企業(yè)稅務(wù)查詢系統(tǒng)（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅務(wù)查詢系統(tǒng)

曾經(jīng)有個會計，個稅起征點調(diào)整了，她卻還按3500元來算工資表，代扣個稅后，員工到手的錢少了，這引起了強烈的不滿。況且，這么大的稅收政策變化都不知道，公司要會計有什么用？

財稅政策變化太快，會計必須跟上稅局的新政策。如果一不小心，可能就會激起眾怒，更有甚者，可能會把飯碗都弄丟了。

華為一位財務(wù)總監(jiān)曾表示過，會計應(yīng)具備敏捷的對新政策的反應(yīng)能力。

事實上，會計非常勤奮和積極地進(jìn)行考證和學(xué)習(xí)。然而，大多數(shù)會計沉溺于重復(fù)的事情，不接受新事物。就工作環(huán)境而言，會計是一個相對封閉的工作群體。許多公司只雇傭了一名會計。大多數(shù)會計都缺少請教和交流的對象。因此，如果他們不主動關(guān)注一些專業(yè)的會計新聞平臺，他們就很容易被淘汰。

他還表示，一個人的力量是有限的。互聯(lián)網(wǎng)讓人們可以連接在一起接觸新政策和新事物。一定不能浪費它，不能再做一個傳統(tǒng)的會計了！

做一名好會計不僅僅是為了完成工作，還要時刻關(guān)注稅務(wù)網(wǎng)站，看看是否有新的政策，不然新政策實施了你都還不知道，還怎么做好工作！這十大稅務(wù)網(wǎng)站，會計需保存！

1、財政部網(wǎng)站（還可以看看稅政司等司局頻道）

2、國家稅務(wù)總局（一天至少看一次）

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3、國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺

4、國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺

5、全國企業(yè)一般納稅人查詢

6、中國裁判文書網(wǎng)

7、巨潮資訊網(wǎng)公告區(qū)

8、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）公告區(qū)

9、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

10、各省市國地稅官方網(wǎng)站

財務(wù)人的工作是跟著稅政走的，如果你想擺脫傳統(tǒng)的閉塞的會計形象，一定要時刻關(guān)注財稅新政！如個稅改革、營改增等變化，如果不關(guān)注學(xué)習(xí)，別說做好會計了，別丟了工作就不錯了！

內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，本文由秀財網(wǎng)財稅工具軟技能編輯發(fā)布。

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【第2篇】企業(yè)稅務(wù)注銷所需資料

公司如果需要注銷，就要依次辦理工商注銷和稅務(wù)注銷。但是在辦理稅務(wù)注銷之前，一般會先進(jìn)行稅務(wù)注銷審計。那么，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)注銷審計需要提供哪些資料呢？

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)注銷審計，應(yīng)提供下述的資料清單：

1、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證；

2、公司設(shè)立時的章程、合同、協(xié)議；

3、設(shè)立和變更登記時的批文、驗資報告；

4、年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及年度納稅申報表及附表；

5、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計憑證；

6、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表；

7、銀行存款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

8、資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初、期末余額明細(xì)表；

9、固定資產(chǎn)明細(xì)折舊表及主要項目產(chǎn)權(quán)證明；

10、房屋租賃合同；

11、長短期投資情況明細(xì)表，投資協(xié)議，被投資單位營業(yè)執(zhí)照及資產(chǎn)附表；

12、長短期借款合同，有關(guān)抵押擔(dān)保資料；

13、經(jīng)營費用，管理費用，財務(wù)費用明細(xì)表；

14、公司現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計制度；

15、公司內(nèi)部管理支付及相關(guān)的內(nèi)控制度；

16、清算決議；

17、債權(quán)人、債務(wù)人名單或債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

18、應(yīng)付工資結(jié)清證明；

19、各項稅款納稅稅票；

20、享受優(yōu)惠政策的文件；

21、清算公告；

22、相關(guān)收入、成本等重要經(jīng)營合同、協(xié)議；

23、以前年度審計報告；

24、被審計單位聲明書；

25、業(yè)務(wù)約定書。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)注銷審計，主要是為了對公司的過去情況進(jìn)行相應(yīng)的核對，以免出現(xiàn)稅務(wù)審計結(jié)果不一致的情況。

【原創(chuàng)文章鏈接：http://www.bjzlcw.com/cwsjzx/866.html】

【第3篇】企業(yè)分立的稅務(wù)處理

濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

問題描述有限責(zé)任公司要做分立，從a公司分立出一個b公司。a公司原有兩個自然人股東，張某持有30%股權(quán)，李某持有70%，現(xiàn)要將a公司30%的資產(chǎn)分立給b公司，分立后原a公司股東李某持有b公司100%股權(quán)，原a公司股東張某持有a公司100%股權(quán)。請問分立后的兩個公司如何繳納所得稅？

專家回復(fù)首先界定是否滿足分立條件，滿足分立條件且不適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)；被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。不滿足分立條件的需要注銷原a公司，組建兩個新公司。原a公司按清算的所得稅處理，剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失計算繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）：一、本通知所稱企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。(六)分立，是指一家企業(yè)(以下稱為被分立企業(yè))將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)(以下稱為分立企業(yè))，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)企業(yè)的依法分立。四、企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理：(五)企業(yè)分立，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：1.被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。2.分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。4.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。5.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補?！蛾P(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）：一、企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。二、下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理：（一）按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)；（二）企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。三、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：（一）全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（二）確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；（三）改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進(jìn)行處理；（四）依法彌補虧損，確定清算所得；（五）計算并繳納清算所得稅；（六）確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。四、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。五、企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用，職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)。

本文來源：中稅網(wǎng)。

【第4篇】大企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險點

稅務(wù)籌劃一直都是企業(yè)的重中之重，因此會對其企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的財務(wù)人是很吃香的！另外，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時候一些涉稅風(fēng)險點一定要知道，以免罰錢！整理了稅務(wù)局重點稽查的41個涉稅風(fēng)險點以及4個自查技能，建議企業(yè)趕緊對照自查！我們一起來看看吧，希望能幫助到你們！

稅務(wù)重點稽查的 41 個企業(yè)涉稅風(fēng)險點附4個自查技能

收入類

扣除類

資產(chǎn)類

稅收優(yōu)惠類

其他類

銷項類

進(jìn)項類

今天的財會干貨就分享到這里了，記得關(guān)注我哦！每日更新財會小知識！

【第5篇】合伙企業(yè)稅務(wù)資料

q1 合伙企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是誰？

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，具體處理要求如下：

合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；

合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第二條

q2 如何確定合伙企業(yè)合伙人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

合伙企業(yè)的合伙人按下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（4）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第四條

q3 關(guān)于合伙企業(yè)的虧損應(yīng)注意哪些問題？

合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第五條

q4 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得是否包含企業(yè)當(dāng)年留存利潤？

合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第三條

q5 合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？

合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條

q6 合伙企業(yè)申報完合伙人的個人經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶，是否還需要交個人所得稅？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將稅后利潤支付給投資者不再繳納個人所得稅。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）第五條

q7 合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有何具體要求？

（1）合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。

（2）合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

（3）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（4）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕65號）第二條、第三條、第四條、第五條

來源：上海稅務(wù)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第6篇】企業(yè)稅務(wù)自查

稅務(wù)要求企業(yè)自查，是自查哪些方面？

有些時候，企業(yè)因為一些不可言說的原因，會被稅務(wù)機關(guān)要求自查。而企業(yè)需要自查哪些呢？主要是三個方面：增值稅、企業(yè)所得稅、個稅

