企業(yè)定額征收方式（4篇）

【第1篇】企業(yè)定額征收方式

上海的核定征收算比較出名的，上海是全國第一個(gè)做總部經(jīng)濟(jì)招商的地方名氣自然不用提，但是上海的核定征收屬于定率核定征收，這里并不是說上海的定率核定不好，只是很多企業(yè)都沒有了解過定額核定征收，相比于定率核定，定額核定更加適用于企業(yè)。下面我們就來了解一下兩種不同征收方式的不同，以及定額核定為什么更適用于企業(yè)。

企業(yè)使用核定征收政策無非就是為了解決企業(yè)成本問題而導(dǎo)致的企業(yè)所得稅問題（馮1521），享受核定征收都是通過注冊(cè)成立個(gè)人獨(dú)資或者個(gè)體工商戶的形式入駐園區(qū)（3160），上海那邊的核定征收不能夠辦理注銷（838），只能辦理歇業(yè)。而小編所在園區(qū)定額核定征收注冊(cè)到注銷一站式服務(wù)，在使用完核定征收后也無需擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)問題。而且上海不是每一家都會(huì)出具《核定征收通知書》，相信使用過核定征收的企業(yè)都知道《核定征收通知書》的重要性吧，不僅僅只是給企業(yè)一個(gè)保障而已。

兩種不同征收方式最重要也是最突出的就是稅率上的變化了，定率核定是五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行核定稅率，稅率跟著企業(yè)開票而變化，核定個(gè)稅從0.89%到2.09%不等，在加上增值稅、附加稅等綜合稅率高達(dá)5%左右。而定額核定征收是按照稅務(wù)規(guī)定稅率繳納稅收，不會(huì)隨著企業(yè)開票額的增長(zhǎng)而稅率出現(xiàn)浮動(dòng)。結(jié)合以上情況可以看出，相比于定率核定征收，定額核定征收肯定更加適用于企業(yè)。

通過在園區(qū)注冊(cè)成立個(gè)獨(dú)或者個(gè)體的形式來入駐園區(qū)，享受園區(qū)定額核定征收，核定個(gè)稅0.6%、增值稅1%、附加稅6%，綜合稅率低至1.66%，每一家核定征收都會(huì)出具相應(yīng)《核定征收通知書》，綜合稅率低，享受周期長(zhǎng)。

相信到這里，企業(yè)對(duì)于不管定率核定征收還是定額核定征收都有一定了解了，那么企業(yè)到底應(yīng)該怎樣選擇呢？決定權(quán)還是在自己手中，小編這里只是為企業(yè)提供更多更加優(yōu)惠的稅收政策，了解更多稅收優(yōu)惠政策，歡迎聯(lián)系小編，小編一定第一時(shí)間回復(fù)！

【第2篇】小微企業(yè)定額征收

小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

國家為了鼓勵(lì)與扶持小微企業(yè)的發(fā)展，制定了很多優(yōu)惠政策，作為財(cái)務(wù)人員的你需正確讀懂這些政策，才能真正幫助中小企業(yè)做到稅收籌劃，提升財(cái)務(wù)價(jià)值。

優(yōu)惠政策1:月銷售額3萬元以下免征增值稅

《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào))規(guī)定:為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

提醒1:

對(duì)于小規(guī)模納稅人公司經(jīng)營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務(wù)的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

也就是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅;

同時(shí)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，也免征增值稅;

相當(dāng)于月銷售額6萬元(按季納稅18萬元)以下免征了增值稅!

提醒2:

增值稅免征了，附加稅費(fèi)例如城建稅、教育費(fèi)附加等也免了

提醒3:

小微企業(yè)按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金，只繳納城建稅。

注意:這項(xiàng)減免三個(gè)附加稅費(fèi)的優(yōu)惠政策不僅僅針對(duì)小規(guī)模納稅人，也同樣適用于一般納稅人企業(yè)。

用下面這張圖作個(gè)簡(jiǎn)單的總結(jié)

優(yōu)惠政策2:小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同免征印花稅

《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))第二條規(guī)定:自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

優(yōu)惠政策3:年所得不超100萬元小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

提醒:

對(duì)于從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

優(yōu)惠政策4:金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅

從2023年9月1日至2023年底，為鼓勵(lì)增加小微企業(yè)貸款，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元進(jìn)一步提高到1000萬元；

對(duì)因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免、對(duì)社?；鸷突攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免、對(duì)涉農(nóng)貸款量大的郵政儲(chǔ)蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅。

優(yōu)惠政策5:金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入按90%計(jì)入收入總額

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))第二條規(guī)定: “ 自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額”。

優(yōu)惠政策6:自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體每戶每年減稅8000元

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕46號(hào))第一條規(guī)定:

對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和稅務(wù)總局備案。

納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實(shí)際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實(shí)際經(jīng)營期不足一年的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際月份換算其減免稅限額。換算公式為:減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實(shí)際經(jīng)營月數(shù)。

納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策的當(dāng)月，持《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

四、本通知的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策按照備案減免稅管理，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。稅收優(yōu)惠政策在2023年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

優(yōu)惠政策7:企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵每人每年減稅4000元

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕46號(hào))第二條規(guī)定:

對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和稅務(wù)總局備案。

優(yōu)惠政策8:物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地稅

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕33號(hào))，明確“自2023年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅”。

優(yōu)惠政策9:提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例到75%

《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))規(guī)定:

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

注意:

企業(yè)開展研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不變，只是對(duì)科技型中小企業(yè)，提高了扣除比例。

優(yōu)惠政策10:重點(diǎn)群體自主創(chuàng)業(yè)從事個(gè)體每戶每年減稅8000元

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕49號(hào))第一條規(guī)定:

