小規(guī)模納稅人變更一般納稅人（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人變更一般納稅人

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)于企業(yè)而言，無(wú)疑是比較權(quán)威的參照。

湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁(yè)面公布了一批常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對(duì)其進(jìn)行了梳理和歸類(lèi)，總共20種情形，供大家參考。

建議大家最好對(duì)照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點(diǎn)檢查的東西。

一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒(méi)有按規(guī)定開(kāi)具免稅發(fā)票。

雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開(kāi)3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個(gè)人覺(jué)得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開(kāi)免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。

2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒(méi)有分別核算。其中免稅收入的申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)額沒(méi)有做轉(zhuǎn)出處理。

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非正常損失等進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行抵扣，但又改變了用途，沒(méi)有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、小規(guī)模納稅人達(dá)到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)以上。

5、符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼沒(méi)有按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)明確規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)、虛抬收購(gòu)價(jià)格、虛報(bào)收購(gòu)數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、在發(fā)票開(kāi)具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營(yíng)收入需要按規(guī)定給消費(fèi)者開(kāi)票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬(wàn)。至于虛開(kāi)行為，更是歷來(lái)檢查的重中之重，在這里不做贅述了。

另外，2023年對(duì)于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進(jìn)行，我們將留抵退稅拆分出來(lái)，單獨(dú)說(shuō)一下。其常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有5個(gè)。

1、登記的行業(yè)跟實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進(jìn)行退稅。

這個(gè)屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。

2、少計(jì)收入，虛增留抵。

在增值稅收入上動(dòng)手腳，少計(jì)增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個(gè)存在騙取留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)。

3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，不及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。

4、虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，并以此多退稅款，這個(gè)也屬于騙稅。

5、對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時(shí)進(jìn)行收入確認(rèn)，進(jìn)行虛增留抵稅款。

二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、存在超額扣除各種費(fèi)用，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，但同時(shí)最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰。

在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：

3、增值稅即征即退收入沒(méi)有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

4、企業(yè)通過(guò)虛增費(fèi)用支出，少繳企業(yè)所得稅。

尤其是以辦公經(jīng)費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用和人員費(fèi)用等形式的虛增費(fèi)用，更是檢查的重點(diǎn)。

5、應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，而未進(jìn)行視同銷(xiāo)售，少繳企業(yè)所得稅。

比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認(rèn)收入。

6、不按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

7、高新企業(yè)是檢查的重點(diǎn)之一，涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括諸如不符合條件虛假申報(bào)并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

8、分支機(jī)構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有法人資格，需并入總機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅。

最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個(gè)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大家一定不能再有了。建議大家對(duì)照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第2篇】小規(guī)模納稅人

今年的小微企業(yè)優(yōu)惠政策發(fā)布的很頻繁，但有的是小微企業(yè)適用，有的是小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)傻傻分不清，小伙伴們表示糊涂了。

那么下面之了君就帶大家一起去看看小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)，教你一招搞定!

小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)傻傻分不清?一招搞定

一、小規(guī)模納稅人

“小規(guī)模納稅人”是指增值稅納稅人中的一種，增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元(含)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人包含企業(yè)也包括個(gè)體工商戶(hù)、自然人個(gè)人。

二、小微企業(yè)

“企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對(duì)來(lái)講的。如果要找一個(gè)比較接近的解釋?zhuān)蔷褪枪ば挪?、?guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)，是對(duì)企業(yè)規(guī)模的劃型。

三、小型微利企業(yè)

“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

“小型微利企業(yè)”的劃分標(biāo)準(zhǔn)：

1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè);

2、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元;

3、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人;

4、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

“小型微利企業(yè)”從業(yè)人數(shù)范圍包含與企業(yè)監(jiān)理勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)勞務(wù)派遣的人員，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按照企業(yè)的全年的季度平均值確定：

季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，直接按當(dāng)年度截止本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額判斷是否為小型微利企業(yè)。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)按年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅，對(duì)年用納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅。

總結(jié)：

小微企業(yè)、小型微利企業(yè)既可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人，而小規(guī)模納稅人是對(duì)應(yīng)的一般納稅人。