第一：增值稅

增值稅主要自查兩個方面：進(jìn)項稅額和銷項稅額

1.進(jìn)項稅額：

（1）：用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實有效，開票單位與收款單位是否一致，票面貨品與實際入庫貨品是否一致

（2）：用于抵扣進(jìn)項稅額的運輸發(fā)票是否真實有效

（3）：是否存在沒有按照規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額

（4）：用于抵扣進(jìn)項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實有效

（5）：用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否真實有效

（6）：是否按規(guī)定將發(fā)生退貨或者銷售折讓行為的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

2.銷項稅額：

（1）：銷售收入是否及時準(zhǔn)確入賬

（2）：是否存在視同銷售行為，未按規(guī)定計提銷項稅額的情況發(fā)生

（3）：是否存在開具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入

（4）：收取的價外費用是夠按規(guī)定納稅

（5）：增值稅混合銷售的行為是否依法納稅

（6）：其他

第二：企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅主要自查兩個個方面：收入、成本

1.收入

（1）：企業(yè)資產(chǎn)評估增值部分是否并入應(yīng)納稅所得額

（2）：境外投資取得的收入是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算

（3）：解禁之后出售的上市公司非流通股票收入是否計入應(yīng)納稅所得額

（4）：取得非貨幣性資產(chǎn)的收益是否計入應(yīng)納稅所得稅

（5）：是否存在未做納稅調(diào)整的視同銷售行為

（6）：各種減免流轉(zhuǎn)稅、補貼、政府獎勵是否按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額

（7）：在接受捐贈時是否計入應(yīng)納稅所得額

（8）：其他

2.成本

（1）：是否存在虛列人工成本或者虛開發(fā)票

（2）：是否存在使用不合規(guī)發(fā)票或者憑證

（3）：是否存在不合規(guī)的“返利”行為

（4）：是否存在將資本性支出一次計入成本

（5）：企業(yè)發(fā)放的工資、薪金是否符合規(guī)定

（6）：計提的福利、經(jīng)費超過標(biāo)準(zhǔn)

（7）：是否存在超標(biāo)準(zhǔn)的社保、公積金

（8）：是否擅自改變成本計價方式

（9）：是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費、廣告費、宣傳費等

（10）：其他

第三：個稅

（1）：是否按規(guī)定代扣代繳員工個稅

（2）：為職工購買的商業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險等是否按規(guī)定代扣代繳個稅

（3）：發(fā)放的各種補貼是否按規(guī)定代扣代繳

（4）：股東分紅是否按規(guī)定繳納個稅

（5）：銷售人員獲取的業(yè)務(wù)提成是否按規(guī)定并入工資、薪金扣繳個稅

（6）：其他

企業(yè)需要自查的方面很多，這里只是簡單的列舉了大部分常見的。企業(yè)相關(guān)的財稅問題以及稅務(wù)籌劃工作，可以關(guān)注咨詢——《伊河的貓》

【第7篇】企業(yè)稅務(wù)信息資料

對于新注冊了公司，拿到營業(yè)執(zhí)照后，下一步該怎么辦呢？其實，

拿到營業(yè)執(zhí)照，只是工商上面的登記工作完成了，接下來還要辦理稅務(wù)報到。

一、新辦企業(yè)稅務(wù)登記證所需資料

①填寫《稅務(wù)登記證表》2 份

②工商營業(yè)執(zhí)照副本原件、復(fù)印件 2 份

③財務(wù)制度備案表及財務(wù)會計核算方法

④公司章程復(fù)印件

⑤經(jīng)辦人身份證，法人身份證、財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證(原件及復(fù)印件)

⑥房屋租賃協(xié)議、房產(chǎn)證及房東身份證復(fù)印件

⑦稅(費)種申報表

⑧稅務(wù)機關(guān)要求的其他證件、資料。

二、不及時辦理稅務(wù)登記時間超期逾期的影響

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，

可以處2000以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

①未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;

②納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，

由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

所以，記得及時去稅務(wù)報道，每個月按時申報哦。

【第8篇】企業(yè)稅務(wù)會計實訓(xùn)教程

在就業(yè)競爭日益激烈的求職市場上，許多應(yīng)屆畢業(yè)生因為缺乏工作經(jīng)驗而與心儀崗位失之交臂。尤其是對于想從事會計工作的應(yīng)屆畢業(yè)生而言，如果能在上崗后對工作內(nèi)容快速上手，將更容易順利通過試用期，獲得理想的崗位和薪資。那么，沒有工作經(jīng)驗如何快速上手會計工作？在這個問題上，參加會計實操培訓(xùn)可以幫助大家填補工作經(jīng)驗的空缺。

對于參加會計實操培訓(xùn)，可能有些人心存疑慮，擔(dān)心僅靠上課學(xué)習(xí)無法真正掌握會計實操技能。其實，會計實操培訓(xùn)對于積累會計工作經(jīng)驗是有明顯幫助的，一方面，通過老師講解理論知識，積累實操技巧，以及系統(tǒng)的實訓(xùn)練習(xí)，讓你更快上手工作。另一方面，系統(tǒng)的學(xué)習(xí)效率更高，能夠在最短時間里有效提升實操水平，尤其適合需要在短時間內(nèi)積累會計工作經(jīng)驗的應(yīng)屆畢業(yè)生。

不過，在選擇會計實操培訓(xùn)課程時，大家需要擦亮雙眼。市場上部分會計實操培訓(xùn)課程存在實訓(xùn)機會不足的情況，而會計工作中實操主要集中在財務(wù)和稅務(wù)處理這兩方面，需要經(jīng)過大量實訓(xùn)才能掌握這些技能。一些精明的會計人在選擇會計實操培訓(xùn)課程時，會選擇培訓(xùn)方案中含有大量實訓(xùn)機會的課程，比如仁和會計的會計實操課程。

據(jù)了解，仁和會計是會計培訓(xùn)領(lǐng)域知名品牌，一直把構(gòu)建“實戰(zhàn)財稅終身教育平臺”作為愿景，并且打造了一個“企業(yè)需求——仁和培訓(xùn)——學(xué)員推薦”的閉環(huán)，提供的實戰(zhàn)教學(xué)產(chǎn)品與服務(wù)貫穿學(xué)員的整個職業(yè)生涯。在會計培訓(xùn)領(lǐng)域深耕20年，仁和會計組建了一支專業(yè)的教學(xué)隊伍，授課教師有深厚的學(xué)術(shù)功底和豐富的教學(xué)經(jīng)驗，可以因材施教，為學(xué)員打造個性化學(xué)習(xí)方案，深入淺出地讓學(xué)員掌握賬務(wù)會計實戰(zhàn)的重點，提升學(xué)員實戰(zhàn)財稅技能。

為了讓學(xué)員能快速掌握會計實操技能，仁和會計的會計實操課程安排了大量的實訓(xùn)內(nèi)容，并且實訓(xùn)內(nèi)容與企業(yè)用人需求對接，比如從分利潤管控、稅務(wù)籌劃、全面預(yù)算、內(nèi)部控制、報表分析等方面來提升學(xué)員實操技能，讓學(xué)員們學(xué)有所用，走上工作崗位后可以快速勝任會計工作。除此之外，報表編制也是許多會計新人感到棘手的工作，仁和會計在會計實操課程中加入了常用的財務(wù)軟件操作方法、常用的excel功能使用技巧等內(nèi)容，讓學(xué)員工作更加得心應(yīng)手。

