【第1篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無票費用怎么做賬務(wù)處理？其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪，無論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。
無票費用怎么做賬務(wù)處理
上月，上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團(tuán)伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費用的方式，在沒有發(fā)生真實交易的情況下，大量對外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道，這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務(wù)處理這些問題已經(jīng)行不通，而且還會構(gòu)成犯罪，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴(yán)格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數(shù)治稅”，在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù)，以有效應(yīng)對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式，第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù)，再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個或者多個自由職業(yè)者，其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè)，僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù)，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道，只收取服務(wù)費。
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平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳完稅開票，個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃，破解平臺企業(yè)的靈活用工風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第2篇】收入沒有發(fā)票怎么做賬
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沒有發(fā)票該不該做賬的問題
我本來覺得這是一個不是問題的問題
但現(xiàn)實很殘酷
最近我們經(jīng)常遇到類似的提問
事實說明，有不少會計朋友對此拿捏不準(zhǔn)
就賬務(wù)處理而言，我們企業(yè)賬務(wù)處理的核算原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)行為，勢必進(jìn)行賬務(wù)處理。會計準(zhǔn)則對于收入、費用的確認(rèn)條件中，并沒有規(guī)定必須取得發(fā)票。缺少發(fā)票，與是否確認(rèn)成本費用沒有直接關(guān)系。
因 此
即使沒有取得發(fā)票，屬于企業(yè)真實性、必要性、合理性的支出，均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行確認(rèn)。
ps:
借：管理費用等 貸：銀行存款等
在企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果確實無法取得發(fā)票，則進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。
作為一名會計人員以上是相當(dāng)正確的會計處理方式
這個時候就會有不少敬職敬責(zé)的財務(wù)朋友心中產(chǎn)生疑惑了，我記賬之后在匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整增加和不記賬又有什么區(qū)別呢？提出這一疑惑的朋友，屬于混淆了會計與稅收這兩個概念的。從會計上來講，我們進(jìn)行會計的核算的目的是為報表使用者提供經(jīng)濟(jì)信息和反映受托責(zé)任履行情況而進(jìn)行的；而稅收上主要是保障稅收征納的正常執(zhí)行而進(jìn)行的。因此是否有發(fā)票與是否確認(rèn)成本費用從會計核算上沒有直接關(guān)系，但是出于稅收征納的管理需求，目前大多數(shù)情況下還是實行“以票控稅”的管理方式。
但是如果企業(yè)由于真實、必要、合理的支出缺少發(fā)票，而使用其他發(fā)票代替，甚至購買發(fā)票等行為進(jìn)行賬務(wù)處理，這就屬于支出的異常列支了，甚至屬于虛開發(fā)票。不僅違反了會計準(zhǔn)則與職業(yè)道德，還涉嫌違反稅法。
現(xiàn)實中 企業(yè)購買固定資產(chǎn)、租賃廠房等，出于對支出的“節(jié)省”，又或者供應(yīng)商與老板的“面子”問題，未取得發(fā)票的情況常時有發(fā)生。
甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定，2023年9月至2023年8月，乙公司將位于市中心的一棟辦公樓出租給甲公司，年租金12萬元，2023年9月一次性支付，未開具發(fā)票。甲公司的會計處理如下：
1、2023年9月借：預(yù)付賬款 12萬元 貸：銀行存款 12萬元借：管理費用 1萬元 貸：預(yù)付賬款 1萬元
2、2023年10月-2023年8月借：管理費用 1萬元 貸：預(yù)付賬款 1萬元
由此可見
甲公司并沒有因為不取得發(fā)票而不進(jìn)行賬務(wù)處理，會計依然要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，將當(dāng)月發(fā)生租金計入當(dāng)期損益。
各位會計朋友是不是非常的簡單呢可是，為什么這么簡單的問題容易出錯呢？
