企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（15篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

老會計分享企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)和企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)

包含：預(yù)繳申報表 、匯總納稅企業(yè)所得稅分配表、核定征收申報表

扣繳所得稅報告表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

包含：企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單、a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表

a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）、a101010一般企業(yè)收入明細表

a101020金融企業(yè)收入明細表、a102010一般企業(yè)成本支出明細表、

a102020金融企業(yè)支出明細表、a103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表

a104000期間費用明細表、a105000納稅調(diào)整項目明細表

a105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表、a105030投資收益納稅調(diào)整明細表

a105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整表、a105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

a105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表、a105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表

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企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)-匯總納稅企業(yè)所得稅分配表

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企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)-預(yù)繳申報表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

a105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

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a105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

a105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表

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a105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表

a107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表

a108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表

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a108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表

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【第2篇】新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

近期，稅務(wù)總局出臺了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠擴圍政策及中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除政策。您知道2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報有哪些變化嗎？請隨小編一起了解一下吧！

一、2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報即將開始，本次預(yù)繳申報有什么新變化呢？

為深入貫徹落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠擴圍政策及中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除政策，稅務(wù)總局對a200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》及a201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》相關(guān)行次規(guī)則進行了調(diào)整。

二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政出臺后，小微企業(yè)需要填報哪一行享受優(yōu)惠呢？

為貫徹落實小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政，稅務(wù)總局調(diào)整了企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠計算規(guī)則。

以查賬征收企業(yè)為例：小微企業(yè)可通過勾選a200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》第13行“減免所得稅額”項下的“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”選項享受優(yōu)惠 ，小微企業(yè)申報時申報系統(tǒng)會自動幫助小微企業(yè)計算優(yōu)惠金額。

三、以查賬征收小微企業(yè)a為例，2023年第一季度營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，利潤總額為250萬元，假設(shè)該企業(yè)除小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，未享受其他優(yōu)惠，a企業(yè)如何自動享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠呢？

為幫助納稅人準確享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報環(huán)節(jié)增加小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠計算器功能。

例如a企業(yè)進行季度預(yù)繳申報時，申報系統(tǒng)會自動判斷其小型微利企業(yè)資格并幫助其自動計算優(yōu)惠享受金額。

a企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額=100×（25%-12.5%×20%）+150×（25%-25%×20%）=52.5萬元

a企業(yè)一季度應(yīng)納所得稅額=250×25%-52.5=10萬元

具體申報表填報如下：

四、享受中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除政策的企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時填報哪一行享受優(yōu)惠呢？

為深入貫徹落實中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除政策，稅務(wù)總局在a201020 《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》的第2行“二、一次性扣除（2.1+2.2+…）”行次下增加以下項目：

中小微企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除（折舊年限為3年）

中小微企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備器具50%部分一次性扣除（折舊年限為4、5年）

中小微企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備器具50%部分一次性扣除（折舊年限為10年）

符合條件的企業(yè)可通過勾選相關(guān)項目享受設(shè)備器具稅前扣除政策。

五、舉例說明享受中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除政策的填報過程。

甲企業(yè)是某市一家制造業(yè)企業(yè)，符合中小微企業(yè)條件，2023年1月從乙企業(yè)購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，當月投入使用并取得增值稅專用發(fā)票，單位價值1440萬元。企業(yè)在稅收上享受稅前扣除優(yōu)惠政策，會計上采用直線法計提折舊，折舊年限為10年，不考慮凈殘值。

甲企業(yè)可以享受設(shè)備器具稅前扣除優(yōu)惠，進行第一季度預(yù)繳時：

賬載折舊金額=1440÷10÷12×2=24萬元

按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的折舊金額=1440÷2=720萬元

季度預(yù)繳納稅調(diào)減金額=720-24=696萬元

按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額=1440÷10÷12=12萬元

享受加速政策優(yōu)惠金額=720-12=708萬元

六、制造業(yè)中小微企業(yè)2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳可以享受稅款緩繳政策么？

按照《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）規(guī)定，符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)在進行2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時享受預(yù)繳稅款緩繳政策，緩繳期限為6個月，緩繳期限屆滿，企業(yè)應(yīng)依法繳納相應(yīng)的稅款。

