出口退稅備案變更程序（16篇）

【第1篇】出口退稅備案變更程序

2023年似乎稅務(wù)局對出口退稅進行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關(guān)單證備案遇到很多問題。

先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2022難9號文件：

納稅人應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);

2.出口貨物的運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)(包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等)。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

今日，廣東稅務(wù)部門到我司廣東的外貿(mào)公司檢查出口退稅，對單證備案提出了如下問題：

1、 出口企業(yè)購銷合同未有國外客戶簽字或者蓋章。由于我司客戶基本上都是郵件確認，而且大多數(shù)情況下是客戶下訂單給司，也是通過郵件發(fā)送，很少有客戶在訂單中簽字或者蓋章，對此我們向稅務(wù)部門解釋，稅務(wù)部門不予以認可，一定需要簽字或者蓋章的銷售合同。

2、 采購合同未蓋章。部分采購合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數(shù)采購合同是沒有回簽的，也是通過郵件確認，尤其是長期供應(yīng)商我們是簽有框架協(xié)議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對此稅務(wù)部門不予以認可。

3、 采購合同的的單位需要與報關(guān)單中的第一個單位一致，對此我們認為無法滿足稅務(wù)部門的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報關(guān)單中的第一單位是千克，我們下個供應(yīng)商的采購合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習慣的單位下采購合同。目前我們在堅持，稅務(wù)部門沒有給出說法。

4、 采購合同中的產(chǎn)品名稱需要和報關(guān)單中商品名稱一致，對此我們認為報關(guān)單中的商品都是根據(jù)海關(guān)規(guī)定的，我們在下給供應(yīng)商合同中不可能完全按照海關(guān)規(guī)定的商品名稱，在商業(yè)習慣中是由自己的商品名稱。針對于此，我們采取的解決辦法是在采購合同中的商品名稱注明報關(guān)名稱+商業(yè)習慣名稱相結(jié)合的方式。

5、 提單中需要有蓋章。對此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務(wù)部門給出的理由是沒有章無法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>

6、 委托報關(guān)協(xié)議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報關(guān)公司報關(guān)，對此解決方案是與報關(guān)公司溝通簽訂協(xié)議。

實際上在單證備案過程中還遇到了很多問題，有機會再總結(jié)提單和報關(guān)單核對要點，但是針對此次稅務(wù)檢查我認為稅務(wù)部門依然更多依靠形式要件，尤其是對公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據(jù)不同簽訂方法對應(yīng)的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個出口業(yè)務(wù)的真實性，形式要件固然重要，但是實質(zhì)要件更為重要，稅務(wù)部門應(yīng)該積極聽取納稅人的實際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來說，不大會修改合同，因為后續(xù)合同可能會繼續(xù)出貨，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門要求采購合同數(shù)量必須與出口報關(guān)單數(shù)量一致，對此我們認為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類似這種問題實操中遇到很多，對此納稅人需要耐心和稅務(wù)部門溝通。

【第2篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅流程

出口生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)會計的納稅申報退稅流程分別是什么樣的呢？快來學習一下吧！

1.出口生產(chǎn)企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1. 生產(chǎn)企業(yè)無出口時無須進行納稅申報，無信息時不申報，報送稅務(wù)機關(guān)（15日之前報送）,。

2.事前材料報送、裝訂順序：免抵退申報匯總表、免抵退申報匯總表附表、免抵退出口貨物明細表、免抵退稅申報資料表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報關(guān)單。（無紙化申報企業(yè)留存）

3.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運人出具的貨物收據(jù)）、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

2.出口外貿(mào)企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1.事前材料報送、裝訂順序：外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。 （無紙化申報企業(yè)留存）

2.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運人出具的貨物收據(jù)）、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

3.外貿(mào)企業(yè)申報退稅有出口有申報，沒出口沒申報，無信息沒申報，一個月的征期內(nèi)可以多次預申報，多批正申報。

最后給大家補充一個知識點，讓我們能更好地進行納稅申報，看看出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括哪些？

