定期定額納稅申報(bào)個(gè)稅怎么填（11篇）

【第1篇】定期定額納稅申報(bào)個(gè)稅怎么填

說到個(gè)體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，大多都屬于個(gè)體工商戶。

由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)有無限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。不過，由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶就不用交稅，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

01個(gè)體工商戶平時(shí)要交納哪些稅費(fèi)？

1、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。 注意：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。

2、稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

3、個(gè)人所得稅《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 （國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅

02個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式

1、定期定額征

收即通過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的營業(yè)額，來確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、核定征收率征收

即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。

針對(duì)個(gè)體工商戶，小編建議您進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況。

a、若實(shí)際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額時(shí)，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；

b、若實(shí)際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營額，以實(shí)際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。

3、查賬征收

即自行申報(bào)繳納額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后，再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。

應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費(fèi)用）*使用稅率-速算扣除數(shù)

成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。比如：購進(jìn)原材料的材料款，采購商品的進(jìn)貨款等。

費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如：經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi)、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費(fèi)用，印刷宣傳單的費(fèi)用，交通費(fèi)，招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙、酒等（成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù)）。

注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無論是個(gè)體還是企業(yè)，不要為一時(shí)的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無法提供正規(guī)發(fā)票采購、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高代價(jià)，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。

03

個(gè)體工商戶申報(bào)流程

1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入。

2、進(jìn)入官方頁面后，點(diǎn)擊“我要辦稅”。

（如果您是新辦企業(yè)申報(bào)用戶，要先完成企業(yè)信息注冊(cè)）

3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。

按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦！

在山東省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。

進(jìn)入“我要查詢”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。

點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。

以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報(bào)表。（下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000，按季申報(bào)時(shí)銷售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入）

點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報(bào)，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊后界面如下。

申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。

①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。

填好第1行第2行后，在第21行會(huì)顯示出代開時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù)，核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款為0即可，填寫完后點(diǎn)擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。

②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額（票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額）或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個(gè)月），將15000填至11欄即可保存申報(bào)。

填寫完畢后把頁面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào)，若報(bào)表有問題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)，確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。

5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額，點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁面如下，點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。

進(jìn)入后頁面如下，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。

6、點(diǎn)擊后頁面如圖，將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào)，再點(diǎn)擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。

7、點(diǎn)擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。

注意：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬或者按季申報(bào)核算不超30萬的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策，在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

注意：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬或者按季申報(bào)核算不超30萬的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策，在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

應(yīng)稅項(xiàng)填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。

下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。

如果有代開專用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報(bào)即可。

如果個(gè)體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字，和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式，自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁面，主頁面如下。

8、看我的待辦中的項(xiàng)目，狀態(tài)都為申報(bào)成功，這樣申報(bào)就完成啦！

本文來源：中稅云服務(wù)平臺(tái)。

【第2篇】小個(gè)體定期定額納稅申報(bào)表

2023年1月這個(gè)大征期已經(jīng)快要接近尾聲了，但是，作為會(huì)計(jì)的我們已經(jīng)快要瘋掉！這兩天稅務(wù)局人頭攢動(dòng)，人滿為患，朋友圈、qq群不停閃動(dòng)著來自納稅人各種申報(bào)問題：申報(bào)不成功，稅款繳納不了，清卡比對(duì)失敗等等，一到征期，我們會(huì)計(jì)人就要馬不停蹄的趕工作，這個(gè)月更甚，加之國地稅合并，新個(gè)稅法的實(shí)施，國地稅系統(tǒng)不穩(wěn)定，對(duì)于會(huì)計(jì)人來說，時(shí)間就是金錢！真心覺得時(shí)間不夠用，強(qiáng)烈希望稅務(wù)總局延期，延期！

這個(gè)月個(gè)體工商戶的定期定額為啥遲遲未扣，，這可急壞了個(gè)體業(yè)主和會(huì)計(jì)們，'我們個(gè)體工商戶上個(gè)月定額沒有扣款是什么原因？''我們也是個(gè)體工商戶，從系統(tǒng)里查不到定期定額申報(bào)成功了沒有？'今天去稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)好多人都在咨詢這個(gè)問題。我也是因?yàn)檫@種情況去稅務(wù)局咨詢過兩次了，一般情況下，個(gè)體工商戶定期定額扣稅在10號(hào)以前都會(huì)從三方協(xié)議的對(duì)公賬戶或個(gè)人卡扣除的，這個(gè)月已到了14日，有的還沒有扣款，而有的收到扣款短信了，但是扣除的金額跟之前的定額稅額不一樣，而且是比之前少。你是不是也遇到同樣的情況了呢？根據(jù)我的分析，現(xiàn)在個(gè)稅改革，很有可能是稅務(wù)總局給咱們個(gè)體工商戶減免稅啦！

1.首先我們登錄電子稅務(wù)局，我要查詢--個(gè)體工商戶核定定額查詢

2.先來看一個(gè)月核定銷售額為33000的個(gè)體工商戶，原適用定額稅率0.4%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.28%，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖

3.

