注銷稅務流程（16篇）

【第1篇】注銷稅務流程

深圳公司注銷各個環(huán)節(jié)中，最難處理的非稅務莫屬，稅務注銷的情況復雜，有的稅局注銷不能一個窗口辦理，且有的人對于注銷稅務流程不了解，注銷時總是沒有預約到正確流程的號碼，導致預約錯了，這樣只能瞎跑一趟，來來回回耽誤時間。下面分享一下稅務注銷的一些難點。

注銷稅務登記相關規(guī)定：

自公司宣告終止之日起15日內(nèi)，需向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

注銷時間的選擇：

一般稅務注銷都是在在登報期間完成，因為登報需要等45天，時間很長，乘著這個期間辦理稅務注銷可以大大節(jié)省整個注銷時間。

注銷時的納稅人狀態(tài)：

一、非正常戶注銷

非正常戶注銷是由于長期沒有辦理納稅申報，導致將你的稅務登記信息在稅務查詢不到，簡單一點說就是沒有稅務登記了。

非正常戶注銷的處理也很簡單，就是恢復稅務登記，這個步驟需要用到法人的身份證原件。

進行稅務登記之后，公司稅務登記的狀態(tài)會顯示為非正常，這就要我們解除非正常，方法就是將以前沒有進行申報的稅統(tǒng)一進行申報，并繳納罰款，然后再找到解除非正常的窗口進行非正常的解除。深圳各個辦稅廳非正常解除窗口有的是要預約的，有的則不需要進行預約，在辦理的時候一定要注意。

二、非正常戶

稅務登記非正常不一定全部是沒有進行納稅申報導致的，說不定你的地址有問題，或者二者都有，但是在進行稅務注銷的時候，稅務局對你的地址也不會做要求，所以你要做的只有納稅申報，再繳納罰款。繳納罰款最好帶銀行卡現(xiàn)場刷卡，繳納罰款完成之后就找解除異?；蛘叻钦４翱诮獬钦＞秃昧?。

稅務注銷流程：

深圳稅務注銷自18年年底開始已經(jīng)需要到稅務先做預審了，預審需要帶執(zhí)照和經(jīng)辦人身份證現(xiàn)場辦理（辦稅員），不需要預約，預審完會出具預審通知書，上面會告知知曉前應辦理的事項，按照上面的要求辦理即可順利注銷。

一、看納稅人是否有空白發(fā)票和購票本 ，是否有多繳納的稅款

當納稅人稅務狀態(tài)為正常之后就可以進行稅務的注銷了，如果該公司有上述事項，則先要繳銷空白發(fā)票，其次再繳銷購票本。購票本繳銷一定要帶發(fā)票印章、稅盤，繳銷空白發(fā)票則需要帶登記注銷公告的報紙、稅盤。當然這兩步需要帶的資料不止這些。

如果公司有多繳納的稅款，需要辦理退稅才可以注銷稅務登記，需要注意的是退稅的時間周期不是一般的長，一般三個月或者更長時間才可以辦下來，即使你中途等不及想注銷或者放棄退稅，但只要是稅局已經(jīng)核實批準退稅了他也不會給你辦理后面的。 當然有多繳納的稅款，你也可以放棄，選擇放棄了稅局會立刻給你辦理后面的事宜。所以金額不大的時候建議直接放棄。

二、注銷

當上面的事情辦理完成之后，就成功了一大半，你需要預約注銷號（深圳區(qū)有的稅局是綜合號）到窗口注銷就可以了。注銷時你需要準備申報當月增值稅，窗口申報完之后還需要去繳銷稅盤。

稅盤處理完之后就申報所得稅，個稅，清算所得稅表等一些資料等，很簡單。

稅務注銷完成之后會出具清稅證明，一共兩張，有的稅局只有一張，需要妥善保管，因為在工商注銷的時候會看這個原件的。

擴充：

小規(guī)模納稅人如果沒有工商稅務異常，沒有代開發(fā)票可以辦理簡易注銷，就是不用注銷稅務，等登報時間一到直接注銷工商登記。

【第2篇】個體稅務注銷流程

個體戶注銷的時候，稅務是比較麻煩的，但是不能不注銷，因為個體戶還是公司在不經(jīng)營的狀態(tài)下都是要注銷的。

注銷稅務登記的流程：

1、納稅人需提供的證件、資料：

（1）《稅務登記證》正、副本；

（2）清理、核銷發(fā)票，《發(fā)票領購簿》、發(fā)票專用章（無購票記錄的不需提供）；

（3）《注銷稅務登記申請審批表》（一式3份，個體2份）；

（4）國稅局注銷單復印件（共管戶提供，本項由各縣級局根據(jù)具體情況制定）；

（5）主管部門或?qū)徟鷻C關的批準文件；

（6）工商部門注銷決定（《營業(yè)執(zhí)照》被吊銷者提供）；

（7）稅務機關要求提供的其他資料。

個體戶注銷國稅流程：

1.持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;

2.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

3.注銷稅務登記由主管區(qū)局(所)辦理。

4.對查賬征收的國、地稅共管戶，如企業(yè)所得稅由地稅局控管的，應要求納稅人先辦理國稅注銷登記，然后到地稅辦理注銷登記;如企業(yè)所得稅由國稅局控管的，地稅局先辦理注銷登記。

5.對定期定額征收的國、地稅共管戶，應要求納稅人先辦理國稅注銷登記，然后到地稅辦理注銷登記。

【第3篇】注銷稅務登記要錢嗎

在注銷營業(yè)執(zhí)照之前，企業(yè)需要做好相關準備工作。首先，企業(yè)要清理好賬目，把所有應納稅款都繳納上去。其次，企業(yè)還需要提供相關的證明材料，如法人代表的身份證明、稅務登記證、企業(yè)章程等等。

一、營業(yè)執(zhí)照的作用

營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人資格的證明，是企業(yè)合法開展經(jīng)營活動的必備條件，是進行經(jīng)濟活動的憑證。營業(yè)執(zhí)照自成立之日起5年內(nèi)有效。

二、注銷營業(yè)執(zhí)照應注意的問題

在企業(yè)注銷營業(yè)執(zhí)照的時候，需要注意以下幾個問題：

1、提交的材料齊全。注銷營業(yè)執(zhí)照需要提交的材料包括：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、《企業(yè)注銷申請書》、《企業(yè)注銷確認書》。

2、辦理稅務注銷手續(xù)。企業(yè)在注銷營業(yè)執(zhí)照之前，需要辦理稅務注銷手續(xù)。

3、領取注銷證書。在辦理完上述手續(xù)之后，企業(yè)還需要到工商行政管理部門領取注銷證書。

三、清理企業(yè)銀行帳戶及相關資料

在企業(yè)注銷前，企業(yè)要做好銀行賬戶清理工作，并辦理好相關資料，包括：

1、銀行開戶許可證;

2、銀行結算賬戶的銷戶證明;

3、企業(yè)的財務會計報表;

4、企業(yè)的納稅申報表;

5、企業(yè)的經(jīng)營情況說明;

6、企業(yè)銷售的產(chǎn)品證明;

7、企業(yè)的資產(chǎn)證明。

四、完成后怎樣辦理結束手續(xù)

首先，您必須辦理好相關的手續(xù)，包括清算企業(yè)的財務狀況、處理企業(yè)的債務問題，并通過相關部門審批注銷營業(yè)執(zhí)照。其次，請您和您的企業(yè)一起辦理結束手續(xù)，將營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證件等相關證件交給主管部門審核并簽字蓋章。最后，請辦理完結手續(xù)后，您可以通過郵寄或者親自將結束手續(xù)辦理完成的營業(yè)執(zhí)照和相關證件交給主管部門。謝謝!