沒經(jīng)驗如何快速上手會計工作？參加仁和會計的會計實操培訓(xùn)無疑是一條可靠的路徑。據(jù)調(diào)研，仁和會計培養(yǎng)出來的會計人才得到了眾多企業(yè)的青睞，其中不乏成為企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理的學(xué)員，更有培訓(xùn)結(jié)束即可加入到世界500強公司的學(xué)員。如果你在為缺乏會計工作經(jīng)驗而苦惱，不妨讓仁和會計助你一臂之力。

【第9篇】稅務(wù)知道企業(yè)稅收

“請所有人停止手上的工作，有序離開自己的工位。請財務(wù)負(fù)責(zé)人封存財務(wù)辦公司的所有物品”。這個可不是電視劇里的場景，而是真實的稅務(wù)局查賬的環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查對于企業(yè)經(jīng)營者或者是財務(wù)從業(yè)者來說簡直就是噩夢一樣的存在，一旦被稅務(wù)局稽查，輕則是補繳稅款加罰款，嚴(yán)重的就會面臨著刑事責(zé)任。這一定是每個企業(yè)經(jīng)營者或者是財務(wù)從業(yè)者不想面對的。那企業(yè)為什么會被查呢？在上一篇文章《稅務(wù)稽查查什么》中詳細(xì)講解了。今天，再和各位讀者好好聊聊稅務(wù)機關(guān)稽查怎么查！

稅務(wù)機關(guān)稽查有一套標(biāo)準(zhǔn)的流程，根據(jù)之前稅務(wù)機關(guān)掌握的情況不同而有所側(cè)重。比如，有可能直接查庫房看庫存商品，有可能是簡單查查賬，也有可能查銀行流水等等。而標(biāo)準(zhǔn)程序大概會有以下幾個步驟：

一、賬簿、憑證和報表

這三樣基本上是稅務(wù)機關(guān)首先會要查的對象，一般都會首先封存賬簿還有報表，這是直接反映企業(yè)日常經(jīng)營行為最重要的憑據(jù)。稅務(wù)局會通過封存相關(guān)財務(wù)憑據(jù)，了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而從側(cè)面印證企業(yè)是否合規(guī)。幾乎所有被稽查的企業(yè)，都存在著比較明顯的賬務(wù)問題，比如三流不合一；憑證不合規(guī)；賬務(wù)處理混亂等行為。更嚴(yán)重的是存在兩套賬，賬外經(jīng)營等行為。

二、生產(chǎn)經(jīng)營場所、庫存等

如果是一個貿(mào)易或者生產(chǎn)型企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)一定會直接在生產(chǎn)經(jīng)營場所查看生產(chǎn)狀況，在庫房查看存貨信息，甚至是通過了解生產(chǎn)加工工藝、流程，從而來了解企業(yè)的采購、庫存、銷售數(shù)據(jù)，進(jìn)而確定企業(yè)的收支、成本等，最終來確定企業(yè)是否存在偷稅漏稅行為。

三、直接詢問當(dāng)事人

這是稅務(wù)機關(guān)了解企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為的常見方式。通過詢問財務(wù)人員的日常工作，了解財務(wù)流程是否規(guī)范；通過和負(fù)責(zé)生產(chǎn)、銷售、庫管等業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人交流，了解企業(yè)真實的經(jīng)營狀況和數(shù)據(jù)。甚至和員工溝通，了解員工的工資、社保以及報銷等，來推斷企業(yè)的運營成本。

而這也是企業(yè)最為頭疼的一個環(huán)節(jié)，絕大多數(shù)企業(yè)在這個環(huán)節(jié)都會被稽查出大量問題。這也給企業(yè)經(jīng)營者敲響了警鐘，日常業(yè)務(wù)最好能夠相對合規(guī)，有些業(yè)務(wù)也需要提前進(jìn)行規(guī)劃和部署，以免事到臨頭出現(xiàn)眾多問題。

四、查找商品、貨物、生產(chǎn)資料

如果一旦稅務(wù)機關(guān)開始查上下游供應(yīng)鏈證據(jù)時，基本上就確定了稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)掌握了企業(yè)存在的問題。通過去追蹤商品和貨物的銷量、銷售通路、存貨數(shù)量以及企業(yè)開展業(yè)務(wù)所需要的生產(chǎn)資料，稅務(wù)機關(guān)不僅能清楚的知道企業(yè)所有運營及銷售數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)比對，能夠找到企業(yè)偷稅漏稅金額。更有可能通過對企業(yè)上下游供應(yīng)鏈比對，找到關(guān)聯(lián)企業(yè)的問題。

這個也是企業(yè)經(jīng)營者需要重點關(guān)注的問題，很多時候，一些我們習(xí)以為常的操作方式都覺得是正?，F(xiàn)象，對稅務(wù)風(fēng)險不加以防范。一旦出問題，還有可能連累到整個供應(yīng)鏈的企業(yè)。

五、銀行流水、存款

稅務(wù)稽查最厲害的殺手锏就是申請凍結(jié)企業(yè)銀行賬號以及法人私人賬號，通過銀行數(shù)據(jù)去了解企業(yè)全部現(xiàn)金流向以及法人卡的現(xiàn)金流向。

一旦掌握了企業(yè)日常現(xiàn)金流向以及法人的資金走向，稅務(wù)機關(guān)就能直觀的知道企業(yè)最真實的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和偷稅漏稅的違法金額。

以上五點就是稅務(wù)機關(guān)稽查時通常檢查的內(nèi)容，通過查賬和查報表，了解企業(yè)基本的財務(wù)數(shù)據(jù)；查生產(chǎn)經(jīng)營場所和庫存數(shù)據(jù)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；最后，查銀行流水和存款，了解企業(yè)資金數(shù)據(jù)；通過這三種數(shù)據(jù)的比對，能夠很容易掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和實際納稅情況，最終也就知道企業(yè)違規(guī)行為的發(fā)生時間以及發(fā)生金額。

合法經(jīng)營本身就是企業(yè)要遵守的底線，其中就包括合規(guī)納稅?？墒牵芏嗥髽I(yè)總覺得稅負(fù)成本高，輕信一些所謂的稅務(wù)籌劃方式，簡單、粗暴的處理財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)。比如為了增加成本，直接虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票；為了減少開票量，直接通過法人卡進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算；有些企業(yè)公私不分，企業(yè)經(jīng)營利潤直接轉(zhuǎn)賬給法人，財務(wù)做賬全部充作借款等等。這些行為實際上都是比較嚴(yán)重的稅務(wù)違規(guī)行為，千萬不要以為現(xiàn)在還沒有被查就覺得沒事，不加以重視。一旦被稅務(wù)機關(guān)盯住了，想調(diào)整和優(yōu)化可能都沒有時間，最終結(jié)果就是小事變大事。

實際上，正常的稅務(wù)優(yōu)化不僅能夠幫助企業(yè)降低成本，而且更重要的還是合法合規(guī)的，也是稅務(wù)機關(guān)允許的。一個合格的稅務(wù)籌劃，不僅僅是幫助企業(yè)降低稅負(fù)的，而是從財務(wù)到業(yè)務(wù)到稅務(wù)全部合規(guī)，合乎標(biāo)準(zhǔn)，同時，不會給企業(yè)留下問題。