4. 再來看月核定銷售額為31000的個(gè)體工商戶，原適用定額稅率0.7%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.7%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.49%，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖

5. 4.再來看月核定銷售額為28000的個(gè)體工商戶，原適用定額稅率0.4%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖

大家對(duì)比這三個(gè)個(gè)體工商戶的定額查詢狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)了什么規(guī)律呢？

月核定銷售額3萬以上的稅率是原稅率的70%，月核定銷售額3萬以下的稅率為0，那就是免征啦！

基于這個(gè)分析，回到我們的定額扣稅問題，如果你的核定銷售額在3萬以下，那么這個(gè)月就不用交定額個(gè)稅啦，所以就會(huì)出現(xiàn)沒有扣稅的情況，如果你的核定銷售額在3萬以上，那么這個(gè)月你收到的扣稅短信顯示的金額比之前的定額少了30%，也就是這個(gè)原因啦！

最后溫馨提示大家，如果你確定扣稅了，那說明稅務(wù)局后臺(tái)已經(jīng)幫你申報(bào)了，如果你沒有扣稅，還是要到稅務(wù)局咨詢窗口咨詢一下，看這個(gè)月的定期定額申報(bào)表是否申報(bào)了，預(yù)期未申報(bào)可是有罰款和滯納金的哦！

以上觀點(diǎn)均是我本人分析得來，到底事實(shí)是不是如此，我們翹首以盼，期待著稅務(wù)局的優(yōu)惠政策的出臺(tái)哦！

【第3篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)

定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)？今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況，來給大家講講：

增值稅申報(bào)

個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理，按月申報(bào)，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報(bào)，不超過定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。

具體申報(bào)規(guī)則如下：

注意：代開發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。

一、按月申報(bào)，月定額小于3萬，如定額為19900。

1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報(bào)。

2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報(bào)但不交增值稅。

3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報(bào)并交增值稅930元。

二、按月申報(bào)，定額大于3萬，如定額為35000。

1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實(shí)際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào)，季度銷售額9萬以下的，要一個(gè)季度不超過定額，而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。

◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào)，也不要忘了申報(bào)。

附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計(jì)稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計(jì)稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，乘以費(fèi)率，費(fèi)率一般是萬分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。

生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅申報(bào)

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報(bào)

印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交

【第4篇】定期定額征收納稅申報(bào)

【導(dǎo)讀】：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營一般會(huì)計(jì)核算不健全，規(guī)模也不大，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其的管理一般是采取定期定額征收方式。個(gè)體工商戶經(jīng)營額由于季節(jié)或其他原因，會(huì)發(fā)生大的變化，定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么？

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序：

（一）自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。

本項(xiàng)所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。

（二）核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第七條規(guī)定的核定方法核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。

（三）定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日。

公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

（四）上級(jí)核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》。

（五）下達(dá)定額。將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。 

（六）公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么？稅收實(shí)行定期定額征收管理的個(gè)體戶，如果當(dāng)月超定額要去國稅局窗口申報(bào)，如果定期定額戶因經(jīng)營地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行簡(jiǎn)并征收，可以簡(jiǎn)并征期的稅款征收時(shí)間內(nèi)直接在國家電子稅務(wù)局填寫“定期定額戶分月匯總申報(bào)”申報(bào)。

【第5篇】定期定額戶申報(bào)屬于納稅申報(bào)事項(xiàng)嗎

對(duì)于小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，為了簡(jiǎn)化流程，降低個(gè)體工商戶的經(jīng)營成本，各省稅務(wù)局一般都在每年的3月份之前對(duì)其核定征收，也就是平常說的定稅?，F(xiàn)在的定稅與國地稅合并之前原地稅局的定稅完全不同，現(xiàn)在定稅是定的應(yīng)稅所得率，而且對(duì)于增值稅、個(gè)人所得稅來說，當(dāng)定稅收入小于實(shí)際收入，按實(shí)際收入報(bào)稅，定稅收入大于實(shí)際收入，按定稅收入報(bào)稅，避免了納稅人利用稅收政策避稅，為了少繳稅款，進(jìn)行集中開票亂象。

一、核定征收的稅種

核定征收的稅種有六個(gè)，分別為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金和個(gè)人所得稅。

二、申報(bào)期

納稅人既可以選擇按月申報(bào)、也可以選擇按季申報(bào)。納稅人一般都是選擇按季申報(bào)，很少有選擇按月申報(bào)的。

三、申報(bào)及核查申報(bào)數(shù)據(jù)是否有誤

對(duì)于個(gè)體工商戶每個(gè)申報(bào)期省局后臺(tái)都會(huì)分批進(jìn)行自動(dòng)申報(bào)，這種申報(bào)經(jīng)常有錯(cuò)誤發(fā)生，要求納稅人對(duì)省局后臺(tái)代為申報(bào)的數(shù)據(jù)要核實(shí)，另外還得核實(shí)稅款是否被扣繳。核實(shí)內(nèi)容如下：

（一）增值稅收入是否正確，增值稅專票的開票收入和普票收入是否分開？因?yàn)閷?duì)于月10萬以下或者季度30萬以下普票收入增值稅是享受免稅政策，但開的專票則是不享受減免政策的；

（二）個(gè)人所得稅、水利基金和增值稅的計(jì)稅收入是否一致，很多納稅人把個(gè)人所得稅、水利基金的計(jì)稅收入填成定稅收入，和增值稅的計(jì)稅收入不一致，造成錯(cuò)誤，金三系統(tǒng)推送風(fēng)險(xiǎn)后一旦被核實(shí)還要補(bǔ)稅及滯納金；

（三）申報(bào)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是否為實(shí)繳的增值稅，享受減免稅政策選擇是否正確。

核查申報(bào)是否正確，避免造成不必要的損失

【第6篇】地稅定期定額納稅申報(bào)