出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括

(1)必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

(2)必須是報關(guān)離境的貨物

(3)必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物

【第3篇】出口貨物退稅率查詢

近期不少企業(yè)咨詢這樣的問題：我們單位出口的貨物退稅率是0，應(yīng)該怎么理解？我們以前有退稅，后來退稅率變0了，我們?nèi)绾尾僮髂?？有些小伙伴去咨詢一些機構(gòu)，得到的答復是按“視同內(nèi)銷”處理，那么真的是這樣嗎？下面我們一起來理一理！

四種應(yīng)稅方法

目前，我國現(xiàn)行的出口貨物的出口退（免）稅政策主要有以下4種應(yīng)稅方法：

（一）“免、退”稅

免：銷項稅

退：進項稅

常見適用范圍：一般適用于絕大多數(shù)外貿(mào)型企業(yè)，例如外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易和進料加工的貿(mào)易方式。

（二）“免、抵、退”稅

免：銷項稅

抵：進項稅（用進項稅額抵扣內(nèi)銷銷項稅）

退：未抵頂完的部分

常見適用范圍：一般適用于絕大多數(shù)生產(chǎn)型企業(yè)，例如生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易和進料加工的貿(mào)易方式。

（三）“免” 稅

免：銷項稅

常見適用范圍：來料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)（間接出口）、未記銷售收入的貨樣廣告品等。

特別提醒：生產(chǎn)企業(yè)正常免抵退業(yè)務(wù)超期，或外貿(mào)企業(yè)正常免退業(yè)務(wù)超期，次月（5月）可享受免稅。

（四）“視同內(nèi)銷”（補稅）

征：銷項稅

常見適用范圍：財政部和國家稅務(wù)總局明確規(guī)定取消出口退（免）稅的貨物。

特別提醒：生產(chǎn)企業(yè)正常免抵退業(yè)務(wù)超期或外貿(mào)企業(yè)正常免退業(yè)務(wù)超期、且錯過免稅時間，按視同內(nèi)銷處理。

實際如何判斷和操作

回到文章一開始的問題，出口退稅率為零的貨物如何處理？實際操作中有兩種情況：一種情況按“免稅”處理；另一種情況按“視同內(nèi)銷”處理。

那么，具體如何判斷呢？一般來說，若特殊商品標識為“2”，按免稅處理；若特殊商品標識為“1”，有征稅稅率須視同內(nèi)銷繳納增值稅。

國家稅務(wù)總局網(wǎng)站的出口退稅率查詢模塊，目前只能查詢到商品編碼、商品名稱、計量單位和增值稅退稅率。這里建議江蘇的企業(yè)使用擎天出口退（免）稅申報系統(tǒng)的“商品代碼維護”模塊進行查詢確認。

因出口貨物退稅率為零情況比較特殊，建議有此類業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，最好提前與主管稅務(wù)機關(guān)出口退稅處進一步確認，避免處理錯誤帶來不必要的稅務(wù)風險。

另外，需要注意的是，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進項稅額正常進行抵扣即可。

【第4篇】出口退稅率查詢網(wǎng)站

無論是進出口稅率、匯率，還是海運價格、國際快遞，都是外貿(mào)業(yè)務(wù)員日常需要用到的內(nèi)容，這次整理了對應(yīng)查詢網(wǎng)站，快來收藏!

