【第1篇】2023年16號發(fā)票明細
四川辰開財稅咨詢服務
發(fā)票業(yè)務是會計人員最基礎最常見的工作內容，因此會計人員必須清楚地掌握這些業(yè)務。今天為大家整理了不得入賬的9中不合規(guī)發(fā)票及10類發(fā)票開具要點，希望對大家的工作有幫助。
不得入賬的九種不合規(guī)發(fā)票
1.虛開的發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十二條規(guī)定：
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
2.專用發(fā)票壓線錯格，票面信息項目不全或不清
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條規(guī)定：
專用發(fā)票應按下列要求開具：
(一)項目齊全，與實際交易相符；
(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；
(四)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。
對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權拒收。
3.未正確填開購貨方全稱的發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第八條第(二)項規(guī)定：
在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。
4.未按規(guī)定填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
5.提供貨物運輸服務未在備注欄注明規(guī)定信息
根據(jù)《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第99號)第一條規(guī)定：
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
6.提供建筑服務未在備注欄注明規(guī)定信息
根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條第(三)項規(guī)定：
提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。
此外，根據(jù)《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2023年第70號)第五條規(guī)定：
營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票，應按照規(guī)定在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。
7.銷售不動產(chǎn)未按規(guī)定要求填開的發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條第(四)項規(guī)定：
銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼(無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
8.出租不動產(chǎn)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條第(五)項規(guī)定：
出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
9.未按規(guī)定開具的差額征稅發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條第（二）項的規(guī)定：
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
10類發(fā)票開具要點
對于財務人員來說，每天都少不了要跟發(fā)票打交道，作為開票方我們在對外開具發(fā)票時若不注意相關要求，很容易導致開具不合規(guī)發(fā)票。本期，小編就將10種常見的發(fā)票開具要點進行匯總梳理，接下來，我們一起看看吧~
1.開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條
2.開具建筑服務發(fā)票
提供建筑服務，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條
3.開具貨物運輸服務發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第99號)第一條
4.保險機構開具代收車船稅發(fā)票
保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第51號）
5.開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票
銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條
6.銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票時，應正確選擇機動車的商品和服務稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應填寫機動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應選擇“輛”，“單價”欄應填寫對應機動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應通過機動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應稅勞務、服務清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部關于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）第八條
7.銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應遵循以下規(guī)則：
① 按照“一車一票”原則開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機動車只能開具一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機動車的車輛識別代號/車架號。
② 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費者實際情況填寫。如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費者為個人則應填寫個人身份證明號碼。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部關于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）
8.開具出租不動產(chǎn)發(fā)票
① 出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
② 個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條
9.開具“差額征稅”發(fā)票
適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第四條
10.開具銷售預付卡發(fā)票
（一）單用途商業(yè)預付卡業(yè)務發(fā)票處理：
① 單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
② 持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
③ 銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（二）支付機構預付卡業(yè)務發(fā)票處理：
① 支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機構可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