只有做好了這些準備工作，企業(yè)才能順利注銷營業(yè)執(zhí)照。如果不注意這些細節(jié)，很容易造成稅務問題。所以，企業(yè)在注銷營業(yè)執(zhí)照之前，一定要和稅務機關密切溝通，避免出現(xiàn)不必要的麻煩。

總結：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細介紹的關于營業(yè)執(zhí)照注銷前怎么清稅的相關內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容，請關注我們企的寶財稅。

【第4篇】個體戶稅務注銷

在稅務局辦理業(yè)務的時候，經(jīng)常會碰到一些個體工商戶在稅局開具發(fā)票，或者辦理領購發(fā)票業(yè)務時，由于沒有申報個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，不能在稅局開具發(fā)票和辦理領購發(fā)票。還有遇到一些個體工商戶在注銷稅務時，需要補申報幾年的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，有的甚至還需要補繳個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

之所以有很多個體工商戶會發(fā)生這些事情，主要是因為個體戶都稅務知識缺乏了解。其實有很多個體工商戶以為營業(yè)執(zhí)照辦下來之后，不需要報稅和做賬，然后就沒關注過稅務方面的事情。有些個體戶因為需要開具發(fā)票，然后去稅局開具發(fā)票，才了解到個體戶也需要申報增值稅。但絕大部分個人工商戶只知道增值稅，并不知道個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

在小規(guī)模納稅人還沒有出來增值稅稅收優(yōu)惠政策的時候，也就是小規(guī)模納稅人一個季度銷售額不超過30萬，免交增值稅的政策還沒出來時，很多個體戶的增值稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅都是核定征收的，也就是每年核定一次。核定征收的個體戶都是無需再申報增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。當增值稅的稅收優(yōu)惠政策出來之后，很多個體戶就取消了核定征收，改為查賬征收，這個時候就造成了很多不了解政策的個體工商戶，沒有去申報增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

而目前來說，新注冊的個體工商戶，稅局會自動核定了個體工商戶的增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅種。由于增值稅需要啟用稅種才需要申報，如果沒有啟用稅種則不用申報增值稅。而個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是必須要申報的。那小規(guī)模納稅人的增值稅是按季度申報，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按季度申報和年度申報。增值稅是在電子稅務局網(wǎng)上申報，而個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅需要下載第三方申報軟件，安裝后才可以申報。所以就造成了有些個體工商戶就知道申報增值稅，而不知道申報個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。因為在電子稅務局網(wǎng)上，增值稅是會提醒個體工商戶申報，而個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅不會有提示。

隨著稅局的系統(tǒng)越來越完善，稅局對企業(yè)的監(jiān)控也會變得越來越系統(tǒng)化。而企業(yè)在稅務方面，更需要做到對稅收政策的了解越來越到位，才可以更好地去避免稅務發(fā)生逾期報稅，以及享受稅收優(yōu)惠政策帶來的受益。

那小規(guī)模個體工商戶需要申報的稅種有哪些呢？

按月申報的有：個人所得稅。

按季度申報的有：增值稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅和個人所得稅申報是在同一個申報客戶端，也就是下面的這個申報扣繳端：

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅季度申報填寫的申報表是以下的表格：

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅年度申報填寫的申報表是以下的表格：

【第5篇】企業(yè)稅務注銷

企業(yè)想要退出市場主體，千萬不要將您的企業(yè)置之不理，一定要盡快辦理注銷稅務登記，以免影響您的其他經(jīng)濟行為和社會生活。

現(xiàn)在注銷稅務登記越來越方便啦，在線受理、套餐服務、分級分類、流程簡化、縮短時限……

下面，申稅小微帶您了解一下電子稅務局的注銷稅務登記業(yè)務~

業(yè)務前提：

1.監(jiān)控納稅人狀態(tài),不能是非正常、注銷或者非正常戶注銷；

2.法人、財務負責人、辦稅員中至少有一人完成實名認證。

注意事項：

1.打開注銷稅務登記套餐后，系統(tǒng)會生成應申報記錄；

2.對計劃辦理遷移注銷的企業(yè)所得稅納稅人，如誤操作該模塊，系統(tǒng)會生成當年度企業(yè)所得稅應申報記錄，需聯(lián)系主管稅務機關清除應申報記錄。

操 作 步 驟

一、登錄

1、登錄電子稅務局，點擊左側“套餐業(yè)務”中的“注銷稅務登記套餐”，進入辦理頁面。

2、還可通過電子稅務局登錄后首頁最上方搜索框中輸入“注銷稅務登記”，點擊“搜索”，通過搜索找到注銷稅務登記套餐，點擊進入辦理頁面。

二、填寫表單

選擇注銷原因、經(jīng)辦人身份證件類型，填寫經(jīng)辦人手機號碼、身份證件號碼、經(jīng)辦人姓名。

三、注銷指標檢驗

1．點擊下一步，系統(tǒng)將自動進行指標校驗，對于不符合稅總發(fā)〔2018〕149號文承諾制即辦注銷的納稅人，需按照一般注銷流程進行辦理注銷。但仍可在電子稅務局注銷套餐中辦理部分未結事項。（點擊下一步后，系統(tǒng)將對納稅人所有的指標進行校驗，數(shù)據(jù)量較大，需要耐心等待3-5分鐘，才能顯示指標結果；請不要頻繁點擊“下一步”）

2．點擊“確定”后，可以選擇打印未結事項告知書，按照未結事項告知書要求準備材料至線下辦理。

3．指標校驗后，對于符合稅總發(fā)〔2018〕149號文承諾制容缺辦理注銷的納稅人，可在注銷套餐中下載打印注銷承諾書（請法人代表或者法人代表協(xié)同財務負責人，請當天攜帶承諾書和相應注銷登記所需材料至主管稅務機關辦稅服務大廳辦理；隔天承諾書自動作廢，需重新在電子稅務局注銷套餐業(yè)務中打印承諾書）