來源：中國稅務(wù)雜志社

【第3篇】房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳案例

萬順房地產(chǎn)公司開發(fā)公司有一期、二期、三期項目。 （1）一期項目已經(jīng)于2023年第3季度完工，完工后當期銷售收 入3000萬元（不含稅），符合會計確認銷售收入條件，會計上已確 認為銷售收入。當期結(jié)轉(zhuǎn)以前期間預(yù)售、當期符合會計確認收入條 件的銷售收入12000萬元（不含稅）。（2） 二期項目于2023年8月31日完工，完工后銷售房款660萬 元，房款已收但尚不符合收入確認條件，會計上尚未將其確認為收 入。（3）三期項目于2023年7月1日符合預(yù)售條件開始預(yù)售，當期 收到預(yù)售房款1100萬元。

2023年3季度該公司利潤表中營業(yè)收入15000萬元， 營業(yè)成本 6800萬元，稅金及附加580萬元，投資收益15萬元（國債利息收 入），期間費用500萬元，利潤總額7135萬元。 2023年1-2季度該公司營業(yè)收入和營業(yè)成本均為0，期間費用 1780萬元。 可彌補虧損情況：2023年度未彌補虧損2600萬元，2023年度 未彌補虧損1200萬元，除此之外，沒有其他未彌補虧損。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品計稅毛利率15%，城 建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育費附加征收率 為2%，土地增值稅預(yù)征率為3%。

第二節(jié) 企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表填報說明

1.a200000-1（國稅局公告2019 3號）

1.a200000-2

（1）第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末， 按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。 如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人， 第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累 計營業(yè)收入。 第2行“營業(yè)成本”、第3行“利潤總額”亦同。

（2）第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開 發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納 稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入， 按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。企業(yè) 開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利 率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報 時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

（3）第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬 期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧 損的本年累計金額。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè) 和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）的 規(guī)定，自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企 業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補完的 虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行＝0。

（4）第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè) 總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目 所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。 本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

（5）按季度填報信息-小型微利企業(yè) 本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資 產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)” 選擇“否”且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納 稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選 擇“是”；否則選擇“否”。

計算方法如下： 季度平均值＝（季初值+季末值）÷2 截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù) 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。 從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派 遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填報包括分支機構(gòu)在內(nèi)的所有從 業(yè)人數(shù)。

第三節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳案例解析

1. 一期項目完工后當期銷售收入3000萬元（不含稅），符合會 計確認銷售收入條件，會計上已確認為銷售收入。 【解析】 完工后銷售開發(fā)產(chǎn)品，會計上已確認銷售收入及對應(yīng)成本，實 際毛利額已包含在利潤總額中。

2. 一期項目完工后當期結(jié)轉(zhuǎn)以前期間預(yù)售、當期符合會計確認 收入條件的銷售收入12000萬元。 【解析】 完工后結(jié)轉(zhuǎn)以前預(yù)售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，實際毛利額包 含在利潤總額中。 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計 計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳 納稅申報時不調(diào)整，匯算清繳時才可以進行納稅調(diào)整。

3. 二期項目于2023年8月31日完工，完工后銷售房款660萬元， 房款已收但尚不符合收入確認條件，會計上尚未將其確認為收入。 【解析】 已達到稅法規(guī)定的完工條件，會計上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入企業(yè)開發(fā)產(chǎn) 品完工后，實際毛利額未包含在利潤總額中。 對于此種情況，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時仍按預(yù)計毛利額計算。 6600000/（1+10%）*15%=900000

4. 三期項目于2023年第3季度符合預(yù)售條件開始預(yù)售，當期收 到預(yù)售房款1100萬元。 【解析】 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率 分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。對于此 種情況，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時仍按預(yù)計毛利額計算。 11000000/（1+10%）*15%=1500000

5. 投資收益15萬元，為國債利息收入。 【解析】 國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

6. 2023年度未彌補虧損2600萬元，2023年度未彌補虧損1200 萬元，除此之外，沒有其他未彌補虧損。

國稅局公告2012 57號 匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清 算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法： 統(tǒng)一計算，是指總機構(gòu)統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不 具有法人資格分支機構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。 分級管理，是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)都有 對當?shù)貦C構(gòu)進行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任，總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分別 接受機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)的管理。