關(guān)于益薪云財稅

“益薪云平臺“的會計師、稅務(wù)師，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)及區(qū)域，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢、財務(wù)咨詢及靈活用工服務(wù)。我們專業(yè)的審視企業(yè)財務(wù)管理流程與體系，同時關(guān)注企業(yè)的個性化訴求，幫助企業(yè)完成財務(wù)體系的梳理。通過專業(yè)服務(wù)，我們幫助企業(yè)在確保合規(guī)的前提下，做好每一步財務(wù)規(guī)劃，通過合規(guī)方式實現(xiàn)企業(yè)收入增長，規(guī)避風(fēng)險，稅負(fù)最優(yōu)。

作為專業(yè)的財稅服務(wù)商，我們深知企業(yè)會面對高昂的稅負(fù)成本，日益增長的薪酬成本以及逐漸嚴(yán)格的財稅管理制度。我們更知道，涉稅問題會給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險，因此，益薪云平臺始終保持著謹(jǐn)慎的心態(tài)，精益求精，確保每一個方案、每一個計劃都合理、合規(guī)、合法。我們充分運用我們在財稅行業(yè)的知識方法和實踐，為每一個客戶提供有價值的財稅服務(wù)！

【第10篇】企業(yè)費用報銷規(guī)定稅務(wù)

做為在企業(yè)工作三十多年的老會計，總結(jié)出的企業(yè)費用報銷的基本要求： 1.真實：各單位（或個人）取得的票據(jù)必須真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，并對票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。發(fā)票抬頭應(yīng)為公司全稱，不得為任何形式的簡稱（取得稅務(wù)局許可的分公司除外）。

2.準(zhǔn)確：取得的發(fā)票內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額齊全，發(fā)票大小寫金額一致，不得涂改，復(fù)寫發(fā)票背面有復(fù)寫痕跡。

3.規(guī)范：增值稅發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”一欄，開具內(nèi)容為：商品和服務(wù)稅收分類icon編碼對應(yīng)的簡稱（例如：*住宿服務(wù)*住宿費）。報銷發(fā)票原則上應(yīng)為增值稅專用發(fā)票，對于應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票icon，但因特殊原因無法提供的，需由發(fā)票開具單位提供情況說明并加蓋發(fā)票專用章。 4.特殊：在發(fā)票中已注明購物品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額的，無須另附明細(xì)；不能在發(fā)票上明示的，應(yīng)另附稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》或開票單位提供的銷售清單，并加蓋發(fā)票專用章。

5.驗真：增值稅發(fā)票在共享平臺線上驗證發(fā)票真?zhèn)?，其他各類發(fā)票均需要線下驗證發(fā)票真?zhèn)?，并作為報銷附件。包括所有普通發(fā)票、50元及以上的定額發(fā)票icon。

6.原則：跨年發(fā)票原則上不予報銷(因特殊情況財務(wù)結(jié)賬后未報銷票據(jù)在次年1月結(jié)賬日前報銷完畢)。

【第11篇】企業(yè)稅務(wù)登記流程

相信很多老板知道公司要交稅，一般都是由財務(wù)人員記賬報稅的，但很多初創(chuàng)型公司卻不知道如何申報所得稅以及時間和流程。那么今天聯(lián)貝小編就跟各位老板們講講：企業(yè)如何申報所得稅，以及申報的時間和流程是怎么樣的。

企業(yè)所得稅申報方式：網(wǎng)上申報和線下申報

網(wǎng)上申報：選擇網(wǎng)上申報方式的，可在任意地點通過國稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

線下申報：企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人，其辦理地點為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)窗口；企業(yè)所得稅屬國稅局征管的納稅人，其辦理地點為各區(qū)局辦稅服務(wù)廳。

企業(yè)所得稅申報時間

1、季度預(yù)繳申報

在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)納稅申報手續(xù)。如果納稅期限的最后一日是法定休假日則以休假日的次日為限期的最后一日。

2、年度匯算清繳申報

實行查賬征收或核定征收的企業(yè)所得稅納稅人，依照稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在年度終了之日起5個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報年度企業(yè)所得稅并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。

企業(yè)所得稅的年度申報流程

1、納稅人填報年度申報表及其系列附表

2、系統(tǒng)審核各張表格的表內(nèi)關(guān)系

3、系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系

4、系統(tǒng)通過審核生成申報表，提交即完成年度申報

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅申報方式、時間及流程的解答了，希望可以通過這篇文章讓各位老板們和創(chuàng)業(yè)者了解到企業(yè)所得稅的相關(guān)知識。

【第12篇】稅務(wù)大企業(yè)稅收風(fēng)險管理

摘要：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，對內(nèi)部控制又不重視，造成稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制存在缺陷。內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理的最后一道防線，但是內(nèi)部審計機構(gòu)在中國中小企業(yè)成為一個可有可無的部門。中小企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部審計在稅務(wù)風(fēng)險管理中的作用，可以通過建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)、完善內(nèi)部審計的功能、提高審計人員專業(yè)勝任能力等措施對稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督和評價。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理；內(nèi)部審計

1引言

根據(jù)《2023年全國企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價報告》調(diào)查顯示，稅收負(fù)擔(dān)過重是企業(yè)反映比較突出的一個問題，希望政府出臺稅收減免的政策呼聲最高。稅收負(fù)擔(dān)過重而政府如果沒有采取相應(yīng)的措施，當(dāng)企業(yè)的人工成本、融資成本成為企業(yè)面臨的主要問題時，企業(yè)是經(jīng)濟(jì)人，為了生存會想辦法降低成本，而有時會鋌而走險通過非法的途徑來降低成本。降低稅收負(fù)擔(dān)就成為企業(yè)降低成本的渠道之一。企業(yè)在涉稅過程中如果沒有遵守國家的稅收法律規(guī)章制度，會導(dǎo)致企業(yè)利益的損失，將給企業(yè)帶來風(fēng)險，這就需要對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理。近年來，很多學(xué)者的研究基本集中在如何最大限度通過管理如納稅籌劃等來降低稅務(wù)風(fēng)險。羅威在其《中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究》博士論文中提出中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計存在的問題，但對內(nèi)部審計對稅務(wù)風(fēng)險管理如何監(jiān)督?jīng)]有展開進(jìn)一步研究[2]。目前國內(nèi)研究中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部審計文獻(xiàn)較少，本文將運用內(nèi)部審計的有關(guān)知識，從內(nèi)部審計的角度討論降低稅務(wù)風(fēng)險的措施，以此給中小企業(yè)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險提供一些參考。

2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計對中小企業(yè)發(fā)展的影響

coso的風(fēng)險管理定義是指企業(yè)可以有條不紊的管理風(fēng)險的過程，而這種風(fēng)險指的是附著在每一個戰(zhàn)略組合之上，以實現(xiàn)持續(xù)盈利為目標(biāo)的風(fēng)險。風(fēng)險是阻礙企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的可能性，企業(yè)要實現(xiàn)盈利目標(biāo)并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就需要對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估并采取應(yīng)對措施。iia《標(biāo)準(zhǔn)》第2120條規(guī)定：內(nèi)部審計必需評估風(fēng)險管理過程的有效性并對其改善做出貢獻(xiàn)。內(nèi)部審計組織介入企業(yè)風(fēng)險管理已經(jīng)得到國際內(nèi)部職業(yè)界的普遍認(rèn)可。