4．指標校驗后，對于符合稅總發(fā)〔2018〕149號文當場辦結注銷登記的納稅人，可以在注銷套餐中直接將企業(yè)進行注銷，并打印下載清稅證明。

清稅證明樣例如下：

四、部分未結事項網(wǎng)上辦理

1．指標校驗后，可以通過頁簽切換的方式，詳細查看“即辦資格驗證結果”、“即辦條件驗證結果”、“其他條件驗證結果”三大類指標中校驗不通過的指標。

2．查看具體校驗未通過的指標，對于可在網(wǎng)上辦理的事項，則在監(jiān)控項目最后辦理列顯示“網(wǎng)上辦理”，點擊即可跳轉(zhuǎn)辦理。

對于僅支持線下辦理的指標，則不顯示“網(wǎng)上辦理”，監(jiān)控項目最后辦理列僅顯示“大廳辦理”，點擊“查看”，可查看指標詳情。

3．點擊能夠網(wǎng)上辦理的對應事項，進入辦理頁面，填寫表單、上傳附列資料，填寫完成后，點擊保存，使用ca證書簽名，提交。請按具體事項界面引導進行辦理，范例如下：

4．部分事項需要稅務受理、辦理，納稅人可至我要查詢-辦稅進度及事項查詢進行查詢。也可至我的待辦中進行詳情查詢。

5．事項辦理通過后，系統(tǒng)不會自動重新校驗指標。可在原先指標校驗頁面，點擊最下方“重新驗證”，可以重新進行指標校驗。

6．自動進入申請頁面，點擊“下一步”，自動重新驗證指標。

7．按照系統(tǒng)提示，逐項辦結注銷前未辦結事項，待所有事項辦結后，即可直接完成注銷稅務登記。

【第6篇】稅務注銷即辦

今年以來，拉薩市稅務局堅持把落實減稅降費作為一項重要工作，實施政策清、戶數(shù)清、數(shù)據(jù)清、責任清“四清”管理，梳理11大類184項減稅降費政策，編制《稅收優(yōu)惠政策匯編》并向全市2000余戶企業(yè)“面對面”推送，用最“老”的辦法求最實的成效。數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，拉薩市新增減稅降費16.83億元，其中新增減稅16.25億元，新增降費0.58億元。

“快準簡實”落實政策

拉薩市稅務局黨委委員、總經(jīng)濟師華登政介紹，今年以來，拉薩市稅務局通過不斷鞏固拓展“老”政策成效，全力確?！靶隆闭咧边_快享、應享盡享，切實做到把各項稅收優(yōu)惠政策用好用足用活。數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，拉薩市新增減稅降費16.83億元，其中新增減稅16.25億元，新增降費0.58億元。制造業(yè)中小微企業(yè)稅費緩繳政策11月1日實施以來，拉薩市稅務局以“快準簡實”落實緩繳政策的要求，充分釋放政策紅利，幫助企業(yè)紓困解難，累計有327戶次制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩繳稅費業(yè)務，涉稅費總額1304.93萬元。

為提高納稅服務精細度，推行“丁稅寶”線上稅企溝通平臺，該平臺可實現(xiàn)稅企線上溝通、納稅人分類“打標簽”、發(fā)送提醒通知、精準推送優(yōu)惠政策、涉稅信息及政策查詢等功能。針對銀行存款賬戶未備案的納稅人，通過電子稅務局向納稅人精準推送提醒通知，提示納稅人及時通過電子稅務局完成涉稅信息備案，目前，已有近700戶納稅人完成了存款賬戶報告。

精簡優(yōu)化辦事流程

拉薩市第二稅務分局以納稅人的需求為出發(fā)點，對已推廣的21個車輛購置稅自助終端網(wǎng)點中的6個網(wǎng)點進行了優(yōu)化升級，實現(xiàn)了“一站式”服務，納稅人可在購車的同時繳納稅款、購買保險并領取牌照，完成車輛登記的全流程?！耙徽臼健狈掌骄k理時間由原來的2-3天縮短至1個小時，極大地方便了納稅人，提升了納稅服務質(zhì)效?！耙郧百I車的時候，辦理相關手續(xù)需要來來回回跑好多次才行，現(xiàn)在在購車現(xiàn)場就能直接辦理好所有手續(xù)，非常方便?！笔忻翊稳蔬_娃笑著說。

據(jù)統(tǒng)計，今年前三季度，拉薩市稅務局通過自助機和“一站式”服務受理納稅申報車輛1.26萬臺，占全局辦理量的56%，超過辦稅服務廳的辦理量。此外，通過開展?jié)M意度調(diào)查、打造線上線下納稅人學堂、聯(lián)合拉薩市工業(yè)商業(yè)聯(lián)合會實地走訪企業(yè)等方式，持續(xù)開展“便民辦稅春風行動”，推出117項便民舉措，切實為納稅人繳費人辦實事。

提高政策落實效率

華登政表示，今年以來，拉薩市稅務局聚焦稅收主業(yè)，立足發(fā)展大局，融入地方特色，推出了一系列豐富多彩、創(chuàng)意十足的稅收宣傳“明星”產(chǎn)品和活動，凸顯了稅收服務社會發(fā)展、助力“十四五”開局的作用。2023年4月，拉薩市稅務局以成立“稅收驛站”拉開“稅收惠民辦實事 深化改革開新局”第30個全國稅收宣傳月活動的序幕。

同時，拉薩市稅務局進一步把黨史學習教育與開展“我為納稅人繳費人辦實事”實踐活動緊密結合起來，創(chuàng)新性開展“一局一策”實踐活動。從“運用大數(shù)據(jù)提升稅收征管水平”到“走村入戶的雙語稅收政策宣講”，從“優(yōu)化稅務注銷即辦服務、縮短注銷辦理時間”到“跨越15公里為納稅人繳費人搬遷局址”，全市13個征收單位切實將黨史學習教育成果體現(xiàn)到用心用情解決納稅人繳費人反映強烈的堵點、痛點、難點問題和基層的實際困難上，推動稅費服務向精細化、智能化、個性化轉(zhuǎn)變，不斷提升納稅人繳費人獲得感和幸福感。（西藏商報記者 譚瑞華）

【第7篇】稅務登記證注銷后恢復

稅務登記注銷后是不可以恢復稅務登記的，要重新申請辦理稅務登記，如果是暫停營業(yè)后申請辦理的暫停營業(yè)登記，是可以恢復稅務登記的。

按照《稅務登記管理辦法》第23條實行定期定額征收方法的個體戶要暫停營業(yè)的，需在暫停營業(yè)前向稅務機關申報申請辦理暫停營業(yè)登記。納稅人的暫停營業(yè)的期限不能超過1年。

第24條納稅人在申報申請辦理暫停營業(yè)登記時，應如實填寫停業(yè)復業(yè)報告，詳細說明暫停營業(yè)原因、暫停營業(yè)的期限、暫停營業(yè)前的納稅情形和發(fā)票的領、用、存情形，并結清應繳稅款、滯納金、罰款。稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其余稅務證件。

