么購買方在平臺自然是無法勾選，也無法做入賬確認。購買方自然也知道發(fā)票被紅沖了。

2、如果受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，這個時候銷售方就無法自由紅沖了，這種情況要開紅字，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程。

但是必須經(jīng)對方確認后，生成《紅字發(fā)票信息確認單》后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

所以根據(jù)綜上所述判斷，我覺得使用全電發(fā)票后，惡意紅沖電子發(fā)票這種行為估計是沒戲了，應該會被及時查驗和發(fā)現(xiàn)的。

但是全電發(fā)票才剛剛開始，這些也只是推斷，具體怎么樣，還得看后續(xù)發(fā)展。目前的話，我們還是得做好當前的電子發(fā)票報銷工作！

【第6篇】稅局代增值稅專用發(fā)票

@納稅人，電子稅務局也能代開增值稅專用發(fā)票啦，操作指南如下

一、辦理路徑展示

1、需要實名企業(yè)去登錄電子稅務局

點擊：我要辦稅→發(fā)票使用

進入發(fā)票目錄模塊

2、點擊左側(cè)菜單目錄下的發(fā)票代開→

增值稅專用發(fā)票代開，進入功能

二、如何查詢申請單↓

錄入申請日期的時間范圍、付款方納稅人識別號、申請單狀態(tài)，點擊【查詢】按鈕，可查詢已申請的申請單。

三、新增申請單

四、提交申請單

五、如何繳款

溫馨提示：繳款成功后，若申請單狀態(tài)未同步成功，可以點擊【同步繳款狀態(tài)】的按鈕。

到這里就要結(jié)束了，希望能對你的工作帶去幫助！關(guān)注我，每天都有會計新資訊！

【第7篇】紅字發(fā)票的增值稅申報表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國范圍內(nèi)推進增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為和進口貨物稅率下調(diào)、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應新的減稅政策，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。

01

開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應稅貨物、服務，適用13%稅率，應開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(應納)稅額合計

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

02

開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應稅貨物、服務，應開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第4欄項目名稱由“10%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(應納)稅額合計

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

03

開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號，以下稱15號公告)，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的對應欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

04

不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某納稅人，2023年4月購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財政部稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下稱《附列資料（二）》）對應欄次，同時填入本表第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

02

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

05

不動產(chǎn)待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。

分析

按照《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

（點擊圖片放大后查看）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（點擊圖片放大后查看）

06

旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

分析

根據(jù)《財政部稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

02

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

文章來源：北京稅務

【第8篇】上海增值稅發(fā)票查詢真?zhèn)尾樵?/h2>

上海靜安區(qū)增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵兿嘈艑τ诖蠖鄶?shù)朋友來說，初次鑒別發(fā)票真?zhèn)?，大家都無從下手吧，下面就跟大家分享一些鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?。比如說發(fā)票名稱和文字內(nèi)容的字體為楷體、正常復寫后發(fā)票聯(lián)所顯的文字顏色為紫色、各聯(lián)次發(fā)票的號碼位數(shù)均為8位數(shù)，字體為新式哥特字體、發(fā)票大寫金額欄位置采用發(fā)票文字印色套印色條；再或者從發(fā)票外表來識別，從發(fā)票外表看有以下二個方面特征：紅色熒光防偽標記或微縮字母防偽標記，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是由“某某增值稅專用發(fā)票”字樣。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬

【第9篇】全國增值稅發(fā)票查驗

問：納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對取得、開具的發(fā)票信息進行查詢？

答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

【第10篇】上海增值稅發(fā)票查詢平臺

上海徐家匯發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ圆恢来蠹矣袥]有遇到過假發(fā)票的情況，沒遇到會覺得慶幸遇上了真的是后悔莫及了，現(xiàn)在騙子也多，所以查詢發(fā)票真?zhèn)握娴暮苤匾模鼙苊饨档秃芏囡L險和一些不必要的麻煩?，F(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)上可以快速查詢發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_有很多，國稅官網(wǎng)上可以保證查詢發(fā)票的準確度。目前主要的就是可以登陸國地稅局官方發(fā)票查詢平臺，進行發(fā)票查詢打開網(wǎng)站，點擊導航欄中納稅服務，點擊“增值稅發(fā)票查驗”，輸入發(fā)票的代碼，發(fā)票號碼，開票日期，不含稅的開票金額，獲取驗證碼，輸入這些發(fā)票的基本信息，你就可以查詢到對應發(fā)票的真?zhèn)?。或者?2366國稅網(wǎng)和當?shù)毓ど叹职l(fā)票真?zhèn)尾樵?，為根?jù)發(fā)票管理方法提供全國地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兗叭珖鴩惏l(fā)票真?zhèn)尾樵児δ埽斎肫胀òl(fā)票代碼、發(fā)票號碼等基本票面信息，系統(tǒng)就會以列表的形式列出用戶查詢的發(fā)票信息內(nèi)容。那么，發(fā)票怎么查詢真?zhèn)文?？跟大家分享一個方法；

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬

【第11篇】云南增值稅專用發(fā)票查詢

國家稅務總局云南省稅務局

關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本，國家稅務總局建設了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票 (以下簡稱“全電發(fā)票”)開具、交付、查驗等服務，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。經(jīng)國家稅務總局同意，決定在云南省開展全電發(fā)票受票試點工作。現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、自2023年8月28日起，云南省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省 (不含深圳市)的部分納稅人 (以下簡稱“試點納稅人”)通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票 (以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票 (折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計 (大寫、小寫)、備注、開票人。

其中，電子發(fā)票服務平臺為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應稅行為及特定應用場景業(yè)務 (包括：稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的納稅人提供了對應特定業(yè)務的全電發(fā)票樣式。

全電發(fā)票樣式見附件1。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

五、通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同；其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

六、云南省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

云南省納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途。

七、納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需開票方通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開 《紅字發(fā)票信息確認單》 (以下簡稱 《確認單》，見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。

(二)受票方已進行用途確認或入賬確認的，由開票方或受票方填開 《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方依據(jù) 《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依 《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與 《確認單》一并作為記賬憑證。

八、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri. chinatax. gov. cn)查驗全電發(fā)票信息。

九、納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、納稅人應當按照規(guī)定依法、誠信、如實使用全電發(fā)票，并接受稅務機關(guān)依法檢查。

十一、本公告自 2023年8月28日起施行。

特此公告。

附件：（點擊文末“閱讀原文”下載附件）

附件1.全電發(fā)票樣式.doc

附件2.紅字發(fā)票信息確認單.doc

國家稅務總局云南省稅務局

2023年8月19日

解讀

關(guān)于《國家稅務總局云南省稅務局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》的解讀

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，為此，國家稅務總局云南省稅務局發(fā)布了《國家稅務總局云南省稅務局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》(以下稱《公告》)。現(xiàn)解讀如下。

一、開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點的背景是什么？

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本，國家稅務總局建設了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺。2023年12月1日起，國家稅務總局在廣東省(不含深圳市)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡稱“試點地區(qū)”)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作，系統(tǒng)運行平穩(wěn)。

為進一步推進全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作，經(jīng)國家稅務總局同意，自2023年8月28日起，云南省納稅人僅作為受票方，接收由試點地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。

二、全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

基本內(nèi)容主要包括：二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

為了滿足從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應稅行為及特定應用場景業(yè)務(以下簡稱“特定業(yè)務”)的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務的場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內(nèi)容。特定業(yè)務包括但不限于：稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。云南省納稅人在取得全電發(fā)票時，按照實際業(yè)務開展情況，可向開票人提出特定業(yè)務需求，開票人將按規(guī)定填寫在發(fā)票備注等欄次的信息填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便利云南省納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。