看了以上之了君的分享，關(guān)于小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)大家是不是清楚了呢？

如果大家還有疑問(wèn)，可以隨時(shí)到之了課堂來(lái)咨詢(xún)和學(xué)習(xí)，這里有專(zhuān)業(yè)老師，教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富，可以幫助大家解決工作中的問(wèn)題，并助力大家成為更好的自己。

【第3篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項(xiàng)清單》范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

目前，廈門(mén)稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來(lái)越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線(xiàn)下“最多跑一次”，還通過(guò)電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線(xiàn)上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報(bào)之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶(hù)）申報(bào)”辦理指引，快一起來(lái)看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶(hù)）申報(bào)辦稅指南

一、申請(qǐng)條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅。納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應(yīng)按小規(guī)模納稅人申報(bào)繳納增值稅。

二、申請(qǐng)材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時(shí)間和聯(lián)系電話(huà)

（2）廈門(mén)市電子稅務(wù)局（推薦）

1.進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶(hù)名，密碼，登錄到廈門(mén)市電子稅務(wù)局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào)及繳納界面。

3、進(jìn)入【按期應(yīng)申報(bào)】頁(yè)面，選擇當(dāng)前申報(bào)月份進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)，點(diǎn)擊【填寫(xiě)申報(bào)表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報(bào)方式，分別為非引導(dǎo)式辦稅、引導(dǎo)式辦稅和一鍵零申報(bào)。選擇申報(bào)方式，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕。

5、進(jìn)入后的頁(yè)面展示提示信息，點(diǎn)擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導(dǎo)式申報(bào)”操作流程

① 查看相關(guān)提示,勾選點(diǎn)擊相應(yīng)按鈕，點(diǎn)擊確定。

② 點(diǎn)擊選擇《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點(diǎn)擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點(diǎn)擊“導(dǎo)入申報(bào)表”。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您開(kāi)票的數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集填寫(xiě)相應(yīng)欄次，計(jì)算應(yīng)納稅額。

③ 點(diǎn)擊選擇《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》，按不同征收率填入銷(xiāo)售額和扣除額。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您填寫(xiě)的數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫(xiě)相應(yīng)欄次。

④ 核對(duì)填寫(xiě)《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

⑤ 確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【申報(bào)】按鈕，在彈出對(duì)話(huà)框選擇【確定】，系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)表的提交。系統(tǒng)提交過(guò)程中，會(huì)彈出提示信息，可點(diǎn)擊【下載憑證】查看填寫(xiě)的數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)無(wú)誤直接點(diǎn)擊【申報(bào)】。

“非引導(dǎo)式申報(bào)”操作流程

① 進(jìn)入界面后，依次填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》、《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

② 確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【申報(bào)】按鈕，在彈出對(duì)話(huà)框選擇【確定】，系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)表的提交。系統(tǒng)提交過(guò)程中，會(huì)彈出提示信息，可點(diǎn)擊【下載憑證】查看填寫(xiě)的數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)無(wú)誤直接點(diǎn)擊【申報(bào)】。

'一鍵零申報(bào)'操作流程

進(jìn)入界面，按照提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“確認(rèn)”進(jìn)行一鍵零申報(bào)。

溫馨提示：

如需要更詳細(xì)的操作步驟請(qǐng)進(jìn)入廈門(mén)市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，

首頁(yè)>納稅服務(wù)>下載中心>軟件和操作手冊(cè)下載>電子稅務(wù)局。

“最多跑一次”事項(xiàng)清單

長(zhǎng)按識(shí)別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項(xiàng)清單哦~

快來(lái)看看有沒(méi)有你感興趣的內(nèi)容吧！

【第4篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷(xiāo)

小編今天整理了小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷(xiāo)流程的相關(guān)介紹，希望對(duì)您有所幫助。

小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷(xiāo)流程

一、小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷(xiāo)流程

第一步：注銷(xiāo)公司國(guó)、地稅登記證;

第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷(xiāo)備案);

第三步：登報(bào)公告(登報(bào)45日后再去注銷(xiāo)公司);

