小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策（16篇）

【第1篇】小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策

一、征收率為3%

國務(wù)院令第691號第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。

問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？

回復(fù)：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。

從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。

從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實際開票稅額全額納稅。

二、征收率為5%

（一）不動產(chǎn)

1、非自建的不動產(chǎn)

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第5點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、自建的不動產(chǎn)

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第6點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第8點規(guī)定： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

4、出租不動產(chǎn)

財稅〔2016〕36號附件2 第一條 第（九） 第4點規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

總結(jié)：不動產(chǎn)無論銷售還是出租都是征收率都是5%計征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動產(chǎn)適用差額征收。

（二）勞務(wù)派遣服務(wù)

財稅〔2016〕47號 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

（三）安全保護服務(wù)

財稅〔2016〕68號 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

（四）人力資源外包

財稅〔2016〕47號 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，照收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。

注意：一般差額征收是按5%的征收計征增值稅，此條是按3%的征收率計算繳納增值稅喲。

政策文件網(wǎng)址：國家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html

【第2篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計算

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅等于收入總額乘稅務(wù)核定固定比例乘所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應(yīng)交所得稅等于利潤總額乘所得稅稅率。

3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第3篇】餐飲小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。

計算公式： 應(yīng)交所得稅等于收入總額乘以稅務(wù)核定固定比例再乘以所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應(yīng)交所得稅等于利潤總額乘以所得稅稅率。

3、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第4篇】小規(guī)模企業(yè)怎么交稅

現(xiàn)在公司交稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以申報納稅。

1. 登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2. 首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有辦稅服務(wù)廳登錄。進入辦稅服務(wù)廳，選擇國稅納稅人登錄。登錄進去，就可以進行納稅申報了。

3. 地稅的納稅申報。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇電子稅務(wù)局。電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進去就可以進行稅務(wù)申報。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定。

【第5篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、2023年，已將“擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。

【第6篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅如何征收

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。即應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

對于小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收來說，按照以下稅率規(guī)定進行征收：

1. 查賬征收的小型微利企業(yè)，本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元(含10萬元)的，可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元的且低于30萬元(含30萬元)的，可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

2. 核定征收(按應(yīng)稅所得率征收)的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

以上是我對這個問題的解答，希望對你有所幫助，謝謝。

【第7篇】小規(guī)模企業(yè)如何季報

小規(guī)模企業(yè)季度申報可以選擇網(wǎng)上申報，也可以填寫申報表到辦稅大廳申報。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

【第8篇】小規(guī)模企業(yè)怎么申報增值稅

小規(guī)模企業(yè)的話國稅季度還要申報企業(yè)所得稅預(yù)繳，年終有所得稅匯算清繳。

網(wǎng)上申報的話，國稅登陸國家稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳。

地稅可以登陸地方稅務(wù)局的電子辦稅服務(wù)廳。

需要登陸密碼，可以問你們代理記賬的要。

【第9篇】小規(guī)模納稅企業(yè)怎么申報地稅

小規(guī)模納稅企業(yè)申報地稅方法：

1、網(wǎng)上登陸所在地稅務(wù)系統(tǒng)。

2、選擇登陸地稅局的官網(wǎng)。

3、輸入納稅人識別號以及密碼點擊登錄。

4、進入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，選擇“電子稅務(wù)局”。

5、進入會顯示申報頁面，選擇網(wǎng)上申報功能。

6、選擇申報地稅。

7、小規(guī)模納稅企業(yè)申報地稅成功。

【第10篇】小規(guī)模企業(yè)注銷是什么程序

小規(guī)模企業(yè)注銷流程：

（一）注銷公司國、地稅登記證。

（二）到公司主管工商局辦理（公司注銷備案）。

（三）登報公告（登報45日后在去注銷公司）。

（四）登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請。

（五）到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

《公司法》第一百八十八條規(guī)定，公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當制作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。

【第11篇】小規(guī)模需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

小規(guī)模納稅人，如果登記類型是公司性質(zhì)，就需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。

企業(yè)所得稅是實行季度預(yù)交申報，年終結(jié)束5月31日之前完成年度匯算清繳申報。

只要有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，不管規(guī)模大小，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。

【第12篇】小微企業(yè)是小規(guī)模納稅人嗎？

這二種也有重合情況，小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。

小微企業(yè)：是指小型微利企業(yè)，可以享受所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：是指按稅務(wù)局管理的分類未達到一般納稅人的，按小規(guī)模納稅人管理。主要特點是只能自行開具普通發(fā)票、不得抵扣進項稅、按3%簡易征收。

這些“小”企業(yè)之間的區(qū)別與聯(lián)系：“小型微利”與“小微”，雖然只有2字之差，但是，大家一定不要把“小微”當成“小型微利”的簡稱。上面介紹過概念，兩者之間有著本質(zhì)的區(qū)別。

“規(guī)模小的一般納稅人”與“小規(guī)模納稅人”完全是2類增值稅納稅主體，同樣不能混淆概念。目前，“小規(guī)模納稅人”能享受的增值稅稅收優(yōu)惠，一般納稅人是不能享受的，哪怕你是規(guī)模小的“一般納稅人”也不能享受。