為防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，近日，多地稅務(wù)局發(fā)布重要通知，要求個(gè)體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收，并明確了完成時(shí)間，否則將受到稅務(wù)局的催促整改。

此前，江蘇省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于下發(fā)“個(gè)體雙定戶大額超開”專項(xiàng)應(yīng)對(duì)任務(wù)的通知》，進(jìn)一步規(guī)范個(gè)體工商戶定期定額管理。

其中主要對(duì)兩項(xiàng)內(nèi)容作出調(diào)整。其一，關(guān)于“定額超過15萬元的個(gè)體工商戶”，新規(guī)指出，自2023年1月1日起，對(duì)于個(gè)體工商戶自行申請(qǐng)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)調(diào)整使得定額超過15萬元的，不再采用定期定額征收方式；對(duì)于目前定額核定已經(jīng)超過15萬元的個(gè)體工商戶，將根據(jù)市局下發(fā)的數(shù)據(jù)（截止3月31日全市定額核定超過15萬元清冊(cè)），來審核確認(rèn)轄區(qū)內(nèi)定額核定超過15萬元的個(gè)體工商戶情況后，逐戶審核上述個(gè)體工商戶在2023年期間是否存在連續(xù)三個(gè)月及以上月份經(jīng)營額低于核定定額30%的情形，若存在，依納稅人申請(qǐng)可調(diào)整定額，調(diào)整后的定額參照連續(xù)月份經(jīng)營額之和的平均數(shù)；而若上述個(gè)體工商戶在調(diào)整定額后仍超過15萬元的，不再采用定期定額征收方式。

其二，對(duì)于“累計(jì)銷售額超過180萬元的個(gè)體工商戶”，新規(guī)指出，2023年1月1日起，對(duì)于已經(jīng)采用定期定額征收方式，一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)銷售額超過180萬元的個(gè)體工商戶，不再采用定期定額征收方式。

無獨(dú)有偶，不只是江蘇稅務(wù)局要求個(gè)體工商戶不再采用定期定額征收，國家稅務(wù)總局大慶市稅務(wù)局為了加強(qiáng)個(gè)體工商戶管理，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，堵塞稅收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，對(duì)采取核定征收的月銷售額超10萬元的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收。對(duì)新辦個(gè)體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實(shí)行查賬征收。

此外，據(jù)新稅網(wǎng)查證、了解，包括山東、南充、海南等全國多地都對(duì)個(gè)體工商戶定期定額征收方式提出過明確要求，并相繼開展稅收專項(xiàng)檢查。有的地方還明確了將定期定額征收改為查賬征收的具體日期，以此積極推動(dòng)此項(xiàng)“轉(zhuǎn)變”工作，實(shí)現(xiàn)“加強(qiáng)個(gè)體雙定戶稅收管理、強(qiáng)化個(gè)體稅源預(yù)警和監(jiān)控、提高個(gè)體稅收征管水平、嚴(yán)密防范和化解各類辦稅風(fēng)險(xiǎn)”的最終目的。

那么，到底什么是定期定額征收，緣何此時(shí)多地稅務(wù)局大力推動(dòng)定期定額征收向查賬征收的轉(zhuǎn)化呢？

其實(shí)，所謂定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營時(shí)期、經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額進(jìn)行核定，并以此作為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

定期定額征收這種稅款征收方式，此前一直是個(gè)體工商戶，尤其是規(guī)模更小的個(gè)體工商戶普遍采用和十分青睞的方式。這是因?yàn)?，定期定額征收方式能給個(gè)體工商戶帶來兩大好處：一是，通常來說，個(gè)體工商戶由于規(guī)模較小，不具備完善的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，尤其是財(cái)務(wù)和賬目通常比較混亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，在這種背景下，個(gè)體工商戶的收入總額和成本費(fèi)用支出是不能準(zhǔn)確核算的，并導(dǎo)致后續(xù)的賬本很難準(zhǔn)確入賬和查賬。而定期定額征收模式對(duì)賬本的要求比較寬松，只需稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍的應(yīng)納稅經(jīng)營額或所得額進(jìn)行核定，并以此作為計(jì)稅依據(jù)，確定應(yīng)稅額即可，免去了查賬征收下對(duì)資金流水細(xì)節(jié)、成本費(fèi)用明細(xì)等許多環(huán)節(jié)和事項(xiàng)。因此，這種較為簡(jiǎn)便的征稅模式，更加適合個(gè)體工商戶的納稅需求，也更加受到他們的歡迎。

二是定期定額征收模式下，個(gè)體工商戶可以享受更多的稅費(fèi)優(yōu)惠。實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶,其增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅均為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收,不是按實(shí)際經(jīng)營的情況來繳納各項(xiàng)稅款。綜合來看，國稅的定額發(fā)票的綜合稅率是4.7%左右;地稅的定額發(fā)票綜合稅率在4.5%-25%左右，相比查賬征收而言，稅費(fèi)優(yōu)惠力度更大更多。

因此，個(gè)體工商戶對(duì)于定期定額征收的方式是情有獨(dú)鐘的。而申請(qǐng)成為定期定額戶的程序也比較簡(jiǎn)單，包括：首先自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。其次核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況，參考典型調(diào)查結(jié)果核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。最后定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日，之后便能將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行，整個(gè)流程十分簡(jiǎn)便。