三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點？

(一)用票更便捷

發(fā)票數(shù)據(jù)應用更豐富。便于稅務機關(guān)進行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理，為向納稅人提供稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

發(fā)票使用滿足個性業(yè)務需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務。

(二)入賬歸檔一體化

稅務機關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。

四、云南省納稅人如何接收通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票?包含哪些類型的發(fā)票？

云南省納稅人可以接收試點地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

云南省納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收通過電子發(fā)票服務平臺開具的上述發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

五、云南省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別？

云南省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

六、云南省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，發(fā)生銷售退回、開票有誤、銷售折讓等情形，需要由開票方開具紅字發(fā)票的，應如何操作？

(一)受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》，見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

例1：2023年9月，i公司(通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人)為j公司(云南省納稅人)提供設計服務。i公司在2023年9月1日已為j公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。9月9日因客觀原因服務終止，此前j公司未對該發(fā)票進行確認用途及發(fā)票入賬，i公司需全額開具紅字全電發(fā)票。

i公司通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，無需j公司確認，系統(tǒng)自動校驗通過后，i公司依據(jù)核實無誤的確認單信息，全額開具紅字全電發(fā)票。

(二)受票方已進行用途確認或入賬確認的，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺或受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

例2：2023年8月，n公司(通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人)銷售一批玩具給p公司(云南省納稅人)，已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，p公司已確認用途。2023年8月，發(fā)現(xiàn)開票有誤。

情形一：n公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。p公司財務人員在72小時內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成確認后，n公司財務人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

情形二：p公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并上傳《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。n公司財務人員在72小時內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

(三)試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。

七、云南省納稅人取得哪些類型的發(fā)票可進行用途確認？通過什么渠道進行確認？

云南省納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能，取得通過電子發(fā)票服務平臺開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途。

八、云南省納稅人通過什么渠道可以進行全電發(fā)票信息的查驗？

云南省納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對全電發(fā)票的信息進行查驗。

九、云南省納稅人取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項?

納稅人取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)和《會計檔案管理辦法》(財政部 國家檔案局令第79號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

end

本文來源：本文收集整理于云南稅務公眾號

聲明：本文僅供交流學習，版權(quán)歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年08月22日

【第12篇】增值稅發(fā)票的稅率

01

稅控開票軟件又升級了

稅控開票系統(tǒng)升級了。

1、住房租賃企業(yè)減征增值稅政策，非個體工商戶和非自然人可使用1.5%開具

2、個體工商戶和自然人的可使用“按5%減按1.5%”優(yōu)惠政策

這是為了配合10月1日開始執(zhí)行的對住房租賃企業(yè)而升級的，增加了1.5稅率欄開票方式。

如果你是住房租賃企業(yè)（按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設部門進行開業(yè)報告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)），如果你向個人（包括個體）出租了住房或保障性租賃住房，那么你可以減按1.5%繳納增值稅。

發(fā)票開具方面，開具1.5%的增值稅發(fā)票。

所以，從10月1日起，我們發(fā)票稅率欄顯示又增加新成員了。

02

增值稅5%→1.5%！

房產(chǎn)稅12%→4%！

增值稅稅率又更新！

《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第24號 ）發(fā)布，明確：

一、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。

二、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

三、對利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋）建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，比照適用第一條、第二條規(guī)定的稅收政策，具體為：住房租賃企業(yè)向個人出租上述保障性租賃住房，比照適用第一條規(guī)定的增值稅政策；企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租上述保障性租賃住房，比照適用第二條規(guī)定的房產(chǎn)稅政策。

保障性租賃住房項目認定書由市、縣人民政府組織有關(guān)部門聯(lián)合審查建設方案后出具。

四、本公告所稱住房租賃企業(yè)，是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設部門進行開業(yè)報告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。