就地預(yù)繳，是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定，分月或 分季分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。 匯總清算，是指在年度終了后，總機構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè) 的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當年 已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補。 財政調(diào)庫，是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所 得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國庫。

匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得 稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間 分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機 構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中 央國庫或退庫。 所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額 ×50％

某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu) 分攤比例 總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總 額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例； 某分支機構(gòu)分攤比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè) 收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之 和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和） ×0.30

【第4篇】企業(yè)所得稅納稅月度預(yù)繳申報表

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國 企業(yè)所得稅 月(季)度預(yù)繳 納稅申報 表(a類，2023年版)〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第26號)中對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2023年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(b類，2023年版)》進行了修訂。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行申報。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2023年版)〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第26號)中對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2023年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(b類，2023年版)》進行了修訂。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行申報。

新版申報表的適用范圍

(一)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2023年版)(以下簡稱“新版a類申報表”)的適用范圍：

1.適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人在月度、季度預(yù)繳納稅申報時填報。

2.執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第57號)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，在進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳時填報本表。

3.省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)對僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)在年度納稅申報時填報本表。

(二)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(b類，2023年版)(以下簡稱“新版b類申報表”)的適用范圍：

適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

新版申報表的實施時間

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號于2023年7月1日起施行，實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始與實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第二季度申報所屬期開始適用該公告。

新版申報表有哪些變化

(一)中華人民共和國企業(yè)所得稅(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)

1. 取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2023年版)》及附表中的“本期金額”列，只保留“本年累計金額”列，以減少納稅人填報出錯現(xiàn)象。

2. 表頭增加預(yù)繳方式類型以及企業(yè)類型選項，使得填報更加準確，增強填報智能化。

3. 將按照實際利潤額預(yù)繳、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳以及按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方式預(yù)繳三種預(yù)繳方式歸并，使得報表更加簡潔明了。

4. 主表中增加附報信息，通過勾選是否屬于小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項以及高新技術(shù)企業(yè)和填報期末從業(yè)人數(shù)來確保稅收優(yōu)惠政策的精準落實。

(二)《免稅收入、減計收入、所得稅減免等優(yōu)惠明細表》(a201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(a201030)

將原先《不征稅收入和稅基應(yīng)納稅額所得額明細表》修改為《免稅收入、減計收入、所得稅減免等優(yōu)惠明細表》，將“不征收收入”一欄移動到《中華人民共和國企業(yè)所得稅(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》主表中“預(yù)繳稅款計算”第五欄中填列。

除此之外，在稅收優(yōu)惠項目上進行增加，根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，做了多個方面的補充，以保證能夠確保符合條件的納稅人能夠及時、足額的享受到稅收優(yōu)惠。

(三)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(a201020)

新版a類申報表與中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2023年版)附表相對比，大幅度變動，簡化了表單設(shè)置，由原先的17列縮減為6列，14行縮減為5行，將數(shù)據(jù)項從185項減少至30項，讓納稅人填報能夠更加簡單易懂，不易出錯。

本表的主要目的為落實稅收優(yōu)惠政策與實施減免稅核算，新版報表在填報過程中應(yīng)注意以下幾點。

1.自固定資產(chǎn)開始計提折舊期，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期間，不再填報本表。

但若固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形，在“稅收折舊小于等于一般折舊”的折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報。

2.自固定資產(chǎn)開始計提折舊期，在“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期間，必須填報本表。

固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊存在一致和不一致兩種情況，納稅人需根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)等實際情況，在月(季)度預(yù)繳納稅申報時，計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況在此表中填列。

以上內(nèi)容為新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表填報要點，如需了解更多記賬報稅信息，歡迎訪問企幫幫官網(wǎng)咨詢！

【第5篇】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表附表1

近日稅務(wù)總局再次修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）。納稅人在月（季）度預(yù)繳申報時，除了注意新修訂的表單以外，還有哪些方面需要重點關(guān)注呢？

一、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(a類)

