勞務(wù)增值稅稅率（5篇）

【第1篇】勞務(wù)增值稅稅率

來源：會計學(xué)堂

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導(dǎo)讀：取得勞務(wù)收入需要繳納增值稅嗎?勞務(wù)收入增值稅稅率是什么?針對這兩個問題，以下是會計學(xué)堂小編為大家整理的內(nèi)容，歡迎大家一起來看看，希望對你們有用!

勞務(wù)收入增值稅稅率是什么?

答：有兩種情況，勞務(wù)報酬所得不交增值稅，是交納個人所得稅的，這是其中一種。

1、如果是提供勞務(wù)，取得收入的話，現(xiàn)在有不同稅率，有17%的有形動產(chǎn)租賃，有11%的運輸服務(wù)，有6%的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。普通勞務(wù)是17%。

2、個人所得稅，勞務(wù)報酬的話只繳納個人所得稅，稅率是20%。每次不超過4000的話，扣減800乘稅率，超過4000，扣除20%再乘稅率。

勞務(wù)費要交哪些稅?

勞務(wù)費交增值稅及其附加稅。

1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%)

2、城建稅(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*適用稅率，對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收。

它以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)，區(qū)別納稅人所在地的不同，分別按7%(在市區(qū))、5%(在縣城、鎮(zhèn))和1%(不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn))三檔稅率計算繳納。城市維護建設(shè)稅分別與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。

3、教育附加費(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*3%

勞務(wù)收入增值稅稅率是什么?依小編之見，綜合成一句話就是：有形動產(chǎn)租賃的增值稅稅率是17%，運輸服務(wù)是11%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是6%。普通勞務(wù)是17%。

【第2篇】建筑業(yè)勞務(wù)增值稅稅率

“輕稅小?！睂Ｗ⒍悇?wù)籌劃五年，園區(qū)招商。

未來建筑工人可能大多數(shù)都會被智能化取代，但是就目前而言一項工程的開展，離不開建筑勞務(wù)工人，建筑勞務(wù)在工程中的占比大概在30%左右。由于工人多數(shù)是零散的農(nóng)民工，其流動性是很大的，通常都是由包工頭聯(lián)系組織。這種情況就會導(dǎo)致分包方在支出勞務(wù)成本無法獲取到成本票。

現(xiàn)在已有十多個省取消了施工資質(zhì)，改為了備案制，其原因就是因為建筑勞務(wù)的流動性太大了。因其流動性大，所以個體戶的成立不是必定要求成立在業(yè)務(wù)發(fā)生地，在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)注冊個體戶，以個體戶的名義承接業(yè)務(wù)，可申請核定征收。

用個體戶的名義承接業(yè)務(wù)對于分包方和包工頭都有好處

分包方：可正常獲取成本票，也不用做虛列人頭這些操作，社保這些也不用擔(dān)心。

包工頭：可以正常開出票據(jù)給發(fā)包方，可以節(jié)約80%的個稅，后面也能更好的承接業(yè)務(wù)。

在稅收園區(qū)成立個體戶申請核定征收，個人經(jīng)營所得稅稅率0.6%—1.2%，商貿(mào)行業(yè)0.6%、建筑行業(yè)0.9%、服務(wù)行業(yè)1.2%。開票不超過500萬的小規(guī)模個體戶開普票還可免征增值稅，以及稅中稅的附加稅同樣免征。

個體戶核定征收，不只是適用自然人。對于企業(yè)所得稅有壓力的納稅人同樣適用，通過拆分部分業(yè)務(wù)，交由個體戶進行開展，由個體戶為公司做服務(wù)或者采購都可以解決公司因為隱性支出無法獲取成本票的尷尬處境。個體戶無需考慮進項問題，沒有25%的企業(yè)所得稅，沒有20%的分紅稅，繳納個人經(jīng)營所得稅就可完稅，完稅后的資金也可自由分配。

【第3篇】個人勞務(wù)增值稅稅率

自然人提供勞務(wù)報酬到底要交什么稅呢？今天老表哥就和大家詳細地學(xué)習(xí)一下。

1.增值稅

增值稅交不交？

當(dāng)然要交，《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

而這里的個人，指的就是個體工商戶和其他個人，其他個人可以理解為非個體工商戶的自然人。

我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法或簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

增值稅暫行條例實施細則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

疫情發(fā)生期間為1%。

那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現(xiàn)在對小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策，按照財政部稅務(wù)總局公告2023年第11號的規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。。

那自然人是否享受呢？按照目前實踐情況來看，自然人提供勞務(wù)報酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。