第四步：登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷(xiāo)申請(qǐng);

第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷(xiāo)代碼證。

二、公司簡(jiǎn)易注銷(xiāo)要多久

簡(jiǎn)易注銷(xiāo)主要是指對(duì)規(guī)定類(lèi)型的未開(kāi)業(yè)、無(wú)債權(quán)債務(wù)的企業(yè)采取簡(jiǎn)化現(xiàn)行注銷(xiāo)程序，免除企業(yè)的清算時(shí)限的規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)安全快速推出市場(chǎng)的制度。不滿(mǎn)足條件的公司仍舊只能走一般注銷(xiāo)流程。

簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公司的流程，采用的是網(wǎng)上進(jìn)行登記申請(qǐng)的模式，申請(qǐng)發(fā)布成功之后，就需要進(jìn)行為期45天的公示，如果公示期間無(wú)任何異議的話(huà)，之后公司就會(huì)宣布注銷(xiāo)掉了。

三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)：

于小規(guī)模公司注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)主要是個(gè)人公司注銷(xiāo)注意事項(xiàng)包括：申請(qǐng)書(shū)與其它申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)使用a4型紙。手工填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)和簽字請(qǐng)使用黑色鋼筆或簽字筆，請(qǐng)勿使用圓珠筆等等。

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)

對(duì)于23年的稅收政策，財(cái)政部和稅務(wù)局給出了明確的公告，爭(zhēng)議比較大的無(wú)非是小微企業(yè)納稅從2.5%轉(zhuǎn)變成5%，個(gè)體工商戶(hù)個(gè)稅征收減半，即便大家吐槽不斷，但該執(zhí)行還是要執(zhí)行，畢竟政策大于一切。

伴隨著23年第一季度企業(yè)納稅申報(bào)征期的延長(zhǎng)，距離截至日期也僅剩11天，忙慌之際，其實(shí)還有部分財(cái)務(wù)人員搞不懂申報(bào)方式和流程，不懂申報(bào)規(guī)范，拖延公司納稅進(jìn)度，今天一次性幫大家解決難題，對(duì)照填寫(xiě)！23年小規(guī)模納稅人增值稅和附加稅申報(bào)填寫(xiě)范本，太贊了。

申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅填寫(xiě)申報(bào)表，其實(shí)都是有嚴(yán)格的規(guī)范和要求，比如計(jì)稅依據(jù)，免稅政策、稅款計(jì)算方式、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表等，一步一操作，通過(guò)詳細(xì)的申報(bào)流程，幫你快速解決申報(bào)難題。

篇幅有限，完整《納稅申報(bào)流程和填寫(xiě)規(guī)范》看下圖

【第6篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第7篇】小規(guī)模納稅人采購(gòu)分錄

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣

買(mǎi)入材料：

借：原材料--xx

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

銷(xiāo)售商品后：

借：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo))

小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫(xiě)?

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額減免額度含代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

關(guān)于采購(gòu)原材料的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的問(wèn)題，小編就為大家講到這里了，小規(guī)模納稅人采購(gòu)原材料開(kāi)具發(fā)票是不可以進(jìn)行抵扣的，小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫(xiě)?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)老師吧。

【第8篇】可以給小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票嗎

正所謂稅優(yōu)政策出得快，忙壞千千萬(wàn)萬(wàn)財(cái)稅從業(yè)人員。自2023年3月1日到2023年5月31日，湖北省境內(nèi)所有小規(guī)模納稅人的增值稅，湖北省以外的地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%將至1%。短短一句話(huà)，讓數(shù)量群體很大的廣大小規(guī)模納稅人獲得精準(zhǔn)減稅紅利，但隱含的信息量不少，引發(fā)的疑問(wèn)和猜想也不少。

筆者在中小微企業(yè)中走訪(fǎng)獲悉，小規(guī)模納稅人主要關(guān)心的話(huà)題有：本次減稅紅利具體面對(duì)哪些群體？小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，開(kāi)具的增值稅發(fā)票票面顯示的是3%還是1%？因廣大小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，絕大部分可以享受增值稅暫免征收的稅優(yōu)政策，1%征收率是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？……下面我們一起逐一分析：