② 持卡人使用多用途卡，向與支付機構簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務，特約商戶應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
③ 特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第53號)第三條、第四條
【第2篇】發(fā)票上的稅率打成星號
一品稅悅的第77篇原創(chuàng)文章
標簽：增值稅稅率
增值稅稅率一共有4檔，分別為：13%，9%，6%，0%。小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共也有4檔：0.5%，1%，3%和5%，征收率的規(guī)模也在逐漸的壯大，但是我們一般常用的是3%，當然，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
其實，我們平時工作中開具或者收到發(fā)票時，除了會看到上面的稅率或征收率以外，看到發(fā)票的稅率欄還有免稅、不征稅、星號等，這些到底是什么意思，在什么情況下適用？小編歸納總結如下：
一、關于“免稅”稅率
原理：增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務，但國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
對于增值稅免稅業(yè)務，納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人免征增值稅的收入對應的進項稅額不得抵扣，需要作進項稅額轉出處理。
賬務處理：對于免稅業(yè)務和不征稅業(yè)務，均以實際收到的全部價款計入收入類等相關科目，無需計提增值稅銷項稅額。
免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關要求，或先經(jīng)稅務機關審批，或報送稅務機關備案。納稅人提供的服務如果是免增值稅的，可以選擇放棄免征的優(yōu)惠政策。放棄后，可開專票。
財稅【2016】36號：納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。
常見免稅業(yè)務舉例：（1）農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品；（2）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務；（3）養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務；（4）從事學歷教育的學校提供的教育服務；（5）醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務（6）殘疾人員本人為社會提供的服務（7）殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務（8）納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務（9）工程項目在境外的建筑服務。（10）工程項目在境外的工程監(jiān)理服務。（11）國際貨運代理服務（財稅〔2016〕36號附件3）……
增值稅免稅優(yōu)惠有哪些，可以查閱：工具文：適合查詢用，增值稅免稅優(yōu)惠梳理（2023年3月版）
二、關于“不征稅”稅率
原理：增值稅不征稅是納稅人產(chǎn)生的一些收入，本身不屬于增值稅應稅行為，因此不征收。
在營改增后，納稅人取得的非增值稅應稅收入，本身沒有發(fā)生增值稅應稅行為，但又需要開具發(fā)票的，這個時候可以根據(jù)不征稅開票項目開具稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票，目前不征稅開票項目有12項，開票編碼為601-612。開具發(fā)票時，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票。
編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”具體項目如下：
601“預付卡銷售和充值”
602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款”
603“已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票”
604“代收印花稅”
605“代收車船稅”
606“融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)”
607“資產(chǎn)重組涉及的房屋等不動產(chǎn)”
608“資產(chǎn)重組涉及的土地使用權”
609“代理進口免稅貨物貨款”
610“有獎發(fā)票獎金支付”
611“不征稅自來水”
612“建筑服務預收款”。
編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”是否還會增加，按現(xiàn)在以票控稅的思維估計還會增加。
依據(jù)：國家稅務總局公告2023年第53號國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告的規(guī)定，在發(fā)票編碼中增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”，用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
對于不征稅收入形成的支出，取得合法的增值稅扣稅憑證，如果未將其用于規(guī)定的不得抵扣進項稅的項目，則可以抵扣進項稅。
常見不征稅業(yè)務舉例：（1）存款利息。（2）被保險人獲得的保險賠付。（3）在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為。開票編碼對應607和608。（4）政府給企業(yè)發(fā)放的開工補貼、社保返還的穩(wěn)崗補貼均和銷售收入、銷售數(shù)量不掛鉤，均屬于不征收增值稅收入。（5）通行費電子發(fā)票中的政府還貸公路，由發(fā)行方開具“不征稅”發(fā)票。
三、關于零稅率
零稅率是增值稅的一檔稅率，主要適用于納稅人出口貨物和跨境應稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許抵扣。
會計核算不用分離銷項稅，全額計入收入。納稅人適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。只要符合文件規(guī)定，在開具發(fā)票時，可以選擇稅率為“0%”進行開具。無須稅務機關審批或備案。
實務中，很多企業(yè)會錯用0稅率，比如，有些企業(yè)會把免稅業(yè)務發(fā)票稅率錯開為“0%”。這種情況下，建議企業(yè)找開票方換正確稅率的發(fā)票，以免因稅率錯誤，產(chǎn)生納稅風險！
常見增值稅零稅率舉例：中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
（1）出口貨物（2）國際運輸服務。（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1.研發(fā)服務。2.合同能源管理服務。3.設計服務……
四、關于 “***” 和“*”稅率
在稅控系統(tǒng)升級后，納稅人發(fā)生以下應稅行為，在開具發(fā)票時會出現(xiàn)稅率欄顯示為“***”的發(fā)票:
1、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，“稅率”欄自動打印“***”，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開；
2、納稅人發(fā)生應稅行為按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣；差額征稅時，“稅率”欄自動打印“***”。差額征稅時，雖然稅率欄內填寫的是“***”，但稅額欄內不再是“***”，而是有明確有金額與內容的。并且在備注欄內還必須自動打?。骸安铑~征稅”字樣。
文件依據(jù)：稅總貨便函[2017]127號 國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導有關工作的通知
3、通信服務費的電子普通發(fā)票，稅率和稅額都是*號
電信行業(yè)特殊開票方式，稅率為“*”，不是免稅業(yè)務。
