【導(dǎo)語】變更一般納稅人怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的變更一般納稅人，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】變更一般納稅人
錢力財稅咨詢
小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額累計超過500萬元，會被強制要求轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是在這個過程中，大部分企業(yè)不知道具體如何操作，更不知道如何運用納稅身份切換進(jìn)行納稅籌劃。
微信群里有朋友問錢力老師：我公司是小規(guī)模納稅人，4月份之前連續(xù)三個季度累計開票480萬元，5月份計劃開票50萬元，稅務(wù)系統(tǒng)是否會自動在5月份把我變成一般納稅人？5月份開的50萬元是全部按13％稅率征稅，還是超過的那30萬元才按13％交稅？
這個問題很有代表性，而且據(jù)我們了解，絕大部分企業(yè)在這方面的理解都是似是而非的，操作的時候面臨很多的困惑。
1. 5月份的銷售額50萬元可以全額按小規(guī)模納稅人來征稅，也就是說可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策；
2. 由于小規(guī)模納稅人一般默認(rèn)按季申報納稅，所以，6月份的開票額應(yīng)當(dāng)繼續(xù)可以全額按小規(guī)模納稅人來征稅，但是需要注意各地稅務(wù)部門對政策的理解和執(zhí)行有差異。
3. 7月份納稅申報期結(jié)束后15天內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)會通知和要求該企業(yè)轉(zhuǎn)成一般納稅人，納稅人可自行選擇一般納稅人資格生效日期“當(dāng)月1日”或者“次月1日”。由于目前小規(guī)模免征增值稅，所以一般情況下選擇次月1日生效更為有利，并且可以在發(fā)票領(lǐng)購范圍內(nèi)盡可能地金額多開，當(dāng)月可以繼續(xù)享受免稅政策、用好用足政策紅利。
4. 企業(yè)納稅身份切換之際這種納稅籌劃方法，我們戲稱為“小規(guī)模最后的瘋狂”。
附相關(guān)政策：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)第八條規(guī)定，納稅人應(yīng)在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記手續(xù)(符合條件可以不辦理一般納稅人登記的除外);未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）規(guī)定，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。同時公告附件《增值稅一般納稅人資格登記表》中，“一般納稅人資格生效之日”有兩種選擇，一是“當(dāng)月1日”生效，二是“次月1日”生效。
【第2篇】小規(guī)模納稅人變更一般納稅人
企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風(fēng)險的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權(quán)威的參照。
湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風(fēng)險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進(jìn)行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。
建議大家最好對照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。
一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。
雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。
2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進(jìn)項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。
簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進(jìn)項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不動產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。
4、小規(guī)模納稅人達(dá)到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬以上。
5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。
6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項稅額。
7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。
另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進(jìn)行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風(fēng)險點有5個。
1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進(jìn)行退稅。
這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。
2、少計收入，虛增留抵。
在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風(fēng)險。
3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅，不及時進(jìn)行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。
4、虛增進(jìn)項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。
5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進(jìn)行收入確認(rèn)，進(jìn)行虛增留抵稅款。
二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進(jìn)行納稅調(diào)整。
2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰。
在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：
3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。
4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。
尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。
5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進(jìn)行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。
比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認(rèn)收入。
6、不按規(guī)定及時確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。
8、分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
分支機構(gòu)沒有法人資格，需并入總機構(gòu)，由總機構(gòu)匯總申報納稅。
最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個常見涉稅風(fēng)險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險。
【第3篇】變更一般納稅人流程
轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)
在哪里操作小規(guī)模變更一般納稅人？
答：您好，請您登錄電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—綜合信息報告—資格信息報告—增值稅一般納稅人登記進(jìn)入辦理提交。
圖示指引如下
一、我要辦稅—綜合信息報告。
二、綜合信息報告—資格信息報告—增值稅一般納稅人登記進(jìn)入辦理提交。
轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)
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【第4篇】小規(guī)模變更一般納稅人
企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風(fēng)險的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權(quán)威的參照。
湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風(fēng)險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進(jìn)行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。
建議大家最好對照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。
一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。
雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。
2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進(jìn)項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。
簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進(jìn)項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不動產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。
4、小規(guī)模納稅人達(dá)到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬以上。
5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。
6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項稅額。
7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。
另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進(jìn)行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風(fēng)險點有5個。
1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進(jìn)行退稅。
這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。
2、少計收入，虛增留抵。
在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風(fēng)險。
3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅，不及時進(jìn)行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。
4、虛增進(jìn)項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。
5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進(jìn)行收入確認(rèn)，進(jìn)行虛增留抵稅款。
二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進(jìn)行納稅調(diào)整。
2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰。
在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：
3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。
4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。
尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。
5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進(jìn)行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。
比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認(rèn)收入。
6、不按規(guī)定及時確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。
8、分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
分支機構(gòu)沒有法人資格，需并入總機構(gòu)，由總機構(gòu)匯總申報納稅。
最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個常見涉稅風(fēng)險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險。