本公告所稱專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)的標準為：企業(yè)在開業(yè)報告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營租賃住房1000套（間）及以上或者建筑面積3萬平方米及以上。各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設部門會同同級財政、稅務部門，可根據(jù)租賃市場發(fā)展情況，對本地區(qū)全部或者部分城市在50%的幅度內(nèi)下調(diào)標準。

五、各地住房城鄉(xiāng)建設、稅務部門應加強信息共享。市、縣住房城鄉(xiāng)建設部門應將本地區(qū)住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項目認定書傳遞給同級稅務部門，并將住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單予以公布并動態(tài)更新，共享信息具體內(nèi)容和共享實現(xiàn)方式由各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設部門會同稅務部門共同研究確定。

六、納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應按規(guī)定進行減免稅申報，并將不動產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項目認定書等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

七、本公告自2023年10月1日起執(zhí)行?！敦斦?國家稅務總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（四）項規(guī)定同時廢止。

增值稅的稅率表也隨之發(fā)生了改變！

03

2023年最新最全稅率表

04

增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國務院決定。

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

05

以下13%貨物

易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。

06

增值稅征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件）計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。

附件：一般納稅人（可選擇）適用簡易計稅

（一）5%征收率：

1、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）

2、銷售、出租2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)。《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項目。包括但不限于：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目。（總局公告2023年第31號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務總局公告2023年第2號）

4、2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號）

5、以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務。（財稅〔2016〕47號）

6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財稅〔2016〕47號）

7、提供勞務派遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號）

8、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（財稅〔2016〕47號）

9、提供人力資源外包服務。（財稅〔2016〕47號）

（二）3%征收率

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）

3、典當業(yè)銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

4、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）

10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

11、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號）

12、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）

13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

14、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

15、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2）

18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）

21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號 ）

22、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）

23、提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號）

24、提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。（財稅〔2016〕140號）

27、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；建筑工程老項目，是指：

①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；

②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；

③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；（財稅〔2016〕36號附件2）

29、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）

30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

31、銷售自產(chǎn)、外購機器設備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2023年第42號）

32、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

33、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（ 財稅〔2018〕97號）

35、一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)36、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號）

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 ）

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

4、納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號）

6、發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號 ）

7、銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕36號附件2）

（四）減按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財政部 稅務總局公告2023年第17號，國家稅務總局公告2023年第9號）

（五）按照5%征收率減按1.5%征收

1、個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)

2、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第24號 ）

（六）應當適用（非可選擇）簡易計稅：

1. 提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

3. 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）

5.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內(nèi)) ；

（2）典當業(yè)銷售死當物品；

【第13篇】增值稅專用發(fā)票計算器

5月起，增值稅多項開票政策有變！這3大變化一定要清楚！這份最新的發(fā)票開具指南，請收好！

變化一：收費公路通行費電子票據(jù)開具新規(guī)來了！

附：通行費電子票據(jù)編碼規(guī)則

政策依據(jù)：

《交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》（2023年第24號）

關(guān)于啟用《收費公路通行費財政票據(jù)（電子）》的通知（財綜〔2020〕12號）

《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）

《交通運輸部國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2023年第17號）已廢止。

示例說明：

例如一位貨車etc客戶，一個月通行了20次高速公路，平均每次長途通行涉及8家不同收費公路經(jīng)營管理單位，根據(jù)相關(guān)財稅電子票據(jù)開具規(guī)定，最多會開具160張電子票據(jù)。

按照傳統(tǒng)財務報銷方式，需要將160張發(fā)票逐張打印后入賬報銷。按照第24號公告規(guī)定，為便捷財務處理，etc客戶在登陸電子票據(jù)服務平臺時，可獲得一張電子票據(jù)匯總單和一個含有160張電子票據(jù)的壓縮包。其中，電子票據(jù)匯總單上詳細列明了20次通行記錄，包括通行時間、出入口信息、通行費金額，以及行程對應的160張電子票據(jù)編碼、詳細金額和稅額明細。