二、免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表

三、固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表

四、減免所得稅優(yōu)惠明細表

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

下面我們一起看一些常見的案例

案例1：

甲公司2023年1-3月份收入21200元，成本13000元，期間費用1150元，利潤總額7050元。該納稅人企業(yè)所得稅依實際利潤額按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，請計算第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。（期末從業(yè)人數(shù)13人）

解析：

符合小型微利企業(yè)條件，可以享受優(yōu)惠，按10%計算預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=7050 ×25%=1762.50元

小型微利優(yōu)惠稅額7050×15%=1057.50元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=1762.50-1057.50=705元

接下來，我們來填寫一下企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表：

案例2：

甲公司2023年4-6月份收入19200元，成本11000元，期間費用1920元，2季度利潤總額6280元，累計利潤總額13330元。該納稅人企業(yè)所得稅依實際利潤額按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，請計算第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅并填表。

解析：

符合小型微利企業(yè)條件，可以享受優(yōu)惠，按10%計算預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=13330 ×25%=3332.50元

小型微利優(yōu)惠稅額13330×15%=1999.50元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=3332.50-1999.50-已交705=628元

接下來，我們來填寫一下企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表：

填寫新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表有哪些常見誤區(qū)呢？

誤區(qū)1：營業(yè)收入－營業(yè)成本＝利潤總額

誤區(qū)2：“營業(yè)成本”項目含“期間費用”

誤區(qū)3：“實際利潤額”等于企業(yè)財務(wù)報表（利潤表）中的“利潤總額”

因篇幅有限，今天就給大家分享到這里了，希望對大家有所幫助

領(lǐng)取方式：

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【第6篇】企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表

2023年1月要進行季度申報，是個大征期！財務(wù)人員要對2023年第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報！在此對企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報有疑問的，下面是給大家整理了詳細第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報實操全流程，包括企業(yè)所得稅季度申報表的填寫說明。有不懂的，收藏備查！

一、2023年第4季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報實操

二、2023年第4季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表上需要重點關(guān)注部分

1、只需要填本年累計數(shù)

2、優(yōu)惠及附報事項有關(guān)信息

3、附報事項名稱

三、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表如何來計算填報稅款

來源：二哥稅稅念

上述內(nèi)容就先到這里了，有關(guān)企業(yè)所得稅第四季度預(yù)繳申報表填寫的相關(guān)內(nèi)容，不清楚的，可以看看上述的填寫案例。

【第7篇】b類企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

會計人員都知道，每年四、七、九、十二月的15號之前，均要填報企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納申報表，很多人在填寫a、b類報表時經(jīng)常出錯，不是數(shù)據(jù)錯誤就是表內(nèi)勾稽關(guān)系有問題，今天老楊給各位說一說關(guān)于新版企業(yè)所得稅月季度申報表a、b類報表的填報方法。

首先我們要明白哪些企業(yè)要填a類，哪些要填b類，這個問題很簡單但也最關(guān)鍵！如果你的公司屬于查賬征收企業(yè)，有健全的財務(wù)核算體系，說白了就是有賬本，能正常核算收入與成本，那么這樣的企業(yè)就要填報a類報表。

如果是沒有上述的正規(guī)財務(wù)賬本，僅有收支流水賬單的小企業(yè)或個體商戶，那么就屬于核定征收企業(yè)，此類就需要填報b類報表。

明白了自己所在企業(yè)的類型及需填報表后，我們還得注意，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表a類報表是目前80%以上公司需正確填報的報表之一，該表中的“營業(yè)成本”就是我們的經(jīng)營成本，切記不包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)稅金及附加，由于是預(yù)繳，填寫的數(shù)據(jù)只是參考數(shù)，所以營業(yè)收入減去營業(yè)成本不等于利潤總數(shù)，利潤總數(shù)需要填寫你賬上的本年利潤實際數(shù)。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表b類報表的收入總數(shù)＝本年度累計取得的收入金額數(shù)，需注意繳納增值稅的收入要用不含稅收入，繳納營業(yè)稅的收入用含稅收入，因為是核定征收企業(yè)，所以不能享受小型微利企業(yè)稅率，應(yīng)用收入×稅務(wù)機關(guān)確定的行業(yè)所得稅額×25%稅率進行繳納。b類報表中的“營業(yè)成本”也不包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)稅金及附加。