2.1稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計可以提升企業(yè)風(fēng)險管理水平

風(fēng)險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的中心環(huán)節(jié)，沒有風(fēng)險就不需要控制，稅務(wù)風(fēng)險是存在的，企業(yè)需要對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，才能評估風(fēng)險控制的有效性，而內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制手段的一種。根據(jù)2004年iia頒布《內(nèi)部審計在企業(yè)全面風(fēng)險管理中的作用》中指出，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理過程中應(yīng)該發(fā)揮核心作用。內(nèi)部審計以獨立、客觀的態(tài)度對內(nèi)部組織進(jìn)行評價和監(jiān)督，以保證企業(yè)管理的需要，控制和化解各種風(fēng)險，提高風(fēng)險防范意識。同時，風(fēng)險管理的加強能夠使內(nèi)部審計更加明確自身參與企業(yè)風(fēng)險防范的重要性和必要性，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的組成部分，內(nèi)部審計的風(fēng)險導(dǎo)向決定了其能與風(fēng)險控制完美結(jié)合，從而有效降低企業(yè)涉稅過程中存在的各種風(fēng)險。審計人員在為企業(yè)把脈，審計人員要確保企業(yè)識別全部稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而企業(yè)才能管理風(fēng)險。

2.2中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計

如果企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險沒有控制得當(dāng)，會導(dǎo)致企業(yè)違反法律規(guī)章制度，影響企業(yè)聲譽甚至可能導(dǎo)致觸犯國家法律的行為。如何防范和控制風(fēng)險成為中小企業(yè)一項相當(dāng)艱巨的任務(wù)。從現(xiàn)實意義上看，目前很多企業(yè)的管控都側(cè)重于企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營效益方面，而對稅務(wù)審計有明顯的忽視現(xiàn)象。彭喜陽對全國部分城市的中小企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄和稅務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)勝任能力不足是最基本的問題，稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)部審計的監(jiān)督，即使少數(shù)中小企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計部門，也大都沒有開展稅務(wù)風(fēng)險管理審計。風(fēng)險總是存在的，不會以人的意志而轉(zhuǎn)移，對于中小企業(yè)管理者而言，在外界環(huán)境無法改變的情況下加強企業(yè)內(nèi)部控制來防范稅務(wù)風(fēng)險成為一項首要任務(wù)。由于審計人員和企業(yè)的管理者對稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄導(dǎo)致很多企業(yè)都是稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生以后才采取措施，但為時已晚。如果企業(yè)能夠盡早意識到稅務(wù)風(fēng)險控制的重要性，及時地讓審計部門參與到稅務(wù)風(fēng)險管理審計中，必然會大大降低涉稅風(fēng)險，進(jìn)而很大程度上減少企業(yè)的損失，不至于讓企業(yè)在蒙受損失的同時擔(dān)負(fù)更多的法律責(zé)任，這樣也會提升企業(yè)的信用和聲譽，給社會留下較好的口碑，中小企業(yè)將實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題

為引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，國家稅務(wù)總局2023年出臺《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》，2023年出臺《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理暫行辦法》，我國的大型企業(yè)開始逐步重視并且進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險控制。但目前大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制建設(shè)情況并不樂觀，而與大企業(yè)相比，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平明顯低。彭喜陽（2014）經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，幾乎大部分的中小企業(yè)都不存在稅務(wù)風(fēng)險管理體系，不將稅務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)的日常管理，稅務(wù)風(fēng)險缺乏內(nèi)部審計有效的監(jiān)督和評價。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在以下幾方面的問題。

3.1內(nèi)部審計機構(gòu)不健全

根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會2023年對9287家中國民營企業(yè)的調(diào)查顯示，8128家占全部調(diào)查數(shù)的90.82%沒有設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計機構(gòu)，但是設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)是為了滿足上級單位、法律法規(guī)的外部要求。內(nèi)部審計機構(gòu)成為企業(yè)可有可無的部門。很多企業(yè)為了應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的要求被動地對企業(yè)各項涉稅活動進(jìn)行自查，而僅僅為應(yīng)對稅務(wù)部門的檢查而沒有真正讓獨立的內(nèi)部審計人員來擔(dān)當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和評價工作。

3.2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計功能不到位

筆者調(diào)研了福建一些中小企業(yè)，對于企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)目前部分企業(yè)雖然設(shè)有審計部門，但大多是對于企業(yè)采購、招標(biāo)以及生產(chǎn)等方面進(jìn)行審計，忽視了稅務(wù)風(fēng)險管理審計。目前企業(yè)把稅務(wù)審計作為財務(wù)審計的一部分，而對稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計不重視。根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會2023年的調(diào)查，民營企業(yè)內(nèi)部審計人員經(jīng)常開展的審計項目中風(fēng)險審計占2.01%、國有企業(yè)占2.06%；而開展財務(wù)審計民營企業(yè)占16.7%、國有企業(yè)為23.7%。通過數(shù)據(jù)分析我們認(rèn)為企業(yè)的風(fēng)險審計力度不夠，內(nèi)部審計還是集中在財務(wù)審計。

3.3內(nèi)部審計人員從事稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計專業(yè)勝任能力不足

根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會2023年調(diào)查：民營企業(yè)內(nèi)部審計人員46.5%是兼職人員、?？茖W(xué)歷從業(yè)人員占44.03%；國有企業(yè)內(nèi)部審計人員30.61%是兼職人員、?？茖W(xué)歷從業(yè)人員占43.53%，由此可見，我國內(nèi)部審計人員的素質(zhì)偏低，無法勝任內(nèi)部審計工作的需要。稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計需要復(fù)合的知識，因為稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計和其他方面的審計有很大的區(qū)別，稅務(wù)風(fēng)險審計不僅僅涉及到風(fēng)險的控制，更要求審計人員對國家的相關(guān)法律條文和財務(wù)制度有比較深入了解，因此，對審計人員的要求較高，審計人員需要具備多方面的專業(yè)知識才能夠勝任此項工作。但是目前企業(yè)的審計人員大多只是熟悉財務(wù)知識，對于稅務(wù)風(fēng)險管理沒有太多的概念，一旦盲目進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險審計，稍有不慎就會觸及到國家的有關(guān)法律規(guī)定，從而給企業(yè)造成不必要的損失，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步增加。

4中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的應(yīng)對措施

企業(yè)資源是有限的，中小企業(yè)的內(nèi)部審計資源更有限，以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計要讓企業(yè)的資源充分發(fā)揮其作用，對稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行有效的監(jiān)督。企業(yè)在實現(xiàn)目標(biāo)的道路上，機遇與風(fēng)險并存，只有那些練好內(nèi)部控制體系與防范風(fēng)險管理措施的企業(yè)才能在激烈的市場競爭中有立足之地。

4.1建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)

根據(jù)2003年審計署的關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定：企事業(yè)組織以及其他單位建立健全內(nèi)部審計制度，企業(yè)管理層應(yīng)重視企業(yè)的內(nèi)部審計建設(shè)，企業(yè)管理層應(yīng)該明白內(nèi)部審計的建立和健全能有效加強企業(yè)內(nèi)部管理。另外由于稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的特殊性，企業(yè)在完善審計部門的同時應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模設(shè)立專門從事稅務(wù)風(fēng)險審計的小組和專業(yè)審計人員。要盡快落實稅務(wù)風(fēng)險審計部門每個人的職責(zé)和義務(wù)，成立責(zé)任追究制度，中小企業(yè)可以在財務(wù)部門之下設(shè)定稅收風(fēng)險管理崗位，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)不相容崗位分離制度，對于工作人員而言，每個人的責(zé)任明確，一旦出現(xiàn)問題，便可追責(zé)到人。另外，應(yīng)明確要求內(nèi)部審計機構(gòu)參與稅務(wù)風(fēng)險管理審計，制定相應(yīng)制度促使內(nèi)部審計人員以更積極的態(tài)度參與到風(fēng)險管理工作中。