《稅務登記管理辦法》于二零零三年十二月十七日以國家稅務總局令第7號公布；按照2023年十二月26日國家稅務總局令第三十六號《國家稅務總局關于修改〈稅務登記管理辦法〉的決定》修正。該《方法》分總則，設立登記，變更登記，暫停營業(yè)、復業(yè)登記，注銷登記，外出經(jīng)營報驗登記，證照管理，非正常戶處理，法律責任，附錄10章程49條，由國家稅務總局負責說明，自二零零四年2月1之日起實施。

【第8篇】廣州稅務注銷

破產(chǎn)案件線上查、文書資料線上傳

債權申報線上辦、債權人會議線上開

“智破”再升級

廣州破產(chǎn)涉稅事務實現(xiàn)全流程線上辦理

近日，廣州市中級人民法院和廣州市稅務局聯(lián)合發(fā)布了《關于開展破產(chǎn)涉稅事務線上辦理工作的通知》，廣州智慧破產(chǎn)審理系統(tǒng)（以下簡稱智破系統(tǒng)）正式啟用破產(chǎn)涉稅事務線上辦理功能，標志著廣州在推進破產(chǎn)涉稅事務便利化改革、提升辦理破產(chǎn)質(zhì)效上邁上新臺階。

關于智破系統(tǒng)涉稅事務線上辦理

智破系統(tǒng)是市法院2023年推出的全國首個地方破產(chǎn)審判管理系統(tǒng)，并在使用中持續(xù)優(yōu)化和迭代升級。此次通過在智破系統(tǒng)啟用破產(chǎn)涉稅事務線上辦理功能，實現(xiàn)了破產(chǎn)企業(yè)涉稅信息查詢、稅務文書送達、稅收債權申報等全流程業(yè)務的線上歸集辦理，讓數(shù)據(jù)“線上跑”完全代替人工“線下跑”，大大提升破產(chǎn)案件涉稅事務辦理的效率，進一步降低破產(chǎn)企業(yè)案件辦理成本與稅收征管成本，強化了法院、稅務機關、破產(chǎn)管理人三方的溝通交流和信息共享機制。同時，稅務機關通過第一時間獲取法院審理的破產(chǎn)企業(yè)信息，可以盡早辦結破產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算等未結事項，提升稅收征管水平。

智破系統(tǒng)涉稅事務線上辦主要功能

1

---破產(chǎn)案件線上查

稅務機關可以通過智破系統(tǒng)查看市法院審理的破產(chǎn)企業(yè)名稱、管理人身份、案件進展情況等信息，及時處理涉稅事務。

2

---文書資料線上傳

管理人和稅務機關可以通過智破系統(tǒng)進行在線溝通交流，傳送涉稅咨詢文件和其他破產(chǎn)涉稅資料。

3

---債權申報線上辦

管理人可以通過智破系統(tǒng)向破產(chǎn)企業(yè)的主管稅務機關發(fā)送申報債權通知，接收稅務機關反饋的債權申報，回復債權審核結果。稅務機關可以通過智破系統(tǒng)接收管理人的申報債權通知，進行債權申報，變更申報或補交材料和依據(jù)，接收管理人債權審核結果。

4

---債權人會議線上開

稅務機關可以通過智破系統(tǒng)參加管理人召開的在線債權人會議，并進行表決。

破產(chǎn)涉稅事務線上辦理感受如何

據(jù)廣州破產(chǎn)法庭副庭長年亞介紹，每個破產(chǎn)企業(yè)退出市場或挽救重整，都會有許多涉稅事務要處理。市法院通過智破系統(tǒng)，為法院、稅務機關、管理人打造一個信息交流和共享平臺，為三方提供便利化智能化服務，可以整體提升破產(chǎn)涉稅事務的辦理效率，充分發(fā)揮破產(chǎn)制度資源配置的最大價值。

廣州市稅務局第三稅務分局作為智破系統(tǒng)涉稅事務線上辦理的試點單位，已通過智破系統(tǒng)完成了多個破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)信息查詢、稅務文書送達、稅收債權申報、資料提交、參加債權人會議等涉稅事務的線上辦理。據(jù)該局稅務人員介紹，隨著破產(chǎn)企業(yè)的增加，稅務機關在稅收債權申請、參加債權人會議、稅務事項咨詢等方面投入的人力也越來越多，現(xiàn)在通過線上辦理，可以減少文件流轉(zhuǎn)、免去參會奔波，對稅務機關也是實實在在的便利措施。

使用過智破系統(tǒng)涉稅事務線上辦理的顏律師表示，以前管理人主要是通過現(xiàn)場辦理或者寄送快遞等方式與稅務局溝通，辦理債權申報通知和審核、稅收政策咨詢等各類事項，辦理時間長、管理成本高。有了智破系統(tǒng)線上辦理功能，以往“跑來跑去”“郵來郵去”的事項都可以線上一鍵辦理，非常便捷，節(jié)省了大量時間和成本。

針對破產(chǎn)事務綜合性強的特征，市法院一直注重加強府院聯(lián)動機制建設，推動和保障管理人依法履職，提升辦理破產(chǎn)質(zhì)效。就破產(chǎn)涉稅事務方面，與國家稅務總局廣州市稅務局共同印發(fā)《關于破產(chǎn)程序中涉稅問題的若干處理意見（試行）》《關于進一步解決破產(chǎn)程序中涉稅問題的若干意見（試行）》等文件，全面解決企業(yè)破產(chǎn)過程中涉及的管理人身份認同、稅務信息查詢、稅收債權申報的通知與審核、稅控設備的處理、破產(chǎn)期間新生稅款的繳納、稅務注銷、破產(chǎn)重整企業(yè)的信用修復等問題。

智破系統(tǒng)推出涉稅事務線上辦理，則是在上述文件基礎上，對事務辦理方式的進一步優(yōu)化，通過在法院、稅務機關、管理人之間建立信息交流平臺，使涉稅事務辦理完成從“省心”到“省力”的升級，對構建更有效率的破產(chǎn)服務體系、全面優(yōu)化營商環(huán)境具有重要意義。

5月20日下午，市法院聯(lián)合廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會舉辦“破產(chǎn)法大講堂”，邀請市稅務局和系統(tǒng)開發(fā)人員為廣州破產(chǎn)法庭審判人員、廣東省破產(chǎn)管理人協(xié)會成員、廣州市律師協(xié)會會員和廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會成員授課，講解破產(chǎn)涉稅事項線上辦理的具體操作并解答涉稅事務辦理的疑難問題。本次課程共263人通過線上線下的方式參加。