因此，有很多會計人員會把銷售費用＋財務(wù)費用＋營業(yè)稅金＋主營業(yè)務(wù)成本填到“營業(yè)成本欄”，最后用主營業(yè)務(wù)收入－營業(yè)成本＝營業(yè)利潤數(shù)，從而導(dǎo)致了報表的填報錯誤。

搞清并記牢以上黑體部分，對于我們今后的報表填報工作大有幫助！

文/老楊、更多文章詳見 公眾號 德之天多厚、知乎專欄/財稅經(jīng)驗室、微博@一枚老會計

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【第8篇】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表b類

營口稅務(wù) 今天

相關(guān)問答

我是一家查賬征收的小型微利企業(yè)，適用國家稅務(wù)總局公告2023年第10號的延緩繳納企業(yè)所得稅政策。請問在填報a類預(yù)繳申報表時，如何享受這個政策？

答：為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，近日國家稅務(wù)總局修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，修訂后的a類預(yù)繳申報表在第15行之前增加臨時行次第l15行；修訂后的b類預(yù)繳申報表在第19行之前增加臨時行次第l19行，用來填報緩繳金額。

對于查賬征收企業(yè)，您只需在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》第l15行，“是否延緩繳納所得稅”勾選框勾選“是”，在該行次填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)，最終第15行，即會顯示本期應(yīng)補（退）所得稅額為0。其中第l15行符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額＝第11行“應(yīng)納所得稅額”-第12行“減免所得稅額”-第13行“實際已繳納所得稅額”-第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”。

對于填報b類預(yù)繳申報表的核定征收小微企業(yè)也是同樣的道理。直接在第l19行，勾選是，填入緩繳金額，最終實現(xiàn)“本期應(yīng)補（退）所得稅額”為0。

【第9篇】核定征收企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

每個季度結(jié)束，會計朋友們就有一個重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。

我們知道，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第26號規(guī)定：

2023年7月開始，當時企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表有一個重大變化。經(jīng)過2023年2、3、4季度的填寫，大家對新的格式也有了適應(yīng)，那么從這個季度開始，我們的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表又有了新的變化點。

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號規(guī)定，為了貫徹落實型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）進行了修訂。

今天，就再給大家詳細學(xué)習(xí)一下現(xiàn)在我們最新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的填寫方法。

1、大家打開自己的申報軟件，看到的就是新的格式的申報表哦。具體就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）來說的，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

2、我們來說說幾點重點

只需要填本年累計數(shù)。

比如你4月申報第1季度，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù)。

3、種預(yù)繳方式如何選擇？

這種設(shè)置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式：

按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳

按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，當然你會發(fā)現(xiàn)，這個選項都是定死的，

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人變更需要履行行政許可相關(guān)程序。

企業(yè)類型選擇

如何涉及執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，或者同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構(gòu)、分支機構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的勾選。

我們一般的企業(yè)都選一般企業(yè)。

附報信息

這個地方就是本次最新有變化的地方，主要就是為了配合小型微利企業(yè)的新政策。

高新、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅實現(xiàn)都是必選項，不是就選否。

然后按季度填報這部分很關(guān)鍵，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財稅〔2019〕13號文規(guī)定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這里的小型微利企業(yè)當然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。

填了人數(shù)和資產(chǎn)，再根據(jù)計算情況來看是否是勾選小型微利企業(yè)選項。

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。

2、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人。

同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

具體如何判斷？

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計算，不要漏了納稅調(diào)整事項。

4、下面我們再來詳細看看預(yù)繳申報表如何來填寫

其實預(yù)繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

你首先得有財務(wù)報表，之前很多朋友問如何填寫預(yù)繳申報表，結(jié)果自己財務(wù)報表都沒做，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的，有報表，我們比照報表的來填寫就是。

1、我們先來看看第九行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額等于財務(wù)報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳申報表的第9行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

2、我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù)。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務(wù)報表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財務(wù)報表上的利潤總額數(shù)字，直接按照報表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財務(wù)報表填寫，保持和財務(wù)報表一致。