01

稅率、匯率查詢

1.出口退稅率查詢

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退稅率查詢

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.匯率查詢

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各國關(guān)稅查詢網(wǎng)站

美國

https://hts.usitc.gov/

歐盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

與歐盟成員國的業(yè)務(wù)往來，可以通過該網(wǎng)站查詢進口關(guān)稅信息。

英國

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄羅斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亞

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外貿(mào)出口相關(guān)查詢

外貿(mào)出口中的另一些比較重要的信息就是原產(chǎn)地證書、傾銷與反傾銷等信息，以下我們也幫您找到了官方的查詢通道。

1.原產(chǎn)地證書查詢

海關(guān)：http://origin.customs.gov.cn/

貿(mào)促會：http://check.ccpiteco.net/

2.反傾銷、反補貼情況查詢

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技術(shù)指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各國技術(shù)法規(guī)與準入標準查詢

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外貿(mào)實用工具

外貿(mào)中“貨運物流”也是極其重要的一環(huán)。

1.海運價格走勢查詢

https://fbx.freightos.com/

2.船舶實時追蹤定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.國際快遞查詢

https://www.track-trace.com/

4.各國節(jié)日查詢

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客戶所在國家的節(jié)日，對我們進行市場需求分析、增進客情關(guān)系、規(guī)避客戶文化禁忌都有很大的幫助，通過該工具，就可以幫助我們查詢到我們重點市場國家的節(jié)日信息。

04

疫情相關(guān)查詢

對外貿(mào)人來說，我們還需要關(guān)注疫情情況，這樣才能更好的開展業(yè)務(wù)，以下整理了幾個與疫情相關(guān)的查詢網(wǎng)站。

1.疫情期間境外管控情況查詢

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地圖

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接種情況

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨國旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中國政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客戶有入境需求，可以把這些鏈接分享給他進行參考。

【第5篇】最新全部產(chǎn)品出口退稅率

中新經(jīng)緯客戶端3月17日電 17日，財政部發(fā)布關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告，將布洛芬、消毒劑等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

來源：財政部官網(wǎng)

公告明確，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

來源：財政部官網(wǎng)

財政部官網(wǎng)的提高出口退稅率的產(chǎn)品清單顯示，出口退稅率提高至13%的產(chǎn)品包括布洛芬、消毒劑等，出口退稅率提高至9%的產(chǎn)品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起實施。公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。(中新經(jīng)緯app)

【第6篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。

1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）?！?/p>

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實行備案單證管理。

上述依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第八條第四項

但在實際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進行單證備案呢？不要擔心，今天稅小夏就來帶大家學習備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)如何備案。

對于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進行備案：

（一）對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進行備份，在稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)要求如實提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結(jié)?

所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時按照規(guī)定進行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~

【第7篇】國家稅務(wù)總局出口退稅業(yè)務(wù)知識

國家稅務(wù)總局

關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進度有關(guān)工作的通知

稅總貨勞函〔2022〕83號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于進一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的決策部署，不折不扣落實國務(wù)院常務(wù)會議關(guān)于對信用好的企業(yè)階段性加快出口退（免）稅辦理進度的要求，促進外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)，提升對外開放水平，現(xiàn)就有關(guān)工作明確如下：

一、階段性加快出口退稅進度

自2023年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。到期將視外貿(mào)發(fā)展和實際執(zhí)行情況，進一步明確辦理時間要求。

一類、二類出口企業(yè)，是指出口退稅管理類別為一類和二類的出口企業(yè)。

正常出口退（免）稅，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，符合現(xiàn)行規(guī)定且不存在涉嫌騙稅等疑點的出口退（免）稅業(yè)務(wù)。

二、做好宣傳解讀和納稅人輔導工作

（一）加強一線人員培訓。各地稅務(wù)機關(guān)要切實做好12366納稅繳費服務(wù)熱線和辦稅服務(wù)廳等基層一線工作人員關(guān)于進一步加快出口退稅辦理進度要求的相關(guān)培訓，重點針對本通知加快辦理退稅進度要求、前期《稅務(wù)總局等十部門關(guān)于進一步加大出口退稅支持力度促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》（稅總貨勞發(fā)〔2022〕36號，以下稱《十部門通知》）內(nèi)容、報送資料、業(yè)務(wù)口徑等進行強化培訓，全面提升業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力。