在上述兩大利益和便利流程的吸引下，眾多個(gè)體工商戶紛紛申請(qǐng)成為定期定額征收戶，但是，由此也帶來了行業(yè)亂象，集中表現(xiàn)在，一是未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體雙定戶連續(xù)3個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)的，為了貪圖定期定額征收的便利，故意不向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)，提請(qǐng)重新核定定額。

二是定期定額調(diào)整制度落實(shí)不到位，比如山東規(guī)定主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立定額定期調(diào)整制度，對(duì)個(gè)體雙定戶最長不超過6個(gè)月進(jìn)行一次定額調(diào)整，但實(shí)際上，許多個(gè)體工商戶并沒有按此時(shí)間要求來主動(dòng)調(diào)整時(shí)間。

三是一些個(gè)體工商戶故意逃避納稅責(zé)任，除了故意壓低應(yīng)納稅額不交稅外，還有的個(gè)體工商戶借“銀行劃轉(zhuǎn)資金不暢”為由，故意拖延繳稅日期。按照規(guī)定，個(gè)體雙定戶是可以委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳事宜的。委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳的個(gè)體雙定戶，只需向主管國稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告開戶銀行及賬號(hào)，然后在指定日期在其賬戶內(nèi)存入足量的存款即可。但是，一些個(gè)體工商戶在臨期前故意使其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫，以此造成了行業(yè)亂象的出現(xiàn)。

而為了控制一系列亂象，全國多地不得不出臺(tái)新規(guī)，要求個(gè)體工商戶從定期定額征收的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，這是根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要提出的新的現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)變，有助于改變過去那種簡(jiǎn)單粗放的“定稅定額”管理模式，推動(dòng)個(gè)體工商戶走向規(guī)范化管理。

那么，調(diào)整征稅模式后，對(duì)于個(gè)體工商戶來說，最緊迫的任務(wù)是什么？那就是一定要學(xué)會(huì)“建賬管理”。

所謂“建賬”，是要求個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。“建賬”的目的是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行納稅管理。

根據(jù)個(gè)體工商戶建賬管理有關(guān)規(guī)定，不同規(guī)模的個(gè)體工商戶具有不同的建賬要求，比如，注冊(cè)資金在20萬元以上的個(gè)體工商戶，同時(shí)，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立復(fù)式賬。而注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的個(gè)體工商戶，同時(shí)，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。

在具體的賬務(wù)操作上，設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬, 進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等；設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費(fèi)用賬、商品(材料)購進(jìn)賬、庫存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤表等。整體來看，建賬的程序和內(nèi)容比較復(fù)雜，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求較強(qiáng)。鑒于個(gè)體工商戶通常缺乏完整的財(cái)務(wù)尤其是建賬能力，在這種情況下，個(gè)體工商戶可以考慮聘請(qǐng)有資質(zhì)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和人員代為建賬和處理賬務(wù)。

可以預(yù)判，隨著金稅四期的推進(jìn)以及稅務(wù)大數(shù)據(jù)化管理，未來，查賬征收將成為更加普及的主流趨勢(shì)，此前行業(yè)中普遍存在的成本票缺失、賬目不清的情況將愈發(fā)受到嚴(yán)格控制，因此建議個(gè)體工商戶提前預(yù)判形勢(shì)，從“建賬”開始對(duì)自身財(cái)稅工作進(jìn)行規(guī)范化、合規(guī)化處理，以便更好地適應(yīng)稅款征收方式的巨大轉(zhuǎn)變。

【第7篇】納稅申報(bào)事項(xiàng)定期定額申報(bào)

業(yè)務(wù)介紹

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人一定經(jīng)營時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，分期征收稅款。

流程指引

進(jìn)入界面

1.登錄電子稅務(wù)局二期網(wǎng)站：

http://dzswj.szgs.gov.cn

2.根據(jù)未申報(bào)提醒，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)；

或點(diǎn)擊【功能導(dǎo)航】-【申報(bào)繳稅/報(bào)表報(bào)送】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】，即可進(jìn)入操作界面。

?填寫申報(bào)表

選擇定期定額的小規(guī)模納稅人，如未開具的增值稅發(fā)票，可直接點(diǎn)擊“下一步”。

如有，請(qǐng)注意區(qū)分【貨物及勞務(wù)】與【服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)】，請(qǐng)將代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)額填寫在【稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額】，將自開或代開的增值稅普通發(fā)票數(shù)額填寫在【稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額】，將開具定額發(fā)票及未開具發(fā)票收入填寫在【開具其他發(fā)票及未開票銷售額】，如有免稅備案，請(qǐng)將免稅銷售額填寫在【其他免稅銷售額】，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“下一步”。

?

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出稅額，核對(duì)無誤后點(diǎn)擊“下一步”。

?

填寫減免稅申報(bào)明細(xì)

如有應(yīng)納稅額減征額，需要填寫減免稅明細(xì)表（若無可忽略此步）。

在下拉框中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，填寫期初余額、本期發(fā)生額、本期實(shí)際抵減稅額，本期應(yīng)抵減稅額和期末余額自動(dòng)計(jì)算出。

在下拉框中選擇免稅性質(zhì)代碼名稱，填寫免征增值稅項(xiàng)目銷售額、免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額、免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額和免稅額，扣除后免稅銷售額自動(dòng)計(jì)算出。

確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“下一步”，生成報(bào)表。

?

報(bào)表報(bào)送

報(bào)表生成后不可編輯，點(diǎn)擊發(fā)送，轉(zhuǎn)到完結(jié)界面，申報(bào)完成。

?