電信行業(yè)的業(yè)務是多稅率的，基礎電信業(yè)務的稅率是9%，增值電信業(yè)務的稅率是6%，在消費者申請開具電子發(fā)票時候，電信運營商的尚未確定未來消費時適用多少的稅率，暫無法區(qū)分那些是6%，那些是9%，因此無法開具價稅分離的發(fā)票。這種稅率為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離，是符合國稅總局相關業(yè)務及技術規(guī)范，可以通過國家稅務局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行查驗，是正規(guī)的增值稅普通發(fā)票。不是免稅業(yè)務，不影響收票方正常使用。
備注：因為開票的軟件不同，實踐中可能會略有差異，稅局有時也認可，以上內容僅供參考。
補充：納稅人銷售免征增值稅的機動車，通過新系統(tǒng)開具時應在機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動打印顯示“免稅”，“增值稅稅額”欄自動打印顯示“***（其他免稅業(yè)務同理，稅率欄為“免稅”，“增值稅稅額”欄自動打印顯示“***）
零稅率、免稅、不征稅的發(fā)票增值稅稅額”欄自動打印顯示“***
注：“一品稅悅”公眾號所有內容僅供參考學習，非實際辦稅的依據(jù)，具體請以國家相關政策為準。
【第3篇】定額發(fā)票上發(fā)票號碼
發(fā)票管理專題1.1——發(fā)票無小事，一起來看看
發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
我們日常所見到的發(fā)票有：卷筒發(fā)票（出租車機打票）、采購貨物或服務的普通發(fā)票/增值稅專用發(fā)票（專用發(fā)票常對單位開出）、客運發(fā)票、過路（橋）票、
這些大家都不陌生。也和我們的工作、生活息息相關。
小小發(fā)票，是經(jīng)濟活動內容的真實反映。甚至在某些特定的時候，它可以維護我們的權力，保障我們的權益?？墒?，你對它又了解多少呢？帶著這個問號，跟我一起來看看吧！
按開具方式分為增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票、非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票。
順便科普一下 國家稅務總局于2023年6月開始開發(fā)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，將包括增值稅普通發(fā)票在內的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍，同時實現(xiàn)購銷單位、貨 物品名等發(fā)票全要素信息自動實時采集、監(jiān)控，形成所有發(fā)票的電子底賬庫，依托電子底賬自動比對每一張申報抵扣的發(fā)票，增值稅發(fā)票內容的真實性一覽無余。
目前，從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票主要有增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票哦。通用（機打、手工、定額）發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、客運發(fā)票、火車票、飛機行程單等還沒有納入新系統(tǒng)。
增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版、基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、六聯(lián)版中第六聯(lián)為納稅人辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)時使用。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，省以上稅務機關可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務需要增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次并確定其用途。
發(fā)票內容一般包括：票頭、號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶賬號、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期、稅率、稅額以及備注欄里面需要填寫的內容等等。
了解了這么多，以后你就會識別手里取得的發(fā)票是不是合規(guī)的啦。
今天是個入門知識，接下來，有關小小發(fā)票里的那些大事，會連續(xù)分享輸出。
文字排版正在學習中。
【第4篇】增值稅發(fā)票稅票號
《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，納稅人取得不合法的增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
案例解析：公司取得的失控增值稅專用發(fā)票能否抵扣進項稅？
某建筑公司購進建筑材料取得一張增值稅專用發(fā)票，在認證時提示為失控專用發(fā)票。請問建筑公司這張增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？
政策解析∶失控增值稅專用發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的專用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票?！秶叶悇湛偩株P于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規(guī)定，在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的，其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務機關對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。因此，對建筑公司取得的該張失控專用發(fā)票，需要由主管稅務機關通過協(xié)查，確認銷售方已經(jīng)申報納稅并取得銷售方主管稅務機關出具的書面證明及協(xié)查回復后，才可抵扣進項稅額。
案例解析：一般納稅人取得匯總開具的專用發(fā)票，但是沒附清單，還能抵扣進項稅額嗎？
某建筑公司向零售商店購買辦公用品時，取得商店開具的增值稅專用發(fā)票，注明辦公用品一批。請問建筑公司取得的這張增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎？
政策解析：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十二條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。因此，建筑公司取得的這張增值稅專用發(fā)票，如果沒附有銷售清單，則屬于不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的發(fā)票，不允許抵扣進項稅額。
【第5篇】發(fā)票的稅票號碼怎么查詢
現(xiàn)在我們經(jīng)常可能會購買一些二手車，購買二手車的時候最怕的就是買到事故車，有問題的車。
不僅在錢財上有損耗，最主要的是耗費精力去維權，所以購買二手車之前一定要好好的了解車輛信息，盡量避免買到有問題的車輛。
今天我要介紹的功能就是：車輛碰撞記錄查詢?。?通過這個功能我們就可以更多的去了解車輛的信息，購買也能放心一些。
車輛碰撞記錄查詢，那么如何這個功能呢？這個功能又能查詢到哪些信息呢？
使用點擊這里的車輛信息，點擊下面要查詢的項目，然后在輸入必要的信息就可以使用了。
使用請關注我公zhong號：小胖查查?。
這個功能是通過車架號，查詢車險信息與重大事故等信息數(shù)據(jù)內容包含:是否為高風險車輛、車險保單倒計時、出險次數(shù)、碰撞、火自燃、水淹、盜搶、損失部位、車損險綜合評分等。
特別時在我們購買二手車時，最怕的就是買到有問題的車輛，這個功能就可以很好的幫助到我們，更多的了解車輛信息，希望這個功能可以幫助到大家。使用請關注我，了解更多的功能。
【第6篇】增值稅專用發(fā)票代碼和發(fā)票號碼
眾所周知作為商貿企業(yè)一般納稅人，所開的銷項發(fā)票要求必須有對應的進項發(fā)票，而且名稱和稅收編碼必須一致，如果進項稅發(fā)票和銷項稅發(fā)票的商品名稱和稅收編碼不一致將會有什么影響?