對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)的人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和稅務(wù)總局備案。

納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實(shí)際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

上述人員是指:

1. 在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;

2. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;

3. 畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

【第3篇】個(gè)人獨(dú)自企業(yè)定額征收

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)胤龀终撸瑤椭髽I(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為一個(gè)以自然人身份進(jìn)行投資的企業(yè)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)和所有權(quán)都?xì)w個(gè)人所有，很多人其容易把個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司搞混，但其實(shí)這兩者有著明顯區(qū)別，前者是按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》來經(jīng)營企業(yè)的，而后者則是按照《公司法》來進(jìn)行經(jīng)營，不過他們的共同點(diǎn)還是挺明顯的，那就是都是以個(gè)人進(jìn)行出資。不管是一人有限公司還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，所有盈虧自負(fù)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有兩種納稅方式，查賬征收和核定征收，前者就是按照正常的納稅申報(bào)流程進(jìn)行繳稅，后者是對(duì)企業(yè)的納稅額進(jìn)行直接核定繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)現(xiàn)在還可以進(jìn)行核定征收嗎？核定征收具體又是怎么繳納稅收的呢？

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以進(jìn)行核定征收的，而之所以企業(yè)可以進(jìn)行核定征收，主要原因還是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接對(duì)企業(yè)的銷售額進(jìn)行核定，這其實(shí)是一項(xiàng)具有懲罰性質(zhì)的政策，為了保證企業(yè)所獲得的利潤(rùn)可以正常交稅。

2、核定征收分定率征收和定額征收，根據(jù)地區(qū)的不同，對(duì)企業(yè)征收的方式也不同：

（1）定率征收：指的是企業(yè)在核定行業(yè)利潤(rùn)率以后，每個(gè)行業(yè)應(yīng)稅所得率都有一定的區(qū)別，在5%-10%之間，再按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營所得稅，按照5%-35%的稅率核定，核定后的稅率通常在0.5%-2.1%之間，企業(yè)的綜合稅率一般在3%左右。

（2）定額征收：是直接對(duì)企業(yè)的納稅額進(jìn)行核定，會(huì)固定一個(gè)值進(jìn)行核定，常規(guī)是對(duì)企業(yè)的個(gè)稅核定為0.3%-1%左右，而企業(yè)的綜合稅率一般不超過2.5%。

現(xiàn)在企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，再加上疫情的影響，很多小規(guī)模的企業(yè)都面臨經(jīng)營困難的問題，所以像一人有限公司這類企業(yè)，也可以申請(qǐng)地方對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)來幫助企業(yè)經(jīng)營，也就是有限公司的稅收扶持政策，當(dāng)企業(yè)的達(dá)到地方的扶持標(biāo)準(zhǔn)，那企業(yè)就可以進(jìn)行申請(qǐng)。

1、地方對(duì)符合要求的有限公司，會(huì)扶持企業(yè)70%到90%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)企業(yè)繳納的稅收，地方保留部分的增值稅和企業(yè)所得稅，再來對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

雖然從各個(gè)方面來看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要更能為企業(yè)減輕稅負(fù)，不過對(duì)企業(yè)限制也是比較大的，但是有限公司的扶持政策，對(duì)長(zhǎng)期繳納大量稅收的企業(yè)更加穩(wěn)定也實(shí)用，

版權(quán)公告：本文自《益稅捷》公眾號(hào)轉(zhuǎn)載，更多稅務(wù)知識(shí)可移步《益稅捷》詳細(xì)了解！

【第4篇】注冊(cè)定額征收企業(yè)

了解過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的朋友們應(yīng)該都知道，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能節(jié)稅的關(guān)鍵在于核定征收政策，能為公司節(jié)稅高達(dá)90%。核定征收到底是什么意思？企業(yè)改如何辦理核定征收？鼎瑞優(yōu)企的小編這就為大家揭秘。

什么是核定征收？

核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。

核定征收適用于哪些情形？

從稅務(wù)籌劃的角度來看，核定征收一般適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶及合伙企業(yè)。

以上三類企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需按照“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅，享受個(gè)人所得稅核定征收的話，納稅成本將會(huì)降低很多。

核定征收非常適用于一些人員成本占大頭或者某些隱形成本高的行業(yè)，如廣告行業(yè)，設(shè)計(jì)行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，房地產(chǎn)中介，咨詢管理行業(yè)，文化傳播，部分工程，建筑設(shè)計(jì)等。

核定征收的方式是什么？

定額征收：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額x應(yīng)稅所得率或

成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)x應(yīng)稅所得率

核定應(yīng)稅所得率征收：應(yīng)稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

核定征收的優(yōu)勢(shì)有哪些？

稅種少、稅率低：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅，增值稅1%，附加稅為0.06%，個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在0.25%-2.19%之間，因此綜合的稅負(fù)率一般不超過3%。有效解決年終獎(jiǎng)金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅高、社保費(fèi)壓力大等問題；

公轉(zhuǎn)私：完稅后，不用再繳納其他分紅個(gè)稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時(shí)歸還等問題；

解決發(fā)票難題:企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn)，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。

企業(yè)如何辦理核定征收？

個(gè)獨(dú)企業(yè)的核定征收目前是以總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策的形式制定實(shí)施的，一般只有特定的園區(qū)才有。這類園區(qū)大多不要求企業(yè)以實(shí)地辦公的形式入駐，只要把一些稅收落在當(dāng)?shù)丶纯?。企業(yè)想要享受個(gè)獨(dú)核定征收，就需要找到一個(gè)靠譜的園區(qū)招商機(jī)構(gòu)，入駐園區(qū)享受核定征收。