?

【第8篇】定期定額納稅申報(bào)表

若有恒，何必三更眠五更起;最無益，莫過一日曝十日寒。

----明代學(xué)者胡居仁

一、什么是定期定額戶？

定期定額戶指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。定期定額戶主要是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

二、怎么填寫申報(bào)表？

（一）未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶申報(bào)

以湖南省為例，網(wǎng)上稅務(wù)局自動(dòng)申報(bào)對(duì)未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶進(jìn)行申報(bào)。

（二）已達(dá)起征點(diǎn)-未達(dá)到核定銷售額的定期定額戶申報(bào)

舉例說明：某個(gè)體戶按季度定期定額120000元，開票收入67000元。填表如下圖：

注意事項(xiàng)：由于申報(bào)比對(duì)出新規(guī)，定期定額戶的申報(bào)表填寫也發(fā)生了相應(yīng)的變化，以前申報(bào)直接填寫核定銷售額即可，但是現(xiàn)在由于第三欄稅控設(shè)備開票數(shù)要求比對(duì)，因此需填寫第三欄，否則會(huì)提示票表比對(duì)不符。同時(shí)為確保稅額不變，需將核定銷售額填寫至第一欄。

（三）超過核定銷售額的定期定額戶申報(bào)

超過核定銷售額的定期定額戶申報(bào)參照的小規(guī)模納稅人申報(bào)。承上述例子：某個(gè)體戶按季度定期定額120000元，開普票收入150000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專票20000元。

注意事項(xiàng)：定期定額戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票和自開的專票的銷售額填入第二欄。區(qū)別在于填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票銷售，需同時(shí)填寫第23欄本期預(yù)繳稅額。因?yàn)槎ㄆ诙~戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票時(shí)已經(jīng)繳納的稅款。

【第9篇】定期定額納稅申報(bào)表怎么填

一、共性問題：

1、網(wǎng)上稅務(wù)局1.0車船稅代收代繳模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)。

（1）、復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)注意，復(fù)制粘貼后要選擇【匹配目標(biāo)格式】。

（2）、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。

2、網(wǎng)上稅務(wù)局聯(lián)合版代收代繳車船稅模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)。

（1）、被代扣代繳納稅人是企業(yè)時(shí)，必須填寫“被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)”。被代扣代繳納稅人是自然人時(shí)，必須填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人名稱】”、【身份證件類型】、【證件號(hào)碼】，不能填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)】。

（2）、復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)還要注意：在模板中復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇【粘貼數(shù)值】不要將原表的格式一塊帶過來

（3）、自然人的姓名必須要和身份證號(hào)對(duì)應(yīng)，且填寫的身份證號(hào)要是真實(shí)唯一對(duì)應(yīng)，使用的身份證號(hào)位數(shù)應(yīng)為18位。

（4）、如果是外地納稅人或者機(jī)關(guān)納稅人沒有納稅識(shí)別號(hào)的，【被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)】統(tǒng)一使用保險(xiǎn)公司識(shí)別號(hào)碼。

（5）、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼中還有大寫字母e的后面，字母后面要加空格。

（6）、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。

3、納稅人陸網(wǎng)上稅務(wù)局后，如何切換主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

登陸網(wǎng)上稅務(wù)局后，在網(wǎng)上稅務(wù)局右上角點(diǎn)擊“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”進(jìn)行切換，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇界面切換。

4、報(bào)表下載之后打開為什么是空白的？

（1）建議使用ie9或以上版本的ie瀏覽器；使用360瀏覽器的用戶請(qǐng)切換成兼容模式。

（2）電腦上必須安裝了adobe reader dc 軟件，并且再打開報(bào)表pdf文件時(shí)用該軟件打開。

5、企業(yè)所得稅下載下來為什么文件大小是0k？

建議使用ie瀏覽器自帶的下載器進(jìn)行下載，不要使用迅雷等p2p下載軟件進(jìn)行下載，有可能會(huì)損壞文件，造成這種情況。如果排除了下載軟件的原因，另外一種原因就是服務(wù)器將數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換成pdf文件需要有一個(gè)過程，建議納稅人申報(bào)完成后，稍等一天再下載打印報(bào)表。

6、納稅人做了水資源稅稅費(fèi)種認(rèn)定或者稅源采集，水資源稅申報(bào)表沒有帶出

水資源稅a表：當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息，且水資源稅采集信息中取水行業(yè)選擇特種行業(yè)與其他時(shí)帶出a表（季報(bào)）。

水資源稅b表：當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息，且水資源稅采集信息中取水行業(yè)為空、或者選擇農(nóng)業(yè)與城鎮(zhèn)公共用水時(shí)帶出b表（季報(bào)）。

7、納稅人做了環(huán)保稅稅費(fèi)種認(rèn)定，環(huán)保稅申報(bào)表沒有帶出

環(huán)保稅帶出規(guī)則如下:

環(huán)保稅a表：只有有采集信息在按期應(yīng)申報(bào)中自動(dòng)帶出，只有按季申報(bào)

環(huán)保稅b表：其他申報(bào)中所有納稅人都帶出環(huán)保稅b表（次報(bào)），當(dāng)納稅人采集信息抽樣測(cè)算方法選擇“是”時(shí)，自動(dòng)帶出環(huán)保稅b表按季申報(bào)。

8、納稅人使用銀行端查詢繳款如何作廢重新發(fā)起?