（二）開展政策精準推送。各地稅務(wù)機關(guān)要按照稅費優(yōu)惠政策精準推送機制，通過本省電子稅務(wù)局就階段性加快出口退稅進度相關(guān)舉措，針對一類、二類出口企業(yè)等適用主體開展政策精準推送，并主動通過本地征納溝通平臺等多種渠道方式，區(qū)分企業(yè)不同類型人員開展更具針對性的信息推送。

（三）做好納稅人宣傳輔導。各地稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合本地實際，針對階段性加快出口退稅辦理進度有關(guān)措施內(nèi)容制作宣傳產(chǎn)品，通過稅務(wù)網(wǎng)站、征納溝通平臺、新媒體等渠道開展廣泛而又務(wù)實的宣傳。要進一步壓實主管稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)格化服務(wù)責任，針對適用主體分類開展政策解讀和專項輔導，既要宣講階段性加快出口退稅辦理進度的重要意義，講清本通知內(nèi)容，又要輔導好操作流程，幫助納稅人懂政策、能申報、會操作，還要提示提醒納稅人嚴格加強風險內(nèi)控，避免出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為。

三、工作要求

（一）提高思想認識，加強組織領(lǐng)導。對出口退稅信用好的企業(yè)階段性加快退稅辦理進度，是黨中央、國務(wù)院為進一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資作出的一項重要部署，是稅務(wù)機關(guān)在《十部門通知》基礎(chǔ)上，進一步支持外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展、更好服務(wù)高水平對外開放大局的重要舉措。各級稅務(wù)機關(guān)要切實強化政治擔當，深化思想認識，結(jié)合接受中央巡視自查整改等工作，加強組織領(lǐng)導，加大督促指導，壓實工作責任，堅持“快退、狠打、嚴查、外督、長宣”五措并舉，確保本地區(qū)一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時間不超過3個工作日。

（二）加強工作統(tǒng)籌，確?？焱硕惪?。省級稅務(wù)局要切實扛起主體責任，提前做好工作部署，全力保障信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定，密切跟蹤各地辦理進度，及時指導督促基層稅務(wù)局落實落細。要強化出口退稅、規(guī)劃核算、征管科技、信息中心、數(shù)據(jù)風險等部門間協(xié)同配合，及時傳遞信息，確保按時辦理退稅。各級稅務(wù)機關(guān)要上下聯(lián)動，密切配合，協(xié)同發(fā)力，確?？焱硕惪睢?/p>

（三）加強風險防控，加大打騙力度。各級稅務(wù)機關(guān)要統(tǒng)籌做好加快出口退稅辦理進度與防范打擊出口騙稅工作，樹牢底線思維，既對標時間要求加快出口退稅辦理進度，也杜絕片面追求進度而放松出口騙稅風險防控。要加強出口退稅風險分析應(yīng)對工作，充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打虛打騙工作機制作用，加大與公安、檢察院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理局等部門的協(xié)作力度，緊盯出口騙稅新情況、新動態(tài)，始終保持對“三假”涉稅違法犯罪行為嚴查狠打的高壓態(tài)勢，更好營造公平公正營商環(huán)境。

（四）強化內(nèi)部監(jiān)督，嚴查問題風險。各級稅務(wù)機關(guān)在落實加快出口退稅進度新舉措的同時，要充分發(fā)揚自我革命精神，堅持刀刃向內(nèi)，將“嚴查內(nèi)錯”貫穿政策落實全過程、各環(huán)節(jié)，嚴查稅務(wù)人員落實加快出口退稅進度中的不作為、慢作為、亂作為等失職失責行為，特別是對內(nèi)外勾結(jié)騙取出口退稅等違法行為，深入開展“一案雙查”，從嚴從快嚴查徹辦。