3、企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。

還記得每年第一個季度預(yù)繳的時候，都會談及企業(yè)所得預(yù)繳時候能否彌補虧損的問題，因為每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而后面就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈。

第8行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數(shù)據(jù)填寫。

4、所以，有了報表，你填寫預(yù)繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己選擇填寫就行了。

第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。一般企業(yè)都不填寫。

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時候扣除。

第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。如果有免稅、減計收入、所得減免也可以在預(yù)繳扣除。

第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。預(yù)繳時候可以享受加速折舊調(diào)整。

公司在2023年12月購入一輛汽車，固定資產(chǎn)入賬價值30萬，假設(shè)無殘值，會計核算按照6年期進行折舊，稅務(wù)上享受一次性扣除。那么4月如何填寫申報表？

賬載折舊金額，也就是會計折舊=30÷6÷12×3=1.25萬。

享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊=30萬

按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，意思就是“資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額”。本例中，小汽車所得稅最低折舊年限是4年，那么“一般折舊”就是30÷4÷12×3=1.875萬元

納稅調(diào)減金額=30-1.25=28.75萬

具體填寫表a201020如下：

附表填寫后，自動生成主表。

注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。

其他的匯算清繳要做的納稅調(diào)整，在預(yù)繳時候都不需要管它哈。

四小型微利企業(yè)如何填寫申報表？小型微利企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。只要你符合小型微利的資產(chǎn)、人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額的相關(guān)標準，你就可以享受政策。

當然《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第1行填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額也要填寫。

本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>

5、我們知道，企業(yè)在一年中每個季度的利潤可能是不均衡的。

有時候一年前面利潤高，后兩個季度又虧，如果前面多交了稅，一方面資金占用多，另一方面年底匯算清繳退稅申請也麻煩。

有朋友就私下給說，這個好辦啊，預(yù)繳嘛，隨便交多少就是了，反正等到匯算清繳再打總結(jié)，于是乎他都是根據(jù)自己想預(yù)繳的數(shù)倒算一個利潤總額，填寫在申報表第3行申報。

1、切記，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你季度預(yù)繳申報就任性而為！

前不久，小a所在公司收到稅務(wù)局電話，讓書面說明企業(yè)季度的企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為什么不一致。

小a也實誠，說不一致是因為他們想按照一定金額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，所以申報表的利潤總額都是倒算出來的。

原因就是公司本來全年預(yù)計是虧損，但是由于季度之間利潤總額的不均衡，第一季度出現(xiàn)了盈利，為了避免匯算清繳時候稅款多交了后期退稅麻煩，所以直接改了申報表的利潤總額。

小a覺得理由很合情合理，我最終沒有少繳嘛，反正都是要匯算清繳的。但是最后，稅務(wù)局還是按照實際利潤讓小a公司補了稅而且還是收取了滯納金。

2、記??！你在季度預(yù)報企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表，還需要報送你的企業(yè)財務(wù)報表。

以查賬征收、按會計準則核算的企業(yè)來說。

你報送的申報表格式是這樣的

而你季度填寫報送的財務(wù)報表利潤表的格式是這樣的（企業(yè)會計制度的表格樣式）

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實這個就是問題的核心，按照預(yù)繳申報表填表說明，申報表第4行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù)，必須和財務(wù)報表利潤總額保持一致。

而且申報表這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的，就倒算一個數(shù)據(jù)填上。

關(guān)鍵是財務(wù)報表他也不注意勾稽，就如實點擊報送了。

好了，稅務(wù)局一接受，風(fēng)險預(yù)警一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計利潤總額補稅吧。

3、這個事情本來應(yīng)該是怎樣的呢？其實，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定：

「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更?！?/p>

而且國稅函[2009]34號還對預(yù)繳進行了補充強調(diào)說明：

「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機關(guān)對納入當?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額?！?/p>

「各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%?！?/p>

4、預(yù)繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警，后臺把勾稽指標設(shè)置好，一旦你提交申報，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關(guān)系，對于跳出的風(fēng)險點，稅務(wù)風(fēng)險管理人員就會一個個排查落實，特別是在稅務(wù)機關(guān)在年度預(yù)算入庫收入未達標的時候，往往會特別關(guān)注這種少預(yù)繳的情況。