納稅人需要在申報(bào)繳稅-申報(bào)錯(cuò)誤更正-銀行端查詢繳款作廢”模塊對(duì)需要進(jìn)行作廢的銀行端繳款憑證進(jìn)行作廢，然后重新在“清繳稅款”模塊發(fā)起銀行端查詢繳款。

注意：社保費(fèi)的銀行端查詢繳款作廢，需要納稅人到大廳窗口辦理。

9、納稅人有部分稅種申報(bào)完成后申報(bào)狀態(tài)依然為“填寫申報(bào)表”。

按期申報(bào)里申報(bào)狀態(tài)分為2種情況:

（1）對(duì)于可以重復(fù)申報(bào)的稅種，在申報(bào)完成之后狀態(tài)依然為“填寫申報(bào)表”，可以繼續(xù)申報(bào)；如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等。

（2）對(duì)于一次性申報(bào)的稅種，在申報(bào)完成之后狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤耙焉陥?bào)”，不能繼續(xù)申報(bào)；如資源稅、增值稅等。

10、納稅人將申報(bào)作廢后，在申報(bào)的清冊(cè)中【申報(bào)日期】列仍然顯示申報(bào)時(shí)間。

申報(bào)日期是告訴納稅人有申報(bào)過的歷史操作記錄。關(guān)于申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在，可以在【涉稅查詢】--【申報(bào)征收查詢】--【申報(bào)信息查詢】中確認(rèn)結(jié)果。

二、個(gè)性問題：

1、納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅小規(guī)模申報(bào)表，比對(duì)不通過。

檢查報(bào)表填寫的數(shù)字和稅控盤統(tǒng)計(jì)的發(fā)票數(shù)據(jù)是否一致。

2、自然人用手機(jī)號(hào)登陸時(shí)，提示該手機(jī)號(hào)存在多條注冊(cè)信息。

建議納稅人嘗試用注冊(cè)時(shí)的身份證號(hào)登陸。

3、納稅人反應(yīng)，在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)二季度企業(yè)所得稅時(shí)，提示“上期未申報(bào)”，經(jīng)核實(shí)金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這部分納稅人在5月新增加了有效期起為2023年1月1日起的企業(yè)所得稅認(rèn)定信息，這個(gè)新增加的企業(yè)所得稅認(rèn)定滯后于一季度的企業(yè)所得稅的應(yīng)申報(bào)清冊(cè)，所以金三也沒有一季度的企業(yè)所得稅未申報(bào)信息，但是申報(bào)時(shí)會(huì)有未申報(bào)提醒。

問題處理建議如下：大廳進(jìn)行一季度企業(yè)所得稅申報(bào)，網(wǎng)上稅務(wù)局二季度企業(yè)所得稅申報(bào)即可。

4、納稅人為“雙定戶”，申報(bào)清冊(cè)界面既帶出來了定期定額申報(bào)表，又帶出附加稅的申報(bào)表。

問題處理建議如下：這是因?yàn)橹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在給納稅人認(rèn)定雙定戶的時(shí)候，沒有把所有的稅種征收方式認(rèn)定為定額征收。這種情況，需要納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再進(jìn)行其他稅種的定額核定。

5、國、地稅金稅三期系統(tǒng)均有企業(yè)所得稅認(rèn)定信息，登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后，申報(bào)清冊(cè)中生成兩條企業(yè)所得稅申報(bào)信息。

問題處理建議如下：納稅人聯(lián)系國、地稅主管稅務(wù)局共同確定該納稅人企業(yè)所得稅主管機(jī)關(guān)，非主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需通過問題平臺(tái)上報(bào)問題進(jìn)行處理，一是刪除該納稅人二季度或6月份的應(yīng)申報(bào)信息；二是修改該納稅人企業(yè)所得稅認(rèn)定期限，有效期修改至2023年12月31日。

【第10篇】個(gè)體定期定額納稅申報(bào)流程

有朋友留言想知道個(gè)體工商戶經(jīng)營所得如何匯算，包括申報(bào)表填寫。今天將個(gè)體工商戶所有申報(bào)流程也一并發(fā)了，希望能夠幫到你。

說到個(gè)體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，大多都屬于個(gè)體工商戶。

由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)有無限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。不過，由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶就不用交稅，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

1

個(gè)體工商戶平時(shí)要交納哪些稅費(fèi)？

1

增值稅

個(gè)體一般都是小規(guī)模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

注意：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。

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稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

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個(gè)人所得稅

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 （國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。

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個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式

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定期定額征收

即通過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的營業(yè)額，來確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。

2

核定征收率征收

即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。

針對(duì)個(gè)體工商戶，建議你進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況。

1、若實(shí)際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額時(shí)，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；

2、若實(shí)際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營額，以實(shí)際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。

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查賬征收

即自行申報(bào)繳納額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后，再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。

應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用

應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費(fèi)用）*適用稅率-速算扣除數(shù)

成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。比如：購進(jìn)原材料的材料款，采購商品的進(jìn)貨款等。

費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如：經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi)、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費(fèi)用，印刷宣傳單的費(fèi)用，交通費(fèi)，招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙、酒等（成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù)）。

注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無論是個(gè)體還是企業(yè)，不要為一時(shí)的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無法提供正規(guī)發(fā)票采購、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高代價(jià)，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。