來源 | 廣州市法院新媒體工作室

素 材 | 廣州破產(chǎn)法庭

攝 影 | 蘇仁智

通訊員 | 蘇喜平

責 編 | 張雅慧

編 輯 | 湯楚茵

【第9篇】企業(yè)注銷稅務注銷嗎

有人戲稱，今年是娛樂圈塌方的元年，很多明星因為稅務問題被調(diào)查，前有豪門范冰冰，后有暴躁爽妹子。最終都被查出來偷稅漏稅，兩人加起來被罰了十幾億。

而其他很多明星也預感風聲不對，紛紛選擇自查補稅，大批明星也關閉了自己的個人工作室。

在正常的商業(yè)行為中，公司注銷是一個非常常見的現(xiàn)象，企業(yè)因為經(jīng)營困難，或者不想經(jīng)營了，就會選擇注銷公司。但如同之前說的，公司不是你想注冊就能注冊，注銷公司也是如此，不是你想注銷就能夠注銷。

在注銷的時候，只有理清楚在公司經(jīng)營過程中的所有問題后，才能夠順利注銷，其中最重要的問題就是稅務問題。

可以說，如果沒有處理好稅務問題，你就是想注銷公司都注銷不了，有可能面臨巨額罰款，甚至更加嚴重的后果。

今天我們就來聊聊，公司想要注銷，都要注意哪些稅務問題？

一、印花稅

在很多人看來，印花稅是一個小稅種，稅率非常低，也就千分之一到萬分之零點三之間。由于稅率低，金額少，因此印花稅經(jīng)常被忽略掉。

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，像實收資本、資本公積、租賃、購銷合同以及經(jīng)營過程中簽訂的各種合同都會牽扯到印花稅，稍微不注意，就有可能把某一項給忽略掉。

印花稅屬于輕稅重罰，罰款金額最高可以是欠稅金額的20倍。如果時間跨度很長，還會伴隨每天萬分之五的滯納金，這就相當可怕了。

對于稅局的人來說，他們也知道納稅人經(jīng)常忽略印花稅，因此在注銷的時候，印花稅也是一個被重點調(diào)查的對象，很多老板都在印花稅上栽了大跟頭。

因此對于印花稅，雖然不起眼，但是在注銷的時候，還是應該先自查一遍，如果發(fā)現(xiàn)有沒有繳納的情況，及時補稅，千萬不要等到提交注銷資料的時候被稅務局給查出來。

二、個人所得稅

公司在注銷的時候，很多老板往往會因為其他應收賬款掛賬太多，被迫按照視同分配股息紅利，需要繳納20%的個人所得稅。

通常來說，老板從公司拿錢，就是要繳納20%的個人所得稅的，但是有時候老板是拿錢為公司經(jīng)營支付貨款，又或者購買辦公物資等等，這些又和公司經(jīng)營有關系。

那遇到這種情況該如何處理呢？最好的辦法就是在注銷之前，讓老板把為生產(chǎn)經(jīng)營花的錢清理入賬，然后進行賬務對沖，減少其他應收款掛賬，當然前提是，這些費用的發(fā)聲，必須是伴隨真實的業(yè)務，要保存相應的票務證據(jù)。

在這里也提醒各位老板，凡是為公司經(jīng)營發(fā)生的支出，一定要保存好相應的票據(jù)，否則很有可能就要繳納巨額的個人所得稅。

三、賬面存貨

很多公司在注銷的時候，都會存在賬面上有存貨的現(xiàn)象，至于庫存是真實的，還是因為記賬時候出現(xiàn)的差錯，相信老板本人清楚得很。

你要問一個企業(yè)最怕稅務局來干嘛？那當然是查庫存，一旦查庫存，就現(xiàn)原形了，被發(fā)現(xiàn)賬實不符，就需要繳納大量的稅款，包括增值稅、所得稅、印花稅等等，甚至還要面臨滯納金和罰款，這對于老板來說就是巨大的風險。

在之前，很多公司就因為有這樣的問題，為了避稅去注銷公司，由于之前監(jiān)管不嚴，導致被這些人蒙混過關，但是現(xiàn)在金三進四系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)，這種現(xiàn)象將無所遁形，因此很多老板如果還是打著避稅的注意去注銷，那無異于自投羅網(wǎng)。

因此公司在注銷的時候，一定要檢查存貨，調(diào)整賬務，讓賬實相符，做到大宗存貨不怕查。

四、存貨抵工資

公司為什么選擇注銷，大部分是因為企業(yè)經(jīng)營不下去了，資金斷鏈，出現(xiàn)了資不抵債的情況。而在這種情況下，很多老板就想著用自己的存貨低價給員工，就當做工資了。

但是很多老板往往忽視了這么一個問題，那就是低價抵給員工，這些商品是需要視同銷售的，而且價格也不是老板說了算，而是要按照商品的市場價格確定的，因此這些商品視同銷售，老板是要繳納增值稅的。

那么該如何解決這個問題呢？如果是生產(chǎn)性企業(yè)，半成品沒有市場價，因此可以將半成品抵給員工當做工資，這樣可以按照原材料價格視同銷售，這樣會大幅降低增值稅，如果是商業(yè)企業(yè)，可以使用清償債務、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因，進行降價銷售商品給員工親屬，再用收到的錢發(fā)工資，這樣也是可以降低增值稅的。

五、資產(chǎn)損毀

公司一般都會有存貨和固定資產(chǎn)，如果存貨存在損毀的情況，就需要自查有沒有做進項稅轉(zhuǎn)出。

如果是固定資產(chǎn)出現(xiàn)損毀，在折舊期以內(nèi)的，也要注意是否做了進項稅轉(zhuǎn)出。如果是在折舊期以外的，那么就不需要做進項稅轉(zhuǎn)出處理了。

因此，如果想要注銷公司，以上這5個涉稅點必須要關注，否則公司不但不能夠成功注銷，甚至會給自己引來巨大的稅務風險，得不償失。

企圖通過注銷公司避稅的老板，可以休矣！

【第10篇】稅務注銷辦理

【辦理條件】

1、納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，受理納稅人注銷登記申請。

2、以下業(yè)務監(jiān)控條件均符合的，受理納稅人注銷登記申請

（1）納稅人稅務登記狀態(tài)為“正?！睜顟B(tài)；

（2）納稅人沒有留存有未繳銷的發(fā)票；

（3）納稅人不存在未注銷的防偽稅控資格；

（4） 納稅人不存在未注銷的出口退稅資格；

（5）納稅人不存在未報送資料采集（不包含本月）；

（6）納稅人不存在未申報（不包含本月）；

（7）納稅人不存在欠稅（含各類規(guī)費）；

（8）納稅人不存在已發(fā)起未辦結的涉稅事項（資格認定、減免稅備案等）；

（9）納稅人的房土兩稅稅源信息均已終止納稅義務；

（10）納稅人不存在未繳銷的跨區(qū)域涉稅事項報告及跨區(qū)稅源登記項目；

（11）納稅人不存在土地增值稅信息；

（12）納稅人不存在多繳、未結報的稅收票證信息；

（13）納稅人不存在稅收違法行為處理流程未處理完畢；沒有在查的案件；不存在未完成的納稅評估。

【材料清單】

1.《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票(必報)。

2. 使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應提供金稅盤、稅控盤和報稅盤，或者提供金稅卡和ic卡。