因為一些會計被稅務(wù)的“以票控稅”整怕了，因為稅收的征管問題，讓各位財務(wù)朋友開始懷疑賬務(wù)處理的正確性、懷疑會計準(zhǔn)則的權(quán)威性！所以，大家在實務(wù)中要正確理解稅會差異的概念，一定要明確，我們要交多少稅是按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行計算，但我們做賬是按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)的規(guī)定做賬，并不是按照稅法來做賬，不要把會計核算和稅法混為一談，不要想當(dāng)然的認(rèn)為只要沒有取得發(fā)票，或者取得不合規(guī)的發(fā)票我就不進(jìn)行賬務(wù)處理。
來源：諸葛會稅
【第3篇】沒有發(fā)票稅法扣除文件
“麗姐，匯算清繳時，沒有附上發(fā)票的憑證，都不能在稅前扣除嗎？”
很多財務(wù)人員都有這樣的誤區(qū)，認(rèn)為所有的業(yè)務(wù)都必須取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除，今天，我就給大家推薦一篇文章，介紹了8種無需取得發(fā)票也可以稅前扣除的情形，歡迎收藏轉(zhuǎn)發(fā)哦~
企業(yè)銷售給乙公司10萬元的貨物，按照協(xié)議約定：為鼓勵客戶及早付款，10天內(nèi)付款給予5%的現(xiàn)金折扣。
借：銀行存款 9.5萬元
財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣 0.5萬元
貸：應(yīng)收賬款-乙公司 10萬元
提醒：
以上5000元的現(xiàn)金折扣不需要發(fā)票就可以稅前扣除?？梢詰{借雙方合同、折扣結(jié)算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實扣除。
參考：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）：一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。（五）企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
甲方與乙方簽訂銷售合同，甲方向乙方銷售鋼材，由于各種原因，合同并未實際履行，按照合同約定甲方支付乙方違約金20萬元，目前款項已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付，但是乙方不愿意開具發(fā)票。
提醒：
甲方支付的違約金支出，屬于不涉及經(jīng)營行為（即經(jīng)營行為增值稅納稅義務(wù)為發(fā)生）的賠償金，取得收據(jù)即可。
甲方賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出-違約金支出 20萬元
貸：銀行存款 20萬元
企業(yè)支付外邊的臨時工王師傅修理門窗費用300元。
提醒：
付個人不超過500元的小額零星支出，需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。
借：管理費用-修理費 300元
貸：銀行存款 300元
注意：
需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
支付境外的費用1萬元。
取得境外形式發(fā)票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。
注意：
單位和個人從中國境外取 得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊 會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后， 方可作為記賬核算的憑證。
參考：
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十一條規(guī)定， 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)舉辦促銷活動，針對客戶進(jìn)行抽獎，獎品為現(xiàn)金，獎金已代扣代繳個人所得稅，沒有發(fā)票也可以作為企業(yè)的銷售費用稅前扣除。
借：銷售費用-促銷費
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費-個人所得稅
提醒：
應(yīng)取得下列內(nèi)部憑證后可從稅前扣除：有中獎人姓名、身份證號、中獎人簽字，支出項目，收款金額的收款憑證、支出憑證，代扣代繳個人所得稅完稅憑證。
房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個人違約金1萬元，對業(yè)主來說，不屬于增值稅應(yīng)稅項目，不用開具發(fā)票就可以稅前扣除。
借：營業(yè)外支出 1萬元
貸：銀行存款 1萬元
提醒：
需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除：
①業(yè)主收款收據(jù)；
②收據(jù)上應(yīng)注明姓名、身份證號碼、房號等。
政策：
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
甲公司2023年11月份購進(jìn)一批貨物，當(dāng)月已經(jīng)售出，由于當(dāng)月沒有取得發(fā)票，憑入庫單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷，導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒法取得了，請問：能否稅前扣除？
借：庫存商品 100萬元
貸：銀行存款 100萬元
提醒：
由于采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對方注銷證明等完全可以稅前扣除。
參考：
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定，自2023年7月1日起,應(yīng)該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法取得發(fā)票，憑相關(guān)資料證實支出真實性后，相應(yīng)支出可以稅前扣除。
第十四條 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失了，如何抵扣增值稅？如何稅前扣除？
提醒：
丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
參考：
北京2023年所得稅匯算清繳解答：
問：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票丟失，可否用開票企業(yè)的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證？