4.2完善稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的功能

如果企業(yè)有能力建立自己的內(nèi)部審計機構(gòu)，在企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的作用是不可或缺的，內(nèi)部審計的職能能夠嚴(yán)格地監(jiān)督和評價稅務(wù)風(fēng)險，但是由于企業(yè)的管理風(fēng)險本身是隨著企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和同領(lǐng)域的外部環(huán)境不斷的發(fā)生變化的，所以企業(yè)的風(fēng)險管理是很難摸索清楚的。另外，也由于中小企業(yè)內(nèi)部審計資源有限，導(dǎo)致在企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部審計過程中要首先抓住重點，然后有針對性地開展審計工作。稅收風(fēng)險管理審計最主要的目的是從事后審計轉(zhuǎn)向事前控制，把風(fēng)險關(guān)口前移，實現(xiàn)全過程審計。這就需要健全企業(yè)的內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)變觀念，做好各部門的自我約束，提升管理效益。

4.2.1提升企業(yè)管理者的思想觀念和稅務(wù)風(fēng)險審計意識

gilmour認(rèn)為，管理層把內(nèi)部審計看做改善控制的資源，有利于內(nèi)部審計工作的開展。王兵認(rèn)為內(nèi)部審計發(fā)揮作用，領(lǐng)導(dǎo)的重視是主要因素。中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險有些是企業(yè)主或管理層的故意行為，稅務(wù)機關(guān)要加大稅收規(guī)章制度和企業(yè)合法經(jīng)營的宣傳力度，并加大執(zhí)法力度，在全社會營造合法經(jīng)營的氣氛。相關(guān)部門（如各級審計機關(guān)和各級內(nèi)部審計協(xié)會）加大內(nèi)部審計對企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的宣傳力度，并切實做好政府服務(wù)工作。另外，只有企業(yè)主或企業(yè)管理層提高稅務(wù)風(fēng)險意識和認(rèn)識內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，才會有意識地開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作，關(guān)注風(fēng)險并積極地開展風(fēng)險評估工作，這樣才會創(chuàng)造更多的價值。

4.2.2提升內(nèi)部審計人員的工作質(zhì)量

企業(yè)的許多涉稅行為是企業(yè)的整體層次行為，如果企業(yè)進(jìn)行偷漏稅，大部分是企業(yè)層面的舞弊行為，而企業(yè)主或管理層就不希望內(nèi)部審計在此方面出具不利的審計報告。由于內(nèi)部審計機構(gòu)和人員具有相對的獨立性，容易受到企業(yè)管理層的影響或與管理層妥協(xié)，內(nèi)部審計人員即使認(rèn)為這會給企業(yè)帶來極大的涉稅風(fēng)險，但一般會聽從企業(yè)的安排，這使內(nèi)部審計的工作質(zhì)量受到很大的影響。根據(jù)內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，內(nèi)部審計人員應(yīng)該有責(zé)任提醒企業(yè)主或管理層相關(guān)的涉稅風(fēng)險，應(yīng)與企業(yè)主或管理層溝通，明確告知涉稅風(fēng)險的后果。稅務(wù)風(fēng)險管理審計需要對稅務(wù)知識、稅務(wù)法律規(guī)章制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)賬務(wù)處理了解透徹，這對內(nèi)部審計人員提出很高的要求，也容易造成內(nèi)部審計人員在開展稅務(wù)風(fēng)險管理審計時信心不足。財務(wù)人員有時也認(rèn)為審計人員沒有能力來審計涉稅業(yè)務(wù)，財務(wù)人員在進(jìn)行涉稅賬務(wù)處理時存在故意的涉稅風(fēng)險行為，某些涉稅不符合相關(guān)制度要求，但企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為歷來都是如此進(jìn)行涉稅處理，或者其他企業(yè)也是這樣處理，而稅務(wù)部門也沒有提出不同的意見。內(nèi)部審計人員應(yīng)該基于獨立、客觀的立場以及公司可持續(xù)發(fā)展的角度與財會人員溝通，認(rèn)真分析并解決存在的問題。

4.2.3加強稅務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的內(nèi)部協(xié)同度

內(nèi)部審計在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，不能成為風(fēng)險的管理者而應(yīng)是協(xié)調(diào)者。內(nèi)部審計在開展審計工作時，不但要查出錯誤，還要保證咨詢與服務(wù)結(jié)合到位；不但要注重結(jié)果也要注重審計工作的過程，內(nèi)部審計部門與企業(yè)其他部門進(jìn)行協(xié)同工作，才能協(xié)調(diào)各部門共同保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，防范風(fēng)險的發(fā)生和對企業(yè)造成的利益損失。企業(yè)內(nèi)部審計活動的計劃要充分反映出企業(yè)的風(fēng)險戰(zhàn)略。在企業(yè)的管理體系中，稅務(wù)風(fēng)險管理是其中一項重要的內(nèi)容，其目的就是要保證企業(yè)的運營效率和經(jīng)濟(jì)效益的并重。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系要和內(nèi)部審計工作達(dá)成一致，確保兩項工作協(xié)同發(fā)揮作用，這也要求企業(yè)的內(nèi)部審計部門在做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估和風(fēng)險暴露的基礎(chǔ)工作之上，合理地安排好審計計劃，在具體的審計活動中，強調(diào)內(nèi)部審計和稅務(wù)風(fēng)險管理體系的協(xié)調(diào)一致性。同時，因為企業(yè)在風(fēng)險評估中會涉及到企業(yè)橫、縱向的廣泛層次上的業(yè)務(wù)，這也需要企業(yè)內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門或風(fēng)險管理部門共同協(xié)作，集思廣益，充分發(fā)揮其團(tuán)隊合作的力量，共同努力實現(xiàn)企業(yè)價值的增值。

4.2.4通過合規(guī)性的審計來提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，需要落實稅務(wù)崗位責(zé)任制，以制度為準(zhǔn)繩。coso-erm框架提出，內(nèi)部控制的各風(fēng)險要素以及整個企業(yè)層面都要考慮合規(guī)性。而稅務(wù)風(fēng)險管理審計最終的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅過程中不符合國家相關(guān)法律規(guī)章制度的風(fēng)險，其本質(zhì)應(yīng)該是合規(guī)風(fēng)險審計。內(nèi)部審計應(yīng)該從管理層的理念及管理風(fēng)格、企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險評估、稅務(wù)控制活動和監(jiān)督等幾個方面對稅收管理的內(nèi)部控制進(jìn)行獨立、客觀的監(jiān)督和評價，并通過內(nèi)部審計的第三道防線來防范稅收風(fēng)險。

4.3提高內(nèi)部審計人員從事稅務(wù)風(fēng)險管理

審計的專業(yè)勝任能力影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提高很關(guān)鍵的一個因素是審計人員是否具備必要的專業(yè)能力和水平。特別是風(fēng)險導(dǎo)向的審計，審計人員僅僅有審計知識是不夠的，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新是內(nèi)部審計人員的源泉。稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計具有很強的專業(yè)性，對審計人員的能力和素質(zhì)有更高的要求，既具有財會、稅收、審計、管理、溝通知識又要有一定實際工作經(jīng)驗的復(fù)合型人才，需要對他們進(jìn)行培訓(xùn)或者通過崗位輪換以提高他們的專業(yè)勝任能力。一般的審計人員是不能勝任此項工作的，中小企業(yè)可以和高校簽訂專業(yè)人才聯(lián)合培養(yǎng)協(xié)議，對于那些愿意從事稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的優(yōu)秀學(xué)生，企業(yè)可以在其未畢業(yè)時進(jìn)行考查和培養(yǎng)，待其畢業(yè)即可快速參與到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理審計工作中，不斷地給企業(yè)的審計人員注入新生力量。