3

定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)流程

1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入。

2、進(jìn)入官方頁面后，點(diǎn)擊“我要辦稅”。

（如果你是新辦企業(yè)申報(bào)用戶，要先完成企業(yè)信息注冊(cè)）

3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。

按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦！

在山東省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。

進(jìn)入“我要查詢”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。

點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。

以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報(bào)表。（下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000，按季申報(bào)時(shí)銷售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入）

點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報(bào)，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊后界面如下。

申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。

①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。

填好第1行第2行后，在第21行會(huì)顯示出代開時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù)，核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款為0即可，填寫完后點(diǎn)擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。

②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額（票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額）或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個(gè)月），將15000填至11欄即可保存申報(bào)。

填寫完畢后把頁面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào)，若報(bào)表有問題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)，確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。

5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額，點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁面如下，點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。

進(jìn)入后頁面如下，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。

6、點(diǎn)擊后頁面如圖，將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào)，再點(diǎn)擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。

7、點(diǎn)擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。

注意：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬或者按季申報(bào)核算不超30萬的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策，在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

應(yīng)稅項(xiàng)填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。

下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。

如果有代開專用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報(bào)即可。

如果個(gè)體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字，和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式，自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁面，主頁面如下。

8、看我的待辦中的項(xiàng)目，狀態(tài)都為申報(bào)成功，這樣申報(bào)就完成啦！

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（查賬征收）個(gè)體工商戶經(jīng)營所得匯算清繳申報(bào)流程

3-6月，我們一直在說個(gè)人綜合所得的匯算清繳問題。

其實(shí)，個(gè)人取得的兩類所得需要匯算，一個(gè)是經(jīng)營所得，一個(gè)是綜合所得，經(jīng)營所得只有實(shí)行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，用《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）進(jìn)行申報(bào)。每年3月31日之前進(jìn)行。

為助力個(gè)人所得稅匯算清繳，我們編寫了個(gè)人所得稅“經(jīng)營所得”匯算清繳案例（帶納稅申報(bào)表），期待對(duì)閱讀者有益。

【例】個(gè)體工商戶劉某，2023年取得營業(yè)收入196萬，營業(yè)成本112萬，稅金及附加8萬（包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬）；

營業(yè)費(fèi)用12.5萬（其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬，其他營業(yè)費(fèi)用7.5萬）；

管理費(fèi)用22萬（其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費(fèi)1.2萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬，其他管理費(fèi)用0.2萬）；

財(cái)務(wù)費(fèi)用0.3萬；其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。

2023年，劉某費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元；專項(xiàng)扣除1.248萬（養(yǎng)老0.96萬，醫(yī)療0.288萬，）專項(xiàng)附加扣除3.6萬元（其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬）。

【解析】

經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。

職工福利費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=12.8×14%=1.792，實(shí)際發(fā)生額1.2萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=196×15%=29.4，實(shí)際發(fā)生額5萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：

3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調(diào)增=3-0.98=2.02萬。

不允許扣除的項(xiàng)目：

（1）業(yè)主工資4.8萬；

（2）行政性罰款支出0.5萬；

（3）個(gè)人所得稅3萬。

應(yīng)納稅所得額

=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬；

應(yīng)納稅額

=40.172×30%-4.05=8.0016萬；

應(yīng)補(bǔ)繳稅額

=8.0016-3=5.0016萬。

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）

《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》。

該表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。

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（查賬征收）個(gè)體工商戶經(jīng)營所得季度申報(bào)流程

匯算用的是b表，a表是平時(shí)預(yù)繳用，那平時(shí)預(yù)繳如何申報(bào)呢？下面就以四川省的申報(bào)為例講解，一看就懂！a：經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)填哪張表？財(cái)姐：經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（a表）。b：哪些人需要填這張表呀？財(cái)姐：查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表。c：合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，匯總填還是分別填？財(cái)姐：合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)。a：對(duì)了，申報(bào)期限是多久呢？財(cái)姐：實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。a：若既有綜合所得又有經(jīng)營所得，如何扣除呢？財(cái)姐：有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。具體步驟怎么操作？那就看好啰！第一步進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)。自然人納稅人可以通過以下四種方式進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)（以四川省稅務(wù)局為例）：方式一輸入網(wǎng)址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接進(jìn)入。方式二通過國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”即可進(jìn)入。方式三通過國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）進(jìn)入個(gè)人所得稅專區(qū)內(nèi)點(diǎn)擊“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”按鈕直接進(jìn)入。方式四在電子稅務(wù)局首頁點(diǎn)擊【登錄】—【自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)】按鈕即可進(jìn)入。

注意1：請(qǐng)不要選擇“自然人登錄”方式。注意2：已注冊(cè)的可使用個(gè)人所得稅app掃描二維碼或直接輸入賬號(hào)密碼登錄。如未進(jìn)行自然人身份注冊(cè)的需先注冊(cè)后登錄。注冊(cè)方法一：使用居民身份證，通過個(gè)人所得稅app“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”完成自然人身份注冊(cè)。注冊(cè)方法二：持身份證件到辦稅服務(wù)廳，獲取大廳注冊(cè)碼，打開自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)或者個(gè)人所得稅app完成自然人身份注冊(cè)。

第二步

點(diǎn)擊【經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)】（a表），選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份，錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，相關(guān)信息自動(dòng)帶出：

如果被投資單位類型是合伙企業(yè)則會(huì)帶出合伙人分配比例；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”；還需選擇征收方式（小類）哦~