1、本次減稅紅利具體面對(duì)哪些群體？

本次降低增值稅征收率針對(duì)所有小規(guī)模納稅人，且僅僅針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人。具體經(jīng)營(yíng)主體包括：個(gè)體戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)、有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司等凡是增值稅小規(guī)模納稅人和經(jīng)營(yíng)主體。

2、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票，票面顯示的是1%還是3%？是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

關(guān)于這個(gè)話(huà)題，2023年2月25日晚間的公告并沒(méi)有講這個(gè)細(xì)節(jié)。但是，我們可以從部分省份開(kāi)票軟件升級(jí)提示中尋找答案。例如廣東航信發(fā)布的稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)主要有以下三點(diǎn)：

根據(jù)系統(tǒng)升級(jí)提示，不難得出結(jié)論：本次減稅紅利，并不像大家猜測(cè)的那樣票面3%享受1%優(yōu)惠，是納稅人可以自主選擇3%或者1%征收率；已經(jīng)申請(qǐng)自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以自開(kāi)1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有申請(qǐng)自開(kāi)的，大概率可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

因?yàn)榻^大部分小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不含稅銷(xiāo)售不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受增值稅暫免征收稅收優(yōu)惠。開(kāi)具3%的普通發(fā)票或者1%的普票，差別不大。能夠明確可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，能夠滿(mǎn)足要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求。

3、小規(guī)模納稅人可以放棄1%優(yōu)惠，繼續(xù)選擇3%的征收率嗎？

小規(guī)模納稅人與客戶(hù)有合同約定，開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照契約履約的要求，必要開(kāi)具3%的增值專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)論是開(kāi)具3%征收率還是1%征收率，都不能享受免稅，且增值稅稅部分是由客戶(hù)支付。因此，筆者判斷小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，稅率（征收率）可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

4、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售已經(jīng)使用過(guò)的固定資產(chǎn)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?

回顧一下出售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)：“銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 放棄減稅依照3%征收率繳納增值稅的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！?/p>

這是不同納稅人的不同選擇，如果小規(guī)模納稅人在這一期間選擇開(kāi)具1%征收的發(fā)票，遵照以往相關(guān)征收管理辦法，是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的；如果放棄享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)該可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告為準(zhǔn)。

5、小規(guī)模納稅人開(kāi)具1%稅率的發(fā)票，怎么申報(bào)納稅？

小規(guī)模納稅人開(kāi)具1%稅率的增值稅發(fā)票，與開(kāi)具3%稅率的增值稅發(fā)票一樣。無(wú)論是會(huì)計(jì)核算辦法，還是納稅申報(bào)都沒(méi)有發(fā)生根本性的變化。

開(kāi)具1%稅率的增值稅普通發(fā)票，填寫(xiě)在“小微企業(yè)免稅額”，享受增值稅暫免征收；超過(guò)季度不含稅30萬(wàn)元的，填寫(xiě)在“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，依法申報(bào)納稅；開(kāi)具1%增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，填寫(xiě)在“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，依法申報(bào)繳納增值稅。

【第9篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)資料

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，可自行選擇通過(guò)此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過(guò)系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

操作說(shuō)明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2、選擇【按期申報(bào)】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)【填寫(xiě)申報(bào)表】按鈕

3、進(jìn)入申報(bào)表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報(bào)期內(nèi)所開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點(diǎn)擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報(bào)表】，彈出提示信息，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報(bào)表】

4、進(jìn)入申報(bào)表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點(diǎn)擊【確定】按鈕，發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)帶入申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次，自動(dòng)填寫(xiě)2%減征稅額，系統(tǒng)自動(dòng)按1%計(jì)征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動(dòng)填寫(xiě)減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號(hào)”減免事項(xiàng)，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無(wú)需納稅人填寫(xiě)，均為系統(tǒng)自動(dòng)完成，納稅人也可以根據(jù)實(shí)際情況（如未開(kāi)票數(shù)據(jù)）修改申報(bào)表，納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報(bào)表嗎？”，如需修改則點(diǎn)擊【取消】返回申報(bào)表，點(diǎn)擊【確定】，申報(bào)提交

