股東變更稅務(wù)（6篇）

【第1篇】股東變更稅務(wù)

公司分立導(dǎo)致持股發(fā)生變動(dòng)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理

（一）一致稅務(wù)處理原則

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)），同一重組業(yè)務(wù)的當(dāng)事各方應(yīng)采取一致稅務(wù)處理原則，即統(tǒng)一按一般性或特殊性稅務(wù)處理。在分立中一般涉及的主體為：分立中當(dāng)事各方，指分立企業(yè)、被分立企業(yè)及各方股東，應(yīng)當(dāng)采取一致稅務(wù)處理原則，即統(tǒng)一按一般性稅務(wù)處理或特殊性稅務(wù)處理。

（二）重組日的確定

企業(yè)分立，以分立企業(yè)取得被分立企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)并完成工商登記變更日期為重組日。

（三）政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)，以下簡(jiǎn)稱109號(hào)文）及《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)，以下簡(jiǎn)稱40號(hào)公告）

（四）企業(yè)所得稅處理

1、適用一般性稅務(wù)處理的；

劃出方應(yīng)按原劃轉(zhuǎn)完成時(shí)股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值視同銷售處理；母公司根據(jù)交易情形和會(huì)計(jì)處理對(duì)劃出方按分回股息進(jìn)行處理，或者按撤回或減少投資進(jìn)行處理，對(duì)劃入方按以股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行投資處理；劃入方按接受母公司投資處理，以公允價(jià)值確認(rèn)劃入股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

2、適用特殊性稅務(wù)處理的；

公司分立按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)的原賬面凈值確定。3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

（五）特殊稅務(wù)處理納稅申報(bào)

交易雙方應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》和以下相關(guān)資料（一式兩份）。

相關(guān)資料包括：1.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)總體情況說(shuō)明，包括基本情況、劃轉(zhuǎn)方案等，并詳細(xì)說(shuō)明劃轉(zhuǎn)的商業(yè)目的；2.交易雙方或多方簽訂的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合同（協(xié)議），需有權(quán)部門(mén)（包括內(nèi)部和外部）批準(zhǔn)的，應(yīng)提供批準(zhǔn)文件；3.被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)賬面凈值和計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)明；4.交易雙方按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的說(shuō)明（需附會(huì)計(jì)處理資料）；5.交易雙方均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的說(shuō)明（需附會(huì)計(jì)處理資料）；6.12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的承諾書(shū)。

【第2篇】稅務(wù)登記證股東變更

專注于溫江、崇州工商注冊(cè)、代理記賬的小管家財(cái)稅與您分享“溫江區(qū)稅務(wù)變更股東、需要準(zhǔn)備的資料'

1、溫江稅務(wù)變更股東，全體新股東和全體老股東均需持本人身份證到溫江稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)辦理

2、股權(quán)變更需繳納印花稅，印花稅按變更金額萬(wàn)分之五繳納

3、需準(zhǔn)備好全體新、老股東身份證復(fù)印件

4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2份

5、公司老章程1份、公司新章程2份

6、股東會(huì)決議2份

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

8、同時(shí)需帶上公司公章

9、請(qǐng)攜帶足夠支付印花稅的銀行卡

準(zhǔn)備好以上資料，到溫江稅務(wù)局還需填寫(xiě)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方《個(gè)人所得稅申報(bào)表》、《印花稅申報(bào)表》、《變更稅務(wù)登記表》。資料填寫(xiě)完畢加蓋鮮章，到溫江國(guó)稅局三樓預(yù)審。

【第3篇】稅務(wù)股東變更

注冊(cè)公司或研究院股東出資比例如何變更

股東及出資比例變更

當(dāng)公司因?yàn)槿谫Y、股權(quán)激勵(lì)、股東退出等情況，而增加或減少股東時(shí)，就會(huì)使公司的股東結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，需要去工商和稅務(wù)部門(mén)變更。（附股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程圖）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的難點(diǎn)主要是在稅務(wù)環(huán)節(jié)，關(guān)鍵是看股權(quán)是否被評(píng)估為溢價(jià)轉(zhuǎn)讓，如果是溢價(jià)轉(zhuǎn)讓，則需要繳納20%個(gè)稅。