答：丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
來源：郝老師說會計
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【第4篇】發(fā)票上沒有顯示稅率
如果合同履行期限內(nèi)發(fā)生增值稅稅率變動，究竟開具合同簽訂時稅率的發(fā)票，還是開具合同履行過程中變動后稅率的發(fā)票呢？這取決于貨物的銷售模式屬于直接銷售還是預(yù)售貨物。
舉個例子，2023年1月1日a公司與b公司簽訂煤炭購銷合同，雙方約定2023年1月5日b公司付款500萬元，a公司當(dāng)天發(fā)貨，此情形a公司應(yīng)當(dāng)開具16%稅率的增值稅專票，但如果雙方約定2023年1月5日b公司付款500萬元，a公司2月2日開始每月交付100萬元的煤炭，此時a公司應(yīng)當(dāng)就2月、3月交付的貨物開具16%稅率的發(fā)票，4月、5月、6月可以開具13%稅率的發(fā)票。這就是直接銷售還是預(yù)售貨物的區(qū)別。
根據(jù)生效司法判決觀點，業(yè)務(wù)模式為先收款、后發(fā)貨的即認(rèn)定為采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)日并無不妥。如“對該意見，被告認(rèn)為原告發(fā)生業(yè)務(wù)往來的模式為先收款，后發(fā)貨，所以原告系采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)日。（（2017）蘇0682行初104號）”；“本案合同約定的交貨條件為：供方倉庫交貨，交貨前預(yù)付全額貨款，且雙方未約定交貨時間，故依照法律規(guī)定，本案宣化鋼鐵公司開具增值稅發(fā)票時間應(yīng)適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款第（一）項和《中華人民共和國增值稅暫行條例實話細(xì)則》第三十八條第（四）項規(guī)定，于貨物發(fā)出的當(dāng)天繳納。（（2020）冀07民終936號）”但司法判例并無明確“交貨”二字的進(jìn)行明確的定義。
第一種觀點：發(fā)貨或者交貨應(yīng)當(dāng)以貨物是否交付為準(zhǔn)，作為動產(chǎn)貨物的交付手段有直接交付和間接交付，間接交付即簡易交付、指示交付、占有改定、擬制交付的方式。因此如果貨物已經(jīng)交付，即便買方并未直接實際占有貨物（指示交付、擬制交付、占有改定的情形），該情形也屬于“直接收款方式銷售貨物”。賣方即應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條第一款規(guī)定的情形向買方開具增值稅專用發(fā)票。
第二種觀點：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于審理行政案件適用法律規(guī)范問題的座談會紀(jì)要〉的通知》（法[2004]96號）第四條規(guī)定，“在裁判案件中解釋法律規(guī)范，是人民法院適用法律的重要組成部分。人民法院對于所適用的法律規(guī)范，一般按照其通常語義進(jìn)行解釋；有專業(yè)上的特殊涵義的，該涵義優(yōu)先；語義不清楚或者有歧義的，可以根據(jù)上下文和立法宗旨、目的和原則等確定其涵義?！备鶕?jù)最高人民法院以上規(guī)定的精神，法律規(guī)范在沒有專業(yè)解釋的，一般按照其通常語義進(jìn)行解釋。因此，對于直接收款方式銷售與預(yù)收貨款方式銷售的區(qū)別，應(yīng)當(dāng)按照首先按照行業(yè)交易習(xí)慣或行業(yè)默認(rèn)的語義進(jìn)行理解，。直接收款方式銷售與預(yù)收貨款方式銷售之間的主要區(qū)別在于，收到款項時的銷售方是否有現(xiàn)貨。如果銷售方收到款項時，有現(xiàn)貨可售，則屬于直接收款方式銷售，也可以稱之為現(xiàn)貨交易；如果銷售方收到款項時，沒有現(xiàn)貨可售，需要組織生產(chǎn)或組織進(jìn)貨，則屬于預(yù)收貨款方式銷售。比如，向商店購貨時有現(xiàn)貨，付款后約定第二天取貨，則為直接收款方式銷售；如果沒有現(xiàn)貨約定馬上進(jìn)貨第二天可來取貨，則應(yīng)為預(yù)收貨款方式銷售。
筆者較為認(rèn)同第一種觀點，因為賣家有現(xiàn)貨并不是區(qū)分兩種銷售貨物模式的充分條件，即便是有現(xiàn)貨的情形下，買賣雙方同樣可以達(dá)成合意采取預(yù)售預(yù)銷的方式達(dá)成交易。因此判斷兩種貨物銷售模式應(yīng)當(dāng)以貨物的實際交付情況為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
但需要注意的是，在判斷兩種貨物銷售模式時，也需要考慮增值稅專用發(fā)票開具的現(xiàn)實可能性，如果貨物分批交付，并且每批次貨物的數(shù)量、單價、規(guī)格、性能根據(jù)買方要求或市場行情發(fā)生變化即便合同未約定先收款項為預(yù)收貨款，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“預(yù)收貨款方式銷售貨物”的情形。如果合同對上述要素進(jìn)行科明確規(guī)定且不可更改，那么在賣方收款且已經(jīng)交付貨物的情況下，即便合同約定為預(yù)收貨款，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“直接收款方式銷售貨物”的情況。
【第5篇】車船稅沒有單獨的發(fā)票嗎
導(dǎo)讀：車船稅是地方稅，根據(jù)每個地方的政策不同，車船稅也會分別征收，所有沒有特定的征收金額，不統(tǒng)一征收的。那么車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?沒有發(fā)票或者資發(fā)票丟失的情況下，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，然后再來入賬處理。
車船稅發(fā)票丟失怎么做賬
答：很多學(xué)員以為車船稅沒有發(fā)票，但是其實不是的，車船稅可以在開具增值稅專票的時候注明發(fā)票類型，當(dāng)然這個政策也是從16年開始才有的。
沒有車船稅發(fā)票的情況下，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，然后由保險公司代為繳納，再來記賬。
車船稅收到稅務(wù)局開來的發(fā)票之后，可以記入到“管理費用”當(dāng)中，其二級科目標(biāo)明是“車船稅”，借：管理費用—車船稅。
貸方應(yīng)該填寫應(yīng)交稅金，二級科目也是寫“車船稅”。
車船使用稅怎么繳納計算?