8、申報(bào)成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報(bào)稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)“附加稅（費(fèi)）申報(bào)”界面，并自動(dòng)帶出計(jì)稅依據(jù)（為增值稅稅額），點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕

10、系統(tǒng)申報(bào)成功后，彈出申報(bào)成功回執(zhí)頁(yè)，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)認(rèn)定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)。

【第10篇】小規(guī)模納稅人代賬

老板，注冊(cè)公司嗎？1500

假如...你要在我們這里代理記賬，注冊(cè)費(fèi)全免，一年代賬2400元起~

很多小老板心想，這不錯(cuò)啊，性?xún)r(jià)比太高啦！

殊不知，有些事情你完全都能搞定！國(guó)家大力推行互聯(lián)網(wǎng)辦稅，為企業(yè)降成本！你還找中介干嘛？比如下方給大家科普一下：小規(guī)模納稅人零申報(bào)

小規(guī)模納稅人如果納稅申報(bào)時(shí)是進(jìn)行零申報(bào)，不再需要填寫(xiě)常規(guī)要求的申報(bào)表格，只需要通過(guò)國(guó)稅官網(wǎng)的一鍵零申報(bào)，即可輕松辦理；

什么是零申報(bào) ？

是企業(yè)在納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，對(duì)此可以進(jìn)行零申報(bào)。

什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào) ？

增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0，可以零申報(bào)；

增值稅一般納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，可以零申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入，成本都為0才能零申報(bào)；

零申報(bào)申報(bào)該如何操作？

第一步，登錄電子稅務(wù)局，辦稅服務(wù)廳中申報(bào)繳稅，點(diǎn)擊 “進(jìn)入辦稅區(qū)”輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼 ；

第二步，點(diǎn)擊申報(bào)繳稅 ，選擇報(bào)的稅種，

第三步；如果是選擇增值稅0申報(bào)，直接點(diǎn)增值稅后面的我要申報(bào)，稅費(fèi)申報(bào)及繳納，點(diǎn)擊 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)；點(diǎn)擊頁(yè)面“我的代辦”選擇“增值稅小規(guī)模納稅人” 然后一鍵零申報(bào)就可以了 ；

如果是一般納稅人,需要把開(kāi)的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票和取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都填上，如果是0申報(bào),那要確保銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)為0, 再點(diǎn)保存,選擇正式申報(bào)；

如果是申報(bào)企業(yè)所得稅零申報(bào)，報(bào)表按照實(shí)際情況填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅納稅申報(bào)表.，然后再點(diǎn)擊正式申報(bào)，就可以了！

（小規(guī)模納稅人零申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，還未開(kāi)始營(yíng)業(yè)，利潤(rùn)表可以零申報(bào)，什么都不用填，直接申報(bào)）

以上內(nèi)容僅作參考，某些地方稅局官網(wǎng)操作如有不同，在實(shí)際操作中以實(shí)際界面為準(zhǔn)，主要是給大家一個(gè)指引；

【第11篇】小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人是個(gè)增值稅概念，其必要條件即為年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。當(dāng)然，對(duì)于小規(guī)模納稅人之稅收優(yōu)惠，也不限于增值稅。

一、增值稅之“月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免稅政策”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）：自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（季銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下，含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

注1：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

注2：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

注3：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

二、增值稅之“疫情期間1%征收率政策”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）：截止2023年12月31日之前，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

注4：此項(xiàng)政策僅適用“適用3%征收率”項(xiàng)目；比如出租不動(dòng)產(chǎn)等5%征收率項(xiàng)目，則不適用此項(xiàng)政策。

注5：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶(hù)(以下統(tǒng)稱(chēng)納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

三、六稅二費(fèi)減征優(yōu)惠

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

注6：企業(yè)所得稅范疇下的“小型微利企業(yè)”與增值稅“小規(guī)模納稅人”不是一個(gè)概念，二者或許同時(shí)符合，但并不能必然互相套用。