根據(jù)財稅2023年36號文規(guī)定，個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

所以實踐中，基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。

那有沒有個人也可以按月銷售額享受15萬以下免增值稅的情況呢？

有四種，大家記一下

所以，個人要享受小微企業(yè)這個免稅，除了特殊業(yè)務(wù)，你還得去辦理稅務(wù)登記，比如成立個體戶啥的。

那如何代開普通發(fā)票？

個人代開普通發(fā)票途徑很多，很多地區(qū)電子稅務(wù)局都開通了代開普通發(fā)票，自然人通過實名認證后就能在電子稅務(wù)局申請代開，通過后在線支付稅款，最后通過郵寄或者自取方式取得紙質(zhì)普通發(fā)票，個別地區(qū)可以代開增值稅電子普通發(fā)票，開好后直接發(fā)郵箱，非常方便。

更便捷的方式，比如通過支付寶、微信途徑代開，更為便捷。

很多企業(yè)和個人合作要個人開專票。

那么個人能開專票嗎？

這個問題是這樣的，國稅發(fā)[2004]153號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個人不得代開。

而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

個人當(dāng)然沒有辦理稅務(wù)登記，這其實就已經(jīng)確定了其他個人不得代開增值稅專用發(fā)票的總體原則。

但是，營改增后，下面三種情況，個人也可以代開專票，我們來看看。

稅總函[2016]145號國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知第二條第（四）增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局「現(xiàn)在是稅務(wù)局」申請代開增值稅專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告第三條：接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

第七條規(guī)定證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

所以就有這三種情況個人符合條件可以去代開專票。

其他個人轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn)，如果購買方不是其他個人的可以到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

保險企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人收取傭金費用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開專用發(fā)票。其他情況均不得申請代開增值稅專用發(fā)票。

當(dāng)然，你代開了專票也就不能享受免稅政策了。

2.城建稅

城建稅在個人代開發(fā)票的時候由稅務(wù)局扣。

正常是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)。

如果代開發(fā)票時候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計算，目前稅率7%、5%、1%三檔。

當(dāng)然還可以按財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減征。

當(dāng)然，如果增值稅免征了，城建稅也相應(yīng)免了。

3.教育費附加、地方教育費附加

教育費附加、地方教育費附加在個人代開發(fā)票的時候由稅務(wù)局扣。

教育費附加、地方教育費附加也是以實際繳納的增值稅為計算基礎(chǔ)。

如果代開發(fā)票時候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅乘以相應(yīng)比率計算（教育費附加3%、地方教育費附加2%）

當(dāng)然，按照財稅[2016]12號，自2023年2月1日起，月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，享受免征。

如果月度超過15萬，季度超過45萬，按財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減免。

4.印花稅

印花稅在個人代開發(fā)票的時候由稅務(wù)局扣。

具體以合同金額和合同類型乘以相應(yīng)稅率征收。

5.個人所得稅

個人所得稅在代扣發(fā)票的時候稅務(wù)局不代扣，而是由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳。

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表如下：

來源：二哥稅稅念

【第4篇】建筑勞務(wù)增值稅稅率

1、個人取得的勞務(wù)報酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。

2、勞務(wù)報酬項目應(yīng)交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機關(guān)交納。

3、帳務(wù)處理問題。根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——勞務(wù)費”科目，并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實扣除。

勞務(wù)費與應(yīng)付職工薪酬的區(qū)別是什么？

1、從適用法律角度來看，工資性支出是指按《勞動法》第十六條規(guī)定用人單位和勞動者簽訂勞動合同后支付的工資報酬;而勞務(wù)報酬一般是根據(jù)《合同法》的有關(guān)承攬合同、技術(shù)合同、居間合同等規(guī)定簽訂合同而取得的報酬。簽訂勞動合同的員工，享有《勞動法》的權(quán)利義務(wù)，和用工單位存在著雇傭被雇傭的關(guān)系，用人單位除了支付工資報酬之外，還應(yīng)履行繳納社會保險的義務(wù);勞務(wù)報酬則不存在這種關(guān)系，其勞動具有獨立性、自由性，其行為受《合同法》調(diào)整。

2、從管理方式上看，支付工資的員工都記載在企業(yè)的職工名冊中，并且企業(yè)日常都進行考勤或簽到，而支付勞務(wù)報酬的人員一般則不這樣管理。公司雇用的保姆不屬于《勞動法》所規(guī)定的關(guān)系，比如一般公司禁止員工兼職，而保姆則一般同時為幾家公司或客戶服務(wù)，對某一客戶按時收費。

3、從財務(wù)核算角度來看，工資報酬的支付一般通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;勞務(wù)報酬一般通過“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目核算。