在符合財會〔2020〕6號文件要求的情況下，etc客戶可將電子票據(jù)匯總單和含有160張電子票據(jù)的壓縮包直接提供給單位財務人員，進行入賬報銷處理，無須再打印紙質(zhì)件，實現(xiàn)了“多次通行，一次匯總，電子票據(jù)打包下載，無紙化報銷歸檔”。

發(fā)票抵扣怎么做？還按老辦法來！

我們財務人比較關(guān)系的關(guān)于通行費發(fā)票的抵扣問題其實并未發(fā)生任何變化，依據(jù)按照財稅2023年90號文執(zhí)行。

目前按照通行費收取方式的不同，企業(yè)在實際發(fā)生通行費后會取不同的票據(jù)。企業(yè)取得的這些通行費票據(jù)有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征稅發(fā)票，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。不管稅率是多少，我們直接以取得的征稅發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

具體做法，我們需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行勾選、統(tǒng)計、簽名確認后填寫申報表抵扣。通過勾選平臺查詢到相應的發(fā)票，然后勾選。

根據(jù)確認后的統(tǒng)計匯總填寫到增值稅納稅申報表附表2中，具體填法和增值稅專用發(fā)票一樣。

不征稅發(fā)票不得抵扣進項稅，僅作為記賬憑證使用。

值得注意的是，如果是etc預付費（儲值卡）你可以自行選擇在充值后開具不征稅的預付卡發(fā)票，也可以在實際消費后開具征稅發(fā)票。

變化二：二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅新規(guī)來了！增值稅最新的稅率表也變了！

根據(jù)財政部、稅務總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第17號），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為，減按0.5%征收增值稅。大白修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。

2023年5月1日起，新政策正式執(zhí)行。最新最全的增值稅稅率表如下，果斷收藏、轉(zhuǎn)發(fā)↓

變化三：《增值稅發(fā)票開具指南》更新了！

為方便納稅人掌握發(fā)票政策、規(guī)范發(fā)票開具，國家稅務總局海南省稅務局根據(jù)最新政策更新了《增值稅發(fā)票開具指南》。本指南適用通過增值稅發(fā)票開票軟件開具的增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用機打發(fā)票、定額發(fā)票、門票、客運票等發(fā)票的開具，及其他未盡事項，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

來源：稅臺網(wǎng)、國家稅務總局、小穎言稅、二哥稅稅念、大白學會計

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【第14篇】天津增值稅普通發(fā)票查詢系統(tǒng)

天津和平區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ試叶悇湛偩衷?023年2月發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》第9號文件中調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施，文件中明確強調(diào)了增值稅發(fā)票查驗的一般方法，比如可通過防偽油墨顏色擦可變的特征來辨別，因為發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕，所以可使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕，再比如直觀目視識別法，發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復合信息防偽特征，需要使用復合信息防偽特征檢驗儀檢測，對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復合信息防偽特征驗證通過的語音提示。無論是哪種增值稅發(fā)票查驗方法都只是通過一種輔助性手段或者工具去識別，而如今已經(jīng)無須在借助任何工具去查驗發(fā)票真假了，僅僅通過一臺手機就能完成增值稅發(fā)票查驗，真心要感嘆科技的進步啊，步驟分享給大家哦。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬

【第15篇】增值稅發(fā)票有幾聯(lián)

增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途如下所示：

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次共四聯(lián)，各聯(lián)規(guī)定的用途如下：

第一聯(lián)存根聯(lián)，由開票方留存?zhèn)洳椤ｄN貨方在使用增值稅專用發(fā)票時，必須按規(guī)定保存該聯(lián)，不得從增值稅專用發(fā)票的發(fā)票本上撕下。

第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證，屬于商事憑證。

第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，是購貨方計算進項稅額的證明，由購貨方取得該聯(lián)后，按稅務機關(guān)的規(guī)定，依照取得的時間順序編號，裝訂成冊，送稅務機關(guān)備查。