車船稅的衡量標(biāo)準(zhǔn)是地方標(biāo)準(zhǔn)，每個地方需要繳納的金額數(shù)都不一樣，以北京為例的話：
車船稅可以隨交強險一起，由保險公司代收代繳。
按北京標(biāo)準(zhǔn)——1.0l以下——300元/年1.0l-1.6l——420元/年1.6l-2.0l——480元/年2.0l-2.5l——900元/年2.5l-3.0l——1920元/年3.0l-4.0l——3480元/年4.0l以上 ——5280元/年。
希望上文內(nèi)容介紹解答的“車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?”的內(nèi)容，方便你們解答!車船稅是由國家征收的一種地方稅，不管是什么車?yán)镆约按欢夹枰鶕?jù)地方不同分別繳納。
【第6篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦
昨天，剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來報銷，沒有發(fā)票。小會計犯了難，沒有發(fā)票如何是好？
在實務(wù)中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會開設(shè)員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用，以及買到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場小販處采購食材。那么問題來了，菜市場買菜很難取得發(fā)票。
菜市場小販聽說要發(fā)票，都搖頭擺手說，“成本太高了，要去稅局代開，交通費貴得很，只能開收據(jù)。”
其實，按現(xiàn)行政策規(guī)定，對于企業(yè)小額零星支出（不超過500元），即使沒有發(fā)票，只要同時滿足以下兩點條件，就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
注意：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。
總之，支付給個人的款項，必須符合稅法要求，才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務(wù)檢查中，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。
企業(yè)食堂采購，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關(guān)規(guī)定，憑票據(jù)入賬。但長期以往，白條入賬，沒有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。
第一條：食堂外包，承包商開票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準(zhǔn)備午餐，企業(yè)按期支付費用，并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司、農(nóng)業(yè)個體戶采購食材
這些企業(yè)免增值稅，他們會提供發(fā)票。
第三條：發(fā)放伙食補貼，無票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式，把每月預(yù)算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，并把計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)?，然后，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>
因為這筆費用已計入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時，工資低于起征點無須交個稅。
現(xiàn)在，不少企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部食堂，但多數(shù)企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題，老板和會計應(yīng)該謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。
所以，對于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因為一不小心，就會給企業(yè)帶來更大的損失。
【第7篇】定額發(fā)票沒有蓋章
都說會計人總是加班各種忙，殊不知，會計人有些忙真的是不熟悉法規(guī)，自找的！
就拿蓋章這件事來說吧。
發(fā)票要蓋章是會計人的常識，但若有人告訴你，有些發(fā)票真的不用蓋章，甚至蓋了章，對方有權(quán)不收！
你拿在手上的章還敢那么胡亂蓋上去嗎？
下面就給大家說說哪些發(fā)票不用蓋章。
增值稅專票、普票的記賬聯(lián)
我們都知道，專票有三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。這三聯(lián)的用途并不一樣：發(fā)票聯(lián)是給購買方記賬用的；抵扣聯(lián)顧名思義是購買方用來抵扣用的；記賬聯(lián)，則是銷售方自己用來記賬用的。
對于普票，雖然只有兩聯(lián)，記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，兩聯(lián)的用途和專票卻很相近，前者作為銷售方的記賬憑證，后者作為購買方的扣稅憑證。
為什么作為銷售方自己記賬用的聯(lián)次不需要蓋章呢？
因為《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十八條對此就有規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
可以簡單理解，發(fā)票給購買方與報送稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章，自己記賬用的章看公司的要求，可蓋可不蓋。
蓋了發(fā)票專用章
又蓋財務(wù)專用章
發(fā)票是要蓋發(fā)票專用章的，相信很多會計人都知道。
但人有失手，馬有失蹄。有的會計人一不小心把公章/財務(wù)專用章蓋了上去，再補蓋發(fā)票專用章，這樣可以嗎？又或者是，先蓋了發(fā)票專用章，發(fā)現(xiàn)出錯了，章上應(yīng)有的信息顯示不全，或者糊掉了，可以再蓋一個清晰的在旁邊嗎？
這里包含著兩種情況：1、蓋了兩種章。2、發(fā)票專用章蓋了兩次。
對于前者，可以堅決的說no！
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
換言之，只能蓋一個發(fā)票專用章。而規(guī)定上提到的“一次性如實開具”，其實就對第二種情況有了原則性的規(guī)定，就是只能蓋一次，錯了就要重開。
這里為什么用“原則性”呢？因為在部分稅務(wù)機(jī)關(guān)的答疑上，給出了不一樣的答案。