（五）主動接受監(jiān)督、聽取各方意見。各級稅務(wù)機關(guān)在全力推進出口退稅辦理進度的過程中，要充分運用落實稅費支持政策直聯(lián)工作機制、“稅費服務(wù)產(chǎn)品體驗”、政務(wù)網(wǎng)站、局長信箱等方式，真誠接受社會監(jiān)督，主動聽取多方意見，并做好各方意見建議的收集、分析、處理和反饋工作，確保納稅人和社會有關(guān)方面的意見建議得到及時有效回應(yīng)，不斷完善和改進服務(wù)舉措。

（六）持續(xù)廣泛宣傳，營造良好氛圍。各級稅務(wù)機關(guān)要積極主動開展政策宣傳工作，持續(xù)跟蹤納稅人受益情況以及政策執(zhí)行效果，加強與媒體溝通聯(lián)系，廣泛宣傳《十部門通知》和進一步加快出口退稅進度新舉措對促進外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)、提升對外開放水平、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤方面發(fā)揮的積極效應(yīng)，營造良好的輿論氛圍。

各級稅務(wù)機關(guān)要密切跟蹤工作進展，及時總結(jié)工作成效，落實中遇到問題請及時上報稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

國家稅務(wù)總局

2023年6月14日

【第8篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿(mào)行業(yè)來說，相信絕大部分的企業(yè)朋友應(yīng)該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的，也是許多出口企業(yè)在日常經(jīng)營中常會涉及到的一項工作，不過出口退稅的工作并不簡單，并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達到一定條件才可以，所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求，以便于各位企業(yè)朋友方便申請該項政策。

一、出口退稅對企業(yè)的要求

1、真實的外貿(mào)出口貿(mào)易報關(guān)的相關(guān)資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經(jīng)辦理出口退免稅的認定手續(xù)。

4、企業(yè)已經(jīng)辦理了進出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機構(gòu)進行登記。

二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費稅的征收范圍

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物是否報關(guān)離境出口

確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要依據(jù)之一，出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內(nèi)銷售，或沒有進行報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定外，不論是以外匯還是以人民幣進行結(jié)算，也不論出口企業(yè)采取何種賬務(wù)處理方式，都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對收取外匯但實際在境內(nèi)銷售的貨物（如賓館、飯店等收取外匯的貨物）因其不符合離境出口條件，故不能給予出口退（免）稅。

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資生產(chǎn)企業(yè)）如果申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

以上就是出口退稅對企業(yè)的要求，需要注意的是外貿(mào)企業(yè)如果需要出口退稅，除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外，還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可，任何一家外貿(mào)企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第9篇】出口退稅網(wǎng)上申報

一、先看流程圖：

登錄電子稅務(wù)局，我要辦稅—出口退稅管理-出口退(免)稅申報-在線申報

注意：各地電子稅務(wù)局界面不同，進入這幾個菜單一樣的。二、數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集有兩種方法：外部數(shù)據(jù)導入和手工錄入，選其一即可。外部數(shù)據(jù)導入先下載報關(guān)單數(shù)據(jù)下載方法點擊文字：出口退稅所用報關(guān)單如何下載和打印點擊“出口貨物報關(guān)單管理”

如果是第一次使用，先下載解密軟件（已有解密軟件無需下載）

解密后文件帶有“解密后”三個字

點保存，即可。

注意2個紅點：第1個代表數(shù)據(jù)是否生成，紅色未生成，綠色已生成第2個代表報關(guān)單是否有信息，紅色沒有信息（不可申報），綠色有信息（可申報）還要注意“數(shù)據(jù)檢查狀態(tài)”和“征免類型”

如果征免類型是征稅或免稅，此條數(shù)據(jù)不退稅，不需要配單，直接按內(nèi)銷或免稅處理即可。然后選中報關(guān)單點“報關(guān)單生成明細”：

點確認。

勾選數(shù)據(jù)點 確認生成,即可。填寫說明：所屬期：與增值稅申報表年月一致序號：錄入流水號，此處不會填寫錄入后可以點序號重排。出口發(fā)票號：錄入本張報關(guān)單開具的出口發(fā)票號，如果開具多張可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25業(yè)務(wù)類型代碼：特殊業(yè)務(wù)填寫，可以點下拉菜單查找