根據(jù)國家稅務總局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（簡稱新系統(tǒng)）的納稅人，應使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
一、對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關將依照下列法律法規(guī)予以處理：
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。
二、納稅人開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。
對經(jīng)稅務機關通過編碼智能匹配助手和人工復核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務機關將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。
納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
這就是說，作為商貿企業(yè)，你的商品名稱在形態(tài)不變的情況下，名稱必須一致！
目前，金稅三期升級版系統(tǒng)已經(jīng)完全覆蓋涉及企業(yè)的各個領域，而且企業(yè)通過升級版開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息，將完全上傳到金三系統(tǒng)，金三系統(tǒng)也會根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項數(shù)據(jù)指標進行分析，一旦不符合規(guī)范，將會很容易篩選出來，并對企業(yè)進行預警！
最近接到很多企業(yè)的電話，說是開的發(fā)票有問題，并讓他們把商品編碼的截圖核對，出現(xiàn)這種情況，就是因為企業(yè)在開票的時候，商品選擇的稅收分類編碼不規(guī)范造成的！在這，小編再次提醒大家，使用專用發(fā)票的時候一定注意以下幾種情況：
1、 開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱；
2、作為商貿企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應的進項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇，對于商貿企業(yè)商品的稅收分類編碼盡量同進項發(fā)票一致；
4、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填開；
開票事小，涉稅事大，因此，作為財務人員，一定要加強發(fā)票的管理，嚴格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！
對于商貿企業(yè)，如何獲取進項發(fā)票上的商品稅收分類編碼，小編這里教大家一些方法：
方法1：根據(jù)進項發(fā)票清單明細上商品名稱前面2個星號之間的內容（即稅收分類簡稱）在開票軟件中手工查找；
進項發(fā)票明細上商品名稱填寫的稅收分類為“計算機配套產(chǎn)品”
在開票軟件中商品編碼界面的稅收分類簡稱中輸入“計算機配套產(chǎn)品”，可以找到一些匹配項，選擇需要的編碼；
難點：如果匹配項比較多，會比較難判斷進項發(fā)票上使用的稅收分類編碼。
方法2：向上游企業(yè)的財務開票人員索??；
從上游企業(yè)拿到進項發(fā)票清單及商品編碼后，再開具銷項發(fā)票就不用擔心商品編碼選不準確的問題了；
難點是：上游企業(yè)是否愿意配合提供和及時提供。
方法3：通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺獲?。ū敬谓坛痰闹攸c）；
1、登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺；
其他各省市的網(wǎng)址請公眾號內回復“發(fā)票綜合服務平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務平臺”等關鍵字獲取。
2、登錄成功
3、選擇發(fā)票管理→發(fā)票下載
4、進入發(fā)票查詢頁面，發(fā)票類別選擇“增值稅發(fā)票”
5、填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、選擇進項票、選擇發(fā)票類型
6、點擊“查詢”按鈕，查詢到該張發(fā)票的信息，如下圖所示
7、點擊 點擊查看貨物信息 查看銷貨清單，如下圖所示
這樣的話，我們就可以輕松拿到這種進項發(fā)票的票面信息和對應的銷貨清單，而且還包含了商品對應的稅收分類編碼。
除此之外還可以用過飛魚發(fā)票查驗助手來快速導入，無需插稅盤即可導出，后面會介紹這個使用方法！
相關文章導讀：
【第7篇】增值稅專用發(fā)票稅票號
提到增值稅專用發(fā)票的“三流一致”，可能很多從事財稅方面工作的朋友并不陌生，其來源于《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995]192號）的規(guī)定，根據(jù)該通知第一條第（三）款的規(guī)定：購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
上述規(guī)定的核心問題就是增值稅專用發(fā)票的“三流一致”，所謂的“三流”是指發(fā)票流、貨物流、資金流，說明如下：
1、發(fā)票流
如：a公司和b公司簽訂了一份銷售合同，合同約定a公司向b公司銷售一批產(chǎn)品，則ａ公司是開票方，ｂ公司是受票方，發(fā)票的流向：ａ→ｂ
２、貨物流
如上例：ａ公司是發(fā)貨方，ｂ公司是收貨方，貨物的流向：ａ→ｂ，這是最典型的貨物流，實際操作過程中有可能出現(xiàn)如下情況：
（１）ａ公司從甲購買該批產(chǎn)品，該批產(chǎn)品直接由甲公司運往ｂ公司；
（２）ｂ公司將該批產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品直接由ａ公司運往乙公司。
其實這兩種情況ａ公司仍是發(fā)貨方，ｂ公司仍是收貨方，只不過發(fā)貨地點和收貨地點變化而已，貨物的流向依然是：ａ→ｂ
３、資金流
如上例：ａ公司是收款方，ｂ公司是付款方，資金的流向：ｂ→ａ，這是最典型的資金流，實際操作過程中有可能出現(xiàn)如下情況：
（１）ｂ公司根據(jù)a公司的指示，直接付款給甲公司，即資金的流向：ｂ→甲；
（２）乙公司根據(jù)b公司的指示，直接付款給a公司，即資金的流向：乙→a。