如果按小a的說法，反正都有匯算清繳，我平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后果得不償失。

5、你可以在準則允許的范圍內(nèi)采取一定的手段控制一下企業(yè)利潤，比如對資產(chǎn)減值進行定期的測算，對于一些預(yù)期費用進行一定的暫估等等，但是在財務(wù)報表確定的情況下，人為改動申報表利潤總額來控制企業(yè)所得預(yù)繳金額的做法是有風(fēng)險的。

申報表還有最后幾天，企業(yè)所得稅預(yù)繳還尚未申報的同學(xué)比照上面寫的，再好好研究一下申報表，再檢查一些邏輯和勾稽關(guān)系吧。

企業(yè)幫友情提醒：做稅務(wù)工作，豈能大意隨性？

【第10篇】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表2023

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標準，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。

省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構(gòu)也應(yīng)當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

（信息來源：中國稅務(wù)報）

【第11篇】電子版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

每個季度結(jié)束，會計朋友們就有一個重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。

我們知道，

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第26號規(guī)定：

2023年7月開始，當時企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表有一個重大變化。經(jīng)過2023年2、3、4季度的填寫，大家對新的格式也有了適應(yīng)，那么從這個季度開始，我們的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表又有了新的變化點。

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號規(guī)定，為了貫徹落實型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）進行了修訂。

今天，就再給大家詳細學(xué)習(xí)一下現(xiàn)在我們最新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的填寫方法。

1

大家打開自己的申報軟件，看到的就是新的格式的申報表哦。具體就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）來說的，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

2

我們來說說幾點重點

只需要填本年累計數(shù)。

比如你4月申報第1季度，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù)。

三種預(yù)繳方式如何選擇？

這種設(shè)置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式

按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳

按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，當然你會發(fā)現(xiàn)，這個選項都是定死的，

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人變更需要履行行政許可相關(guān)程序。

企業(yè)類型選擇

如何涉及執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，或者同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構(gòu)、分支機構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的勾選。

我們一般的企業(yè)都選一般企業(yè)。

附報信息

這個地方就是本次最新有變化的地方，主要就是為了配合小型微利企業(yè)的新政策。

高新、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅實現(xiàn)都是必選項，不是就選否。

然后按季度填報這部分很關(guān)鍵，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財稅〔2019〕13號號文規(guī)定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這里的小型微利企業(yè)當然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。

填了人數(shù)和資產(chǎn)，再根據(jù)計算情況來看是否是勾選小型微利企業(yè)選項。

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。

2、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人。

同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

具體如何判斷？

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計算，不要漏了納稅調(diào)整事項。

3

下面我們再來詳細看看預(yù)繳申報表如何來填寫。

其實預(yù)繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

你首先得有財務(wù)報表，之前很多朋友問如何填寫預(yù)繳申報表，結(jié)果自己財務(wù)報表都沒做，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的，有報表，我們比照報表的來填寫就是。

1

我們先來看看第九行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額等于財務(wù)報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳申報表的第9行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

2

我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù)。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務(wù)報表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財務(wù)報表上的利潤總額數(shù)字，直接按照報表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財務(wù)報表填寫，保持和財務(wù)報表一致。

3

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。

還記得每年第一個季度預(yù)繳的時候，都會談及企業(yè)所得預(yù)繳時候能否彌補虧損的問題，因為每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而后面就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈。

第8行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數(shù)據(jù)填寫。

4

所以，有了報表，你填寫預(yù)繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己選擇填寫就行了。

第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。一般企業(yè)都不填寫。

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時候扣除。

第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。如果有免稅、減計收入、所得減免也可以在預(yù)繳扣除。

第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。預(yù)繳時候可以享受加速折舊調(diào)整。

公司在2023年12月購入一輛汽車，固定資產(chǎn)入賬價值30萬，假設(shè)無殘值，會計核算按照6年期進行折舊，稅務(wù)上享受一次性扣除。那么4月如何填寫申報表？