數(shù)據(jù)就到了生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退申報明細表里，可到明細數(shù)據(jù)采集-生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細中查看。

以上是報關(guān)單電子稅局導入的流程。

如果手里沒有電子口岸卡，可以采用手工錄入，以下是手工錄入流程：

點擊新建

數(shù)據(jù)錄入規(guī)則：

錄入后點保存。

點2確認匯總表，不得抵扣累加填0，期末留抵稅額是增值稅主表20行數(shù)據(jù)。

點3退稅申報，然后生成申報數(shù)據(jù)點確認，再點生成，即可。

勾選數(shù)據(jù)點“數(shù)據(jù)自檢”。

如果顯示0/0/0說明沒有疑點，可以做正式申報，然后打印報表即可。

如工作上遇到問題加微信號：tssf19免費咨詢

【第10篇】關(guān)于出口業(yè)務(wù)退稅

出口退稅是指一國或地區(qū)對申報出境的出口貨物，退還稅務(wù)機關(guān)向出口企業(yè)繳納的國內(nèi)增值稅或消費稅等間接稅的稅制。它是一種鼓勵出口、增加外匯、吸引投資和促進就業(yè)的手段。接下來，我們來介紹一下出口退稅的一些常識。讓我們來看看。

出口退稅登記的一般程序：

1提交有關(guān)文件以供查閱和領(lǐng)取登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門批準其出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門簽發(fā)的公司登記證書后，應(yīng)當在20日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記申報驗收。

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，填寫《出口企業(yè)退稅登記表》及相關(guān)要求，加蓋企業(yè)公章和相關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證等證明材料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)審核后受理登記。

3.填寫并簽發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)的正式申請后，按規(guī)定程序?qū)徟筠D(zhuǎn)發(fā)至《出口退稅登記證》。

4.變更或者注銷出口退稅登記。

企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或者部分退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)當根據(jù)實際需要變更或者注銷退稅登記。

出口退稅所附材料

1.海關(guān)申報單。

報關(guān)單是進出口企業(yè)在貨物進出口時向海關(guān)辦理的，供海關(guān)在本次查驗的基礎(chǔ)上填報的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口采購商簽訂的銷售合同填寫的文件。

它是外商進貨的主要憑證，也是出口業(yè)務(wù)會計部門以此為依據(jù)計算出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.采購發(fā)票。

提供采購發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)單位、產(chǎn)品名稱、計量單位和數(shù)量，是否為生產(chǎn)企業(yè)的銷售價

格，從而劃分和計算采購成本等。

4.結(jié)匯回單或收匯通知書。

5.自制產(chǎn)品直接出口或受生產(chǎn)企業(yè)委托出口的，以c「到岸價結(jié)算的，還應(yīng)附上出口貨運單和出口保險單。

6.從事進口物資和轉(zhuǎn)口產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送進口物資和零部件的合同號和日期、進口物資的名稱和數(shù)量、轉(zhuǎn)口產(chǎn)品的名稱、進口物資的成本金額、應(yīng)繳納的各項稅額等。

7.產(chǎn)品稅證明。

8.出口收匯核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

以上是對出口退稅常識的介紹。我希望它能對你有所幫助。如果您想了解更多關(guān)于外貿(mào)的知識，歡迎您繼續(xù)關(guān)注。

【第11篇】最新出口退稅政策詳解與操作實務(wù)