比如深圳市國稅局就給出了“可以補蓋”的回復(fù)。但這可能只是部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對此口徑松緊不一。所以在蓋章的時候，要聚精會神，一擊即中。一旦出錯，該作廢的作廢，該沖紅的沖紅，補蓋是下下策哦~要知道補蓋了，發(fā)票就不是規(guī)范的發(fā)票，對方是可以不收的。
增值稅電子普票
電子發(fā)票本身就自帶發(fā)票專用章，可是是打印出來的，有法律效力嗎？需要再手動蓋上發(fā)票專用章嗎？
答案是有法律效力的。根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年84號上，關(guān)于電子發(fā)票的官方答疑是這樣說的“……可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>
不管這張發(fā)票是彩色的還是黑白的。若是在已經(jīng)有蓋發(fā)票專用章的發(fā)票上再蓋發(fā)票專用章，就變成蓋兩個發(fā)票專用章，反而使發(fā)票失效，可千萬要注意哦~
說完不用蓋章的發(fā)票，這段時間，還收到不少小伙伴關(guān)于蓋章的疑惑，選取一部分為大家解答一下。
發(fā)票蓋章熱點問題答疑
01
問：定額發(fā)票上可以蓋兩個發(fā)票專用章的，是嗎？
答：不對，就算不是常見的增值稅發(fā)票，定額發(fā)票蓋兩個章是不可以的。
02
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票上有蓋了稅務(wù)機(jī)關(guān)的章，也蓋了我們公司的章，沒事吧？
答：這里其實包含了兩個問題，第一個，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票是否需要另外加蓋發(fā)票章？
這里要分兩種情況，第一種，專票，專票是需要收款方蓋章的。第二種，普票，普票是稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的，收款方是不需要蓋章的。
那接下來就是蓋了兩個章的問題，如同上述所說，是不可以的。
03
問：機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)為什么不能蓋章？
答：理由很簡單。國稅函[2006]479號《關(guān)于使用新版機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》第一條就提到“……并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。”所以是不能蓋章的。
04
問：目前公司的發(fā)票章是15位，但納稅人識別號是18位（開票公司名稱是正確的），這種章還可以用嗎？
答：不可以用了。推測是因為貴公司之前稅號已經(jīng)變更，發(fā)票章卻沒有進(jìn)行變更，已經(jīng)失效了。
05
問：發(fā)票復(fù)印件上應(yīng)該蓋什么章？
答：推測是丟失發(fā)票原件的情形，要使發(fā)票生效，蓋的是發(fā)票專用章。
關(guān)于蓋章相關(guān)的見解就講到這里了，以上內(nèi)容僅供參考。若對你有所幫助，在下方點個好看，或者分享給好友吧~
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【第8篇】沒有發(fā)票的收入怎么入賬
問題描述
由于各種原因，建造廠房的基建方始終沒有提供發(fā)票給我方，造成我方大量工程基建無法最終入帳?，F(xiàn)基建已完成，廠房也已辦理了不動產(chǎn)權(quán)證，在這種沒有相應(yīng)發(fā)票的情況下，我方財務(wù)上可以有什么辦法辦理固定資產(chǎn)的入帳手續(xù)嗎？
專家回復(fù)
你單位可以就對方未向你公司開具發(fā)票的行為，書面通知施工方，要求其按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，向你公司開具發(fā)票。如果對方仍然不開具發(fā)票。你公司可以向施工方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報上述違法行為。由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期向你公司開具發(fā)票。
如果對方單位已經(jīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
專家分析
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2023年28號
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
第十四條 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
政策依據(jù)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理制度》規(guī)定，一般納稅人未按規(guī)定開具專用發(fā)票的，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票，如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，如銷售方未開具發(fā)票，購買方可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)舉報，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)案件情況對相對人采取相應(yīng)處罰措施。
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【第9篇】車船稅沒有發(fā)票嘛
對于很多會計新人而言，車船稅的實務(wù)操作相對會陌生些。計提車保險車船稅會計分錄怎么做?繳納時又該如何做賬?沒有發(fā)票的情況下如何入賬?下面一文將為大家詳細(xì)介紹。
車保險車船稅賬務(wù)處理
1、計提時，會計分錄如下：
借：稅金及附加——車船稅
貸：應(yīng)交稅費——車船稅
2、繳納時：
借：應(yīng)交稅費——車船稅
貸：銀行存款
車保險車船稅沒有發(fā)票怎么入賬?
答：車保險車船稅沒有發(fā)票的情況下，可以憑借保險發(fā)票上的備注車船稅信息來確認(rèn)車船稅。也可以選擇到稅局大廳打印車船稅完稅證明入賬。
相關(guān)會計分錄如下：
借：管理費用等——保險費
稅金及附加——車船稅
貸：銀行存款等
車船稅沒有發(fā)票如何做賬?
答：可以憑借繳稅憑證做賬。購買交強險時出具相關(guān)繳稅憑證，就無需購買車船稅。
賬務(wù)處理具體如下：
借：管理費用——車輛保險費
管理費用——車船稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
知識拓展：車輛購置稅的賬務(wù)處理
保險公司代繳車船稅的賬務(wù)處理
借：管理費用——稅金——車船使用稅
貸：其他應(yīng)付款——xx保險公司
付款時：
借：其他應(yīng)付款——保險公司
貸：銀行存款
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第10篇】沒有發(fā)票的銷售費用