根據(jù)總局的解釋，第二種情況與b公司直接付款給a公司都符合“所支付款項的單位（收款單位），必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致”的要求，但是第一種情況，收款方是甲公司與開票方a公司不一致，這樣就存在稅收風險，所以為防范稅收風險，最好是資金流向：ｂ→ａ，即b公司直接付款給a公司，至于涉及第三方的，由a公司或b公司直接與第三方進行結算，最好不要將第三方納入a、b公司之間發(fā)生的業(yè)務中。
簡單來說，典型的“三流一致”如下圖：
如果不符合“三流一致”會有什么后果呢？
后果一：購買方有可能不允許抵扣進項稅。如果抵扣，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不但要補交稅款，還要加收罰款、滯納金。
后果二：銷售方有可能會被認定為虛開發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票，以危害稅收征管罪入刑，屬于比較嚴重的刑事犯罪。
根據(jù)最高院的規(guī)定：
具有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”：
（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；
（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；
（3）進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。
另外，《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第39號）解讀中列舉了三種常見的所謂“三流不一致”，但不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票的情形：
1、通過“先賣后買”方式銷售貨物，如寄售模式；
2、掛靠方以被掛靠方名義銷售貨物，如委托代理人經(jīng)銷模式；
3、企業(yè)收取了研發(fā)服務費，但服務未發(fā)生或未完成，而發(fā)票先開的情形。
雖然總局發(fā)布的2023年第34號《關于公布全文失效廢止和部分條款廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》廢止了“192號通知”的部分條款但仍保留了“192號通知”中“第一條第（三）項”，即“三流一致”的核心條款。當然，這也從另一個角度證明我們的“三流一致”條款仍然存在或者說增值稅專用發(fā)票需符合“三流一致”進項才能抵扣的規(guī)定仍然有效。
建議一般納稅人，特別是營改增以后的一般納稅人，在開具增值稅專用發(fā)票時一定要注意“三流一致”問題，防范稅收風險，避免法律責任。
【第8篇】發(fā)票號碼查詢產(chǎn)品信息
第一問
問：如何查詢發(fā)票結存信息？
答：請您通過【我要查詢】—【一戶式查詢】—【發(fā)票業(yè)務查詢】—【發(fā)票結存查詢】查詢。（“發(fā)票號碼止—發(fā)票號碼起+1”即為發(fā)票結存的數(shù)量）
圖示指引如下
一、我要查詢—一戶式查詢。
二、我要查詢—一戶式查詢—發(fā)票業(yè)務查詢—發(fā)票結存查詢。
第二問
問：請問我在哪里下載加計抵減聲明回執(zhí)？
答：請您通過電子稅務局【我要查詢】—【辦稅進度及結果信息查詢】—【涉稅文書查簽】，查閱標志選擇“全部”，查詢打印即可。
圖示指引如下
一、我要查詢—辦稅進度及結果信息查詢。
二、事項辦理—涉稅文書查簽。
第三問
問：辦理完的跨區(qū)域涉稅事項報告在哪里查看？
答：您可通過電子稅務局首頁【套餐業(yè)務】—【跨區(qū)域涉稅事項報告套餐】，輸入申請時間、編號查詢；也可以通過首頁【我要查詢】—【辦稅進度及結果信息查詢】—【事項進度管理】查看已辦理事項相關信息。
圖示指引如下
一、套餐業(yè)務—跨區(qū)域涉稅事項報告。
二、跨區(qū)域涉稅事項報告表查詢。
三、我要查詢—辦稅進度及結果信息查詢。
四、事項辦理—事項進度管理。
【第9篇】增值稅發(fā)票號
我們知道，4月1日之后，我國增值稅稅率有13%、9%、6%、0%；增值稅征收率有5%、3%、2%、1.5%，注意，價稅合計分離的適用征收率只有3%、5%。
正常情況下，我們開具的增值稅發(fā)票稅率欄次，都是顯示稅率和征收率，且金額和稅額的比例關系就是稅率、征收率。如下圖：
上面這種票面金額和稅率有比例關系的發(fā)票是我們日常工作中見到最多的發(fā)票。
但是，日常工作中，我們還發(fā)現(xiàn)了很多發(fā)票，稅率欄它不顯示稅率，顯示漢字、※號等，很多朋友收到這種發(fā)票后很迷糊，不知道對方開的是對還是錯，今天小編就和大家一起來看看實踐中我們到底會遇到哪些？
1、適用免稅的發(fā)票
銷售方發(fā)生應稅行為適用免征增值稅政策，開出的發(fā)票稅率欄顯示：免稅。
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務，本身屬于增值稅應稅范圍，但國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
免稅情況下不得開具增值稅專用發(fā)票，而且免稅需要首次備案。舉個例子，銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品就是適用免稅政策。
《增值稅暫行條例》規(guī)定農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅。
《實施細則》規(guī)定農業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。農產(chǎn)品，是指初級農產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。
上述發(fā)票屬于農業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的自產(chǎn)農產(chǎn)品，所以適用免稅政策。開具了免稅增值稅發(fā)票。
開免稅發(fā)票時候，需要在商品編碼添加時，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，這個時候“稅率欄“自動跳轉為“免稅”。
我們在收到這種發(fā)票時候主要判斷對方是否有免稅政策，是否能開具免稅發(fā)票。
之前去重慶出差，吃飯對方開具了一張免稅的電子發(fā)票，我很納悶，想了半天也沒想到餐館有什么免稅政策，問老板，老板也搞不清楚，就說一直就是這樣開的，稅務局就是這樣給他們弄的。
后面我查詢了一下此餐館是小規(guī)模納稅人，才明白估計是因為享受小微企業(yè)免征增值稅政策，所以稅務局設定的這樣開發(fā)票。不過說實話，這樣開并不合理，應該按適用征收率開發(fā)票，申報時候免稅申報。
2、不征稅
對于不征稅項目收到的款項一貫的認識是不開具發(fā)票，《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第53號）的出臺改變了慣性思維，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”，用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