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【第4篇】股東變更稅務(wù)流程

一、公司股權(quán)變更流程

1、經(jīng)辦人網(wǎng)上預(yù)約，個(gè)人u盾或者數(shù)字證書(shū)就可以預(yù)約了。???2、到工商局窗口領(lǐng)取紙質(zhì)的《企業(yè)變更（備案）登記申請(qǐng)書(shū)》；

3、填寫(xiě)變更表格、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、修改后的公司章程由股東簽署，加蓋行政章；公司章程修正案由公司法定代表人簽署，加蓋行政章；

4、?經(jīng)辦人按照預(yù)約時(shí)間去工商局窗口提交資料。

5、領(lǐng)取變更通知書(shū)（如果有法人股權(quán)一起變更，那還需要更換營(yíng)業(yè)執(zhí)照）。

二、?公司股權(quán)變更所需資料：

1、《公司變更登記申請(qǐng)表》。

2、公司章程修正案（全體股東簽字、蓋行政章）。

3、股東會(huì)決議（全體股東簽字、蓋行政章）。

4、公章。

5、公司執(zhí)照正副本（原件）。

6、全體股東身份證復(fù)印件（驗(yàn)原件）。

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件（注明股權(quán)由誰(shuí)轉(zhuǎn)讓給誰(shuí)，轉(zhuǎn)讓人與被轉(zhuǎn)讓人簽字）

如何才能公平合理的體現(xiàn)這個(gè)價(jià)格呢？方法通常有一下三種：

（1）以公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)價(jià)格作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

（2）以審計(jì)、評(píng)估的價(jià)格作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

（3）雙方當(dāng)事人協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格

先處理完交稅事宜，再做工商變更

為每個(gè)地方稅局的要求會(huì)各不相同，這些都是基礎(chǔ)資料，其他資料根據(jù)情況而定。一般需要：

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（需注明轉(zhuǎn)讓價(jià)格）。

2、新、老股東會(huì)決議

3、新、老股東證件復(fù)印件

4、財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅所得額計(jì)算表（稅局領(lǐng)?。?/p>

6、股權(quán)變更稅源信息登記表（稅局領(lǐng)取）

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方聲明（稅局領(lǐng)?。?，

備注：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更法人的只變更投資者，不需要做股權(quán)變更，不需要出具個(gè)稅證明，涉及稅款自行申報(bào)即可

工商變更完畢后，記得打印一份變更情況證明到稅局處理一下股權(quán)變更備案

【第5篇】股東變更跟稅務(wù)有關(guān)系嗎

對(duì)于我們企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必定會(huì)涉及很多人事或者是經(jīng)營(yíng)變動(dòng)，那么產(chǎn)生了這些變動(dòng)，我們應(yīng)該如何變更呢

企業(yè)變更一般涉及三個(gè)方面，工商、稅務(wù)、銀行。

一、工商變更

先讓變更相關(guān)人員進(jìn)行工商身份認(rèn)證，然后進(jìn)行工商網(wǎng)登，網(wǎng)登審核通過(guò)后，進(jìn)行網(wǎng)上約號(hào)，選定具體去工商局現(xiàn)場(chǎng)交材料時(shí)間，最后領(lǐng)取新執(zhí)照。（重要提示：1.監(jiān)事、董事、經(jīng)理信息變更，只需變更工商即可；2.公司名稱變更需重新刻一套章，不包含法人章；3法人變更需重新刻法人章，并保留好工商給的名稱變更通知書(shū)。4.工商信息變更完成后記得登錄國(guó)家信用信息網(wǎng)進(jìn)行信息公示）

二、稅務(wù)變更

1.工商變更完成后，登錄國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)北京電子稅務(wù)局官網(wǎng)，在網(wǎng)上進(jìn)行稅務(wù)信息變更，然后，需要股東通過(guò)微信或者支付寶進(jìn)行稅務(wù)實(shí)名認(rèn)證，并需要獲取股東的實(shí)名認(rèn)證的賬號(hào)密碼。

2.準(zhǔn)備股東信息變更相關(guān)的材料（材料中最重要的一項(xiàng)就是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，企業(yè)決定轉(zhuǎn)股日期時(shí)，可以提前看一下轉(zhuǎn)股日期，這樣可以節(jié)省部分成本，或者企業(yè)可以提前為轉(zhuǎn)股進(jìn)行打算，對(duì)公司的賬務(wù)進(jìn)行些調(diào)控。），并讓股東進(jìn)行簽字（若為法人股則加蓋公章）。