5結(jié)語

風(fēng)險管理的內(nèi)部審計最大價值并不在于“監(jiān)督”，而是將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平進(jìn)一步提升。稅務(wù)風(fēng)險管理審計對內(nèi)部審計人員的知識技能、職業(yè)道德等方面帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計在中小企業(yè)還不受重視，企業(yè)內(nèi)部審計還集中在財務(wù)審計。風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計在我國企業(yè)中還沒有發(fā)揮其應(yīng)有的價值，稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計任重道遠(yuǎn)。

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作者：林仁灶 單位：福州外語外貿(mào)學(xué)院

【第13篇】企業(yè)特殊稅務(wù)處理備案資料

關(guān)注“稅律筆談”公眾號，可獲取更多實務(wù)觀點！

作者：王泉/訴訟律師、桂亦威/訴訟律師|注會

【稅律筆談】按

本公眾號近期發(fā)布了《股權(quán)激勵涉稅法律簡析及節(jié)稅安排》及《股權(quán)激勵新政：企業(yè)實施股權(quán)激勵應(yīng)向稅局備案，否則不享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策》，有朋友向筆者咨詢：既然股權(quán)激勵需要備案，為什么有些企業(yè)的股權(quán)激勵都沒有這個說法？或者沒有這個要求？對此問題，筆者在辦理實務(wù)時也經(jīng)常遇到，就其背后原因，筆者特發(fā)文予以分享。

【原因總結(jié)】

1、部分企業(yè)老板口稱的股權(quán)激勵并非稅法意義上的股權(quán)激勵

實務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)屬于中小企業(yè)，中小企業(yè)自身生存較為艱難，不會像大企業(yè)那樣注重內(nèi)部合規(guī)、甚至是財稅合規(guī)。企業(yè)老板在選擇對關(guān)鍵人員進(jìn)行股權(quán)激勵時，往往是由企業(yè)老板直接與激勵對象談好股權(quán)激勵事宜、簡單簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議甚至口頭約定股權(quán)激勵事項，而實際操作層面就是由企業(yè)老板直接或間接將其名下股權(quán)轉(zhuǎn)讓給激勵對象或者通過老板持有的持股平臺將合伙份額轉(zhuǎn)讓給激勵對象。對于激勵背后的內(nèi)部合規(guī)文件、激勵股權(quán)獲取條件、激勵股權(quán)來源、激勵程序、激勵價格的確定方法等都沒有明確的框架制度設(shè)計、文件形成。

上述缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的結(jié)局就是：雖然企業(yè)老板自身認(rèn)為是股權(quán)激勵，但是稅務(wù)層面上沒有辦法從形式上確認(rèn)該股權(quán)授予行為是單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為還是稅法意義上的股權(quán)激勵。如果該股權(quán)授予行為被認(rèn)定為屬于單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，則會牽涉股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（即企業(yè)老板）的個稅申報問題。鑒于股權(quán)激勵價格明顯低于企業(yè)老板與激勵對象認(rèn)可的股權(quán)價值，前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓則意味著低價轉(zhuǎn)讓，又因企業(yè)老板沒有從合規(guī)文件上引起重視，導(dǎo)致稅局無法認(rèn)可該低價轉(zhuǎn)讓行為屬于稅法上的有“正當(dāng)理由”的低價轉(zhuǎn)讓行為，進(jìn)而核定對企業(yè)老板征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。（詳見本公眾號發(fā)文《個人股東低價及平價轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的涉稅法律風(fēng)險》）

故，這種缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的股權(quán)激勵，很可能不會被認(rèn)定為稅法意義上的股權(quán)激勵，故而沒有牽涉所謂的股權(quán)激勵備案一說，更談不上其背后可能享受的稅后優(yōu)惠政策以及合理的低價轉(zhuǎn)讓免征個稅政策。

2、部分企業(yè)老板財稅合規(guī)意識較差，沒有在財稅上進(jìn)行規(guī)范記賬

實務(wù)中，當(dāng)然也不排除部分中小企業(yè)老板具有一定的合規(guī)意識，從股權(quán)激勵一開始就吸引專業(yè)律師參與，整體性地設(shè)計了一系列有關(guān)股權(quán)激勵的文件，股權(quán)激勵形式也符合法律規(guī)定及稅法形式上的要求，但沒有對財稅合規(guī)進(jìn)行重視。一方面，企業(yè)沒有將股權(quán)激勵作為企業(yè)的用工成本記入會計上的職工薪酬；另一方面，自然也沒有將其考慮到稅法層面的職工個稅申報問題。這里面一方面有部分中小企業(yè)將財稅外包或自身內(nèi)部財務(wù)人員對復(fù)雜財稅業(yè)務(wù)處理經(jīng)驗不足，導(dǎo)致財稅人員沒有對股權(quán)激勵業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的記賬、申報納稅；另一方面也有部分因為企業(yè)對股權(quán)激勵重視程度不足，財稅人員懶于記賬、申報，僅將其作為公司股東層面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，沒有將其納入到企業(yè)層面的股權(quán)激勵、員工工資或福利待遇行為，自然就不存在在企業(yè)層面對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為記賬、員工報稅問題。

故，企業(yè)不重視財稅合規(guī)、企業(yè)財稅業(yè)務(wù)外包、企業(yè)財稅人員專業(yè)性不足也會導(dǎo)致企業(yè)沒有將股權(quán)激勵行為納入企業(yè)層面做賬、報稅，僅僅將股權(quán)激勵行為作為單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，進(jìn)而也不會牽涉股權(quán)激勵備案一說。

3、部分企業(yè)老板缺乏稅務(wù)籌劃意識，不清楚備案的意義何在

除上述1/2情形外，實務(wù)中可能還存在企業(yè)老板具備合規(guī)意識、企業(yè)財稅人員也將股權(quán)激勵納入企業(yè)層面做賬報稅，但是企業(yè)老板自身沒有稅務(wù)籌劃意識或者不了解稅務(wù)政策，導(dǎo)致其沒有進(jìn)行備案。如果企業(yè)老板或財稅人員有意識提示老板，企業(yè)老板可能會選擇股權(quán)激勵備案以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)然也不排除企業(yè)或員工自身覺得沒有必要去享受這種優(yōu)惠而帶來的備案的不便，選擇性不備案。

4、部分企業(yè)老板實施的股權(quán)激勵沒有真實的股權(quán)作為激勵基礎(chǔ)，也缺乏規(guī)范、完善透明的財務(wù)制度

部分中小企業(yè)視華為為圭臬，也在內(nèi)部實施所謂的全員持股、表決權(quán)分離的股權(quán)激勵模式，即虛擬股權(quán)激勵（又稱股票增值權(quán)激勵）。依據(jù)稅收文件相關(guān)規(guī)定，股票增值權(quán)（虛擬股權(quán)）激勵，系指上市公司授予公司員工在未來一定時期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價格上升所帶來的的收益。除此之外，也包括虛擬股權(quán)本身對應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來的收益。當(dāng)然，稅法并沒有排除非上市公司對企業(yè)員工實施虛擬股權(quán)激勵。而上市公司能夠合規(guī)實施股權(quán)激勵，在于其股票存在透明的公平市場價值，其股權(quán)增值所帶來的收益是可見的；另外，上市公司財務(wù)報表公開透明，虛擬股權(quán)對應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來的的收益也是有參照標(biāo)準(zhǔn)的。但是，大多數(shù)中小企業(yè)實施虛擬股權(quán)激勵，是不具備華為以及上市公司那樣的客觀條件。中小企業(yè)沒有辦法做到像華為、上市公司那樣財務(wù)規(guī)范、透明、公開或一定范圍內(nèi)公開，這就必然導(dǎo)致其參照華為實施的所謂虛擬股權(quán)激勵注定是失敗的結(jié)局。因為沒有辦法像華為及上市公司那樣做到合規(guī)、規(guī)范、透明、公開，股權(quán)定價合理、客觀，所以就談不上向稅局備案，并享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策的程度。