【第12篇】小規(guī)模納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)

稅收政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告

2023年第15號(hào)）

納稅申報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)稅總局公告2022

年第6號(hào)）

會(huì)計(jì)處理

此前已根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷(xiāo)不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)稅總局公告2023年第6號(hào)）

【第13篇】小規(guī)模納稅人如何享受減免政策？3個(gè)例子為您解答

1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），為確保相關(guān)政策順利實(shí)施，稅務(wù)總局制發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），明確了相關(guān)征管事項(xiàng)。增值稅小規(guī)模納稅人如何享受減免政策呢？3個(gè)例子為您答疑解惑。

一、小規(guī)模納稅人免稅月銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以后，銷(xiāo)售額的執(zhí)行口徑是否有變化？

答：沒(méi)有變化。納稅人確定銷(xiāo)售額有兩個(gè)要點(diǎn)：一是以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，下同），但在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷(xiāo)售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說(shuō)明：按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷(xiāo)售貨物取得收入10萬(wàn)元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬(wàn)元，6月銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計(jì)銷(xiāo)售額218萬(wàn)元（=10＋20-12＋200），超過(guò)30萬(wàn)元，但是扣除200萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)，差額后的銷(xiāo)售額是18萬(wàn)元（=10＋20-12），不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元應(yīng)依法納稅。

二、小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）相關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

舉例說(shuō)明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷(xiāo)售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷(xiāo)售額超過(guò)了月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬(wàn)元、8萬(wàn)元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷(xiāo)售額合計(jì)26萬(wàn)元，未超過(guò)季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，26萬(wàn)元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷(xiāo)售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和20萬(wàn)元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷(xiāo)售額均未超過(guò)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷(xiāo)售額合計(jì)34萬(wàn)元，超過(guò)季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，34萬(wàn)元均無(wú)法享受免稅政策。

三、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個(gè)體工商戶(hù)，還包括其他個(gè)人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，涉及納稅人在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)。如何適用政策與銷(xiāo)售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。

舉例來(lái)說(shuō)，如果納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額為28萬(wàn)元，則有兩種情況：

一是納稅人選擇按月納稅，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額超過(guò)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；

二是該納稅人選擇按季納稅，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額未超過(guò)季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，則無(wú)需在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。因此，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。

第二，小規(guī)模納稅人中其他個(gè)人偶然發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

【第14篇】小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)資料

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)隨著市場(chǎng)風(fēng)向的變化而不斷重新確立自身的業(yè)務(wù)格局，因而，在發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)無(wú)法滿(mǎn)足需求時(shí)，或者需要重新開(kāi)展業(yè)務(wù)布局時(shí)，原有公司就有可能涉及到注銷(xiāo)等程序。事實(shí)上，無(wú)論大企業(yè)還是小公司，注銷(xiāo)都是很常見(jiàn)的現(xiàn)象。

那么，小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)需要如何進(jìn)行操作？又需要遵循怎樣的手續(xù)和流程呢？

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)選擇進(jìn)行注銷(xiāo)的原因是多方面的，但不論何種情況，一旦企業(yè)決定不再經(jīng)營(yíng)下去，就不能將其放任不管，而是要按照規(guī)定的流程和手續(xù)完成注銷(xiāo)相關(guān)操作，以免日后給自己帶來(lái)不必要的麻煩。

通常，進(jìn)行小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人一定要提前掌握好需要提供哪些申請(qǐng)材料，并掌握具體操作流程。一般情況下，小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)大致遵循如下操作步驟：

一、要到當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)部門(mén)去辦理注銷(xiāo)登記。在該步驟，小規(guī)模納稅人企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人需要準(zhǔn)備好企業(yè)注銷(xiāo)所需提供的相關(guān)材料，并按時(shí)前往工商部門(mén)進(jìn)行辦理。不過(guò)，需要說(shuō)明的是，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，公司注銷(xiāo)所需準(zhǔn)備的資料也存在著差別，因而要具體問(wèn)題具體分析，以確保將申請(qǐng)材料準(zhǔn)備齊全。否則，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，企業(yè)就需重新提交申請(qǐng)材料，不僅耗費(fèi)了辦理人員的時(shí)間和精力，而且還會(huì)延長(zhǎng)辦理注銷(xiāo)的周期。