3.帶著相關(guān)變更材料及公司股東相關(guān)證件去稅務(wù)局進(jìn)行轉(zhuǎn)股，否則就僅僅是在網(wǎng)上進(jìn)行了股東顯示信息的變更，實(shí)質(zhì)上稅務(wù)的出資人還是原來(lái)的。（重要提示：1.股東變更，一定要去稅務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)股，以免造成不必要的麻煩；2.轉(zhuǎn)股批復(fù)一定要留存，

下次轉(zhuǎn)股的需要用到，一旦丟失將會(huì)影響之后轉(zhuǎn)股）

三、銀行變更

跟銀行預(yù)約時(shí)間，帶公司相關(guān)證件去銀行進(jìn)行變更，若變更了法人，需要新法人到場(chǎng)，并需要提供新老法人身份證原件。（重要提示：若變更了地址，銀行想要開(kāi)一般戶，必須得先進(jìn)行基本戶地址變更）

若公司有特殊資質(zhì)的，如醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證、食品證、演出經(jīng)營(yíng)許可證、商標(biāo)等，但凡變更信息涉及證照上顯示的信息，都要去相關(guān)部門(mén)進(jìn)行變更，例如變更法人、地址，一旦進(jìn)行了變更，這些特殊資質(zhì)的證件也一定要進(jìn)行變更，不然后期可能會(huì)導(dǎo)致證件不能使用，給公司造成不必要的損失

最后小編提醒各位，公司股東進(jìn)行變更，若怕變更出現(xiàn)問(wèn)題，造成不必要的麻煩，可以找專業(yè)工商代辦公司辦理！

【第6篇】股東變更稅務(wù)怎么辦理

一個(gè)公司就像人一樣，有自己的生命周期。但不同的是公司是由人組成的，只不過(guò)有的公司人多，有的公司人少。

既然是由人組成的，那人來(lái)人去也是正?，F(xiàn)象，畢竟來(lái)去自由嘛！

今天咱們就聊一聊公司的股權(quán)變更怎么辦理，以及股權(quán)變更中的注意事項(xiàng)。

一、股權(quán)變更流程：

先辦理公司股權(quán)的稅務(wù)變更，稅務(wù)變更能過(guò)后會(huì)把變更信息推送到工商部門(mén)，再能做工商的稅務(wù)變更，這一點(diǎn)很重要，一定要先做稅務(wù)變更，再做工商變更。

二、所需要材料：

１．稅務(wù)轉(zhuǎn)股階段：

新老股東身份證復(fù)印件

營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)讓協(xié)議

企業(yè)上年度、上季度和上月度的財(cái)務(wù)報(bào)表

公章

法人章

２．工商轉(zhuǎn)股階段

法人身份證照片和聯(lián)系方式

新老股東身份證照片和聯(lián)系方式

營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本照片

正常來(lái)說(shuō)稅務(wù)流程一周，工商流程一周，全部手續(xù)辦完兩周左右就可以完成。

三、注意事項(xiàng)：

股權(quán)變更的注意事項(xiàng)主要在稅務(wù)變更過(guò)程當(dāng)中，尤其是咱們報(bào)表中的某些科目：

上圖是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，標(biāo)紅的科目一定要注意，尤其是實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)，這兩個(gè)科目如果期末是正數(shù)會(huì)產(chǎn)生稅費(fèi)。

１．實(shí)收資本會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)分之五的印花稅，而且是轉(zhuǎn)讓雙方要繳納的，比如公司實(shí)收資本１００萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)甲方雙方一共要承擔(dān)１０００元的印花稅。

注意一下，不管實(shí)收資本是已經(jīng)花完了還是全額在公司賬戶上都要按照實(shí)收資本數(shù)繳納印花稅。

２．未分配利潤(rùn)如果期末是正數(shù)會(huì)產(chǎn)生２０％的個(gè)人所得稅。還是比如公司報(bào)表顯示１００萬(wàn)未分配利潤(rùn)，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)的受讓方要支付２０％，也就是２０萬(wàn)的個(gè)人所得稅。

所以，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前一定要檢查一下咱們的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果不想繳納額外的稅費(fèi)，一定要記得提前調(diào)賬呀！

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