4、從稅務(wù)管理角度看，工資報酬的支付應(yīng)用工資表按實列支，并按規(guī)定代扣代繳工資薪金類個人所得稅;納稅人支付勞務(wù)報酬則需要取得相應(yīng)的勞務(wù)發(fā)票，并按規(guī)定代扣代繳勞務(wù)報酬類個人所得稅。兩種支出的計稅方式完全不同。

2023年建筑勞務(wù)費稅率是多少？綜合以上所述，對于建筑行業(yè)的計稅法，小規(guī)模納稅人簡易計稅法，增值稅稅率為3%；如果是一般納稅人都是采用一般計稅法的，增值稅的稅率是11%；

【第5篇】提供勞務(wù)增值稅稅率

直接說開一張勞務(wù)發(fā)票要交多少錢，沒有準(zhǔn)確答案，因為開票人的不同交的稅就不同！

勞務(wù)費發(fā)票的開票人有很多，比如：自然人、個體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人等等，因為納稅主體不同，開的票據(jù)類型不同、要交的稅額也就不同。

下面拿開勞務(wù)費發(fā)票10.3萬元來舉例：

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一、自然人去稅務(wù)大廳代開10.3萬元勞務(wù)費發(fā)票

按照規(guī)定，自然人提供勞務(wù)，收取咨詢費、服務(wù)費、設(shè)計費、審計費、審稿費、課酬費、演出費、代理費、介紹費、代辦費、勞務(wù)費等等，屬于勞務(wù)報酬，可以去稅務(wù)大廳申請代開增值稅普通發(fā)票，要交的稅種及稅額如下：

1、增值稅

適用征收率為3%，應(yīng)交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元；

3、個人所得稅

按照規(guī)定，個人提供勞務(wù)，在稅務(wù)大廳申請代開增值稅發(fā)票時不繳納個人所得稅，由發(fā)票開具單位在發(fā)票的備注欄內(nèi)，注明“個人所得稅由支付方代扣代繳”字樣，支付方應(yīng)代扣代繳個人所得稅=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5萬元

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綜上所述，自然人去稅務(wù)大廳代開10萬元的勞務(wù)費發(fā)票，應(yīng)交稅金合計=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

二、個體工商戶

大多數(shù)個體工商戶采取核定征收政策。不過現(xiàn)在既然要算稅額，那咱就假設(shè)不采用核定征收政策，個體工商戶開10.3萬元勞務(wù)費發(fā)票，應(yīng)交的稅額：

1、增值稅

個體工商戶采取查賬征收的，如果不屬于一般納稅人，增值稅政策與小規(guī)模納稅人一樣,應(yīng)交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元

3、個人所得稅

按照規(guī)定，個體工商戶按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，因題主給的條件有限，所以我沒法計算。

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所以，個體工商戶開10.3萬元勞務(wù)費發(fā)票，不含個人所得稅的其他稅金合計=0.3+0.036=0.336萬元。

需要說明一下，個體工商戶多采用核定征收政策，主管稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)其規(guī)模、所在地、銷售額等條件核定其應(yīng)納稅額；而且個體工商戶如果符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。

三、小規(guī)模納稅人

1、增值稅

適用征收率為3%，應(yīng)交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元

請注意，我說的是一般情況，今年有優(yōu)惠政策，根據(jù)最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

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2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元。

3、企業(yè)所得稅

不考慮其他因素，10.3萬元勞務(wù)費的應(yīng)納稅所得額=10.3/（1+3%）=10萬元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=10*25%=2.5萬元；

需要說明一下，如果符合小型微利企業(yè)政策，按照規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的，減按25%，適用稅率20%；年應(yīng)納稅所得額在100萬元以上、300萬元以下的，減按50%，適用稅率20%。

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所以，不考慮其他情況，小規(guī)模納稅人開10.3萬元勞務(wù)費發(fā)票，應(yīng)交稅金合計=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

四、一般納稅人

1、增值稅

一般納稅人提供建筑勞務(wù)，適用稅率9%，其他勞務(wù)6%，假設(shè)提供的是建筑勞務(wù)且沒有進項稅額可供抵扣，應(yīng)交增值稅=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項附加稅=0.85*（7%+3%+2%）=0.1萬元；

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3、企業(yè)所得稅

同樣，不考慮其他因素，應(yīng)交企業(yè)所得稅=10.3/（1+9%）*0.25=2.36萬元；

所以，不考慮其他因素，一般納稅人提供建筑勞務(wù)，應(yīng)交稅金合計=0.85+0.1+2.36=3.31萬元。

綜上所述，開一張勞務(wù)費發(fā)票需要交多少稅，這個真沒準(zhǔn)確答案，開票人不同，適用的稅率不同，還有比如稅種、稅率、扣除項目、彌補虧損等因素的影響。我的回答只是告訴大家怎么算的，數(shù)據(jù)大家不必當(dāng)真！