第四聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷貨方核算銷售額和銷項稅額的主要憑證。

【第16篇】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理

企業(yè)日常經(jīng)營中，可能會涉及到增值稅發(fā)票的開具、傳遞，但是因管理不慎或者其他原因，可能會出現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票丟失的情況。

出現(xiàn)這些情況，會計也有一些方法可以做出補救，但是，其處理方式使用不當，也會帶來一些稅務風險哦！

本文將從發(fā)票丟失后發(fā)風險處理方法說起，并提供正確的解決措施。此外有關(guān)近期頻繁出現(xiàn)的**稅率發(fā)票，小好也帶來了專業(yè)的解析~

看完記得收藏呀~

01

發(fā)票丟失處理

發(fā)票丟失挽救措施：

方案一.當月丟失發(fā)票，銷售方作廢發(fā)票，重開發(fā)票。

△風險：涉嫌違規(guī)作廢發(fā)票。

發(fā)票作廢的條件：

《國家稅務總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

發(fā)票丟失，意味著無法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方無法直接作廢發(fā)票！

而且開票方是否已經(jīng)報稅？購買方是否已經(jīng)勾選抵扣？種種因素都會導致發(fā)票作廢操作處理麻煩，風險徒增。

所以直接作廢發(fā)票重開，不可取！

方案二.跨月丟失發(fā)票，無法作廢，開具紅字沖回后，再重新開具發(fā)票。

△風險：涉嫌違法開具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

其次，對于銷售方申請開具紅字的情況，必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。

無法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方也不可以申請開具紅字發(fā)票。

所以，發(fā)票丟失，無法收齊發(fā)票聯(lián)次，不可以直接開具紅字發(fā)票沖銷，在開具藍字發(fā)票。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則(2023年3月2日修正版)》第二十七條規(guī)定：

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》財稅[2019]4號公告:八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關(guān)申請退還。

方案三.按程序申報發(fā)票丟失，根據(jù)不同發(fā)票種類、丟失不同聯(lián)次，根據(jù)實際情況按照不同的操作方法來挽救發(fā)票。

具體的方法，請繼續(xù)往下看?。。。?/p>

02

發(fā)票丟失處理規(guī)定

增值稅空白發(fā)票丟失

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則(2023年3月2日修正版)》第三十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。

△發(fā)票遺失聲明，不必統(tǒng)一在《中國稅務報》刊登，可以是其他報紙。

《國家稅務局 關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》財稅[2016]年50號：為方便納稅人，稅務總局決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須統(tǒng)一在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。

已開增值稅普通發(fā)票丟失

△購買方丟失發(fā)票聯(lián)，取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原發(fā)票號碼、金額等內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證；

△銷售方丟失發(fā)票聯(lián)，重新開具發(fā)票交對方入賬，新發(fā)票備注欄中應注明：丟失發(fā)票客戶名稱、發(fā)票代碼和號碼。

已開增值稅專用發(fā)票丟失

△因增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠獲取可靠的發(fā)票信息，開票單位或收票單位是否需要《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》文件，可以咨詢主管稅務機關(guān)。

稅務機關(guān)代開的發(fā)票丟失

發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)丟失，向開具發(fā)票的稅務機關(guān)申請出具書面證明，或要求開具發(fā)票的稅務機關(guān)提供丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核后，可作為合法憑證入賬憑證。

小好有話說：

在“以票控稅”的時代，費用報銷、成本入賬全得靠發(fā)票。小好推薦“好會計”云財務智能管理軟件，能實現(xiàn)一鍵取票、及時錄入發(fā)票，發(fā)票生成憑證、查驗發(fā)票、進銷發(fā)票稽核，節(jié)省財務工作時間，提升效率、避免出錯。

03

發(fā)票丟失的處罰

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法（2023年修訂版）》第三十六條規(guī)定：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。

處罰標準可參考《北京市稅務行政處罰裁量基準》：

?丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的

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