第三步

根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計(jì)稅信息：

第四步

選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng)，若無則直接點(diǎn)擊【下一步】：

第五步

確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】：

如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計(jì)算公式和明細(xì)自動(dòng)帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。如果申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦？別擔(dān)心！納稅人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫的金額、所得項(xiàng)目等存在錯(cuò)誤，可以通過“申報(bào)更正”功能進(jìn)行更正和作廢申報(bào)。

申報(bào)更正

用于已申報(bào)成功發(fā)現(xiàn)有誤的報(bào)表可進(jìn)行更正重新申報(bào)。

操作步驟：

點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】或【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】，需要更正則點(diǎn)擊【修改】，即可對(duì)報(bào)表信息進(jìn)行更正，再重新申報(bào)即可。

注意事項(xiàng)：

(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營所得年度b表申報(bào)，則不允許更正a表；(2) a表已申報(bào)信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報(bào)記錄，則屬于后期已申報(bào)，存在后期已申報(bào)時(shí)，不允許更正；(3) 被投資單位信息不可修改。

申報(bào)作廢

用于已申報(bào)成功發(fā)現(xiàn)有誤的報(bào)表可進(jìn)行作廢，發(fā)生已開票或發(fā)生抵繳業(yè)務(wù)時(shí)，則無法作廢。

操作步驟：

1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】或【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【作廢】：

2．點(diǎn)擊【已作廢】，可查看已作廢成功的申報(bào)項(xiàng)目。

注意事項(xiàng)：

(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營所得年度b表申報(bào)，則不允許作廢a表；(2) a表已申報(bào)信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報(bào)記錄，則屬于后期已申報(bào)，存在后期已申報(bào)時(shí)，不允許作廢。

怎么繳款呢？

納稅人在完成各個(gè)申報(bào)或更正申報(bào)后，生成應(yīng)補(bǔ)稅款時(shí)，通過繳款模塊完成稅款繳納。

有哪些繳款方式呢？

納稅人完成申報(bào)表提交后，可進(jìn)行稅款繳納操作，繳款方式分為三方協(xié)議繳稅、銀聯(lián)在線支付、銀行端憑證支付。

三方協(xié)議繳稅

適用于已簽訂三方協(xié)議的納稅人在繳款時(shí)進(jìn)行選擇。

操作步驟：

1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】（僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國庫的申報(bào)可合并繳稅）：

2．支付方式選擇【三方協(xié)議繳款】，點(diǎn)擊【立即支付】：

3．確認(rèn)此次繳稅所使用的三方協(xié)議繳款賬戶，點(diǎn)擊【確定】發(fā)起扣款請(qǐng)求完成繳稅：

銀聯(lián)在線支付

未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人，可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款。

操作步驟：

1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】（僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國庫的申報(bào)可合并繳稅）：

2．支付方式選擇【銀聯(lián)在線支付】，點(diǎn)擊【立即支付】：

3．選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請(qǐng)求完成繳稅。

銀行端憑證支付

納稅人在繳稅支付時(shí)可選擇銀行端憑證支付，在線生成銀行端繳稅憑證。

操作步驟：

1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】（僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國庫的申報(bào)可合并繳稅）：

2．支付方式選擇【銀行端憑證支付】，點(diǎn)擊【立即支付】：

3．納稅人在線生成銀行端繳稅憑證后，可下載打印，持紙質(zhì)憑證前往可辦理業(yè)務(wù)的銀行窗口完成支付：

可以查詢已繳稅記錄嗎？

當(dāng)然可以！

操作步驟：

點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【已完成】，即可查看已繳稅情況。

還可以在線打印稅收完稅證明哦~

啥叫稅收完稅證明？

稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的稅收票證。

操作步驟：

1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】：

2．選擇【繳稅記錄】后點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】，即可生成完稅證明，so easy~

【第11篇】定期定額繳納稅費(fèi)申報(bào)核定表怎么填寫

個(gè)體戶是要定期定額繳稅的嗎？個(gè)體戶有哪幾種繳稅方式呢？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個(gè)體戶定期定額繳稅是什么意思？

個(gè)體戶一般是繳定額稅，而且一般的個(gè)體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅，如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營額大的，或者自己去申請(qǐng)，也可以做一般納稅人，那樣子就是按照經(jīng)營額納稅了，稅的額度，是一家店經(jīng)營的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅，只要是定額戶，不開發(fā)票也要交稅。

怎么對(duì)定期定額繳費(fèi)個(gè)體戶進(jìn)行監(jiān)督？

主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示，還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場(chǎng)或通過稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布，接受公眾的監(jiān)督。

定期定額稅有哪些特點(diǎn)？

定額稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算，稅率不受課稅對(duì)象價(jià)格升降變化的影響。價(jià)格提高，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)減輕；價(jià)格降低，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此，在價(jià)格變動(dòng)的情況下，往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。

定額稅對(duì)于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策，即稅額相等，實(shí)際稅率不等，收入越高，實(shí)際稅率越低。因此，根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策，定額稅是不合理的。

但是對(duì)那些價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用定額稅的形式，不僅因?yàn)槎~稅計(jì)算簡(jiǎn)便，更重要的在于：定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝，提高售價(jià)而稅額不增，避免了從價(jià)征稅的缺點(diǎn)；定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、劣質(zhì)劣價(jià)的情況下，稅額固定，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕，劣質(zhì)劣價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重

以上就是有關(guān)個(gè)體戶定期定額繳稅的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