企業(yè)購買商品或勞務(wù)過程中，如果發(fā)生的相關(guān)的支出，沒有取得發(fā)票，列入成本費用或資產(chǎn)時，很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，也就是說很難在稅前扣除。
如果企業(yè)不能及時解決，可能會面臨巨大的損失和處罰。當(dāng)企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票，結(jié)果到年底一核算，公司利潤虛高，導(dǎo)致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅，這無形中給企業(yè)帶來很重的負(fù)擔(dān)。
想要降低企業(yè)的整體成本支出，解決實際已經(jīng)支出了，卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題，可以通過以下方式來解決。
1、企業(yè)利潤類型
設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的個人獨資企業(yè)。原公司承接業(yè)務(wù)后，分包部分由個人獨資企業(yè)完成。個人獨資企業(yè)享受稅務(wù)園區(qū)批準(zhǔn)的征收政策，個人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%；附加稅0.18%。
2、靈活用工平臺
利用靈活用工平臺提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財穗靈活用工平臺合作，在平臺上進(jìn)行不同項目的服務(wù)外包，利用平臺上的200多項發(fā)票服務(wù)，有效地解決企業(yè)支出費用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進(jìn)行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。
比安財穗平臺尤其擅長為科技、物流、商貿(mào)、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設(shè)計、文化教育、服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領(lǐng)域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財稅難題，能夠根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺的成功案例多，經(jīng)驗豐富，降本幅度大，深受企業(yè)信賴。
3、高級管理層和股東分紅
高級管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相匹配的個人獨資企業(yè)以業(yè)務(wù)形式獲得；個人獨資企業(yè)享受經(jīng)批準(zhǔn)的個人所得稅征收政策。
發(fā)票在我國社會經(jīng)濟(jì)活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一;
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具;
3.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);
4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)國家財產(chǎn)安全的重要手段。
【第11篇】若沒有收到發(fā)票能計入相關(guān)費用嗎
案 例 分 享
經(jīng)常遇到會計人員問，去年的一張費用發(fā)票比如2000元的咨詢費，去年忘記報銷，去年也未計提，2023年了想報銷，編制會計分錄如下：
借：管理費用-咨詢服務(wù)費 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
請問：
是否正確？有無稅務(wù)風(fēng)險？
風(fēng) 險 解 析
上述賬務(wù)處理是錯誤的，不得計入當(dāng)期損益，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，正確的報銷分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
計算多交的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 500元
貸：以前年度損益調(diào)整 500元
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配-未分配利潤 1500元
貸：以前年度損益調(diào)整 1500元
政 策 參 考
（1）《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。
（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第15號）
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告如下：
六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
涉 稅 提 醒
通過以上分析：
（1）2023年費用未入賬，應(yīng)當(dāng)在做出專項申報及說明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請在2023年計算扣除；
（2）對于跨年度費用稅前扣除問題，一定要注意不要超過5年追補期。
來源郝老師說會計，每日會計實操整理發(fā)布
【第12篇】公司沒有費用發(fā)票
疑問
我公司經(jīng)常存在支付費用沒有發(fā)票的現(xiàn)象，我們都是找票來代替，這樣合法嗎？是否有稅務(wù)風(fēng)險？
答復(fù)
首先你單位這種找票行為是違法的，屬于虛開發(fā)票行為，而且即便是你找票替換了白條，也沒法在企業(yè)所得稅前扣除。
建議一
1、杜絕找票、替票現(xiàn)象；
2、支付了費用即便是沒有發(fā)票，也要入賬，次年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；
3、以后不管是采購還是支付費用，最好找正規(guī)單位合作，都是可以開具發(fā)票的。
建議二
（1）發(fā)票不是商品，不是你想開具什么就開什么；
（2）開具發(fā)票應(yīng)如實填報發(fā)票內(nèi)容，賣的什么就要開具什么；
（3）購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；
（4）一張發(fā)票、一個稅號，一種商品、一個編碼，規(guī)范開票、才能規(guī)避風(fēng)險。
參考一
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令〔2010〕第587號)第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
參考二
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。以其他憑證代替發(fā)票使用的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。