3.《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表。 （因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權、債務進行清算的居民企業(yè)，應當在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應納所得稅，自清算結束之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表、其他相關資料，進行納稅申報。

居民企業(yè)所得稅清算申報涉及：企業(yè)所得稅清算登記、企業(yè)所得稅季度申報、實際經(jīng)營期申報、清算申報四個項目。具體操作要求可咨詢主管稅務局所得稅科（處）。

【分類處置辦理時限】

1. 對“雙定”個體戶、臨時稅務登記、無票無稅的納稅人適用簡易流程，當場辦結。

2. 對大部分納稅人適用一般流程，15個工作日內(nèi)辦結。

3. 對重點行業(yè)、重點稅源及高風險納稅人適用特殊流程，20個工作日內(nèi)辦結。

【第11篇】吸收合并稅務注銷流程

企業(yè)重組，特別是對于國有企業(yè)、上市公司等兼并重組事項，隨著資本市場的發(fā)展，變得較為頻繁。在企業(yè)所得稅政策中，企業(yè)重組的形式主要分為企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。實務中如何選擇重組方式，即以何種形式完成企業(yè)重組，不僅影響企業(yè)內(nèi)部管理的效率，也將影響重組標的資產(chǎn)的經(jīng)營效率和效果。確定重組方式后，對于稅務處理方式的選擇也需要統(tǒng)籌考慮。

本文就吸收合并業(yè)務中，適用特殊性稅務處理時，被合并方虧損如何進行彌補的問題展開分析。

一、?問題由來?

財稅（2009）59號文規(guī)定，對于企業(yè)合并適用特殊性稅務處理時，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼，但在實務操作中，合并方何時以及如何彌補被合并方的虧損并未作出明確規(guī)定。對于這個問題，在實踐中也爭議頗多。我們將以案例形式對這個問題展開分析。

二、實際案例?

以2023年9月30日為合并基準日，a公司吸收合并b公司，b公司注銷。a公司2023年1-12月份實現(xiàn)利潤總額2000萬元，無以前年度可彌補虧損，b公司1-9月份實現(xiàn)利潤總額-150萬，合并基準日，b公司凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至2023年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。假設a、b公司企業(yè)所得稅匯算均不存在納稅調(diào)整， 且均不是高新技術企業(yè)，其中，b公司2016-2023年待彌補虧損金額（單位：萬元）如下：

三、觀點分析???

對于b公司2016-2023年度合計的虧損1000萬，在吸收合并的特殊性稅務處理中，按照財稅2023年59號文以及財稅2023年4號文的規(guī)定，可由合并企業(yè)每年彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)合并基準日凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=1500×6%=90萬。

前述文件只是籠統(tǒng)提及可彌補虧損限額的計算，但對于合并方何時以及如何彌補被合并方的待彌補虧損，并沒有予以明確，實務界對此有兩種觀點：

第一種觀點。在吸收合并前，b公司需要就1.1-9.30日的所得進行企業(yè)所得稅匯算清繳，當期新增的可稅前彌補的虧損150萬元和2016-2023年度的虧損1000萬元同受59號文公式的彌補虧損限額的限制，即2023年度a公司可以彌補b公司原虧損限額為90萬元，且使用的虧損金額并非是合并當期產(chǎn)生的虧損。若a公司以后期間均保持盈利，可以在每年可彌補虧損的限額內(nèi)，按照虧損額可彌補的年限，進行順延彌補。

第二種觀點。b公司2023年1.1-9.30日的虧損，在合并方a公司計算2023年度應納稅所得時，將被合并方產(chǎn)生的虧損150萬元并入合并后的a公司企業(yè)所得中進行彌補，無需和以前年度虧損同受限額約束，即2023年度a公司應納稅所得額：2000（利潤總額）-150（b公司虧損）-90（每年可彌補虧損的限額）=1760萬元。若a公司以后期間盈利，可以在每年可彌補虧損的限額內(nèi)，按照虧損額可彌補的年限，進行順延彌補。

四、問題小結?

兩種不同的觀點，差別在于合并當期被合并方的新增加的虧損額是否可以自然抵消合并方當期的應納稅所得，進而再繼續(xù)使用按照限額計算的待彌補虧損進行補虧。即問題的焦點在于是否應當將合并當期被合并方的所得作為一個獨立的期間，而根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，“企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度?！笨梢姡晃蘸喜⒎皆谧N之前，應該算做是一個納稅年度進行匯算清繳。《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》填報說明中明確，納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，“稅款所屬期間”應填報公歷當年1月1日至實際停止或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。因此，被合并方公司應當將1月1日至合并完成日作為一個獨立的納稅年度，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

另外，如果a公司2023年度的所得彌補b公司合并前1-9月份的虧損，將會導致a公司確認2023年度應稅所得數(shù)據(jù)上的混亂，屬于一種“錯配”。

從我們接觸到的具體實務來看，也印證了被合并方在合并當期發(fā)生的虧損，并不能直接彌補合并當期合并方的所得。同時，我們也呼吁國家稅務總局今后修訂重組有關的稅收文件時，能夠進一步明確具體操作方法，以便納稅人能夠有效地遵從稅收法規(guī)，各地稅務機關也可以保持統(tǒng)一的執(zhí)行口徑，從而降低征納雙方的稅收管理和納稅遵從的風險。

【第12篇】遷址稅務注銷需要資料

點擊頭像聯(lián)系

稅務注銷是什么意思

稅務注銷登記是納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

什么情況下需要辦理注銷稅務登記

通常情況下，發(fā)生如下情形應予依法辦理稅務登記的注銷手續(xù)：

1、納稅人主體（企業(yè)單位）注銷；

2、納稅人主體跨地遷址變更，需要先在原址所屬稅務機關辦理變更（注銷手續(xù)）；

3、受到相關機關機構查處的依法責令停止經(jīng)營的納稅人；以上僅供參考，具體情形仍應視具體情況而定，在此無法一一列舉，請予核實。

什么情況下需要辦理注銷稅務登記

一個企業(yè)注銷的原因有哪些？

企業(yè)注銷原因：

公司注銷有內(nèi)部和外部兩方面的原因，內(nèi)部原因例如公司經(jīng)營不善，市場不好等。外部原因例如被吊銷、撤銷等，具體如下:

第一、有分支機構或子公司未注銷的大型企業(yè)通常包含子公司和分公司，如果要注銷掉母公司，那么就要先把分支機構給注銷掉，否則母公司肯定注銷不了的。

第二、不能提供憑證、賬本、報表的公司經(jīng)營過程中一定要保存好納稅申報表和賬本，因為注銷公司的時候需要查賬。如果公司長久以來沒有記賬，而且沒有任何憑證，那么想要注銷公司的話，就先要補賬。很多公司由于此類原因，導致公司注銷不了。

第三、非正常戶 注銷公司首先要做的就是進行稅務注銷，如果企業(yè)被稅務局認定為“非正常戶”，那么，建議先解決稅務異常，否則不能直接完成注銷。

第四、證照不齊 營業(yè)執(zhí)照丟失，章證丟失都會導致公司注冊不了，因此，建議先把公司的證件資料準備好，如果丟失，則需要補辦營業(yè)執(zhí)照。

企業(yè)就像自己的孩子一樣，每家企業(yè)都不希望走向注銷的道路，但是如果真的企業(yè)經(jīng)營不了了，請記住一定要注銷了。在注銷之前要了解公司注銷不了的原因，這樣可以少走許多的彎路，節(jié)省不少的時間。希望可以幫到你。

點擊頭像聯(lián)系

【第13篇】稅務怎么注銷

如何快速辦理稅務注銷業(yè)務？

快一起來看看吧！

廈門市電子稅務局已推出【清稅注銷稅（費）申報及繳納套餐】，可以一鍵快速辦理注銷前置事項預檢、注銷稅務登記申請業(yè)務！

第一步：注銷前置事項辦理

1、登錄廈門市電子稅務局。

2、選擇導航欄左側【套餐業(yè)務】下，選擇【清稅注銷稅（費）申報及繳納套餐】。

3、點擊【注銷預檢】，系統(tǒng)將提示您是否符合即辦注銷條件，同時將展示所有注銷業(yè)務驗證通過與不通過事項。

? 第一種情形：

如系統(tǒng)檢測符合即辦注銷條件的納稅人，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，并即時出具清稅文書。

此時系統(tǒng)將彈出提示：“根據(jù)稅總發(fā)【2018】149號文規(guī)定，監(jiān)控到您當前有未辦結事項，可進行“承諾制”容缺辦理！”。

輸入承諾書期限日期后，點擊右上角【打印即辦承諾書】，同意說明后打印即辦《清稅證明》承諾書。

完成以上操作后，右上角【我要辦理】按鈕亮起，可以點擊進入第二步：注銷稅務登記申請。

?注意：

1、注銷登記“承諾制”容缺辦理不適用注銷原因為“依法合并”、“依法分立”、“因住所、經(jīng)營地點變動而改變稅務登記機關”，“經(jīng)確認非正常戶期限達到規(guī)定期限以上”；如注銷原因為這四類時，請到主管稅務分局辦稅大廳辦理?。ㄒ咔槠陂g請先電話咨詢預約哦?。?/p>

2、如簽署承諾書，自簽署當日起生效，承諾期限自簽署之日起不超過六個月。

3、如經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)，可點擊“依法破產(chǎn)注銷”進行單獨申請。

? 第二種情形：

不符合即辦注銷條件的納稅人，需依次完成系統(tǒng)顯示的所有未辦結注銷前置事項。對于不能在線直接辦理的業(yè)務，系統(tǒng)將提供辦理指引。

如所有監(jiān)控未通過事項已辦結，可再次進行【注銷預檢】。輸入經(jīng)辦人姓名、經(jīng)辦人身份證件號碼之后，右上角【我要辦理】按鈕亮起，可以點擊進入第二步：注銷稅務登記申請。

此時可以開始辦理注銷稅務登記申請業(yè)務啦！

第二步：注銷稅務登記申請

1、點擊【我要辦理】后，請依照表單要求錄入數(shù)據(jù)，填寫清稅注銷稅務登記申請。

2、錄入完畢后，點擊右上角【提交】按鈕，可進行申請或下載憑證（下載申請表單）。

點擊【下載憑證】后，系統(tǒng)將彈出提示：“尊敬的納稅人您好：提交成功后，請不要立即關閉網(wǎng)頁（瀏覽器），并前往文書簽收功能中簽收注銷文書！”

3、點擊【申請】，注銷申請受理成功，可直接查看回執(zhí)單。

第三步：注銷業(yè)務進度查詢

1、在電子稅務局首頁，點擊【我要查詢】→【辦稅進度及結果信息查詢（新）】。

2、系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)至【事項進度管理】界面，此時可進行查看申請、進度跟蹤、查簽等操作，點擊【進度跟蹤】可查看申請進度情況

①所有預檢通過，注銷成功。

②如存在未辦結事項，打印承諾書提交成功后需稅務人員受理，受理通過后注銷成功。

更多注銷規(guī)定請點擊下方鏈接

↓↓↓

《國家稅務總局廈門市稅務局關于進一步明確稅務注銷工作相關事項的通知》

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/mobile/content/s36921.html

【第14篇】注銷稅務附送資料

（一）納稅人發(fā)生以下情形，應當向主管稅務機關申請清稅注銷。具體包括：

因解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務。

按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經(jīng)有關機關批準或者宣告終止的。

被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的。

因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的；

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，項目完工、離開中國的。

外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的。

非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)確認終止居民身份的。

（二）符合下列情形之一的納稅人，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)督部門申請辦理注銷登記。

未辦理過涉稅事項的；

辦理過涉稅事項但未領用發(fā)票、無欠稅費（滯納金）及罰款的。

【辦理時限】

1.納稅人辦理時限

(1)依法終止納稅義務的納稅人，應當在向市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理注銷登記之前申報辦理清稅注銷；被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理清稅注銷。

(2)非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理注銷。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷。

2.稅務機關辦結時限

一般情形：限時辦結。

——單位及查賬征收個體工商戶：稅務機關自受理之日起20個工作日辦結；

——定期定額個體工商戶：稅務機關自受理之日起5個工作日辦結。

其中，涉及稅務檢查的，檢查時間不在此時限內(nèi)。若在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時限中止，待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算：

(1)發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的；

(2）需要進行特別納稅調(diào)整的；

(3）國家稅務總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

優(yōu)化服務：即時辦結。

對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅費（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

（1）納稅信用級別為a級和b級的納稅人；

（2）控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人；

（3）省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；

（5）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級管理。

【辦理結果】

納稅人領取《清稅證明》或《稅務事項通知書》。

【溫馨提示事項】

1.納稅人處于非正常戶狀態(tài)時辦理稅務清稅注銷前要先辦理非正常戶解除。

2.存在未辦結納稅評估事項、未結案稅務稽查事項、未辦結風險任務的納稅人不能辦理稅務清稅注銷。

3.向主管稅務機關申請辦理稅務登記注銷的同時應申請注銷社會保險費繳費登記。申請注銷社會保險費繳費登記前，應清繳社保欠費及其滯納金并辦理減員手續(xù)。

4.已辦理出口退（免）稅備案的出口企業(yè)和其他單位需注意以下事項：

（1）出口企業(yè)或其他單位申請注銷稅務登記的，應先向主管稅務機關申請撤回出口退（免）稅備案。出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管稅務機關應按規(guī)定結清退（免）稅款后辦理。