二、要到當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)部門(mén)，把小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅務(wù)登記給注銷(xiāo)掉，這也是在完成上述操作后首先應(yīng)該辦理的事情。

三、登報(bào)，選擇當(dāng)?shù)貦?quán)威報(bào)紙刊登企業(yè)注銷(xiāo)信息。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)必須要等到登報(bào)四十五天之后，才可以進(jìn)行企業(yè)注銷(xiāo)辦理。

四、刊登注銷(xiāo)公司信息45天之后，企業(yè)還需及時(shí)前往有關(guān)部門(mén)，注銷(xiāo)公司社保賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)許可證和銀行基本戶(hù)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，此外，公司印章的法律效應(yīng)也應(yīng)及時(shí)前往公安機(jī)關(guān)進(jìn)行注銷(xiāo)。

由此可見(jiàn)，小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)與普通公司相比較而言，本質(zhì)上并沒(méi)有太大的區(qū)別。任何手續(xù)和流程都是要走一遍的，中間少了任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都有可能會(huì)導(dǎo)致最后的注銷(xiāo)失敗。另外，值得注意的是，對(duì)于任何公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決定放棄經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，都是要進(jìn)行相關(guān)注銷(xiāo)操作，否則極有可能會(huì)對(duì)個(gè)人信譽(yù)等方面造成負(fù)面影響。情況嚴(yán)重的，甚至還會(huì)受到相關(guān)部門(mén)的查處。

企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題歡迎咨詢(xún)貴州芒果財(cái)稅~

【第15篇】小規(guī)模納稅人地稅申報(bào)

現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳納。

1、登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。登錄進(jìn)去，就可以進(jìn)行申報(bào)納稅了。

3、地稅的納稅申報(bào)。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢(xún)等各種功能。登錄進(jìn)去就可以進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人可以一直零申報(bào)嗎

小規(guī)模，一般納稅人可以長(zhǎng)期0申報(bào)嗎？企業(yè)沒(méi)有業(yè)務(wù)，長(zhǎng)期零申報(bào)可以嗎？對(duì)于小規(guī)模而言，稅法是沒(méi)有明確規(guī)定說(shuō)不能零申報(bào)的，稅法只規(guī)定了按期正常申報(bào)，也就是說(shuō)如果你真的沒(méi)有業(yè)務(wù)，那你可以零申報(bào)，是沒(méi)有時(shí)間限制的，對(duì)一般納稅人，稅法規(guī)定，新成立的公司，零申報(bào)不能超過(guò)6個(gè)月，也就是剛剛成立的企業(yè)，前六個(gè)月，沒(méi)有業(yè)務(wù)，不需要納稅，零申報(bào)也是很正常的，但如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間零申報(bào)，是會(huì)被稅務(wù)局監(jiān)控的?！居浀藐P(guān)注我哦】

*在國(guó)外賺的錢(qián)需要在中國(guó)交稅嗎？前幾天有個(gè)老板問(wèn)我，新個(gè)稅規(guī)定在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人為稅務(wù)居民，其在中國(guó)境內(nèi)或者境外取得的所得都要繳納個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)，不管是你是中國(guó)居民，還是外國(guó)居民，還是擁有外國(guó)的永久居住權(quán)的居民，只要在中國(guó)居住滿(mǎn)183天的，就被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那就要要求把境外的和境內(nèi)的收入，向中國(guó)去交稅，比如已經(jīng)取得了德國(guó)永久居住權(quán)的華人，他在中國(guó)在德國(guó)都有收入，在2023年他返華在中國(guó)居住滿(mǎn)183天，那他就必須向兩個(gè)國(guó)家的稅務(wù)機(jī)構(gòu)去繳納個(gè)人所得稅，如果在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住不滿(mǎn)183天，那則不屬于中國(guó)的稅務(wù)居民，但是如果在中國(guó)境內(nèi)所取得的收入，必須繳納個(gè)人所得稅。

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