對于想要進行上海出口退稅的客戶來說，需要了解具體的操作步驟和相關(guān)注意事項。以下是一個客戶案例，以及退稅的操作步驟?？蛻舭咐盒∶魇且患疑虾５碾娮赢a(chǎn)品公司的負責人，他希望能夠申請出口退稅來降低公司的成本，同時擴大國際市場。但是他并不熟悉相關(guān)流程和手續(xù)，因此他需要尋找專業(yè)的服務(wù)商來幫助他申請退稅。操作步驟：準備材料在申請出口退稅之前，客戶需要準備相關(guān)的材料，包括出口貨物清單、報關(guān)單、發(fā)票、合同以及付款證明等文件?？蛻粜枰_保這些文件的真實性和完整性。登錄海關(guān)網(wǎng)站客戶需要登錄海關(guān)的官方網(wǎng)站，點擊“出口退稅”按鈕，填寫相應(yīng)的表格和申請書，并且上傳所需的材料。審核材料海關(guān)將審核客戶提交的申請材料，并且進行實地核查。如果材料齊全，符合要求，則會審核通過。繳納稅款客戶需要按照海關(guān)的要求繳納相應(yīng)的退稅稅款，并且按照要求填寫相應(yīng)的申報表。領(lǐng)取退稅海關(guān)將在審核通過之后，將退稅金額打入客戶的指定賬戶，客戶可以按照要求領(lǐng)取退稅。如果客戶需要更多的幫助，可以尋找專業(yè)的服務(wù)商來幫助他們申請退稅。這些服務(wù)商可以幫助客戶準備申請材料，填寫申請表格，繳納稅款，并且跟蹤申請進度。而我作為專業(yè)的服務(wù)商，擁有專業(yè)的經(jīng)驗和知識，可以幫助客戶更快捷、更便利地完成申請退稅的流程。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#

【第12篇】出口退稅如何計算公式

出口退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時期的經(jīng)濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。

北京中算：關(guān)于出口退稅這些您了解嗎？

從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應(yīng)納稅額，而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還，才能實現(xiàn)稅率為零。

但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應(yīng)納稅額，其外購各種商品和勞務(wù)，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

外貿(mào)出口退稅辦理流程

外貿(mào)公司需要走出口退稅流程，這是通關(guān)的要求，每個外貿(mào)公司都需要走出口退稅流程。然而，出口退稅是貿(mào)易利潤的重要來源，因此需要外貿(mào)公司的重視。此外，外貿(mào)公司在進行出口貿(mào)易時，需要注意出口退稅流程。

外貿(mào)公司出口退稅操作實務(wù)。出口退稅資格認定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)部進出口業(yè)務(wù)登記之日起30日內(nèi)填寫出口貨物退(免)稅認定表，并攜帶下列資料到國家稅務(wù)總局進出口稅務(wù)所辦理登記。

企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。國家稅務(wù)機關(guān)出具的稅務(wù)登記證。增值稅一般納稅人資格申請表及審批表。外貿(mào)經(jīng)營者登記表或出口代理協(xié)議。自理報關(guān)單位報關(guān)注冊證。銀行開戶證明。企業(yè)法定代表人身份證。

外貿(mào)公司出口貨物增值稅退稅的計算。外貿(mào)公司出口貨物增值稅退稅的計算，以進出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的應(yīng)納稅額和出口貨物退稅率為準。

基本計算公式如下：退稅金額=外貿(mào)收購不含增值稅進項金額退稅率或=出口商品數(shù)量加權(quán)平均單價退稅率(1)對于一票購買對應(yīng)的一票出口和一票購買對應(yīng)的多票出口， 退稅計算公式為：退稅金額=出口商品數(shù)量采購單價退稅率2)對于多票購買對應(yīng)的一票出口，同一關(guān)聯(lián)號下一票出口對應(yīng)的多票購買計算公式為：退稅金額=出口數(shù)量加權(quán)平均單價采購計算的平均退稅率=采購計算的退稅率/外貿(mào)知識采購計算的平均退稅率=每次采購退稅金額/每次采購退稅金額

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第13篇】出口企業(yè)退稅登記表

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境；

3、必須在財務(wù)上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結(jié)算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料