參考三
《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
參考四
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
參考五
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告：
第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。
參考六
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號，以下簡稱公告）第二條規(guī)定：
銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
郝守勇 郝老師說會計
【第13篇】2023契稅發(fā)票沒有稅率
幸福里百科詞條：沒有調(diào)整，江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3％。關(guān)于公眾普遍關(guān)注的個人購買住房契稅優(yōu)惠問題，符合條件的個人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。比如，個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
江蘇省稅率繼續(xù)保持3％
9月1日，《中華人民共和國契稅法》正式施行。稅率平移，保持3%—5%不變。免征范圍有變化，《契稅法》規(guī)定，夫妻婚內(nèi)過戶、法定繼承土地、房屋權(quán)屬等，無需繳納契稅。
截至目前，31省（自治區(qū)、直轄市）已發(fā)布最新契稅稅率，基本保持平移，27個省市維持在3%，河北、遼寧、湖南、河南4地將契稅的適用稅率確定為4%。其中，河南將住房權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅稅率由現(xiàn)在的4%下調(diào)至3%。
其中，江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3％。7月29日，《江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于契稅具體適用稅率等有關(guān)事項的決定》由江蘇省十三屆人大常委會第二十四次會議通過，根據(jù)《契稅法》授權(quán)，江蘇省契稅立法體現(xiàn)稅制平移的總體思路，遵循平穩(wěn)過渡、公平合理、征管便利的原則，維持現(xiàn)行具體適用稅率3%不變?？紤]當(dāng)前國家房地產(chǎn)市場調(diào)控目標(biāo)及我省房地產(chǎn)市場發(fā)展?fàn)顩r，本次立法暫不對“不同主體、不同地區(qū)、不同類型”的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
江蘇省契稅優(yōu)惠政策還在
關(guān)于公眾普遍關(guān)注的個人購買住房契稅優(yōu)惠問題，現(xiàn)行的財稅[2016]23號文件稅收優(yōu)惠政策仍然有效，符合條件的個人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。具體內(nèi)容如下：
（一）對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
（二）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。
注：以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)綜合整理 具體政策以各地信息為準(zhǔn)。
【第14篇】食堂費用沒有發(fā)票可以稅前列支嗎
問：墨子老師，您好！我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個人購買的，說實話很難取得發(fā)票，能以收據(jù)作為稅前扣除憑證嗎？
答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對方如果為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。據(jù)此，如果銷售方為小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，購買的金額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定起征點的話，可以以收款憑證和內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是，對于無固定納稅期限的個人，這里的“起征點”指的是按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元的起征點幅度。
【第15篇】沒有發(fā)票直接入費用
財務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個：一是費用報銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時作廢發(fā)票）……
二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務(wù)或許有理，但這兩個窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財務(wù)的形象，要時刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務(wù)部門嚴(yán)苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應(yīng)費用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn)，現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強調(diào)憑票報銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開展，該如何應(yīng)對？
舉個例子，公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計人有兩點是一定要把握的：
（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點不以我們的個人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會計人員要站在企業(yè)角度，維護(hù)企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。
替票報銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報銷，即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費用報銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。會計人員要堅持一點：只認(rèn)發(fā)票，不聽解釋。