目前，發(fā)票開票系統(tǒng)已將編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”增加到13項。
那么開出來的發(fā)票就是下面這個樣子，相信大家在日常工作中也遇到過。
稅率欄顯示的是“不征稅”
不征稅和免稅本質上是不同的，免稅是屬于征稅范圍的，但是給予免除，而不征稅是本身就不屬于增值稅納稅范圍的。不征稅項目也無需備案，當然，目前不征稅開具發(fā)票也就列了上面13種情況，都只能開具增值稅普通發(fā)票。
收到這類發(fā)票也需要注意是否屬于可開具不征稅發(fā)票的范疇，目前可以開具的范疇也不多，很容易判斷。
日常我們接觸比較多的就是預付卡充值的不征稅發(fā)票。
對于取得不征稅預付卡發(fā)票，其實對于企業(yè)來說尚未實際消費，而對于企業(yè)購買、充值預付卡,應在業(yè)務實際發(fā)生時稅前扣除。
所以，在購買或充值環(huán)節(jié)，預付卡應作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，購買或充值時發(fā)生的相關支出不得稅前扣除，在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關內外部憑證，證明預付卡所有權已發(fā)生轉移的，根據(jù)使用用途進行歸類，按照稅法規(guī)定進行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應酬的作為業(yè)務招待費進行稅前扣除）。
3、差額征稅
差額征稅并非營改增創(chuàng)造，而是從營業(yè)稅過渡過來的辦法。增值稅本身就是為了避免重復征稅的，但是營改增后由于各種原因，很多事項或者說環(huán)節(jié)還不能全部納入增值稅鏈條，這種情況導致這些事項不能通過進項稅抵扣方式實現(xiàn)對增值額的征稅，所以就通過差額征稅來解決了。
差額征稅，且不得全額開增值稅專用發(fā)票，才采用差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票。
差額征稅稅率欄顯示的是 ***
《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（2023年第23號）第四條“增值稅發(fā)票開具”第二款規(guī)定：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。此條規(guī)定中“增值稅發(fā)票開具”指的是“增值稅專用發(fā)票”，而不是“增值稅普通發(fā)票”，因為差額開具普通發(fā)票毫無意義。
注意，取得這類專票，我們依舊能按票面稅額抵扣進項稅，同時你還需要注意，差額征稅的事項是否是可以全額開具專用發(fā)票的。
小編舉個例子，比如物業(yè)管理服務中的自來水，建筑勞務，這些銷售方可以適用差額征稅，但是是可以全額開具增值稅專用發(fā)票的，如果給你差額開了，你就少抵扣進項稅了。
4、個人出租住房減按1.5%征收
納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額。
這個時候稅率欄也是顯示的 ***
小規(guī)模納稅人都適用簡易計稅方法，征收率為5%，當然如果是個體工商戶的小規(guī)模納稅人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房）征收率為5%，住房按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
5、電信運營
企業(yè)提供電信服務的這類發(fā)票，稅率欄顯示 *
實際上，這是電信行業(yè)增值稅電子普通發(fā)票的一種特殊開票方式。
電信行業(yè)的業(yè)務是多稅率的，而且在目前實際情況來看，在申請開具電子發(fā)票時候，電信運營商的收入結構還尚未確定，也就是說多少金額適用多少的稅率他們也不知道，很簡單的例子就是你充值電話費開票，別人沒法給你區(qū)分那些是6%，那些是9%，也就沒法給你價稅分離的開具發(fā)票。
這種*號的運營商電子發(fā)票符合國稅總局相關業(yè)務及技術規(guī)范，可以通過國家稅務局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行查驗，是正規(guī)的增值稅普通發(fā)票。稅率為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離，不是免稅業(yè)務，不影響收票方正常使用。
這些電信運營商企業(yè)是會按照最終實際計費的收入結構來相應按照不同稅率申報繳納增值稅的，所以你也別擔心別人少交稅。
還有你可能會問，這個規(guī)定有具體稅收文件支持嗎？這個還真沒有，只是部分稅務局12366答疑有提及，但是就目前運行來看，應該是默許認可的，不然也沒法實施。
6、稅務局代開的免稅發(fā)票
目前通過稅務機關代開免稅發(fā)票稅率欄也會有***的情況。
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【第10篇】發(fā)票稅率和稅額是星號
稅率為星號的發(fā)票一般有以下情況：
差額征收：例如勞務派遣、安保服務、人力資源外包服務等。
稅率減按征收：例如私房出租住房，增值稅減按1.5%，核定綜合稅率。
該發(fā)票為私房出租，稅率核定，稅率和稅額都為星號，票面有每月價稅合計金額及出租月份數(shù)，以及總的價稅合計金額。
電子發(fā)票為什么稅率是“*”，稅額是“0”，是免稅的發(fā)票嗎？
電信運營商電子發(fā)票符合國稅總局相關業(yè)務及技術規(guī)范，可以通過國家稅務局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行查驗，是正規(guī)的國稅增值稅普通發(fā)票。稅率為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離，不是免稅業(yè)務，不影響收票方正常使用。
免稅商品如果使用的是金稅盤 ，稅率打印有兩種顯示：免稅或者0%，稅額欄為“*”號。如果使用的是稅控盤，稅率和稅額欄顯示的都是“*”號。
【第11篇】發(fā)票納稅人識別號
一、給軍隊、非盈利組織開具發(fā)票，也必須寫統(tǒng)一社會信用代碼嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條第二款規(guī)定：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?。
因此，軍隊、非盈利組織不在16號公告第一條規(guī)定的范圍內，不需要寫統(tǒng)一社會信用代碼。
二、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