出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程

本文為各位會計整理的是：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，不懂得出口退稅的小伙伴，近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個方面來闡述生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全過程：一，生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅，二、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報，三、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的憑證管理，四是生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅賬務(wù)處理。

第一、看生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策

1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計算步驟

2、自營出口貨物的退稅特點和退稅的規(guī)定

3、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的整個流程

第二，生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報流程

1、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸詳細環(huán)節(jié)流程

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報

3、收入申報的申報表主表的填寫（一般納稅人適用）

申報表附表一的填寫

生產(chǎn)型企業(yè)出口的退稅申報

申報表附表二的填寫

……

第三，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

第四，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程

……

受篇幅限制，今天有關(guān)生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對出口退稅的處理有疑問的，可以參考上述內(nèi)容。

【第15篇】出口退稅率文庫2023c

上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率

出口企業(yè)注意！日前，財政部等三部門已正式發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，你們關(guān)心的“增值稅”、“出口退稅率”、“過渡期”等問題已經(jīng)明確。

進出口企業(yè)可準備做5件事：

1、了解3月21日政策退稅率及增值稅率變化；

2、為避糾紛，聲明合同條款細節(jié)(見下文)；

3、4月1日前完成開票軟件升級；

4、升級出口退稅率文庫至2019b版；

5、談降價。

合同最好增加一個條款

4月1日增值稅下調(diào) 律師提醒：今天起合同最好增加一個條款

根據(jù)商業(yè)慣例，企業(yè)報價一般為含稅價格，在稅率沒有調(diào)整前，對于企業(yè)來說，通常是已知的固定的稅率，據(jù)此我們可以推算商品不含稅的價格，即不含稅價格=含稅價格/(1+稅率)。從2023年4月1日起制造業(yè)稅率下調(diào)后三個百分點后，如果含稅價格仍然不變，意味著不含稅價格上升。

舉個例子，增值稅稅率調(diào)整對于買賣雙方的影響：

1、如果a公司，賣了一批16%稅率的貨物給b公司，合同約定含稅售價為580萬元

（1）16%稅率下：

b公司則需要支付給a公司：580萬元

a公司的銷項稅額為：580萬/（1+16%）*16%=80萬

（2）稅率降至13%后：

b公司仍需要支付給a公司：580萬元

a公司的銷項稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬

a公司獲利80-66.7=13.3萬，意味著b公司可抵扣的稅款減少13.3萬。

2、同樣的a、b公司，如果合同約定不含稅售價為500萬元

（1）16%稅率下，b公司支付a公司金額為：580萬

（2）13%稅率下，b公司只需支付公司a：565萬

b公司可少支付580-565=15萬元！

那么，對于2023年4月1日之前簽署的合同，并在2023年4月1日以后開具增值稅發(fā)票的情形。由于稅率的調(diào)整，意味著買方可以認證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應(yīng)的稅率降低部分的款項？在此筆者不發(fā)表意見，歡迎大家留言發(fā)表評論！

因此，在增值稅下調(diào)的情況下，合同約定含稅價對于賣方來說比較合算，不含稅價對買方來說比較合算，為避免合同履行中產(chǎn)生這種不必要的糾紛，可考慮增加一個特別條款，即價稅特別條款，可以在合同中這樣約定：

“本合同約定的價格為含稅價格，在合同履行期間，不因國家稅率的調(diào)整而調(diào)整。

或本合同約定價格為不含稅價格，不含稅價格不因國家稅率變化而變化，若在合同履行期間，如遇國家的稅率調(diào)整，則價稅合計相應(yīng)調(diào)整，以開具發(fā)票的時間為準?！?/strong>

特別提示：上述條款的選擇適用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同具體情況而定。注意不是合同不含稅，是單價分為含稅單價和不含稅單價，如果是不含稅單價，那么合同價=不含稅金額+稅額。

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第15號

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負擔，現(xiàn)將調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：

一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。

二、截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止。

上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率。

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