費用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財務(wù)強調(diào)憑票報銷，否則從工資中扣款，這樣強勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財會人員注意幾點：
（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務(wù)說的聽起來似有道理，實際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財務(wù)推動是不夠的，因為財務(wù)沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風(fēng)險告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財務(wù)人員是沒有辦法可想的。誰請款就應(yīng)該由誰提供發(fā)票報銷，這是個起碼的道理。財務(wù)人員應(yīng)對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報銷
長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責(zé)任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷；②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計都應(yīng)將之作為費用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個總結(jié)吧！如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。
費用報銷，一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務(wù)，因為規(guī)范性強、重復(fù)度高、操作難度小，因而財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號 )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定：
企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。 二、實際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實際發(fā)生，應(yīng)該是會計上已經(jīng)計入當(dāng)期損益，同時已經(jīng)實際支付。如果只是會計上進(jìn)行計提，只是計入了損益，但是并未實際支付的，不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實際支付。其他費用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第16篇】公司食堂費用沒有發(fā)票
1
@yy* 問：公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理？
答：建議從工資里面提現(xiàn)：根據(jù)每月預(yù)算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢?，飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料，但這難免是把工資提高達(dá)到起征點，所以這個會計還是要控制下。
2
@ y *問：根據(jù)租房合同，租房發(fā)票稅錢由公司出，如果從公司轉(zhuǎn)賬給中介代開稅票怎么走賬？
答：
轉(zhuǎn)款的時候
借 其他應(yīng)收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應(yīng)科目沖其他應(yīng)收款-中介。
3
@x? *問： 公司招聘兼職人員后，工資高于起征點，且這個人另外有工作的地方發(fā)了工資，也是高于起征點的。那我這怎么發(fā)？合并嗎？
答：僅就本公司發(fā)放的工資做個稅納稅申報，該職工個人再做合并申報。
4
@ 大臉**問：現(xiàn)在教育費附加目前免征收，那怎么做賬務(wù)處理呢？
答：
計提時:
借 營業(yè)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
結(jié)轉(zhuǎn):
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
貸 營業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問：員工旅游費或公司聚餐等活動是入管理費用-福利費嗎？謝謝！需計入工資繳個稅么？
答：員工旅游費或公司聚餐等活動憑發(fā)票入管理費用-福利費(前提是必須取得發(fā)票)，不需要計入工資繳個稅。
6
@李木* 問：資產(chǎn)負(fù)債表中出現(xiàn)預(yù)付賬款如何處理？
答：資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款項目數(shù)據(jù)=預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目借方余額-相應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備填列。
7
@紅*問：年終匯算清繳怎么做，流程是怎樣，需要向哪些部分提交什么材料？
答：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，自己計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅。現(xiàn)在都可以在網(wǎng)上進(jìn)行匯算清繳的，上面有要填的報表，一般是年度納稅申報表及附表，附表是納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料。
8
@堂吉訶*問：公司固定電話，只能采取充值的模式，因為每月有話費賬單郵寄過來，所以充值時不提供發(fā)票，報銷時這筆業(yè)務(wù)怎么處理更合適？
答：
報銷充值先掛預(yù)付賬款，收到發(fā)票再沖往來，
報銷時
借 預(yù)付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費用等-固定電話
貸 預(yù)付賬款
9
@君*問：建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當(dāng)期不做認(rèn)證抵扣，還怎么做分錄？
答：
借 原材料等、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問：小規(guī)模季報，銷售額不超9萬，免征增值稅需要備案嗎？
答：不需要備案，正常按規(guī)定申報就可以享受免稅政策。
以上內(nèi)容由會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā) *答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>