三、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
四、開具的通用機打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票）沒有“購買方納稅人識別號”欄次的情況是否一定需要填寫購買方納稅識別號？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票），無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
五、通用機打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，沒有可以填寫“納稅人識別號”的欄次怎么辦？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
六、根據(jù)國家稅務總局公告2023年第16號文規(guī)定，自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來報銷的發(fā)票，開票日期是5月份的，上面沒有納稅人識別號，是否可以？
可以，以開票日期為準。
七、購買方為企業(yè)，取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票，沒有填寫購買方納稅人識別號，可以作為稅收憑證嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！?/p>
八、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于定額發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
九、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容?！?/p>
因此，餐飲發(fā)票據(jù)實開具即可，無需列明詳細菜品、菜單。
十、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學校、個人沒有納稅人識別號，開具發(fā)票可以不填寫嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）的規(guī)定：“一、自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學校、個人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。
十一、購買商品或服務項目較多，發(fā)票開具時必須開具明細嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。”
如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
本文來源：國家稅務總局
【第12篇】只有電子稅票號如何查詢發(fā)票
操作步驟
當財務人員收到經(jīng)辦人或者外部供應商開具了電子發(fā)票時，財務人員如何去查驗這張發(fā)票的真?zhèn)危疚焕脠D文演示一下：例如本期收到此發(fā)票時，
財務人員是不是感到很驚訝，發(fā)票上沒有任何簽章了，大家不要驚慌。
財務人員首先要去任何一個搜索瀏覽器：去搜全國增值稅發(fā)票查驗平臺，點開官網(wǎng)
第一步
選擇相關下載界面，找到
第二步
把下載安裝到電腦上，安裝好后就是如下圖標：
第三步
打開此圖標：點擊左上角的文件
第四步
然后找到那個發(fā)票的ofd格式文件
接下來就是雙擊那個紅字章：
第五步
然后右擊鼠標去點屬性和驗證看有無修改，無修改，該簽章有效說明有效，把這張發(fā)票打印出來同時把這張發(fā)票的ofd格式保存好。
第六步
小伙伴嗎，你學會了沒有？
【第13篇】增值稅發(fā)票號碼是哪個
增值稅票怎么識別?相對于大家平常遇到的票證,增值稅票是一種非常特殊的票證形式，所以對增值稅票識別也是有必要的。我們可以識別增值稅票中的：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購方名稱、購方稅號、發(fā)票金額等內容。方便我們記錄稅票信息、鑒別稅票真?zhèn)?。下面小編介紹給大家兩種識別增值稅票的方法，一起來看看吧。
第一種方法：利用識別軟件
借助軟件：迅捷ocr文字識別軟件
操作步驟：
1、點擊軟件首頁中的“票證識別”，然后點擊“增值稅票據(jù)”進入操作界面。
2、將增值稅票添加進去之后，點擊頁面中的“設置保存路徑”，在彈出頁面中設置保存路徑就可以了。
（注意：上傳的文件要清晰可見，圖像文字要占整個篇幅的50%以上。像素分辨率在500*500-2000*2000最佳。）
3、完成以上操作之后，點擊頁面中的“一鍵識別”就可以了。
迅捷ocr文字識別軟件，不僅能實現(xiàn)增值稅票識別，還有一個很好用的功能哦，就是語音轉文字，一鍵轉換，輕松搞定。
第二種方法：利用網(wǎng)站識別
網(wǎng)站：迅捷pdf在線轉換器
操作步驟：
1、在網(wǎng)站首頁找到“圖片文字識別”，然后點擊其中的“掃描票證識別”進入操作頁面。
2、然后在頁面的自定義設置中，設置票證類型為“票據(jù)”就可以了。
3、然后我們將增值稅票添加進去。然后點擊“我的文件”可以查看識別結果?？梢渣c擊頁面中的“繼續(xù)識別”批量識別增值稅票，還可以點擊“獲取二維碼”或者是“立即下載”保存識別結果。（注：添加完成后會自動識別文件）
迅捷pdf在線轉換器這個網(wǎng)站，功能豐富，操作簡單，不僅有掃描票證識別功能，還有pdf轉換功能哦，如pdf轉圖片，各種文件轉換不在話下哦。
以上就是小編想要分享給大家的兩種增值稅票識別方法，希望對大家有所幫助。
【第14篇】增值稅發(fā)票號碼是幾位
1、問：填寫出口明細時，什么時候填寫出口報關單號？什么時候應填寫代理證明號呢？
答：若是自營出口的，則代理證明編號無需填寫，正常填寫出口報關單號，報關單號的填寫規(guī)則為18位的海關編號+0+2位項號。
報關單
若是代理出口的，則需要填寫代理證明的編號，出口報關單號無需填寫。按《代理出口貨物證明》編號（18位）+兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫。
橫琴平潭地區(qū)區(qū)內購買企業(yè)申報退稅時，“代理出口貨物證明號”欄次填寫“進境貨物備案清單號”。
【1】
問：外貿企業(yè)錄入進貨明細時，錄入進貨憑證號后還需要錄入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”嗎？
答：如果是手工采集進貨明細數(shù)據(jù)，直接填寫“出口退稅進貨明細申報表”中的“進貨憑證號”就可以，具體由增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號碼數(shù)字組成。填寫后，無需填寫“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”。