【第13篇】小規(guī)模企業(yè)怎么做賬

小規(guī)模企業(yè)做賬要按下面步驟操作：

1. 根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，月末或定期編制科目匯總表登記總賬。

2. 每月發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

3. 月末要提取折舊待攤費用的攤銷等。

4. 月末編制完科目匯總表之后編制兩個分錄。

5. 第一個分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入，貸本年利潤。第二個分錄借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本。

6. 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)，負債，所有者權(quán)益，科目的余額編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

7. 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

【第14篇】辦理小規(guī)模企業(yè)需要哪些資料

你知道什么是醫(yī)療器械經(jīng)營許可證嗎？醫(yī)療器械許可證又有哪些分類？2023年辦理醫(yī)療器械許可證需要什么資料？......如果你正打算從事醫(yī)療行業(yè)，或者已經(jīng)注冊了醫(yī)療公司，那這個許可證—醫(yī)療器械許可證，你有必要知道哦。話不多說，下面博宇會計的小博就給大家送上干貨。

圖源：頭條號

一、什么是醫(yī)療器械經(jīng)營許可證？

醫(yī)療器械經(jīng)營許可證是指醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)必須具備的證件，開辦第二類醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)當向省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門備案;開辦第三類醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)當經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門審查批準，并發(fā)給《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》。

醫(yī)療器械經(jīng)營許可證現(xiàn)為后置審批，工商行政管理部門發(fā)給營業(yè)執(zhí)照后申請審批?！夺t(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》有效期為5年。

圖源：頭條號

二、醫(yī)療器械許可證有哪些分類？

醫(yī)療器械經(jīng)營許可證分類：

一類：通過常規(guī)管理足以保證其安全性、有效性的醫(yī)療器械；

二類：對其安全性、有效性應(yīng)當加以控制的醫(yī)療器械；

三類：植入人體;用于支持、維持生命；對人體具有潛在危險，對其安全性、有效性必須嚴格控制的醫(yī)療器械。

目前，經(jīng)營一類的是不需要辦理許可證的，經(jīng)營二類的辦理醫(yī)療器械2類經(jīng)營備案；經(jīng)營三類的需要辦理三類的醫(yī)療器械經(jīng)營許可證。

圖源：頭條號

三、2023年辦理醫(yī)療器械許可證需要什么資料？

辦理要求和所需資料：

1.擬辦企業(yè)質(zhì)量管理員的身份證、學(xué)歷、職稱證復(fù)印件及個人簡歷；

2.擬辦企業(yè)的組織機構(gòu)與職能；

3.擬辦企業(yè)注冊地址、倉庫地址的地理位置圖、平面圖（注明面積）、房屋產(chǎn)權(quán)證明（或租憑協(xié)議）復(fù)印件；

4.擬辦企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理制度文件及儲存設(shè)施、設(shè)備目錄；

5.擬辦企業(yè)經(jīng)營范圍。

6.具有與經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的質(zhì)量管理機構(gòu)或者專職質(zhì)量管理員。質(zhì)量管理人員應(yīng)當具有國家認可的相關(guān)專業(yè)或者職稱；

7.具有與經(jīng)營規(guī)范和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的相對獨立的經(jīng)營場所；

8.具有與經(jīng)營規(guī)范和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的儲存條件，包括具有符合醫(yī)療器械產(chǎn)品特性要求的儲存設(shè)施、設(shè)備；

9.應(yīng)當建立健全產(chǎn)品質(zhì)量管理制度，包括采購、進貨驗收、倉儲保管、出庫復(fù)核、質(zhì)量跟蹤和質(zhì)量不良時間的報告制度；

10.應(yīng)當具備與其經(jīng)營的醫(yī)療器械產(chǎn)品相適應(yīng)的技術(shù)培訓(xùn)和售后服務(wù)的能力，或者約定由第三方提供技術(shù)支持。

注：地區(qū)不同要求也有少許不同。

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【第15篇】小規(guī)模企業(yè)利潤怎么算

凈利潤的計算公式為：凈利潤=利潤總額-所得稅費用。

凈利潤的多寡取決于兩個因素，一是利潤總額，其二就是所得稅費用。

所得稅計算：企業(yè)的所得稅率都是法定的，所得稅率愈高，凈利潤就愈少。

我國現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外就是對三資企業(yè)和部分高科技企業(yè)采用的優(yōu)惠稅率，所得稅率為15%。

當企業(yè)的經(jīng)營條件相當時，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營效益就要好一些。

【第16篇】小規(guī)模企業(yè)印花稅怎么算

小規(guī)模納稅人印花稅的計算依據(jù)、稅率是一樣的。如果屬于銷售，按銷售合同記載金額的萬分之三，計算交納印花稅，不以增值稅計算。

印花稅的征稅范圍

（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

（3）營業(yè)賬簿。

（4）權(quán)利許可證照。

（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。