5、部分企業(yè)老板實施的名為股權(quán)激勵實為內(nèi)部融資借貸

除上述幾種情形外，還有部分企業(yè)老板實施所謂的股權(quán)激勵，但究其本質(zhì)，則為企業(yè)內(nèi)部融資借貸。此種行為不牽涉真實的股權(quán)授予行為，實則借貸行為。自然不會牽涉股權(quán)激勵備案一說。

【法律后果】

國家稅務(wù)總局已在2023年11月對外發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》，要求實施股權(quán)激勵的企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送《股權(quán)激勵情況報告表》及相關(guān)資料。故，企業(yè)今后實施股權(quán)激勵應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)備案，報送相關(guān)資料。如企業(yè)不按上述要求備案的，可能面臨如下法律后果：

1、企業(yè)不享受股權(quán)激勵遞延納稅優(yōu)惠政策。（相關(guān)遞延稅收優(yōu)惠政策可參照本公眾號前期發(fā)文《【企業(yè)法稅合規(guī)】股權(quán)激勵涉稅法律簡析及節(jié)稅安排》）

2、企業(yè)未經(jīng)備案，可能導(dǎo)致稅局對企業(yè)針對員工股權(quán)激勵收入全額單獨一次性計稅的優(yōu)惠政策不予認(rèn)可，要求企業(yè)將股權(quán)激勵收入并入員工當(dāng)年工資收入計稅，從而導(dǎo)致員工整體稅率水平升高。（全額單獨一次性計稅的優(yōu)惠政策目前暫適用至2023年12月31日前，但不排除明年優(yōu)惠政策延續(xù)。）

3、企業(yè)未經(jīng)備案，將相關(guān)支出予以稅前扣除的，容易引起稅局關(guān)注。甚至不排除稅局對未經(jīng)備案的企業(yè)股權(quán)激勵支出不予認(rèn)可，要求企業(yè)相應(yīng)調(diào)增收入。

4、企業(yè)未經(jīng)備案，導(dǎo)致納稅人逃稅、漏稅的，稅局可對企業(yè)處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

5、企業(yè)未經(jīng)備案，拒絕提供相關(guān)資料的，稅局可依據(jù)《稅收征管法》第七十條規(guī)定責(zé)令企業(yè)進(jìn)行改正，并可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

【律師建議】

企業(yè)在實施股權(quán)激勵時，不僅要關(guān)注法律和公司內(nèi)部治理層面的合法、合規(guī)性要求，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注財稅合規(guī)要求。

【第14篇】稅務(wù)大企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對

當(dāng)前，中國出海企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的國際稅務(wù)環(huán)境及多重稅務(wù)挑戰(zhàn)。

在東道國（指跨國公司經(jīng)營國外業(yè)務(wù)的所在國），中國企業(yè)一般是當(dāng)?shù)丶{稅大戶，同時也是被稅務(wù)機關(guān)稽查、反避稅的重點對象之一。

如何合理減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，同時降低涉稅風(fēng)險，考驗著相關(guān)財務(wù)人員和企業(yè)管理者的智慧。

熊貓出海特聘跨境稅務(wù)專家梁紅星，基于30多年專職稅務(wù)經(jīng)驗，其中13年國際稅務(wù)管理經(jīng)驗的積累與沉淀，精心推出了出海企業(yè)國際稅務(wù)風(fēng)險防范及應(yīng)對措施的系列課程，內(nèi)容務(wù)實，實操性強，拿來即用。

一、面向?qū)ο?/strong>

（一）注冊會計師、稅務(wù)師、律師等涉稅人士

（二）財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、企業(yè)老板等企業(yè)管理者

（三）其他財稅專業(yè)服務(wù)人士

（四）財稅專業(yè)學(xué)生及職場新人

除了企業(yè)財稅人員應(yīng)掌握稅務(wù)知識外，企業(yè)法務(wù)人員也應(yīng)通盤了解涉稅事項的核心內(nèi)容及對應(yīng)的主要風(fēng)險點，企業(yè)的管理層更應(yīng)具備掌舵的意識和能力。

唯其如此，遇到問題時，企業(yè)才能迅速組織專門的工作班子，專注要點，不漏細(xì)節(jié)，妥善應(yīng)對。

二、課程內(nèi)容

（一）“走出去”企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

境外稅務(wù)管理規(guī)定的目標(biāo)是什么?

已涉稅條款的審核要點是什么?

日常納稅申報管理辦法有哪些?

外部中介管理辦法有哪些?

境外稅務(wù)爭議的由來怎么看?

稅務(wù)訴訟下的企業(yè)配合怎么做?

（二）“走出去”企業(yè)外派人員個人所得稅實務(wù)

國內(nèi)國際對外派人員境外所得稅征管的規(guī)定

外派員工境外所得的現(xiàn)狀：雙重稅負(fù)/雙重申報

境外個稅繳納策劃建議：境外名義工資實體化等

稅總公告2023年3號文解讀

外派員工個稅管理注意事項

（三）不同稅務(wù)職場的特點比較與發(fā)展參考建議

稅務(wù)基礎(chǔ)專業(yè)知識要求

稅務(wù)職業(yè)的復(fù)合型專業(yè)要求

稅務(wù)職業(yè)發(fā)展的相關(guān)要求

國家單位、四大、外企、民企職業(yè)經(jīng)驗分享和發(fā)展參考建議

年輕人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃參考建議

高級稅務(wù)主管的發(fā)展前景

三、課程亮點

（一）實踐指引

對海外企業(yè)經(jīng)營過程中的常見稅務(wù)問題進(jìn)行精彩扼要的評述、對實務(wù)案例和相關(guān)問題進(jìn)行深入分析和解答，提供有針對性的風(fēng)險應(yīng)對建議。通過理論、法規(guī)與實踐相結(jié)合，是一份相對全面的國際稅務(wù)操作指南。

（二）國際視野

是國內(nèi)少見的，以國際視野分析和解讀國際稅務(wù)環(huán)境和風(fēng)險防范，對歐美及“一帶一路”不同的國家/地區(qū)的復(fù)雜稅務(wù)環(huán)境進(jìn)行切中肯綮的對比闡釋，為企業(yè)國際稅務(wù)管理提供方向性指引。

（三）作者權(quán)威

由熊貓出海特邀跨境財稅專家梁紅星精心打造，是多年經(jīng)驗和實務(wù)體會的積累和沉淀之作。內(nèi)容務(wù)實，解析深刻，就“境外企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理、外派人員個稅管理”等專題給出務(wù)實建議。

目前，梁紅星出海企業(yè)國際稅務(wù)風(fēng)險防范及應(yīng)對措施的系列課程已上線熊貓出海官網(wǎng)-熊貓課堂欄目，詳細(xì)系列視頻課程簡介及如何觀看，歡迎關(guān)注并私信我們。