如果是通過外部數(shù)據(jù)導入的增值稅專用發(fā)票信息，不需要在“出口退稅進貨明細申報表”中錄入“進貨憑證號”，導入發(fā)票信息后，可以錄入“發(fā)票號碼”欄次后，系統(tǒng)會自動帶出發(fā)票的相關信息，無需填寫“進貨憑證號”。
【2】
【第15篇】增值稅專用發(fā)票號碼在哪里
對于財務人員來說，每天都少不了要跟發(fā)票打交道，作為開票方我們在對外開具發(fā)票時若不注意相關要求，很容易導致開具不合規(guī)發(fā)票。本期，小編就將幾種常見的發(fā)票開具要點進行匯總梳理，接下來，我們一起看看吧~
開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條
銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票時，應正確選擇機動車的商品和服務稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應填寫機動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應選擇“輛”，“單價”欄應填寫對應機動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應通過機動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應稅勞務、服務清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局工業(yè)和信息化部 公安部關于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）第八條
銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應遵循以下規(guī)則：
1.按照“一車一票”原則開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機動車只能開具一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機動車的車輛識別代號/車架號。
2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費者實際情況填寫。如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費者為個人則應填寫個人身份證明號碼。
政策依據(jù)
《國家稅務總局工業(yè)和信息化部 公安部關于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）
開具建筑服務發(fā)票
提供建筑服務，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第四條
開具貨物運輸服務發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）第一條
本文來源：本文收集整理于云南百望金賦公眾號
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編輯：sometime編制：2023年06月13日
【第16篇】2023年發(fā)票中獎號碼
滬有獎發(fā)票第1期第二次開獎結果剛剛公布啦！一等獎1名（獎金人民幣40萬元），二等獎2名（獎金各人民幣5萬元）。中獎發(fā)票代碼和發(fā)票號碼詳見下文。沒有中獎的朋友也別氣餒，養(yǎng)成消費開發(fā)票的好習慣，即開即中的第一次開獎有機會中5元、10元、100元。也許，下一期中獎名單就有您～
首個40萬大獎，花落誰家
本市有獎發(fā)票第1期第二次開獎40萬大獎今早開出，中獎發(fā)票代碼3100172320、發(fā)票號碼57878753；同時開出的還有二等獎2名，獎金各5萬元，中獎發(fā)票代碼3100172320、發(fā)票號碼41043948，發(fā)票代碼3100171320、發(fā)票號碼61589949。
本次3名幸運中獎者皆為個人消費者，市國稅局提醒，中獎者需在開獎結果公布之日起60日內到稅務機關指定地點（九江路47號）兌獎。請電話53216010預約，中獎獎金以銀行轉賬或支票方式給付。
第二次開獎兌獎時，兌獎者應提供身份證明、有獎發(fā)票系統(tǒng)采集的手機號碼、中獎發(fā)票，供稅務機關核對。中獎發(fā)票為增值稅普通發(fā)票的，應提供中獎發(fā)票的發(fā)票聯(lián)原件；中獎發(fā)票為增值稅電子普通發(fā)票的，應提供中獎發(fā)票版式文件的打印件。由兌獎者簽字確認后，兌獎者身份證明復印件、中獎發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件或版式文件的打印件，留存稅務機關備查。兌獎者應當如實提交有關資料，對其提供資料實質內容的真實性負責，委托他人辦理的應提供合法的書面委托材料和受托人身份證明。
兩次開獎，即開即兌加上定期開獎
2023年12月起，上海開展新一輪有獎發(fā)票試點工作，范圍覆蓋個人消費行為較為普遍的4個服務性行業(yè)，分別是餐飲業(yè)、住宿業(yè)、娛樂業(yè)和裝飾業(yè)。
有獎發(fā)票開獎采用“兩次”開獎模式：第一次開獎為即開即兌式，單位和個人消費者均可以參與，單筆獎金額分5元、10元、100元三檔，并以電子支付方式（微信、支付寶）兌付；第二次開獎為定期開獎，通過上海稅務網(wǎng)站和電子支付平臺等多種方式提前告知開獎日期，設一等獎1名，獎金40萬元，二等獎2名，獎金各5萬元，僅限于參與第一次開獎并已實名制注冊的個人消費者。兌獎秘籍點擊藍字即可查詢。
與營業(yè)稅有獎發(fā)票相比有三項創(chuàng)新
有別于全面推開營改增之前的“營業(yè)稅有獎發(fā)票”，新一輪有獎發(fā)票試點通過運用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術，提高了開獎兌獎的便捷性和社會公眾的參與度，并凸顯了三大“新”意。
其一，開獎票種“新”，不僅包括了增值稅普通發(fā)票，還包括了增值稅電子普通發(fā)票。
其二，開獎平臺“新”，不再使用原紙質發(fā)票刮獎模式，轉為運用支付寶、微信等第三方支付平臺采集信息、實施開獎，開獎信息更透明、開獎方式更便捷。
其三，兌獎方式“新”，在兌獎過程中，對參與即開即兌的受票人，首次嘗試采用了“電子兌獎”的方式，普通消費者通過手機客戶端就可以完成兌獎、領取獎金。
市稅務局相關負責人同時也提醒社會公眾，希望消費者能妥善保管取得的發(fā)票，對于發(fā)現(xiàn)假發(fā)票或倒賣發(fā)票等行為的，可按規(guī)定向稅務機關進行舉報；也希望經(jīng)營者按稅法規(guī)定開具發(fā)票，以保證抽獎信息的完整度和及時性。
資料：上海稅務