（2）出口企業(yè)或其他單位辦理撤回出口退（免）稅備案事項時，如果向主管稅務機關聲明放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報免稅的，視同已結清出口退稅款。

（3）因合并、分立、改制重組等原因撤回出口退（免）稅備案的出口企業(yè)或其他單位，可向主管稅務機關提供以下資料，經(jīng)主管稅務機關核對無誤后，視同已結清出口退（免）稅款：

①企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結清退（免）稅確認書；

②合并、分立、改制重組企業(yè)決議、章程及相關部門批件；

③承繼撤回備案企業(yè)權利和義務的企業(yè)在撤回備案企業(yè)所在地的開戶銀行名稱及賬號。

撤回備案事項辦結后，主管稅務機關將撤回備案企業(yè)的應退稅款退還至承繼企業(yè)賬戶，如發(fā)生需要追繳多退稅款的，向承繼企業(yè)追繳。

（4）委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的,應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。

5.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關規(guī)定，在市場監(jiān)督管理部門作變更登記處理，涉及改變稅務登記機關辦理注銷的，與納稅人相關聯(lián)的資格類信息，可不做自動失效或取消處理（包括但不限于各種稅務行政許可、稅收優(yōu)惠資格、稅務認定資格等）。

6.簡易注銷情形。對領取營業(yè)執(zhí)照后未開展經(jīng)營活動、申請注銷登記前未發(fā)生債權債務或已將債權債務清算完結的有限責任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，可自主選擇適用一般注銷程序或簡易注銷程序。

對未辦理過涉稅事宜的納稅人，辦理過涉稅事宜但沒領過發(fā)票、沒有欠稅和沒有其他未辦結事項的納稅人，以及在公告期屆滿之日前已辦結繳銷發(fā)票、結清應納稅款等清稅手續(xù)的納稅人，稅務機關將同意其簡易注銷。企業(yè)在申請簡易注銷公告后發(fā)現(xiàn)存在未結清稅款等事項的，只要在公告期屆滿前，在稅務部門辦結繳銷發(fā)票、結清應納稅款等清稅手續(xù)的，稅務機關即不提異議。對于公告期屆滿仍有未辦結涉稅事項的企業(yè)，稅務機關將在公告期屆滿次日向市場監(jiān)管機關提出異議。企業(yè)如無其他異議內(nèi)容，即可通過簡易注銷程序退出市場。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令49號）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（中華人民共和國國務院令第362號）

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則

《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）

《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）

《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）

《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）

《國家稅務總局關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第56號）

《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）

《國家稅務總局關于進一步加強出口退（免）稅事中事后管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）

《國家稅務總局關于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第35號)

《工商總局稅務總局關于加強信息共享和聯(lián)合監(jiān)管的通知》（工商企注字〔2018〕11號）

《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）

附：

本文來源：廣東稅務。

【第15篇】注銷分公司稅務登記證需要什么資料

現(xiàn)在很多人喜歡創(chuàng)業(yè)，認為創(chuàng)業(yè)只需要注冊一家公司就行?？此坪芎唵?，其實創(chuàng)業(yè)很難。而當公司不再經(jīng)營時，會發(fā)現(xiàn)注銷比注冊更麻煩。但是，對于不再經(jīng)營的公司，不注銷是絕對不可能的，因為會被工商局納入異常業(yè)務目錄，造成很多麻煩。

注銷公司需要什么資料？

1、申請報告；

2、全體股東指定代表或共同授權代理人的證明（授權委托書），委托人的工作證或身份證復印件；

3、公司清算機構負責人簽署的注銷登記申請；

4、法院的破產(chǎn)裁定、公司依據(jù)《公司法》作出的決議或決定、行政機關責令關閉文件；

5、股東大會或有關部門確認的清算報告；

6、 公司清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于四十五日內(nèi)在報紙上公告一次，并提交公告原件；

7、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件；

8、營業(yè)執(zhí)照原件及復印件；

9、組織機構代碼證、原件及信息卡；

10、稅務登記證原件及復印件。

公司注銷流程：

1、成立清算組：注銷有限公司時，必須成立自己的清算組，一般由自己公司的經(jīng)理組成。自成立之日起，接管公司全部資產(chǎn)，開展債務和信用清算工作，并清算員工工資、保險等。清算完成后，全體成員在清算單上簽字。

2、稅務登記證注銷：要注銷有限公司，還需要到稅務局注銷自己的稅務登記證。如果公司涉及增值稅，稅務局將進行稅務和審計工作。如果有問題，它將彌補賬戶。如果沒有問題，可以直接辦理退稅、罰款等。

3、在報上發(fā)表：工商局發(fā)布時，需要在公示完成后在報上發(fā)表，45天內(nèi)可以完成。

4、 吊銷營業(yè)執(zhí)照：拿著整版報紙到工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。其實有限公司的注銷可以說已經(jīng)完成了，但是別忘了注銷銀行賬戶和公章。哦。

5、 注銷公共銀行賬戶：有限公司注銷完成后，需要注銷公司的公共銀行賬戶，可以在開戶銀行辦理，一般是當天；

6、 取消公章：有限公司注銷結束，可以取消公章，去當?shù)嘏沙鏊?，一般當天即可完成?/p>

注銷公司需要多長時間？

公司注銷的時間一般為6個月左右。

【第16篇】個體工商戶怎么注銷稅務

個體戶想要注銷稅務登記怎么辦？什么情況下可以進行注銷稅務登記？需要提供哪些資料？

相信這是很多納稅人都很關心的問題，之了君今天也幫大家整理了個體戶注銷稅務登記的相關信息，趕緊來看看吧！

一、納稅人應提供資料及份數(shù)

1.《注銷稅務登記申請審批表》二份

2.《稅務登記證》正副本原件一份

3. 注銷書面申請一份

4.《發(fā)票統(tǒng)一領購簿》原件一份

二、納稅人辦理業(yè)務的時限要求

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：

1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的;

2、按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經(jīng)有關機關批準或者宣告終止的;

3、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的;

4、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;

5、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，項目完工、離開中國的;

6、外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的;

7、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)確認終止居民身份的。

三、稅務機關承諾辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，符合受理條件的，在注銷清算過程中未發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票等行為，且清結稅款已入庫的，當場受理。

以上就是之了君整理的個體想要注銷稅務登記怎么辦？什么情況下可以注銷稅務登記的相關內(nèi)容，如果你還想了解更多有關稅務行業(yè)的相關信息，歡迎咨詢了解。