賬載折舊金額，也就是會計折舊=30÷6÷12×3=1.25萬。

享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊=30萬

按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，意思就是“資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額”。本例中，小汽車所得稅最低折舊年限是4年，那么“一般折舊”就是30÷4÷12×3=1.875萬元

納稅調(diào)減金額=30-1.25=28.75萬

具體填寫表a201020如下：

附表填寫后，自動生成主表。

注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。

其他的匯算清繳要做的納稅調(diào)整，在預(yù)繳時候都不需要管它哈。

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小型微利企業(yè)如何填寫申報表？小型微利企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。只要你符合小型微利的資產(chǎn)、人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額的相關(guān)標準，你就可以享受政策。

當然《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第1行填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額也要填寫。

本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>

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我們知道，企業(yè)在一年中每個季度的利潤可能是不均衡的。

有時候一年前面利潤高，后兩個季度又虧，如果前面多交了稅，一方面資金占用多，另一方面年底匯算清繳退稅申請也麻煩。

有朋友就私下給說，這個好辦啊，預(yù)繳嘛，隨便交多少就是了，反正等到匯算清繳再打總結(jié)，于是乎他都是根據(jù)自己想預(yù)繳的數(shù)倒算一個利潤總額，填寫在申報表第3行申報。

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切記，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你季度預(yù)繳申報就任性而為！

有網(wǎng)友a說他所在公司收到稅務(wù)局電話，讓書面說明企業(yè)季度的企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為什么不一致。

他也實誠，說不一致是因為他們想按照一定金額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，所以申報表的利潤總額都是倒算出來的。

原因就是公司本來全年預(yù)計是虧損，但是由于季度之間利潤總額的不均衡，第一季度出現(xiàn)了盈利，為了避免匯算清繳時候稅款多交了后期退稅麻煩，所以直接改了申報表的利潤總額。

網(wǎng)友a覺得理由很合情合理，我最終沒有少繳嘛，反正都是要匯算清繳的。但是最后，稅務(wù)局還是按照實際利潤讓網(wǎng)友a公司補了稅而且還是收取了滯納金。

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記??！你在季度預(yù)報企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表，還需要報送你的企業(yè)財務(wù)報表。

以查賬征收、按會計準則核算的企業(yè)來說。

你報送的申報表格式是這樣的

而你季度填寫報送的財務(wù)報表利潤表的格式是這樣的（企業(yè)會計制度的表格樣式）

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實這個就是問題的核心，按照預(yù)繳申報表填表說明，申報表第4行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù)，必須和財務(wù)報表利潤總額保持一致。

而且申報表這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的，就倒算一個數(shù)據(jù)填上。

關(guān)鍵是財務(wù)報表他也不注意勾稽，就如實點擊報送了。

好了，稅務(wù)局一接受，風(fēng)險預(yù)警一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計利潤總額補稅吧。

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這個事情本來應(yīng)該是怎樣的呢？其實，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定：

「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更?！?/p>

而且國稅函[2009]34號還對預(yù)繳進行了補充強調(diào)說明：

「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機關(guān)對納入當?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額?！?/strong>

「各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。」

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預(yù)繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警，后臺把勾稽指標設(shè)置好，一旦你提交申報，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關(guān)系，對于跳出的風(fēng)險點，稅務(wù)風(fēng)險管理人員就會一個個排查落實，特別是在稅務(wù)機關(guān)在年度預(yù)算入庫收入未達標的時候，往往會特別關(guān)注這種少預(yù)繳的情況。

如果按網(wǎng)友a的說法，反正都有匯算清繳，我平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后果得不償失。

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你可以在準則允許的范圍內(nèi)采取一定的手段控制一下企業(yè)利潤，比如對資產(chǎn)減值進行定期的測算，對于一些預(yù)期費用進行一定的暫估等等，但是在財務(wù)報表確定的情況下，人為改動申報表利潤總額來控制企業(yè)所得預(yù)繳金額的做法是有風(fēng)險的。

申報表還有最后幾天，企業(yè)所得稅預(yù)繳還尚未申報的同學(xué)比照上面寫的，再好好研究一下申報表，再檢查一些邏輯和勾稽關(guān)系吧。

做稅務(wù)工作，豈能大意隨性？